2025年稅務師考試適合各類考生的準備法試題及答案

2025年稅務師考試適合各類考生的準備法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所但居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.轉讓無形資產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.一般貿(mào)易出口退稅

C.外貿(mào)綜合服務企業(yè)出口退稅

D.境外投資收益退稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

D.企業(yè)捐贈支出扣除

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專項附加扣除

B.資產(chǎn)轉讓所得免征個人所得稅

C.償還住房貸款利息支出扣除

D.捐贈支出扣除

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.集中申報

D.郵寄申報

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.集中申報

D.郵寄申報

13.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.自行申報

B.代理申報

C.集中申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

19.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

20.下列哪些屬于增值稅的稅務檢查？

A.稅務稽查

B.稅務審計

C.稅務評估

D.稅務咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的簡易計稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

6.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

7.增值稅的出口退稅政策僅適用于生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策等。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.增值稅的稅務檢查包括稅務稽查、稅務審計和稅務評估等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

2.請列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

3.個人所得稅的納稅申報有哪些主要方式？

4.簡述稅務師在為企業(yè)提供稅務服務時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何加強增值稅的管理和征收，以促進稅收公平和經(jīng)濟發(fā)展。

2.結合實際情況，探討稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時，如何平衡稅法規(guī)定與企業(yè)經(jīng)營需求，實現(xiàn)稅收風險最小化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除支出包括工資薪金、利息支出和捐贈支出，但不包括稅收滯納金。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在境內居住滿一年的個人以及在境內無住所但居住滿一年的個人。

4.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%和6%的征收率，不包括9%的征收率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓無形資產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括生產(chǎn)企業(yè)出口退稅、一般貿(mào)易出口退稅和外貿(mào)綜合服務企業(yè)出口退稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除和企業(yè)捐贈支出扣除。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專項附加扣除、財產(chǎn)轉讓所得免征個人所得稅、償還住房貸款利息支出扣除和捐贈支出扣除。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計算，這是企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及無住所但居住滿一年的個人，這是個人所得稅的納稅義務人定義。

4.錯誤

解析思路：簡易計稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以選擇適用簡易計稅方法。

5.正確

解析思路：增值稅的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的計稅原理。

6.正確

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括多種類型，如工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

7.錯誤

解析思路：出口退稅政策不僅適用于生產(chǎn)企業(yè)出口，也適用于其他符合條件的出口業(yè)務。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括多種類型，如高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

9.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括多種扣除項目，如子女教育、繼續(xù)教育等。

10.正確

解析思路：增值稅的稅務檢查包括多種方式，如稅務稽查、稅務審計和稅務評估等。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

解析思路：回答增值稅的征稅范圍包括哪些項目，以及增值稅的稅率結構包括哪些等級和比例。

2.請列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

解析思路：列舉企