預(yù)提費用管理制度

預(yù)提費用管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)提費用的核算與管理，保證公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性，合理反映公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)提費用的計提和使用必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，合理確認(rèn)各期的收入和費用，準(zhǔn)確計提預(yù)提費用。3.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的費用和損失，合理計提預(yù)提費用，避免高估資產(chǎn)和收益。4.相關(guān)性原則：預(yù)提費用的計提應(yīng)與公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映公司的實際情況。二、預(yù)提費用的定義與范圍（一）定義預(yù)提費用是指公司按照規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用。（二）范圍1.租金：按照租賃合同約定應(yīng)支付但尚未支付的租金。2.保險費：已簽訂保險合同并應(yīng)承擔(dān)的保險費用，但尚未支付的部分。3.借款利息：根據(jù)借款合同約定應(yīng)計提的利息費用。4.固定資產(chǎn)修理費：按照固定資產(chǎn)修理計劃或?qū)嶋H發(fā)生的修理費用，預(yù)先計提但尚未支付的部分。5.其他：經(jīng)公司認(rèn)定符合預(yù)提條件的其他費用。三、預(yù)提費用的計提方法（一）租金根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和期限，按月或按季計提租金費用。計提金額按照租賃合同約定的租金金額計算。（二）保險費根據(jù)保險合同約定的保險費率和保險金額，按照保險期間進行分?jǐn)傆嬏?。計提金額=保險金額×保險費率×計提期間占保險期間的比例。（三）借款利息根據(jù)借款合同約定的利率和借款本金，按照借款期限和計提期間計算計提利息費用。計提金額=借款本金×年利率×計提期間/12。（四）固定資產(chǎn)修理費根據(jù)固定資產(chǎn)修理計劃或?qū)嶋H發(fā)生的修理費用，按照預(yù)計修理費用總額和預(yù)計修理期間進行分?jǐn)傆嬏?。計提金額=預(yù)計修理費用總額×計提期間占預(yù)計修理期間的比例。（五）其他對于其他符合預(yù)提條件的費用，根據(jù)實際情況合理確定計提方法和計提金額。四、預(yù)提費用的審批流程（一）申請1.相關(guān)部門或責(zé)任人根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫《預(yù)提費用申請表》，詳細(xì)說明預(yù)提費用的項目、金額、計提依據(jù)、計提期間等信息。2.申請表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，確保申請內(nèi)容真實、合理。（二）審核1.財務(wù)部門收到《預(yù)提費用申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核。審核重點包括預(yù)提費用的計提依據(jù)是否充分、計提金額是否合理、計提方法是否符合規(guī)定等。2.財務(wù)部門審核通過后，將申請表提交給財務(wù)負(fù)責(zé)人進行審批。（三）審批1.財務(wù)負(fù)責(zé)人對《預(yù)提費用申請表》進行審批，根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，判斷預(yù)提費用的必要性和合理性。2.如審批通過，財務(wù)負(fù)責(zé)人在申請表上簽字確認(rèn)；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回申請表，要求相關(guān)部門或責(zé)任人重新申請。（四）備案1.經(jīng)審批通過的《預(yù)提費用申請表》由財務(wù)部門進行備案，作為預(yù)提費用核算和管理的依據(jù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)提費用臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)提費用的計提、支付、沖銷等情況。五、預(yù)提費用的核算與賬務(wù)處理（一）核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照本制度規(guī)定的計提方法和審批流程，準(zhǔn)確核算預(yù)提費用。2.預(yù)提費用應(yīng)按照費用項目進行明細(xì)核算，確保核算信息的清晰和準(zhǔn)確。（二）賬務(wù)處理1.計提預(yù)提費用時，借記相關(guān)成本費用科目，貸記"預(yù)提費用"科目。2.實際支付預(yù)提費用時，借記"預(yù)提費用"科目，貸記"銀行存款"等科目。3.如果預(yù)提費用計提金額與實際發(fā)生金額存在差異，應(yīng)在實際發(fā)生時進行調(diào)整。調(diào)整時，借記或貸記相關(guān)成本費用科目，貸記或借記"預(yù)提費用"科目。六、預(yù)提費用的支付與監(jiān)控（一）支付1.預(yù)提費用支付前，相關(guān)部門或責(zé)任人應(yīng)填寫《預(yù)提費用支付申請表》，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。2.《預(yù)提費用支付申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字審批。3.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)提費用支付申請表》，及時辦理支付手續(xù)，確保預(yù)提費用按時足額支付。（二）監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)提費用的計提、支付和余額情況進行監(jiān)控和分析，確保預(yù)提費用的核算和管理符合規(guī)定。2.如發(fā)現(xiàn)預(yù)提費用計提金額不合理、支付不及時或存在其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。3.公司審計部門應(yīng)定期對預(yù)提費用的核算和管理情況進行審計，監(jiān)督預(yù)提費用的計提、支付和使用是否合規(guī)。七、預(yù)提費用的清理與核銷（一）清理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)提費用進行清理，核對預(yù)提費用的計提和支付情況，確保預(yù)提費用余額真實、準(zhǔn)確。2.對于長期掛賬的預(yù)提費用，財務(wù)部門應(yīng)查明原因，及時進行處理。（二）核銷1.如預(yù)提費用已實際發(fā)生并支付完畢，或因其他原因不再需要預(yù)提的，應(yīng)及時進行核銷。2.核銷預(yù)提費用時，由相關(guān)部門或責(zé)任人填寫《預(yù)提費用核銷申請表》，注明核銷原因、核銷金額等信息。3.《預(yù)提費用核銷申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字審批。4.財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《預(yù)提費用核銷申請表》，進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的預(yù)提費用。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)