酒店財務(wù)發(fā)票管理制度

酒店財務(wù)發(fā)票管理制度?總則1.目的為加強酒店財務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保酒店財務(wù)工作的準確性、合法性，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門涉及發(fā)票開具、取得、使用及保管的相關(guān)工作。3.發(fā)票管理原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法開具、取得、使用和保管發(fā)票，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范化、制度化、信息化，保證發(fā)票信息真實、完整、準確，防止發(fā)票違規(guī)行為的發(fā)生。發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于向增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售貨物等業(yè)務(wù)，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票（電子普通發(fā)票）主要用于向增值稅小規(guī)模納稅人、個人消費者等提供應(yīng)稅服務(wù)、銷售貨物等業(yè)務(wù)。電子普通發(fā)票具有便捷、環(huán)保等特點，與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。3.增值稅普通發(fā)票（卷式）適用于酒店提供的餐飲服務(wù)、零售商品等業(yè)務(wù)，一般為逐筆開具。4.通用機打發(fā)票在特定情況下，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求或業(yè)務(wù)需要，可能會使用通用機打發(fā)票，具體適用范圍按照稅務(wù)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票的開具1.開具要求發(fā)票開具應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。對于客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，必須按照客戶提供的準確信息填寫，確保發(fā)票信息與實際交易相符。2.開具流程前臺收銀客人消費結(jié)賬時，前臺收銀員應(yīng)主動詢問客人是否需要開具發(fā)票。如客人需要，應(yīng)根據(jù)客人提供的開票信息，在酒店財務(wù)管理系統(tǒng)中準確錄入相關(guān)內(nèi)容。確認開票信息無誤后，點擊開具發(fā)票功能模塊，系統(tǒng)自動生成發(fā)票內(nèi)容。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)要求客人提供一般納稅人資格證明等相關(guān)資料，并仔細核對信息的準確性。將開具好的發(fā)票打印出來，加蓋發(fā)票專用章后，交給客人。如客人需要郵寄發(fā)票，應(yīng)按照客人提供的地址進行郵寄，并留存郵寄憑證。餐廳收銀客人用餐結(jié)束結(jié)賬時，餐廳收銀員按照上述前臺收銀開具發(fā)票的要求進行操作。對于餐飲服務(wù)，應(yīng)在發(fā)票上注明菜品、酒水等消費明細，如客人有特殊要求，應(yīng)按照要求填寫。其他業(yè)務(wù)部門涉及提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售貨物的其他業(yè)務(wù)部門，在業(yè)務(wù)完成收款后，如需開具發(fā)票，應(yīng)填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、開票項目、金額等信息，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核開票申請單信息無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票，并交回業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交給客戶。3.特殊情況處理發(fā)票作廢當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤，如發(fā)票抬頭、金額、項目等信息有誤，應(yīng)及時在酒店財務(wù)管理系統(tǒng)中進行發(fā)票作廢操作。作廢發(fā)票時，應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明"作廢"字樣。同時，在系統(tǒng)中記錄作廢原因及相關(guān)操作人員信息。紅字發(fā)票開具如發(fā)生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，詳細說明原因及涉及的發(fā)票號碼、金額等信息，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核申請單無誤后，向稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字發(fā)票信息表，并根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍字發(fā)票一一對應(yīng)，沖減相應(yīng)的收入和稅額。發(fā)票的取得1.取得要求酒店在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容必須真實、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.審核要點發(fā)票真?zhèn)呜攧?wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、手機APP等渠道或撥打稅務(wù)咨詢熱線等方式，對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗。對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行認證，確保發(fā)票的真實性和有效性。發(fā)票內(nèi)容仔細核對發(fā)票上的各項信息是否與實際交易相符，如購買方名稱是否為酒店全稱，納稅人識別號是否正確，開票項目是否與實際業(yè)務(wù)一致，金額、稅率、稅額等計算是否準確。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。發(fā)票合規(guī)性檢查發(fā)票是否按照規(guī)定的格式開具，是否存在涂改、挖補等情況。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具內(nèi)容不完整、發(fā)票專用章加蓋不規(guī)范等，應(yīng)及時要求銷售方重新開具。3.取得流程采購部門在采購商品或接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保供應(yīng)商能夠按照規(guī)定提供發(fā)票。采購業(yè)務(wù)完成后，采購人員應(yīng)及時收集供應(yīng)商開具的發(fā)票，并在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、采購單號等信息，然后提交給財務(wù)部門。其他部門各部門在發(fā)生費用支出并取得發(fā)票后，應(yīng)按照上述要求進行初步審核，確保發(fā)票合規(guī)后，及時將發(fā)票提交給財務(wù)部門進行報銷。財務(wù)部門財務(wù)人員收到發(fā)票后，按照審核要點進行認真審核。對于審核通過的發(fā)票，按照財務(wù)報銷流程進行處理；對于審核不通過的發(fā)票，及時與相關(guān)部門或供應(yīng)商溝通，要求其重新開具或補充相關(guān)資料。發(fā)票的使用1.使用范圍酒店開具的發(fā)票僅限于酒店提供的應(yīng)稅服務(wù)、銷售貨物等業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.內(nèi)部使用管理各部門應(yīng)指定專人負責發(fā)票的領(lǐng)取、開具和保管工作，確保發(fā)票使用過程的安全、規(guī)范。建立發(fā)票使用登記臺賬，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)用日期、號碼、開具金額、使用情況、作廢情況等信息，做到賬實相符。定期對發(fā)票使用情況進行盤點，檢查發(fā)票的庫存數(shù)量與登記臺賬是否一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.外部提供管理嚴禁將酒店發(fā)票提供給其他單位或個人用于與酒店業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。如因業(yè)務(wù)合作等特殊原因需要向合作方提供發(fā)票復(fù)印件的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，并在復(fù)印件上注明"此復(fù)印件與原件一致，僅供[具體用途]使用"字樣，同時加蓋酒店公章。發(fā)票的保管1.保管要求設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。對于空白發(fā)票，應(yīng)妥善保管，不得隨意放置，防止被盜用或丟失。2.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。在保管期限內(nèi)，應(yīng)按照檔案管理的要求，對發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿進行妥善保管，以便稅務(wù)機關(guān)等部門檢查。3.安全措施安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施，確保發(fā)票存放場所的安全。定期對發(fā)票保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于電子發(fā)票，應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，并采取加密存儲等安全措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。審計部門應(yīng)不定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，重點檢查發(fā)票的真實性、合法性、合規(guī)性以及發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責任。2.稅務(wù)機關(guān)檢查積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并依法接受處罰。3.責任追究對于違反發(fā)票管理制度的行為，如未按規(guī)定開具發(fā)票、取得虛假發(fā)