2024稅務(wù)師考試目標(biāo)試題及答案

2024稅務(wù)師考試目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買職工福利的增值稅

D.購(gòu)買辦公設(shè)備的增值稅

3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)期間不得計(jì)算折舊？

A.機(jī)器設(shè)備投入使用的第一年

B.機(jī)器設(shè)備停止使用的第一年

C.機(jī)器設(shè)備投入使用的第二年

D.機(jī)器設(shè)備停止使用的第二年

4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資收益

5.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？

A.每年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.每年發(fā)生的工資薪金支出

D.每年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

7.按照稅收征收管理法的規(guī)定，下列哪個(gè)屬于稅務(wù)行政處罰？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的處罰措施

8.按照增值稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.提供物業(yè)管理服務(wù)

D.提供咨詢、技術(shù)服務(wù)

9.下列哪個(gè)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.納稅人提供的公益性捐贈(zèng)

D.納稅人提供的農(nóng)產(chǎn)品銷售

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪個(gè)屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.每年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B.每年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.每年發(fā)生的工資薪金支出

D.每年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

2.按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.按照增值稅法的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供咨詢、技術(shù)服務(wù)

4.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入

5.按照稅收征收管理法的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的處罰措施

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以稅前扣除。（）

2.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（）

4.增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率分為三檔，包括：

1.基礎(chǔ)稅率：適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等一般納稅人，稅率為13%。

2.低稅率：適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，稅率為9%。

3.征收率：適用于小規(guī)模納稅人，稅率為3%。

增值稅的適用范圍包括：

1.銷售貨物：指納稅人有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。

2.提供加工修理修配勞務(wù)：指納稅人接受委托對(duì)貨物進(jìn)行加工、修理、修配。

3.提供應(yīng)稅服務(wù)：指納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。

4.銷售無(wú)形資產(chǎn)：指納稅人有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)。

5.出口貨物：指納稅人將貨物出口至境外。

不同行業(yè)和不同類型的納稅人，根據(jù)具體業(yè)務(wù)和規(guī)定，可能適用不同的稅率。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目。這些扣除項(xiàng)目旨在保證稅收的公平性，同時(shí)鼓勵(lì)企業(yè)合理支出，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。以下是一些主要的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)：

1.工資、薪金支出：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。合理的工資、薪金支出，是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定和勞動(dòng)合同約定的數(shù)額，實(shí)際發(fā)放給員工的工資、薪金。

2.職工福利費(fèi)：企業(yè)為職工提供的生活福利支出，如職工食堂、職工宿舍、職工交通補(bǔ)貼等，準(zhǔn)予在稅前扣除。

3.辦公費(fèi)用：企業(yè)為辦公目的發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公場(chǎng)地租金、辦公設(shè)備折舊、辦公用品購(gòu)置費(fèi)等，準(zhǔn)予在稅前扣除。

4.差旅費(fèi)：企業(yè)員工因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等，準(zhǔn)予在稅前扣除。

5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括宴請(qǐng)客戶、贈(zèng)送禮品等，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

6.資產(chǎn)折舊：企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，按照國(guó)家規(guī)定的方法和年限計(jì)提的折舊，準(zhǔn)予在稅前扣除。

7.利息費(fèi)用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。

8.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：企業(yè)為保障生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)安全而支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。

9.公益性捐贈(zèng)支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。

扣除標(biāo)準(zhǔn)通常由國(guó)家稅法或相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定，企業(yè)在實(shí)際操作中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅前扣除的確認(rèn)和計(jì)算需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保扣除的合理性和準(zhǔn)確性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍限于購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物和勞務(wù)，職工福利的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

3.B

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)在資產(chǎn)停止使用的第一年不得計(jì)算折舊，因?yàn)橘Y產(chǎn)尚未投入使用。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)等，選項(xiàng)D正確。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，選項(xiàng)D正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出中，公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。

7.D

解析思路：稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為給予的處罰，選項(xiàng)D正確。

8.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，選項(xiàng)A正確。

9.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品等，選項(xiàng)C正確。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)等，選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租財(cái)產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)等。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制措施、保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施和處罰措施。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除，超過(guò)部分不得扣除。

2.×

解析思路：企業(yè)發(fā)