公共經(jīng)濟(jì)學(xué)講義

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)公共經(jīng)濟(jì)學(xué)概論與主要內(nèi)容公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起與開展本課程的結(jié)構(gòu)體系公共經(jīng)濟(jì)學(xué)與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系1.與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系2..與宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系3.與財(cái)政學(xué)的關(guān)系4.與福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系福利與社會(huì)福利，社會(huì)福利的最大化資源最優(yōu)配置的原那么效率原那么公平原那么穩(wěn)定原那么，穩(wěn)定物價(jià)，充分就業(yè),經(jīng)濟(jì)增長帕累托最優(yōu)與帕累托條件如果某個(gè)經(jīng)濟(jì)到達(dá)了這樣一種狀態(tài)，以至于一個(gè)人的福利不可能再變得更好，除非使其他至少一個(gè)人的福利變得更壞時(shí)，社會(huì)福利就不再有改善的可能，這就到達(dá)了一種最正確狀態(tài)，這種狀態(tài)被稱為帕累托最優(yōu)。到達(dá)帕累托最優(yōu)狀態(tài)的條件稱為“帕累托條件〞。在不使B福利減少的情況下增加了A的福利，這成為帕累托改進(jìn)。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理：稟賦分配與帕累托最優(yōu)的關(guān)系分析了市場(chǎng)均衡、帕累托最優(yōu)與財(cái)富分配的關(guān)系。在假設(shè)干假設(shè)下，任何一種帕累托最優(yōu)狀態(tài)都可以通過適中選定的收入分配方案，由市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)均衡來加以實(shí)現(xiàn)。完全競(jìng)爭(zhēng)與經(jīng)濟(jì)效率的實(shí)現(xiàn)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)于帕累托最優(yōu)狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)是必要的。經(jīng)濟(jì)人假設(shè)或理性假設(shè)無公共物品，經(jīng)濟(jì)利益的可分性與所有權(quán)確實(shí)定性。所有權(quán)確實(shí)定性要求具有排他性、繼承性與可轉(zhuǎn)讓性。無外部效應(yīng)不存在規(guī)模報(bào)酬遞增市場(chǎng)失靈的原因不完全競(jìng)爭(zhēng)與低效率外部性對(duì)效率的影響公共物品的效率問題無市場(chǎng)，薄市場(chǎng)或市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)缺乏偏好不合理，干擾了市場(chǎng)機(jī)制的作用信息不完全，影響到競(jìng)爭(zhēng)的充分性市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)失效，資源配置不合理，不能實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。公共物品提供缺乏負(fù)外部性帶來的社會(huì)問題市場(chǎng)的不完全，許多產(chǎn)品無法提供或無法充分提供失業(yè)、通貨膨脹及經(jīng)濟(jì)的失衡。收入分配問題。公平公平的概念市場(chǎng)確定的收入分配公共選擇中的公平公平的衡量：洛倫茲曲線與基尼系數(shù)政府的經(jīng)濟(jì)職能資源配置收入分配經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政府資源配置的分類政府調(diào)節(jié)資源配置的手段財(cái)政措施，公共支出，財(cái)政補(bǔ)貼，政府購置公共支出非財(cái)政支出金融措施，法令法規(guī)政府職能之二：收入分配政府職能之三：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定政府失靈的原因有限信息對(duì)私人市場(chǎng)反響的控制能力有限決策時(shí)限與效率的限制政治決策程序的局限性第三章公共物品理論公共物品的概念與特征非排他性非競(jìng)爭(zhēng)性，邊際生產(chǎn)本錢為零，邊際擁擠本錢為零。公共物品的分類公共物品：支付意愿曲線提供公共物品存在邊際本錢〔注意與“增加消費(fèi)邊際本錢為零〞不同〕，因而不存在市場(chǎng)和價(jià)格，無法得到公共物品的需求曲線，有必要用“支付意愿曲線〞表示消費(fèi)者在公共物品供給不同數(shù)量水平上愿為新增一個(gè)單位供給所支付的貨幣額。右圖是美國某地居民對(duì)清潔空氣的支付意愿，橫軸以空氣中100萬分之幾氧化氮作為空氣清潔度的度量，縱軸表示不同收入家庭為氧化氮水平每減少1/100萬的支付意愿。第一，三個(gè)不同收入組的支付意愿曲線上下不同，說明清潔空氣的需求〔支付意愿〕對(duì)收入存在顯著彈性；第二，不同收入組支付意愿曲線都向上傾斜，表示空氣越清潔，即橫軸表示的污染水平越低，人們對(duì)空氣質(zhì)量邊際改善的支付意愿越低；反之，支付意愿越高。氧化氮

支付意愿公共物品：支付意愿的加總可以通過加總方式得到社會(huì)支付意愿曲線，但與私人物品把個(gè)體消費(fèi)者需求量“水平加總〞得到總體需求曲線不同，由于公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性，單個(gè)消費(fèi)者享用了相同數(shù)量的公共物品，因而總支付意愿是不同消費(fèi)者支付意愿的垂直加總。以公共電視臺(tái)節(jié)目為例，假定有兩個(gè)公民A和B，對(duì)不同數(shù)量的電視節(jié)目效勞評(píng)價(jià)不同，因而愿意為節(jié)目數(shù)量邊際增加支付的貨幣量也不同。右圖橫軸度量節(jié)目數(shù)量，縱軸表示支付意愿。曲線AA’和BB’分別是A和B的支付意愿曲線。如，在每周4個(gè)單位電視節(jié)目這一數(shù)量點(diǎn)上，A愿意為新增一個(gè)單位節(jié)目支付9元，而B愿意支付6元。支付意愿曲線從左到右下行，表示現(xiàn)有公共電視節(jié)目數(shù)量越多，消費(fèi)者對(duì)它邊際增加的支付意愿下降?？傊Ц兑庠盖€為DD’A，表示供給量為4單位時(shí)，A和B為新增一個(gè)單節(jié)目的總支付意愿為9+6=15QP46159DD’AA’BB’公共物品的有效供給提供公共電視節(jié)目的邊際本錢曲線MC就是供給曲線，表示為S曲線。如果我們可以得到對(duì)某種公共物品的社會(huì)支付意愿曲線，那么可以通過供給與需求相等的均衡條件確定公共物品的有效供給條件。以公共電視節(jié)目為例，圖形中供給線S與社會(huì)支付意愿DD’A曲線交點(diǎn)E，決定了公共電視節(jié)目的最優(yōu)數(shù)量水平為Q*，以及A和B對(duì)公共電視節(jié)目的支付價(jià)格。MC=SQPQ*PAPBPA+BDDD’A公共物品的林達(dá)爾均衡OAOB公共物品的數(shù)量A承擔(dān)的稅金比例B承擔(dān)的稅金比例G*h*公共物品的搭便車?yán)щy公共物品的非排他性導(dǎo)致“搭便車〞困難，人們會(huì)壓低顯示其真實(shí)支付意愿傾向，因而公共物品不能采用通常的市場(chǎng)機(jī)制獲得有效配置。由于公共物品的非排他性，私人提供公共物品是無效率的，甚至無人提供。如右圖。假設(shè)二樓有兩戶人家，在樓梯口安裝一盞燈的本錢為24元，每戶人家從燈得到的好處等價(jià)于20元。這一搏奕的占優(yōu)戰(zhàn)略是兩家都不安裝路燈。因而需要政府提供公共物品。政府特征是具有強(qiáng)制性權(quán)力，因而有可能超越“搭便車〞困難。向社會(huì)有效提供公共物品是政府的一個(gè)根本職能。李家安裝不安裝張家安裝不安裝〔8,8〕〔20,-4〕〔-4,20〕〔0,0〕公共物品的偏好顯示：維克里的偏好顯示機(jī)制人們對(duì)于公共物品的偏好表露與稅收制度設(shè)計(jì)有著直接的聯(lián)系。由于信息不對(duì)稱的存在，私人有隱藏其信息的動(dòng)機(jī)，因此政府應(yīng)設(shè)計(jì)出能促使人們表露自己真實(shí)偏好的機(jī)制。如維克里認(rèn)為，對(duì)于某一種單件不可分割的商品，存在著很多潛在的購置者，通過拍賣來出售，很容易證明如果利用下面程序，每位潛在的購置者都會(huì)表露其對(duì)該商品的真實(shí)估價(jià)：要求每位潛在的購置者把他的出價(jià)放在一個(gè)密封的信封中，并告知該商品將賣給出價(jià)最高的人，而售價(jià)是僅次于最高出價(jià)的那個(gè)價(jià)格，這種方法也稱為第二價(jià)格法。這里有兩種情況：〔1〕出價(jià)者i的真實(shí)估價(jià)高于其他任何人的真實(shí)估價(jià)；〔2〕出價(jià)者i的真實(shí)估價(jià)至少低于另外一個(gè)人的真實(shí)估價(jià)。面臨維克里第二拍賣價(jià)格的潛在購置者，在拍賣之前就可以推斷，他肯定屬于情況〔1〕或〔2〕。而在這種情況下，謊報(bào)真實(shí)偏好都不會(huì)帶來任何好處，反而可能遭受損失。因此，對(duì)于所有潛在購置者來說，就是按其對(duì)該商品的真實(shí)估價(jià)出價(jià)。維克里的第二價(jià)格法具有個(gè)人鼓勵(lì)兼容性，也即表露其真實(shí)偏好是每個(gè)人的占優(yōu)戰(zhàn)略?；旌袭a(chǎn)品的供給〔1〕邊際生產(chǎn)本錢和邊際擁擠本錢都為零的產(chǎn)品邊際生產(chǎn)本錢為零、邊際擁擠本錢為正的產(chǎn)品混合產(chǎn)品的供給〔2〕通過量通過量MC擁擠線擁擠線通過能力線通過能力線本錢和價(jià)格本錢和價(jià)格DDDD

Q*MRDDQ1外部性的概念與分類有關(guān)外部性的定義較多。外部性的“外部〞是相對(duì)于市場(chǎng)體系而言的，指的是那些被排除在市場(chǎng)機(jī)制之外的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的副產(chǎn)品或副作用。更嚴(yán)格地說，是在價(jià)格體系中未得到表達(dá)的那局部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的副產(chǎn)品或副作用。這些副產(chǎn)品或副作用可能是有益的，也可能是有害的。另，根據(jù)薩繆爾森〔1992〕的定義，外部經(jīng)濟(jì)效果或外溢是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為對(duì)另一經(jīng)濟(jì)主體的福利所產(chǎn)生的效果，而這種效果并沒有從貨幣上或市場(chǎng)交易中反映出來。由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的某種后果沒有得到市場(chǎng)的成認(rèn)，當(dāng)事者不必承擔(dān)負(fù)外部性所造成的損失，也無法從正外部性中得到報(bào)酬。這樣，該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的私人本錢或私人利益與社會(huì)本錢或社會(huì)利益便不一致。如造紙廠生產(chǎn)紙張的私人本錢包括材料、運(yùn)輸、資本、勞動(dòng)、管理等本錢。但對(duì)于整個(gè)社會(huì)，生產(chǎn)紙張的本錢除了上述所有私人本錢外，還包括生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的污水、廢氣對(duì)社會(huì)所造成的損失，即污染本錢。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策基于私人本錢和私人利益的比較。當(dāng)私人本錢與社會(huì)本錢不一致，或私人利益與社會(huì)利益不一致時(shí)，對(duì)于企業(yè)或個(gè)人是最優(yōu)的決策不一定是社會(huì)的最優(yōu)決策。這就是為什么在有外部效應(yīng)的條件下，完全競(jìng)爭(zhēng)并不能到達(dá)有效率的資源配置。外部性的分類，生產(chǎn)的正外部性，消費(fèi)的正外部性，生產(chǎn)的負(fù)外部性，消費(fèi)的負(fù)外部性，公共資源問題與公共地的悲劇。外部性的解決方式外部性與科斯的談判解決方式企業(yè)的一體化外部性與皮古稅外部性與補(bǔ)貼外部性與管制相關(guān)法律外部性與產(chǎn)權(quán)界定〔1〕：科斯定理美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家科斯的研究對(duì)外部性與產(chǎn)權(quán)界定關(guān)系問題的理解作出了開創(chuàng)性奉獻(xiàn)，他的思想中心內(nèi)容為概括為科斯定理?？扑苟ɡ淼闹行膬?nèi)容是，如果產(chǎn)權(quán)得到明確界定，如果協(xié)商或談判等活動(dòng)發(fā)生的交易本錢為零或很小，那么，在有外部效應(yīng)的市場(chǎng)上，無論所涉及資源的產(chǎn)權(quán)歸哪一方，交易雙方總能夠通過協(xié)商談判到達(dá)資源配置的帕累托效率狀態(tài)。外部性與產(chǎn)權(quán)界定〔2〕：科斯定理科斯定理提出無論把產(chǎn)權(quán)界定給哪一方與最終實(shí)現(xiàn)效率目標(biāo)無關(guān)。但其前提是當(dāng)事人之間談判和協(xié)調(diào)本錢為零。但現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，協(xié)商談判會(huì)有本錢。談判花費(fèi)時(shí)間，談判涉及的損失和補(bǔ)償在測(cè)定上會(huì)有大量信息不確定性；確保實(shí)施協(xié)議需要消耗人力物力等。因而，從理解現(xiàn)實(shí)的角度看，科斯定理的引申含義更為重要。首先，當(dāng)談判協(xié)商等活動(dòng)發(fā)生的交易本錢太大時(shí)，通常需要某種非當(dāng)事方的力量從外部對(duì)產(chǎn)權(quán)加以界定。其次，產(chǎn)權(quán)歸屬與效率無關(guān)的直接命題不再成立，產(chǎn)權(quán)界定和實(shí)施方式會(huì)對(duì)效率發(fā)生關(guān)鍵影響。從效率角度出發(fā)，產(chǎn)權(quán)界定的原那么是以最小社會(huì)本錢解決外部性矛盾。產(chǎn)權(quán)界定與排污權(quán)交易。外部性與皮古稅由于交易本錢存在，因而有必要通過立法或其他管制方式來應(yīng)對(duì)外部性問題。政府可以通過稅收或補(bǔ)貼方式來實(shí)現(xiàn)類似的目標(biāo)。以工廠排污造成負(fù)外部效應(yīng)為例，政府可以把污水排放造成的社會(huì)本錢轉(zhuǎn)換為適當(dāng)水平的稅費(fèi)，向排放企業(yè)征收，，從而消除外部性。右圖表示，稅收使廠商的私人邊際本錢曲線向左上方移動(dòng)，減少了相當(dāng)于Q2-Q1的產(chǎn)量。外部本錢內(nèi)部化〔internalized〕解決了污染的外部性問題。S’(稅后)SDSPQQ1Q2第四章公共選擇理論公共選擇理論的特點(diǎn)與奉獻(xiàn)特點(diǎn)：1。把社會(huì)選擇或政治決策過程視為一種交易；2。方法論上的個(gè)人主義；3。政治活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)人范式。奉獻(xiàn)：1。提高了經(jīng)濟(jì)人范式的科學(xué)用途；2。在個(gè)人行為與集體選擇之間架起了橋梁；3。有助于理解政治活動(dòng)行為、現(xiàn)代國家規(guī)模增長的原因。投票規(guī)那么一致同意規(guī)那么多數(shù)票規(guī)那么1。投票悖論，投票悖論的概率分析。2。阿羅不可能性定理投票悖論的消除多數(shù)票規(guī)那么與投票交易、偏好強(qiáng)度多數(shù)票規(guī)那么的再分配效應(yīng)阿羅不可能性定理〔1〕分析個(gè)人偏好的加總、是否存在滿足所有個(gè)人偏好的社會(huì)偏好問題。阿羅社會(huì)選擇的兩個(gè)公理：連貫性與傳遞性阿羅認(rèn)為，民主主義必須滿足以下5個(gè)條件：個(gè)人偏好排序的普遍相容性；社會(huì)評(píng)價(jià)與個(gè)人評(píng)價(jià)正相關(guān)；不相關(guān)選擇對(duì)象的獨(dú)立性；無限制域；非專制性。阿羅不可能性定理〔2〕如果排除效用人際比較的可能性，各種各樣的個(gè)人偏好次序都有定義，那么把個(gè)人偏好總合成為表達(dá)社會(huì)偏好的最理想的方法，要么是強(qiáng)加的，要么是專制的。不可能存在一種能夠把個(gè)人對(duì)N種備選方案的偏好次序轉(zhuǎn)換成社會(huì)的偏好次序，并且能夠準(zhǔn)確表達(dá)社會(huì)全體成員的各種各樣的個(gè)人偏好的社會(huì)選擇機(jī)制。即阿羅不可能性定理，或稱“阿羅悖論〞。多數(shù)票規(guī)那么——投票悖論的消除表決程序的安排單峰偏好與中間投票人定理：通過適當(dāng)限制個(gè)人偏好以適應(yīng)某種特殊模式，很可能會(huì)產(chǎn)生一種均衡的投票結(jié)果，個(gè)人偏好的特殊模式就是這些個(gè)人偏好具有單峰偏好。單峰偏好，個(gè)人在一組按某種標(biāo)準(zhǔn)〔如數(shù)量大小〕排列的備選方案中，對(duì)其中的一個(gè)方案偏好程度最高，對(duì)其他方案的偏好都低于對(duì)這個(gè)方案的偏好程度。用數(shù)學(xué)語言，單峰偏好就是在一維空間中個(gè)人偏好次序呈齊次性。單峰偏好定理和中間投票人定理雖然對(duì)同一組方案各個(gè)人的單峰偏好是不同的，但只要投票人的偏好都是單峰值的，簡單多數(shù)投票規(guī)那么一定可以產(chǎn)生出唯一的均衡解，這個(gè)均衡解和中間投票人的第一偏好正好一致，即中間投票人偏好的議案會(huì)被通過。代議民主制——間接民主〔1〕選民的動(dòng)機(jī)和行為代議民主制〔2〕利益集團(tuán)尋租理論官員理論問題的提出，官僚與立法機(jī)構(gòu)〔政治家〕的關(guān)系官僚行為的特征尼斯克南有關(guān)官僚政府的沖突模型雙邊壟斷、不對(duì)稱信息與尼斯克南的官員預(yù)算最大化理論官員效用最大化理論委托-代理理論對(duì)官僚行為的限制政治經(jīng)濟(jì)周期政府追逐選民的偏好，尤其是中位選民的偏好；選民是近視的，只關(guān)心其眼前利益；政府在就業(yè)和通貨膨脹指標(biāo)之間進(jìn)行權(quán)衡，形成政治經(jīng)濟(jì)周期。政府規(guī)模增長政府規(guī)?！惨远愂蘸驼С鰜砗饬俊吃鲩L的事實(shí)政府規(guī)模增長的原因：公共選擇分析1。利益集團(tuán)促成政府規(guī)模增長；2。官員政治的必然性政府失靈政府失靈是指政府行動(dòng)不能增進(jìn)效率或政府把收入再分配給那些不應(yīng)當(dāng)獲得這種收入的人?！菜_繆爾森〕斯蒂格里茨把政府失靈的原因歸納為三個(gè)方面：1。信息不完全；2。政府官員的動(dòng)機(jī)；3。難以預(yù)期私人部門對(duì)政府方案的反響，從而使政府行為的后果具有不確定性。公共選擇理論把政府失靈歸結(jié)為官員政治的無效率，它表現(xiàn)為浪費(fèi)、冗員和低生產(chǎn)率。政府失靈的重要表現(xiàn)有：1。沒有代表性的政府，表達(dá)的是少數(shù)財(cái)力雄厚人的利益和偏好，不能代表廣闊選民的利益；2。政府目光短淺和行為短期化，如政治經(jīng)濟(jì)周期；3。政府活動(dòng)的低效率。第五章公共支出公共支出的總量、結(jié)構(gòu)與效益分析公共支出的原那么與分類公共支出的增長公共支出的結(jié)構(gòu)分析公共支出的原那么與分類政府公共支出的增長公共支出增長理論1。瓦格納的公共支出增長理論2。皮科克和懷斯曼的替代-規(guī)模理論3。穆斯格雷夫等公共支出增長的經(jīng)濟(jì)開展理論影響公共支出增長的因素如經(jīng)濟(jì)因素、政府職能、人口開展、通貨膨脹、都市化等公共支出增長的實(shí)際公共支出的結(jié)構(gòu)分析公共支出的本錢-收益分析〔Cost-BenefitAnalysis〕公共工程本錢-效益分析的步驟與分析過程決策指標(biāo)：凈現(xiàn)值，收益本錢比本錢-效益分析的關(guān)鍵步驟與難點(diǎn)：1社會(huì)本錢與社會(huì)收益的計(jì)算2社會(huì)貼現(xiàn)率確實(shí)定。第六章公共稅收公共稅收概述稅收是政府為滿足開支需要，憑借政治權(quán)利強(qiáng)制無償征收的收入。?英國大百科全書?認(rèn)為，“稅收是強(qiáng)制和固定的征收以滿足政府開支需要的國家重要的收入來源。同時(shí)，稅收是無償?shù)?，它不是通過交換來取得，這一點(diǎn)與政府其他收入不大相同，如出售公共財(cái)產(chǎn)或發(fā)行公債等。稅收總是為全體納稅人的福利而征收，每一個(gè)納稅人在不受任何利益支配的情況下承擔(dān)了納稅的義務(wù)。〞稅收作為財(cái)政收入的一種重要形式與其他財(cái)政收入形式相比具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)根本特征。從法律角度而言，稅收制度有三個(gè)根本要素，即納稅人、課稅對(duì)象和稅率。納稅人，稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。法律上的課稅主體與經(jīng)濟(jì)上的課稅主體有區(qū)別。課稅對(duì)象或課稅客體，是國家征稅的根本依據(jù)，規(guī)定著征稅的范圍，是確定稅種的主要標(biāo)志。稅收原那么理論稅收原那么理論的歷史開展斯密認(rèn)為，稅收的建立應(yīng)遵循以下四項(xiàng)原那么：〔1〕平等原那么〔2〕確定原那么〔3〕便利原那么〔4〕經(jīng)濟(jì)原那么薩伊認(rèn)為，最好的稅是最輕或?yàn)楹ψ钚〉亩?，?〕稅率要適當(dāng)〔2〕征稅費(fèi)用要節(jié)省〔3〕負(fù)擔(dān)要公平〔4〕課稅對(duì)影響再生產(chǎn)的程度要小〔5〕課稅要有利于國民道德的提高。瓦格納的稅收原那么，四大原那么〔分九小點(diǎn)〕〔1〕財(cái)政收入原那么a.收入充分原那么b.收入彈性原那么〔2〕國民經(jīng)濟(jì)原那么a.選擇稅源原那么b.選擇稅種原那么〔3〕社會(huì)公平原那么a.普遍原那么b.平等原那么〔4〕稅務(wù)行政原那么a.確實(shí)原那么b.便利原那么c.節(jié)省原那么當(dāng)代稅收原那么。稅收公平和效率依然是人們公認(rèn)的兩大原那么，只是對(duì)這些原那么結(jié)合了新的思考和理解。稅收原那么之一：稅收公平原那么公平的稅收制度對(duì)于實(shí)現(xiàn)政府保持社會(huì)穩(wěn)定不可或缺。普遍性是實(shí)現(xiàn)稅收公平原那么的重點(diǎn)，此外，公平也相對(duì)于納稅人的納稅條件，稅收負(fù)擔(dān)要和納稅人的納稅能力相適應(yīng)。國家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，以保證各納稅人之間的負(fù)稅水平均衡。分為橫向公平與縱向公平。衡量稅收制度是否合理，可以從受益原那么和納稅能力原那么兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行?！?〕受益原那么。指根據(jù)納稅人從政府提供的效勞中享受利益的多少而相應(yīng)地納稅。這一原那么也適合于社會(huì)保障稅等某些所謂的“特定受益稅〞。但這一原那么的應(yīng)用有其局限性。〔2〕能力原那么是指以納稅人的納稅能力來確定征稅及其額度。對(duì)于納稅能力如何測(cè)定，有主觀說和客觀說兩種。從衡量稅收公平的角度來看，受益原那么與納稅能力原那么都有其重要性和各自的優(yōu)點(diǎn)與局限性，需配合使用。稅收原那么之二：效率原那么從資源配置的角度講，稅收要有利于資源的有效配置，使社會(huì)從可用資源的利用中獲得最大利益，有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高和宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。從稅務(wù)行政的角度，稅收制度必須簡便，征納雙方的費(fèi)用少。因此，稅收效率原那么可分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原那么和稅收本身的效率原那么兩方面?！?〕稅收的經(jīng)濟(jì)效率原那么其衡量標(biāo)準(zhǔn)是考察稅收對(duì)資源配置的影響，使稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化?！?〕稅收本身的效率以最小的稅收本錢取得最大的稅收收入。衡量稅收本身效率的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收本錢占收入收入的比重。稅收設(shè)計(jì)原那么的開展趨向稅收制度設(shè)計(jì)原那么的側(cè)重點(diǎn)發(fā)生了很大變化，第一，在稅收公平與效率原那么的權(quán)衡上，由側(cè)重公平轉(zhuǎn)向突出效率；第二，在稅收公平原那么上，由偏重縱向公平轉(zhuǎn)向橫向公平；第三，在稅收效率原那么的貫徹上，由注重經(jīng)濟(jì)效率轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)與本身效率并重；第四，在稅收的經(jīng)濟(jì)效率原那么上，由主張全面干預(yù)轉(zhuǎn)向適度干預(yù)。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁和歸宿稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁是指，納稅人在納稅后，經(jīng)過交易將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。稅負(fù)的歸宿是指，經(jīng)過轉(zhuǎn)嫁后的稅負(fù)最終的歸落點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特征是：第一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是與商品價(jià)格的升降直接聯(lián)系的，而且價(jià)格的升降是稅負(fù)轉(zhuǎn)移而引起的；第二，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也就是經(jīng)濟(jì)利益的再分配，這必然導(dǎo)致納稅人和負(fù)稅人的不一致；第三，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人的一般行為傾向，因?yàn)檎n稅使納稅人的經(jīng)濟(jì)利益受到侵害，在利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)下，納稅人總是千方百計(jì)地把稅負(fù)轉(zhuǎn)移給他人，以維護(hù)自己的經(jīng)濟(jì)利益。稅收轉(zhuǎn)嫁的形態(tài)前轉(zhuǎn)，或順轉(zhuǎn)，納稅人將其所納的稅款通過經(jīng)濟(jì)交易轉(zhuǎn)嫁給他人，即由賣者通過提高商品售價(jià)的方法把稅收轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。后轉(zhuǎn)，逆轉(zhuǎn)，或反向轉(zhuǎn)嫁消轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)化或擴(kuò)散轉(zhuǎn)移。稅負(fù)在國民收入的增量中自行消化，沒有特定的負(fù)稅人。稅收的資本化，資本復(fù)原，指生產(chǎn)要素的購置者將所購置的生產(chǎn)要素在未來應(yīng)納的稅款，通過購入價(jià)格中的預(yù)先扣除，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化具有后轉(zhuǎn)的性質(zhì)，只是轉(zhuǎn)嫁方法不同而已。稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁和歸宿的局部均衡分析指在一種商品或一種生產(chǎn)要素供給或需求到達(dá)均衡時(shí)的價(jià)格決定時(shí)，稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁問題；稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁是通過價(jià)格的調(diào)整而進(jìn)行的，了解價(jià)格如何決定是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁分析中的關(guān)鍵。〔1〕對(duì)商品課稅，從量稅與從價(jià)稅〔2〕對(duì)利潤征稅〔3〕對(duì)投入要素征稅〔1〕對(duì)某一種產(chǎn)品征從量稅—對(duì)生產(chǎn)者征稅，廠商那么提價(jià)，引起供給曲線上移?！?〕從量稅加在消費(fèi)者頭上與生產(chǎn)者頭上無差異〔3〕對(duì)生產(chǎn)者征稅引起S曲線左上移，對(duì)消費(fèi)者征稅引起D曲線左下移，只要征稅額一定，即T固定，S曲線與D曲線移動(dòng)不變，那么兩者負(fù)擔(dān)不變。DSQP1P2P*△P1△P2Q1Q2QS1D1QS1D1P2P1P1Q2Q1D2對(duì)消費(fèi)者征稅QS1D1P2P1Q2Q1D2PS2P3P3在一般情況下，消費(fèi)者和賣者并不均等負(fù)擔(dān)產(chǎn)品稅。稅收的實(shí)際影響取決于產(chǎn)品的供給和需求曲線的相對(duì)斜率。需求彈性越小，消費(fèi)者負(fù)擔(dān)比例越大；供給彈性越大，賣者負(fù)擔(dān)的比例就越大。SDS’QS’SD轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁需求者SDDSS’轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者從價(jià)稅與從量稅的關(guān)系：從量稅與單位商品價(jià)格無關(guān)，而從價(jià)稅卻與單位價(jià)格大小有關(guān)，價(jià)格高，那么征稅高，價(jià)格低，那么征稅低，所以供求曲線移動(dòng)不同。PQS1D1PQS1D1P2P1P1Q2Q1D2對(duì)D征稅改變了斜率所以，從價(jià)稅與從量稅不同。PQS1D1PQS1D1P2P1P1Q2Q1S2對(duì)S征稅競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下的稅收歸宿：一般均衡分析局局部析的缺乏未能顧及到政府征稅對(duì)非征稅商品市場(chǎng)的影響未能顧及到政府征稅對(duì)生產(chǎn)要素收益率的變化一般均衡分析的必要性彌補(bǔ)局局部析的缺乏在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，各種商品與生產(chǎn)要素價(jià)格、供求等因素都相互影響與作用〔僅就商品而言就有替代品與互補(bǔ)品的作用〕兩個(gè)市場(chǎng)：食品業(yè)市場(chǎng)A與服裝業(yè)市場(chǎng)BPQD1PP’Q2Q1SPQS1D1Q2Q1EFE’E’E對(duì)食品的消費(fèi)者征消費(fèi)者需求轉(zhuǎn)向服裝業(yè)，需求增加，價(jià)格上漲，并發(fā)生一系列引致影響?；蛘呷鐚?duì)生產(chǎn)要素征稅，如對(duì)食品業(yè)的資本征稅。稅收的效應(yīng)分析稅收效應(yīng)指納稅人因政府課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反響，以及由此對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行本身的影響。經(jīng)濟(jì)學(xué)家希望能夠保持中立。現(xiàn)實(shí)中，稅收總會(huì)對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生影響，對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的配置和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長發(fā)生影響?！?〕稅收與生產(chǎn)者行為：稅收對(duì)納稅人作為一個(gè)生產(chǎn)者行為的影響，通過稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制的干擾來進(jìn)行，其總效應(yīng)有以下2個(gè)效應(yīng)之和構(gòu)成替代效應(yīng)：由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品價(jià)格相對(duì)下降，造成生產(chǎn)者減少課稅商品或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品收入效應(yīng)：征稅會(huì)使生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素收入減少，從而減低商品生產(chǎn)能力，而居于較低生產(chǎn)水平。商品B商品AI1C1PPFPI2C2P’X2AX1AT商品B商品AC1C2X2AX1AX1BX2B替代效應(yīng)收入效應(yīng)〔2〕稅收對(duì)消費(fèi)者的效應(yīng)替代效應(yīng)：征稅會(huì)使負(fù)稅商品價(jià)格上漲，造成消費(fèi)者減少課稅商品或重稅商品的購置量，而增加對(duì)無稅或輕稅商品的購置量，而以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品收入效應(yīng)：征稅令消費(fèi)者可支配收入水平下降，從而降低商品的購置量，而居于較低的消費(fèi)水平〔3〕稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響，主要取決于勞動(dòng)供給曲線的形狀，當(dāng)勞動(dòng)者的供給曲線上揚(yáng)時(shí)，課稅會(huì)使其減少勞動(dòng)供給，增加閑暇；當(dāng)勞動(dòng)供給曲線向后彎曲時(shí)，課稅會(huì)使其增加勞動(dòng)供給，減少閑暇。W勞動(dòng)時(shí)數(shù)S〔4〕稅收與私人儲(chǔ)蓄行為效應(yīng)：反響在稅后支配收入與利息率的變化由于決定儲(chǔ)蓄的主要因素是個(gè)人可支配收入和稅后利息率，假設(shè)政府征稅壓低了納稅人的可支配收入，進(jìn)而促使其減少消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄，稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄就發(fā)生了收入效應(yīng)；假設(shè)因政府課稅降低了納稅人的實(shí)際利息收入，造成納稅人以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄，稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄發(fā)生了替代效應(yīng)儲(chǔ)蓄消費(fèi)AS*I1I2C1C2儲(chǔ)蓄I(lǐng)1I2P1P2P1P2C1C2S1S2消費(fèi)V1V2C1P1I1P2I2C2V1V2C1P1I1P2I2C2替代效應(yīng)收入效應(yīng)稅收對(duì)資源配置的影響〔1〕經(jīng)濟(jì)資源在不同產(chǎn)品之間的配置〔2〕經(jīng)濟(jì)資源在不同產(chǎn)業(yè)間的配置〔3〕經(jīng)濟(jì)資源在不同地區(qū)的配置稅收對(duì)分配的影響稅收對(duì)分配的影響，是指政府通過參與國民收入分配產(chǎn)生的結(jié)果。由于稅收的種類、性質(zhì)及其征收方法不同，對(duì)國民收入分配會(huì)產(chǎn)生的影響也是不同的。通過稅收，可能會(huì)使國民收入更趨不平，也可能會(huì)使國民收入分配趨向公平。稅收的分類第七章公共經(jīng)濟(jì)與國民經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)公共收入、財(cái)政赤字與政府債務(wù)公共收入的主要來源－經(jīng)常性收入：稅收、規(guī)費(fèi)〔行政規(guī)費(fèi)、司法規(guī)費(fèi)〕、使用者費(fèi)、罰沒收入、政府企業(yè)利潤、鑄幣收入、私人捐贈(zèng)等－資本性收入：政府資產(chǎn)與資源的銷售、來自非政府的資本轉(zhuǎn)移公共支出：購置性支出＋轉(zhuǎn)移性支出財(cái)政赤字＝經(jīng)常支出－經(jīng)常收入〖另一種計(jì)算口徑〗赤字＝〔經(jīng)常支出＋債務(wù)支出〕－〔經(jīng)常收入＋債務(wù)收入〕政府債務(wù)：債務(wù)是以往所有赤字赤字的總和?！矀鶆?wù)是存量，赤字是流量〕債務(wù)規(guī)模1、政府赤字和債務(wù)數(shù)據(jù)51.52.2199851.64.0199344.64.0199038.45.4198527.82.9198026.83.6197529.40.3197039.60.21965債務(wù)GDP率（％）赤字GDP率（％）美國年度14.62.920002.919996.51.7199519931990198819851980債務(wù)GDP率（％）赤字GDP率（％）中國年度宏觀經(jīng)濟(jì)考慮：如果存在失業(yè)，那么可以利用稅收和赤字使總需求保持在恰當(dāng)水平上，而不必?fù)?dān)憂預(yù)算本身的平衡〔功能理財(cái)〕。－如果李嘉圖等價(jià)為真，那么此功能理財(cái)無效。道德的考慮－赤字是缺乏倫理所要求的自我約束的表現(xiàn)，因而是不道德的?！加懻摗絺鶆?wù)負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁給后代？后代是否受益？政治的考慮－政治程序有低估政府開支而高估效益的傾向。－平衡預(yù)算可能防止公共部門的增長超越其最優(yōu)規(guī)模。財(cái)政赤字公債是政府以信用形式從社會(huì)上吸收資金，以彌補(bǔ)財(cái)政赤字或滿足其他財(cái)政需要的一種手段。公債的特點(diǎn)，公債與稅收的區(qū)別公債的作用與利弊①政府舉債必使民間生產(chǎn)資金財(cái)政用途，阻礙工業(yè)開展②公債補(bǔ)充公共開支，促進(jìn)政府形成一種不負(fù)責(zé)任的開支風(fēng)氣。③公債需償付，還本與付息，頗為浪費(fèi)人力、物力、財(cái)力。④公債增長造成國力衰退。①公債可以間接直接地?cái)U(kuò)大社會(huì)需求，消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)與失業(yè)。②公債可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，其利弊也是從這里綜合分析③公債具有生產(chǎn)性，可以使物質(zhì)財(cái)富增長④公債還本付息不會(huì)增加下一代負(fù)擔(dān)，還可以促進(jìn)資本形成與消費(fèi)增加，為下一代提供遺產(chǎn)⑤公債作為政府經(jīng)濟(jì)杠桿公債的分類〔1)以發(fā)行的區(qū)域分類：國內(nèi)公債:在國內(nèi)發(fā)行的公債國外公債：在國外發(fā)行的公債〔2〕以歸還期限：短期〔1年以下〕中期(1——5年〕長期〔5年以上〕〔3〕以舉債主體分類：國家公債〔國債〕與地方公債〔4〕以能否流通與否分類：可以分為可轉(zhuǎn)讓公債與不可讓公債〔5〕以舉債方法可分為強(qiáng)制性與自由性公債

公債的發(fā)行公債的負(fù)擔(dān)中國國債的發(fā)行我國發(fā)行國債的概況國債規(guī)模的衡量1。國內(nèi)債務(wù)的負(fù)擔(dān)率，指當(dāng)年的國內(nèi)債務(wù)余額占當(dāng)年GDP的比重。興旺國家的國內(nèi)債務(wù)負(fù)擔(dān)率一般為20-60%之間，國債負(fù)擔(dān)率的數(shù)據(jù)大體相當(dāng)于該國的財(cái)政收入額，或略高一些。2。國內(nèi)債務(wù)的依存度，指當(dāng)年的國內(nèi)債務(wù)收入與當(dāng)年財(cái)政支出的比例，是國內(nèi)債務(wù)是否合理的主要指標(biāo)，反映了政府的公共支出中有多少依賴于發(fā)行國債而實(shí)現(xiàn)。國債依存度指標(biāo)的國際公認(rèn)平安線是15-20%，興旺國家的政府財(cái)政債務(wù)依存度指標(biāo)一般在10-23%之間。3。國內(nèi)債務(wù)的償債率，指當(dāng)年的國內(nèi)債務(wù)還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重。這一指標(biāo)說明了該年度的國外債務(wù)還本付息額有多少有由財(cái)政收入來歸還。4。居民的應(yīng)債能力，指國債余額占當(dāng)年居民儲(chǔ)蓄存款余額的比例。這一指標(biāo)考察的是國債發(fā)行規(guī)模與居民的儲(chǔ)蓄水平之間的關(guān)系。外債外債指政府或政府授權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)國外承擔(dān)的具有歸還義務(wù)的債務(wù)。外債的種類：1。在國外發(fā)行的外幣形式的政府債券；2。外國政府貸款；3。國外商業(yè)貸款；4。國際金融機(jī)構(gòu)貸款。第八章地方公共經(jīng)濟(jì)地方政府的職能地方政府與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定地方政府與收入的再分配地方政府與資源配置地方公共產(chǎn)品，也具有非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性，但它與全國性公共產(chǎn)品的區(qū)別主要表達(dá)在空間限制上，地方公共產(chǎn)品受地理空間的限制，相應(yīng)地處于某個(gè)特定的地理位置，其本錢與收益也有地域的局限性。根據(jù)受益范圍，公共產(chǎn)品也有層次性。地方公共產(chǎn)品的供給QD1D2PQ1Q2Q3P0俱樂部理論蒂勃特模型背景政府層次性：中央、省〔州〕、縣等衡量一種制度的集中程度的一種指標(biāo)：集中率—中央政府占直接政府支出總額的比例?！挤?7％，加41％，美56％〗集中率指標(biāo)衡量集中程度的偏差－命令〔上對(duì)下〕與游說〔下對(duì)上〕多級(jí)政府的支出分布結(jié)構(gòu)多級(jí)政府的職能分擔(dān)結(jié)構(gòu)社區(qū)的形成社區(qū)形成的俱樂部理論：社區(qū)的規(guī)模與公共品的數(shù)量取決于對(duì)公共品的偏好、提供公共效勞的費(fèi)用，以及擁擠本錢。－給定公共物品供給量決定社區(qū)規(guī)?！渤蓡T數(shù)〕：邊際分擔(dān)費(fèi)用邊際擁擠本錢－給定社區(qū)規(guī)模決定公共品數(shù)量〔供給水平〕：人均邊際本錢人均邊際收益蒂伯特〔Tiebout〕模型蒂伯特引發(fā)的研究：尋找一組明確的充分條件，在這組充分條件下，公民“用腳投票〞的機(jī)制能導(dǎo)致地方公共品的有效供給。－人們根據(jù)他們對(duì)公共品的需求分布于各社區(qū)之間。這種均衡狀態(tài)是帕累托有效的?！?〕蒂伯特的假定條件－不存在由地方政府行為而引起的外部性影響；－個(gè)人可完全〔無代價(jià)〕流動(dòng)〔“用腳投票〞〕；－人們對(duì)于他們?cè)诿總€(gè)社區(qū)將接受的公共效勞和必須支付的稅收具有完全信息；－存在足夠不同的社區(qū)，滿足大家對(duì)公共品的多樣化需求；最優(yōu)聯(lián)邦主義最優(yōu)聯(lián)邦理論：尋求聯(lián)邦制中各級(jí)政府間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的最正確配置，即各級(jí)政府的適當(dāng)分工。關(guān)于集權(quán)與分權(quán)的討論〔1〕分權(quán)制的劣勢(shì)效率問題：－地區(qū)行為的外部性〔搭便車、負(fù)外部性〕－公共品供給的規(guī)模經(jīng)濟(jì)－低效的稅制：稅收轉(zhuǎn)嫁問題〔稅收缺乏或稅收過度〕－稅收征集中的規(guī)模經(jīng)濟(jì)公平問題：大量的收入再分配不能由分權(quán)的社區(qū)來實(shí)行?！?〕應(yīng)用：聯(lián)邦制下的公共教育美國教育費(fèi)用分擔(dān)：地方69％，州24％，聯(lián)邦200億。主要問題：人均教育支出的地方差異，可能有悖公平。教育補(bǔ)助：聯(lián)邦根底教育效勞工程以及高校的研