會計資金管理制度

會計資金管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資金管理，規(guī)范資金運作，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：強化資金安全意識，采取有效措施防范資金風(fēng)險，保障資金的安全與完整。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。4.集中管理原則：實行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，提高資金的集中度和使用效率。二、資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資金管理制度，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期分析資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.負(fù)責(zé)辦理公司資金的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。4.負(fù)責(zé)公司資金的核算和賬務(wù)處理，定期編制資金報表，如實反映公司資金狀況。5.負(fù)責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。6.負(fù)責(zé)資金安全管理，制定并落實資金安全防范措施，確保公司資金安全。（二）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)編制本部門的資金預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。2.嚴(yán)格按照公司資金管理制度和審批程序使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.配合財務(wù)部門做好資金管理工作，及時提供相關(guān)資金信息和資料。（三）審批人員職責(zé)1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行資金審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。2.認(rèn)真審核資金支付申請，確保資金支付的必要性、合理性和合規(guī)性。3.對重大資金支付事項，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查研究和風(fēng)險評估，必要時可組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行年度資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每年年末根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等內(nèi)容，各項預(yù)算應(yīng)明確具體的金額和時間安排。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門報送的資金預(yù)算進(jìn)行審核匯總，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的年度資金預(yù)算為公司資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金收支納入預(yù)算管理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立資金預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率等，考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、資金收入管理（一）銷售收入管理1.銷售部門應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時組織產(chǎn)品銷售，確保銷售收入的及時足額回籠。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售收入的核算和管理，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，及時催收應(yīng)收賬款，對逾期未收回的賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時足額收取。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.對于其他收入的收取，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度和流程，明確責(zé)任人和審批程序，確保收入的安全和完整。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，具體流程如下：經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等證明材料。部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性，并簽署意見。財務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行審核，重點審核支出的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等，并簽署意見。審批人員按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支付申請辦理資金支付手續(xù)。2.對于重大資金支出事項，應(yīng)實行集體決策制度，由公司管理層或董事會進(jìn)行審批。（二）費用報銷管理1.公司制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。2.員工應(yīng)按照公司規(guī)定的費用報銷流程進(jìn)行報銷，填寫費用報銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等證明材料，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核后，報審批人員審批。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費用支出，應(yīng)要求報銷人說明原因并提供審批手續(xù)。（三）采購付款管理1.采購部門應(yīng)按照公司采購管理制度和合同約定，及時組織物資采購，并辦理付款手續(xù)。2.采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，采購部門應(yīng)填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門審核后，報審批人員審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對采購付款的審核，確保付款的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對采購價格明顯高于市場價格或存在其他異常情況的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行重點審查。（四）資金支付方式1.公司資金支付方式主要包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金支出的性質(zhì)、金額、支付對象等因素，選擇合適的支付方式，并確保支付的安全和便捷。3.對于大額資金支付，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式，避免現(xiàn)金支付。六、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.公司實行銀行賬戶集中管理制度，由財務(wù)部門統(tǒng)一開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司資金管理的要求，選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行作為合作銀行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。對銀行賬戶的使用情況進(jìn)行監(jiān)控，防范賬戶風(fēng)險。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動。（二）結(jié)算票據(jù)管理1.公司使用的結(jié)算票據(jù)主要包括支票、匯票、本票等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行管理。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)結(jié)算票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作。3.結(jié)算票據(jù)的購買應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保票據(jù)的來源合法合規(guī)。票據(jù)保管應(yīng)安全可靠，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.結(jié)算票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性和有效性。票據(jù)使用后應(yīng)及時進(jìn)行核銷，并妥善保管票據(jù)存根。（三）資金往來結(jié)算管理1.公司與客戶、供應(yīng)商等之間的資金往來結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金往來結(jié)算的核算和管理，定期核對往來賬款，及時發(fā)現(xiàn)和解決往來賬款中存在的問題。3.對于長期未結(jié)清的往來賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理，避免形成壞賬損失。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.針對識別出的風(fēng)險因素，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于市場風(fēng)險，可通過合理的投資組合、套期保值等方式進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避或降低；對于信用風(fēng)險，應(yīng)加強客戶信用管理，建立信用評估體系，采取擔(dān)保、保險等方式進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；對于流動性風(fēng)險，應(yīng)合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金的流動性。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險監(jiān)控機制，對公司資金管理活動進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警風(fēng)險。2.設(shè)定風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等，定期對指標(biāo)進(jìn)行分析和評價，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.針對風(fēng)險預(yù)警信號，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理，避免風(fēng)險擴大化。八、資金內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確資金管理過程中不相容職務(wù)的分離，如資金的審批與支付、票據(jù)的保管與使用、銀行賬戶的管理與核對等。2.確保不相容職務(wù)由不同的人員擔(dān)任，避免一人兼任不相容職務(wù)，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行資金審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批和違規(guī)審批。（三）會計系統(tǒng)控制1.加強會計核算和財務(wù)管理，確保資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況和會計核算的準(zhǔn)確性。（四）財產(chǎn)保護(hù)控制1.加強對資金及相關(guān)資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。2.定期對資金及相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點和清查，確保賬實相符。（五）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。九、資金信息管理（一）信息收集與整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期收集、整理公司資金管理相關(guān)的信息，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、銀行賬戶信息、資金風(fēng)險狀況等。2.對收集到的信息進(jìn)行分類、匯總和分析，形成系統(tǒng)、準(zhǔn)確的資金信息資料。（二）信息報告與披露1.定期編制資金報告，向公司管理層匯報公司資金管理情況，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支分析、資金風(fēng)險評估等內(nèi)容。2.根據(jù)公司信息披露制度的要求，及時披露公司資金管理相關(guān)信息，確保信息的公開、透明。（三）