內(nèi)部控制簡介

1內(nèi)部控制簡介何謂內(nèi)部控制?內(nèi)部控制如何評(píng)估?WorkflowERP

九大循環(huán)內(nèi)部控制評(píng)估表2內(nèi)部控制之觀念定義

法令依據(jù)

證期會(huì)為使公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度并確實(shí)執(zhí)行，以健全公司經(jīng)營、發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)、并保障投資，特于87年4月15日發(fā)布「公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度實(shí)施要點(diǎn)」

定義

公開發(fā)行公司管理階層所設(shè)計(jì)，并由董事會(huì)、管理階層及其他員工執(zhí)行之管理過程，以合理確保下列目標(biāo)之達(dá)成：

一、營運(yùn)之效果與效率二、財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性三、相關(guān)法令之遵循

高階設(shè)計(jì)、相關(guān)人員執(zhí)行確保效率、可靠及合法3內(nèi)部控制，按公開發(fā)行公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)，可分為下三類：與營運(yùn)之效果及效率有關(guān)之內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)之可靠性有關(guān)之內(nèi)部控制與相關(guān)法令之遵循有關(guān)之內(nèi)部控制

一項(xiàng)控制作業(yè)可能達(dá)成一類以上之目標(biāo)，故可同時(shí)歸屬于一類以上之內(nèi)部控制

內(nèi)部控制之觀念分類4

控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制作業(yè)信息與溝通監(jiān)督

塑造控制環(huán)境、事前評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、流程嚴(yán)加控制監(jiān)督溝通需順暢、信息需流通

內(nèi)部控制之觀念組成要素5公開發(fā)行公司所需評(píng)估的內(nèi)部控制其范圍，包括三種內(nèi)部控制：與營運(yùn)有關(guān)之內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)有關(guān)之內(nèi)部控制與相關(guān)法令之遵循有關(guān)之內(nèi)部控制

每種內(nèi)部控制均包含五個(gè)組成要素

內(nèi)部控制之評(píng)估范圍6公開發(fā)行公司評(píng)估內(nèi)部控制各組成要素之有效性時(shí)，應(yīng)考量之判斷標(biāo)準(zhǔn)如：附件一：內(nèi)部控制有效性之判斷項(xiàng)目項(xiàng)目可能未涵蓋應(yīng)考量之所有項(xiàng)目，公司應(yīng)依實(shí)際需要酌予增刪

內(nèi)部控制之評(píng)估判斷標(biāo)準(zhǔn)7內(nèi)部控制之評(píng)估實(shí)施要點(diǎn)附件一內(nèi)部控制有效性之判斷項(xiàng)目：請(qǐng)參考附件8內(nèi)部控制之評(píng)估評(píng)估表說明管理階層在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，可采用下列之評(píng)估表，該表分為六欄：目標(biāo)：在說明企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)，該目標(biāo)亦為設(shè)立某內(nèi)部控制項(xiàng)目之目標(biāo)。種類：在指明該內(nèi)部控制之種類。按設(shè)立內(nèi)部控制的目標(biāo)劃分，內(nèi)部控制可分為三種；與營運(yùn)有關(guān)(O)、與財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)有關(guān)(F)、與遵循法令(C)有關(guān)，唯三種內(nèi)部控制可能重疊。風(fēng)險(xiǎn)：用以辨認(rèn)第一欄之目標(biāo)不能達(dá)成之可能?？刂泣c(diǎn)：為評(píng)估每個(gè)組成要素時(shí)所應(yīng)注意的重點(diǎn)項(xiàng)目，每一個(gè)控制點(diǎn)之下，再分為若干個(gè)子項(xiàng)目，亦即子控制點(diǎn)。

設(shè)計(jì)：讓使用者記錄評(píng)估內(nèi)部