2025年稅務(wù)師考試鞏固學(xué)習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試鞏固學(xué)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項(xiàng)目包括教育、醫(yī)療等社會公益事業(yè)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個人所得稅的稅率最高為45%

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)的，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）

A.符合條件的工資、薪金所得可以享受免征個人所得稅

B.符合條件的稿酬所得可以享受減征個人所得稅

C.符合條件的特許權(quán)使用費(fèi)所得可以享受減征個人所得稅

D.符合條件的財產(chǎn)租賃所得可以享受減征個人所得稅

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

C.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法

D.增值稅專用發(fā)票的作廢、丟失等應(yīng)當(dāng)及時報告

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后7個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后8個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

9.下列關(guān)于個人所得稅自行申報的說法，正確的是（）

A.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報

B.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月30日內(nèi)申報

C.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月45日內(nèi)申報

D.個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月60日內(nèi)申報

10.下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)

B.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

C.稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的時間和程序

D.稅務(wù)登記的變更、注銷等應(yīng)當(dāng)及時報告

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款的重要手段

B.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開的原則

C.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)保障納稅人的合法權(quán)益

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)提高稅收征收效率

12.下列關(guān)于稅收違法處罰的說法，正確的是（）

A.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)

B.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)公正、公平、公開

C.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定

D.稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

13.下列關(guān)于稅收協(xié)定管理的說法，正確的是（）

A.稅收協(xié)定是國際稅收合作的重要法律依據(jù)

B.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、共同發(fā)展的原則

C.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)符合我國法律法規(guī)和國際慣例

D.稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

14.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)提高稅收征收效率

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

15.下列關(guān)于稅收宣傳教育的說法，正確的是（）

A.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識的重要手段

B.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)遵循全面性、針對性、實(shí)效性的原則

C.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳

D.稅收宣傳教育應(yīng)當(dāng)提高納稅人的稅收遵從度

16.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說法，正確的是（）

A.稅收信息化建設(shè)是提高稅收征收效率的重要手段

B.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循先進(jìn)性、安全性、適用性的原則

C.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)管理

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)提高稅收征收質(zhì)量

17.下列關(guān)于稅收國際合作的說法，正確的是（）

A.稅收國際合作是應(yīng)對全球稅收挑戰(zhàn)的重要途徑

B.稅收國際合作應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、共同發(fā)展的原則

C.稅收國際合作應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收信息共享

D.稅收國際合作應(yīng)當(dāng)提高稅收征收效率

18.下列關(guān)于稅收政策調(diào)整的說法，正確的是（）

A.稅收政策調(diào)整是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要手段

B.稅收政策調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、合理性、可操作性的原則

C.稅收政策調(diào)整應(yīng)當(dāng)充分考慮各方利益

D.稅收政策調(diào)整應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收宣傳和解讀

19.下列關(guān)于稅收風(fēng)險管理的說法，正確的是（）

A.稅收風(fēng)險管理是提高稅收征收質(zhì)量的重要手段

B.稅收風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)遵循全面性、針對性、實(shí)效性的原則

C.稅收風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析

D.稅收風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)提高稅收征收效率

20.下列關(guān)于稅收征管改革的說法，正確的是（）

A.稅收征管改革是提高稅收征收效率的重要手段

B.稅收征管改革應(yīng)當(dāng)遵循法治化、規(guī)范化、信息化的原則

C.稅收征管改革應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督

D.稅收征管改革應(yīng)當(dāng)提高納稅人的稅收遵從度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

4.個人所得稅的免征額為每月5000元。（）

5.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查核，但不得查核與納稅無關(guān)的個人和其他單位的信息。（）

7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰時，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)。（）

9.稅收協(xié)定對締約國境內(nèi)的居民具有約束力。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過改變經(jīng)營策略、財務(wù)安排等手段，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述稅務(wù)登記的基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。

2.論述稅收信息化建設(shè)對提高稅收征收效率的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。小規(guī)模納稅人的征收率為3%，免稅項(xiàng)目包括教育、醫(yī)療等社會公益事業(yè)。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。利潤總額和凈利潤是會計利潤的概念，不是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。個人所得稅的稅率最高為45%。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)等情況，具體時間以收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減按20%稅率征收、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征、環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目減按15%稅率征收等。

6.ABC

解析思路：個人所得稅稅收優(yōu)惠包括工資、薪金所得免征、稿酬所得減征、特許權(quán)使用費(fèi)所得減征、財產(chǎn)租賃所得減征等。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理包括發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管等，要求真實(shí)、合法，作廢、丟失等應(yīng)及時報告。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行。

9.A

解析思路：個人所得稅自行申報應(yīng)當(dāng)在取得所得后的次月15日內(nèi)申報。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的時間和程序，變更、注銷等應(yīng)當(dāng)及時報告。

11.ABCD

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開的原則，保障納稅人的合法權(quán)益，提高稅收征收效率。

12.ABCD

解析思路：稅收違法處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)，應(yīng)當(dāng)公正、公平、公開，符合法律規(guī)定，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

13.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定是國際稅收合作的重要法律依據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、共同發(fā)展的原則，符合我國法律法規(guī)和國際慣例，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

14.ABC

解析思路：稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則，提高稅收征收效率。

15.ABCD

解析思路：稅收宣傳教育是提高納稅人稅收意識的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循全面性、針對性、實(shí)效性的原則，加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳，提高納稅人的稅收遵從度。

16.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)是提高稅收征收效率的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循先進(jìn)性、安全性、適用性的原則，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)管理，提高稅收征收質(zhì)量。

17.ABCD

解析思路：稅收國際合作是應(yīng)對全球稅收挑戰(zhàn)的重要途徑，應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、共同發(fā)展的原則，加強(qiáng)稅收信息共享，提高稅收征收效率。

18.ABCD

解析思路：稅收政策調(diào)整是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、合理性、可操作性的原則，充分考慮各方利益，加強(qiáng)稅收宣傳和解讀。

19.ABCD

解析思路：稅收風(fēng)險管理是提高稅收征收質(zhì)量的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循全面性、針對性、實(shí)效性的原則，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析，提高稅收征收效率。

20.ABCD

解析思路：稅收征管改革是提高稅收征收效率的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循法治化、規(guī)范化、信息化的原則，加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督，提高納稅人的稅收遵從度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會計利潤。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額為每月5000元。

5.√

解析思路：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

6.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查核，但不得查核與納稅無關(guān)的個人和其他單位的信息。

7.√

解析思路：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰時，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)。

9.√

解析思路：稅收協(xié)定對締約國境內(nèi)的居民具有約束力。

10.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過改變經(jīng)營策略、財務(wù)安排等手段，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)等情況。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收、小型微利企業(yè)減按20%稅率征收、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征、環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目減按15%稅率征收等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳稅款并申報。

4.稅務(wù)登記的基本程序包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。開業(yè)登記是指納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；變更登記是指納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更登記；注銷登記是指納稅人終止經(jīng)營或發(fā)生其他原因需要注銷稅務(wù)登記時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷登記。

四、論述題（每題10