裝飾公司現(xiàn)金管理制度

裝飾公司現(xiàn)金管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保證現(xiàn)金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部等涉及現(xiàn)金收支的所有部門和人員。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，保障現(xiàn)金安全。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄，日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.從個(gè)人或不具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的單位收取的款項(xiàng)，如客戶支付的小額裝修款、材料供應(yīng)商以現(xiàn)金形式退還的保證金等。2.公司員工交回的備用金、差旅費(fèi)剩余款等。3.其他符合現(xiàn)金收入規(guī)定的款項(xiàng)。（二）現(xiàn)金支出范圍1.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，如臨時(shí)聘請(qǐng)的工人工資、設(shè)計(jì)師的業(yè)務(wù)提成等。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出，如購買辦公用品、支付小額運(yùn)輸費(fèi)等。4.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金支付的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)人員在收到客戶現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向客戶開具收款收據(jù)，注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。收款收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由業(yè)務(wù)人員留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為記賬聯(lián)，交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)；第三聯(lián)為客戶聯(lián)，交客戶保存。2.款項(xiàng)交存業(yè)務(wù)人員應(yīng)于當(dāng)日或次日將收取的現(xiàn)金款項(xiàng)交至公司財(cái)務(wù)部門。如遇特殊情況無法及時(shí)交款，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交款。財(cái)務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)人員交來的現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，與交款金額一致后，開具現(xiàn)金收款憑證，并在收款收據(jù)上加蓋"現(xiàn)金收訖"章。財(cái)務(wù)人員將現(xiàn)金款項(xiàng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，并在現(xiàn)金收款憑證上注明銀行存款日期和賬號(hào)。（二）現(xiàn)金支出流程1.申請(qǐng)因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金的部門或個(gè)人，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。金額較大的現(xiàn)金支出（超過[具體金額]），還需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批財(cái)務(wù)部門收到現(xiàn)金支出申請(qǐng)表后，應(yīng)審核申請(qǐng)內(nèi)容是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全。對(duì)于不符合規(guī)定的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并說明原因。對(duì)于符合規(guī)定的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)金支出申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.支付財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，開具現(xiàn)金支票或從庫存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)。支付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求收款方在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋"現(xiàn)金付訖"章。對(duì)于通過現(xiàn)金支票支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支票存根上注明收款單位、金額、用途等信息，并由領(lǐng)用人簽字。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照核定的庫存限額管理現(xiàn)金庫存，不得超限額留存現(xiàn)金。如因業(yè)務(wù)需要調(diào)整庫存限額，需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在公司專門設(shè)置的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜報(bào)警裝置。2.保險(xiǎn)柜鑰匙由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別保管，開啟保險(xiǎn)柜時(shí)必須兩人同時(shí)在場(chǎng)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，每月至少進(jìn)行一次。4.清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金的實(shí)存金額、賬存金額、差異情況及原因等。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金收支憑證管理（一）憑證種類1.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)取得或填制合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或個(gè)人名稱、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人簽名或蓋章等。（二）憑證審核1.財(cái)務(wù)人員在受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.審核內(nèi)容包括：憑證是否為正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)是否加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或收款專用章；報(bào)銷單上的審批手續(xù)是否齊全等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員重新填制或補(bǔ)充完整相關(guān)手續(xù)。（三）憑證填制1.現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、會(huì)計(jì)科目使用正確。2.憑證填制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章，確保憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）憑證保管1.現(xiàn)金收支憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，編號(hào)歸檔。2.憑證保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為15年。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁登記。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)在空行、空頁處用紅色墨水劃對(duì)角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。（二）登記要求1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證（從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)）登記。2.登記時(shí)，應(yīng)注明業(yè)務(wù)日期、憑證字號(hào)、摘要、對(duì)方科目、收入金額、支出金額及余額等信息。3.每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。（三）賬簿核對(duì)1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。核對(duì)工作每月至少進(jìn)行一次。2.如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。七、現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，每月至少進(jìn)行一次。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金全部取出，與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金的實(shí)存金額、賬存金額、差異情況及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的短缺或溢余，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，分別計(jì)入"其他應(yīng)收款"或"營業(yè)外收入"、"管理費(fèi)用"等科目。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定的范圍和流程；現(xiàn)金庫存限額是否合理；現(xiàn)金日記賬登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確；現(xiàn)金盤點(diǎn)工作是否按時(shí)進(jìn)行等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。八、處罰規(guī)定（一）對(duì)違反現(xiàn)金管理制度行為的處罰1.對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金、超限額留存現(xiàn)金、白條抵庫等違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.對(duì)因違反現(xiàn)金管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。（二）對(duì)現(xiàn)金收支憑證管理違規(guī)行為的處罰1.對(duì)于偽造、變?cè)飕F(xiàn)金收支憑證，或者故意使用虛假憑證套取現(xiàn)金的行為，公司將給予嚴(yán)肅處理，追回套取的現(xiàn)金，并視情節(jié)輕重給予罰款、辭退等處罰。如構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致現(xiàn)金收支憑證存在問題的財(cái)務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、罰款等處罰。（三）對(duì)現(xiàn)金日記賬登記錯(cuò)誤行為的處罰1.對(duì)于現(xiàn)金日記賬登記不及時(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致賬賬