出納人員考核試題及答案

出納人員考核試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.出納人員的主要職責(zé)是：

A.負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃

B.負(fù)責(zé)公司的資金收支管理

C.負(fù)責(zé)公司的成本控制

D.負(fù)責(zé)公司的投資決策

2.下列哪項(xiàng)不屬于出納人員的日常工作？

A.收集和整理現(xiàn)金、支票、匯票等

B.核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

C.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

D.負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)檔案

3.出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行：

A.現(xiàn)金清點(diǎn)

B.填寫收據(jù)

C.核對(duì)發(fā)票

D.簽字確認(rèn)

4.下列哪種情況不屬于出納人員應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)？

A.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺

B.發(fā)現(xiàn)支票被盜

C.發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)制度存在漏洞

D.發(fā)現(xiàn)同事工作失誤

5.出納人員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.保密原則

B.公正原則

C.誠信原則

D.以上都是

6.出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行：

A.現(xiàn)金清點(diǎn)

B.填寫收據(jù)

C.核對(duì)發(fā)票

D.簽字確認(rèn)

7.下列哪種情況不屬于出納人員應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)？

A.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺

B.發(fā)現(xiàn)支票被盜

C.發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)制度存在漏洞

D.發(fā)現(xiàn)同事工作失誤

8.出納人員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.保密原則

B.公正原則

C.誠信原則

D.以上都是

9.出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行：

A.現(xiàn)金清點(diǎn)

B.填寫收據(jù)

C.核對(duì)發(fā)票

D.簽字確認(rèn)

10.下列哪種情況不屬于出納人員應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)？

A.發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺

B.發(fā)現(xiàn)支票被盜

C.發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)制度存在漏洞

D.發(fā)現(xiàn)同事工作失誤

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納人員可以同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)和審計(jì)工作。（）

2.出納人員有權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

3.出納人員可以將現(xiàn)金借給同事使用。（）

4.出納人員可以私自修改現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（）

5.出納人員可以將現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜中，但不需要定期清點(diǎn)。（）

6.出納人員可以將支票借給同事使用。（）

7.出納人員可以將公司財(cái)務(wù)檔案借給同事查閱。（）

8.出納人員可以將公司財(cái)務(wù)報(bào)表借給同事查閱。（）

9.出納人員可以將公司財(cái)務(wù)檔案借給外部人員查閱。（）

10.出納人員可以將公司財(cái)務(wù)報(bào)表借給外部人員查閱。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述出納人員在進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)遵循的程序。

2.解釋什么是“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，并說明它們?cè)谪?cái)務(wù)管理中的作用。

3.簡要說明出納人員在處理現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，如何確保資金的安全。

4.描述出納人員在月末或年末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

5.解釋出納人員在工作中遇到突發(fā)事件（如現(xiàn)金丟失、支票被盜等）時(shí)應(yīng)如何處理。

五、論述題（10分）

論述出納人員在公司財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

六、案例分析題（15分）

某公司出納人員在處理一筆現(xiàn)金收入時(shí)，由于疏忽大意，將一張1000元的現(xiàn)金收入記錄為100元。請(qǐng)分析該事件可能帶來的后果，并給出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B（解析：出納人員的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)公司的資金收支管理。）

2.C（解析：出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、匯票等的收集和整理，核對(duì)日記賬，管理檔案，但不負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。）

3.A（解析：現(xiàn)金清點(diǎn)是確?，F(xiàn)金準(zhǔn)確性的第一步。）

4.D（解析：出納人員的工作失誤或同事的工作失誤不是立即報(bào)告上級(jí)的必要情況。）

5.D（解析：出納人員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要保密、公正、誠信，三者缺一不可。）

6.A（解析：現(xiàn)金清點(diǎn)是確保現(xiàn)金準(zhǔn)確性的第一步。）

7.D（解析：出納人員的工作失誤或同事的工作失誤不是立即報(bào)告上級(jí)的必要情況。）

8.D（解析：出納人員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，需要保密、公正、誠信，三者缺一不可。）

9.A（解析：現(xiàn)金清點(diǎn)是確?，F(xiàn)金準(zhǔn)確性的第一步。）

10.D（解析：出納人員的工作失誤或同事的工作失誤不是立即報(bào)告上級(jí)的必要情況。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析：出納人員不能同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)和審計(jì)工作，以避免利益沖突。）

2.×（解析：出納人員無權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，這屬于會(huì)計(jì)的職責(zé)。）

3.×（解析：出納人員不能私自將現(xiàn)金借給同事使用，這是違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為。）

4.×（解析：出納人員無權(quán)私自修改現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這需要經(jīng)過會(huì)計(jì)的審核。）

5.×（解析：出納人員需要定期清點(diǎn)現(xiàn)金，以確保資金安全。）

6.×（解析：出納人員不能私自將支票借給同事使用，這同樣是違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為。）

7.×（解析：出納人員不能私自將公司財(cái)務(wù)檔案借給同事查閱，這屬于保密信息。）

8.×（解析：出納人員不能私自將公司財(cái)務(wù)報(bào)表借給同事查閱，這屬于保密信息。）

9.×（解析：出納人員不能將公司財(cái)務(wù)檔案借給外部人員查閱，這屬于保密信息。）

10.×（解析：出納人員不能將公司財(cái)務(wù)報(bào)表借給外部人員查閱，這屬于保密信息。）

四、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)先核對(duì)收付款項(xiàng)的金額，然后進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，填寫收據(jù)或付款單，最后在日記賬中進(jìn)行記錄。

2.解析思路：現(xiàn)金日記賬記錄公司每日現(xiàn)金收入和支出的詳細(xì)情況，銀行存款日記賬記錄公司每日銀行存款的變動(dòng)情況。它們是公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。

3.解析思路：出納人員應(yīng)確?，F(xiàn)金存放在安全的地方，定期清點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)記錄現(xiàn)金收支，以及嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

4.解析思路：出納人員在月末或年末進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)確保現(xiàn)金、支票、匯票等現(xiàn)金類資產(chǎn)與賬面記錄相符，同時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單。

5.解析思路：出納人員應(yīng)立即報(bào)告上級(jí)，同時(shí)采取措施保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，配合調(diào)查，并分析原因，防止類似事件再次發(fā)生。

五、論述題答案及解析思路：

解析思路：出納人員在公司財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在確保資金安全、遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律