做賬實操-公立中學的代收代付業(yè)務的會計處理分錄

做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-公立中學的代收代付業(yè)務的會計處理分錄公立中學的代收代付業(yè)務主要涉及為學生代收課本費、校服費、保險費等款項，然后再支付給相關的供應商或機構。以下是公立中學常見代收代付業(yè)務的賬務處理分錄，公立中學執(zhí)行政府會計制度，采用財務會計和預算會計適度分離又相互銜接的核算模式。代收款項業(yè)務1.代收課本費開學時，學校為學生代收課本費共計50,000元，款項已存入銀行。財務會計分錄：借：銀行存款50,000貸：其他應付款——代收課本費50,000預算會計分錄：由于代收款項不屬于學校的收入，不涉及預算會計處理。2.代收校服費代收學生校服費30,000元，款項通過微信、支付寶等方式收取，存入學校指定賬戶。財務會計分錄：借：銀行存款30,000貸：其他應付款——代收校服費30,000預算會計分錄：無代付款項業(yè)務1.支付課本費給供應商學校將代收的課本費50,000元支付給課本供應商。財務會計分錄：借：其他應付款——代收課本費50,000貸：銀行存款50,000預算會計分錄：無2.支付校服費給校服廠家支付代收的校服費30,000元給校服廠家。財務會計分錄：借：其他應付款——代收校服費30,000貸：銀行存款30,000預算會計分錄：無代收款項有結余或不足的情況1.課本費結余經過結算，課本實際費用為48,000元，剩余2,000元課本費需退還給學生。財務會計分錄：借：其他應付款——代收課本費48,000貸：銀行存款48,000借：其他應付款——代收課本費2,000貸：庫存現金2,000預算會計分錄：無2.校服費不足校服實際費用為32,000元，學校先用自有資金墊付2,000元支付給校服廠家。后續(xù)向學生補收。財務會計分錄：借：其他應付款——代收校服費30,000借：其他應收款——學生校服費補差2,000貸：銀行存款32,000預算會計分錄：無補收時：財務會計分錄：借：庫存現金2,000貸：其他應收款——學生校服費補差2,000預算會計分錄：無會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建