2025年稅務師考試的挑戰(zhàn)與應對策略試題及答案

2025年稅務師考試的挑戰(zhàn)與應對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.基礎設施建設

5.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.轉(zhuǎn)讓股權所得免征個人所得稅

10.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的抵扣所得

D.稅法規(guī)定的加計扣除

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產(chǎn)的當天

C.出口貨物的當天

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權的當天

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關委托申報

C.代理申報

D.郵寄申報

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認證

D.發(fā)票的報銷

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認證

D.發(fā)票的報銷

19.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認證

D.發(fā)票的報銷

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.轉(zhuǎn)讓股權所得免征個人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)法人。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的征收率分為3%、6%、9%三個檔次。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅期限為按月、按季度、按年或者按次申報納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季度、按年或者按次申報納稅。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代理申報和郵寄申報。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認證和報銷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應具備的基本條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人應如何計算應納稅所得額。

3.簡述個人所得稅的稅率如何確定。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何通過稅收政策促進中小企業(yè)發(fā)展。

2.論述在稅收征管中，如何加強稅收風險防控，提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構提供的教育服務和醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、6%、9%三個征收率。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、抵扣所得和加計扣除。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務的當天、銷售不動產(chǎn)的當天、出口貨物的當天和轉(zhuǎn)讓土地使用權的當天。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年或按次申報納稅。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年或按次申報納稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關委托申報、代理申報和郵寄申報。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關委托申報、代理申報和郵寄申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關委托申報、代理申報和郵寄申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認證和報銷。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認證和報銷。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、認證和報銷。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓股權所得免征個人所得稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人應具備在中國境內(nèi)從事應稅活動的資格。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)法人，還包括個體工商戶等。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅的征收率確實分為3%、6%、9%三個檔次。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實是企業(yè)的應納稅所得額。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為累進稅率和比例稅率兩種。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實為按月、按季度、按年或者按次申報納稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實為按月、按季度、按年或者按次申報納稅。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式確實包括自行申報、代理申報和郵寄申報。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求確實包括發(fā)票的開具、保管、認證和報銷。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人應具備的基本條件包括：在中國境內(nèi)從事應稅活動、依法登記注冊、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有獨立的核算能力等。

2.應納稅所得額的計算方法包括：收入總額減去成本、費用、稅金及損失等。

3.個人所得稅的稅率根據(jù)應納稅所得額的不同區(qū)間確定，采用累進稅率