2025年稅務(wù)師考試關(guān)鍵知識(shí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試關(guān)鍵知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.小型微利企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易計(jì)稅

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

D.資源綜合利用所得稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.殘疾人所得稅收優(yōu)惠

B.稅法規(guī)定的其他所得稅收優(yōu)惠

C.捐贈(zèng)所得稅收優(yōu)惠

D.雇員取得一次性獎(jiǎng)金稅收優(yōu)惠

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

C.支付的運(yùn)費(fèi)

D.支付的咨詢費(fèi)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的支出

C.支付的職工工資

D.支付的利息費(fèi)用

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買住房貸款利息

B.購(gòu)買子女教育費(fèi)用

C.購(gòu)買贍養(yǎng)老人費(fèi)用

D.購(gòu)買大病醫(yī)療費(fèi)用

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.非居民個(gè)人

D.非居民企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受20%的優(yōu)惠稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，對(duì)于超過(guò)起征點(diǎn)的部分，按照累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人銷售額的大小而定，一般納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，年度中間合并、分立、終止的，以合并、分立、終止之日為年度終了日。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

9.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除和允許扣除的捐贈(zèng)支出。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，可以要求納稅人補(bǔ)正或者調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響及其在稅收體系中的地位。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收政策和促進(jìn)納稅人遵從稅法方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.對(duì)

6.錯(cuò)（應(yīng)為7日內(nèi)）

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其特點(diǎn)包括普遍征收、鏈條式抵扣、中性稅收等。

2.企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠、資源綜合利用所得稅收優(yōu)惠等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、代理納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)等。其工作內(nèi)容涉及稅法知識(shí)的應(yīng)用、稅收政策的解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對(duì)國(guó)民