DAOMING集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦法

DAOMING集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦法?一、總則1.目的為加強(qiáng)DAOMING集團(tuán)有限公司（以下簡稱"集團(tuán)"）預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。3.預(yù)算管理原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)編制，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致。全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有經(jīng)營活動(dòng)，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面。全員參與原則：全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整，但在市場環(huán)境發(fā)生重大變化等特殊情況下，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。效益優(yōu)先原則：注重投入產(chǎn)出分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由集團(tuán)董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各副總經(jīng)理及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議通過集團(tuán)預(yù)算管理制度、政策和流程。確定集團(tuán)預(yù)算編制的總體目標(biāo)、預(yù)算編制方法和程序。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并最終批準(zhǔn)預(yù)算方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，審批預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)置：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。職責(zé)：組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)集團(tuán)預(yù)算編制工作，制定具體的預(yù)算編制流程和表格。審核各部門、各下屬單位的預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和匯總，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。跟蹤和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異分析情況。提出預(yù)算調(diào)整建議，組織編制預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評(píng)價(jià)工作。3.各預(yù)算執(zhí)行單位構(gòu)成：包括集團(tuán)總部各部門、各子公司、分公司。職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，按時(shí)向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算草案和執(zhí)行情況報(bào)告。組織實(shí)施本單位預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三、預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。國家有關(guān)法律法規(guī)和政策。集團(tuán)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和報(bào)表格式等。各單位編制預(yù)算草案：各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算管理辦公室。初審：預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和合理性，提出初審意見。匯總平衡：預(yù)算管理辦公室對(duì)初審后的各單位預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合集團(tuán)整體目標(biāo)和資源狀況，進(jìn)行綜合平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案征求意見稿。征求意見：將集團(tuán)年度預(yù)算草案征求意見稿分發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行單位和相關(guān)部門征求意見，各單位和部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。修改完善：預(yù)算管理辦公室根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案送審稿。審議批準(zhǔn)：預(yù)算草案送審稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審議通過后報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或活動(dòng)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算。彈性預(yù)算法：對(duì)于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法編制。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別確定不同的預(yù)算數(shù)額，以反映不同業(yè)務(wù)量水平下的成本費(fèi)用情況。滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算執(zhí)行與新預(yù)算編制相結(jié)合，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。一般按季度滾動(dòng)編制，不斷對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，以適應(yīng)市場變化和企業(yè)經(jīng)營管理的需要。零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算期實(shí)際需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行集團(tuán)年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室分解下達(dá)至各預(yù)算執(zhí)行單位。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門和個(gè)人。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，涉及預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核算和監(jiān)控，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。2.預(yù)算控制預(yù)算控制指標(biāo)：根據(jù)預(yù)算內(nèi)容，確定各項(xiàng)預(yù)算控制指標(biāo)，如收入、成本、費(fèi)用、利潤等。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將預(yù)算控制指標(biāo)作為經(jīng)營活動(dòng)的重要依據(jù)，確保各項(xiàng)指標(biāo)不突破預(yù)算。事前控制：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)審核相關(guān)業(yè)務(wù)是否符合預(yù)算規(guī)定，對(duì)于不符合預(yù)算的業(yè)務(wù)，不得辦理。事中控制：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。事后控制：預(yù)算執(zhí)行完畢后，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異及其原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。五、預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策、市場環(huán)境等外部因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計(jì)劃改變等內(nèi)部因素，使原預(yù)算指標(biāo)不再適應(yīng)實(shí)際需要。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程提出申請(qǐng)：預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。初審：預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出初審意見。審議：初審?fù)ㄟ^的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)綜合考慮集團(tuán)整體利益和預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估，做出審議決定。批準(zhǔn)：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.調(diào)整原則謹(jǐn)慎調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行，避免隨意調(diào)整。局部調(diào)整原則：盡量對(duì)局部預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，減少對(duì)整體預(yù)算的影響。先調(diào)整后執(zhí)行原則：未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整不得執(zhí)行，確保預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性。六、預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因及趨勢預(yù)測、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行深入剖析，找出差異原因，為預(yù)算控制和決策提供依據(jù)。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算分析工作，及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行反饋和溝通。2.預(yù)算考核考核原則：公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明，確保考核結(jié)果客觀公正。激勵(lì)與約束并重原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性。全面性原則：考核內(nèi)容涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)方面，包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、執(zhí)行進(jìn)度、控制效果、預(yù)算調(diào)整合理性等?？己酥笜?biāo)：定量指標(biāo)：包括收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率、資產(chǎn)負(fù)債率等。定性指標(biāo)：如預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、預(yù)算分析的深度和準(zhǔn)確性等?？己酥芷冢侯A(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]開展上一年度預(yù)算考核工作。考核程序：各預(yù)算執(zhí)行單位在年度終了后，向預(yù)算管理辦公室報(bào)送年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和自評(píng)報(bào)告。預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，形成考核意見。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)考核意見，確定各單位的考核結(jié)果，并進(jìn)行公示。集團(tuán)根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算