2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)新實(shí)踐試題及答案

2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)新實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

（A）所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人都是增值稅納稅人

（B）在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人都是增值稅納稅人

（C）在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都是增值稅納稅人

（D）在中國(guó)境內(nèi)出口貨物的單位和個(gè)人都是增值稅納稅人

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有：

（A）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

（B）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)

（C）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

（D）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開(kāi)具的專用發(fā)票

（B）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票

（C）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

（D）增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)

（B）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

（C）企業(yè)所得稅的稅率是25%

（D）企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收、核定征收和簡(jiǎn)易計(jì)稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）個(gè)人所得稅的納稅人是個(gè)人

（B）個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

（C）個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

（D）個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

（B）房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

（C）房產(chǎn)稅的稅率是按照房產(chǎn)原值的一定比例征收

（D）房產(chǎn)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

（B）城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用面積

（C）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是按照土地使用面積的一定比例征收

（D）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有查賬征收和核定征收

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人

（B）車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量

（C）車船稅的稅率是按照車船的種類和數(shù)量的一定比例征收

（D）車船稅的征收方式有查賬征收和核定征收

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）印花稅的納稅人是簽訂合同、取得憑證的單位和個(gè)人

（B）印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或者憑證所載金額

（C）印花稅的稅率是按照合同金額或者憑證所載金額的一定比例征收

（D）印花稅的征收方式有查賬征收和核定征收

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）契稅的納稅人是購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人

（B）契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

（C）契稅的稅率是按照房屋的成交價(jià)格的一定比例征收

（D）契稅的征收方式有查賬征收和核定征收

11.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

（B）土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額

（C）土地增值稅的稅率是按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入的一定比例征收

（D）土地增值稅的征收方式有查賬征收和核定征收

12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

（B）資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量

（C）資源稅的稅率是按照應(yīng)稅資源的產(chǎn)量的一定比例征收

（D）資源稅的征收方式有查賬征收和核定征收

13.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人

（B）關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

（C）關(guān)稅的稅率是按照進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的一定比例征收

（D）關(guān)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

14.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

（B）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格

（C）消費(fèi)稅的稅率是按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格的一定比例征收

（D）消費(fèi)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

（B）環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是排放的應(yīng)稅污染物的數(shù)量

（C）環(huán)境保護(hù)稅的稅率是按照排放的應(yīng)稅污染物的數(shù)量的一定比例征收

（D）環(huán)境保護(hù)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

16.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人

（B）煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

（C）煙葉稅的稅率是按照煙葉的收購(gòu)價(jià)格的一定比例征收

（D）煙葉稅的征收方式有查賬征收和核定征收

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境的船舶所有人或者經(jīng)營(yíng)人

（B）船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

（C）船舶噸稅的稅率是按照船舶的凈噸位的一定比例征收

（D）船舶噸稅的征收方式有查賬征收和核定征收

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

（A）城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

（B）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額

（C）城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是按照繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額的一定比例征收

（D）城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式有查賬征收和核定征收

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有：

（A）教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

（B）教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額

（C）教育費(fèi)附加的稅率是按照繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額的一定比例征收

（D）教育費(fèi)附加的征收方式有查賬征收和核定征收

20.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有：

（A）地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

（B）地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額

（C）地方教育附加的稅率是按照繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額的一定比例征收

（D）地方教育附加的征收方式有查賬征收和核定征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。（）

8.契稅的稅率是按照房屋的成交價(jià)格的一定比例征收的。（）

9.土地增值稅的稅率是按照增值額的一定比例征收的。（）

10.資源稅的征收方式包括查賬征收、核定征收和自行申報(bào)三種。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的關(guān)系，以及如何維護(hù)雙方的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)屬于一般納稅人。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開(kāi)具給購(gòu)買方的，用于購(gòu)買方計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)也是增值稅一般納稅人開(kāi)具的專用發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，征收方式有查賬征收、核定征收和簡(jiǎn)易計(jì)稅。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，稅率是累進(jìn)稅率，征收方式有源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率是按照房產(chǎn)原值的一定比例征收。

7.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地使用面積，稅率是按照土地使用面積的一定比例征收。

8.ABC

解析思路：車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車船的種類和數(shù)量，稅率是按照車船的種類和數(shù)量的一定比例征收。

9.ABC

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂合同、取得憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是合同金額或者憑證所載金額，稅率是按照合同金額或者憑證所載金額的一定比例征收。

10.ABC

解析思路：契稅的納稅人是購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，稅率是按照房屋的成交價(jià)格的一定比例征收。

11.ABC

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去法定扣除項(xiàng)目后的余額，稅率是按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入的一定比例征收。

12.ABC

解析思路：資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)或者銷售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的產(chǎn)量，稅率是按照應(yīng)稅資源的產(chǎn)量的一定比例征收。

13.ABC

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率是按照進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的一定比例征收。

14.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，稅率是按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格的一定比例征收。

15.ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是排放的應(yīng)稅污染物的數(shù)量，稅率是按照排放的應(yīng)稅污染物的數(shù)量的一定比例征收。

16.ABC

解析思路：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，稅率是按照煙葉的收購(gòu)價(jià)格的一定比例征收。

17.ABC

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出境的船舶所有人或者經(jīng)營(yíng)人，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率是按照船舶的凈噸位的一定比例征收。

18.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額，稅率是按照繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額的一定比例征收。

19.ABC

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額，稅率是按照繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額的一定比例征收。

20.ABC

解析思路：地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額，稅率是按照繳納增值稅、消費(fèi)稅的金額的一定比例征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的。

4.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，而不是評(píng)估價(jià)值。

5.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定的。

6.錯(cuò)誤

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或者載重噸位，而不是購(gòu)置價(jià)格。

7.正確

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的，這是印花稅法規(guī)定的。

8.正確

解析思路：契稅的稅率是按照房屋的成交價(jià)格的一定比例征收的，這是契稅法規(guī)定的。

9.正確

解析思路：土地增值稅的稅率是按照增值額的一定比例征收的，這是土地增值稅法規(guī)定的。

10.錯(cuò)誤

解析思路：資源稅的征收方式包括查