2023年《理財規(guī)劃師各章重點基礎知識》

考試比重：六個時期。由于嬰兒期、童年期、少年期沒有獨立的經濟來源，通

1、理論知識常也不必承擔經濟責任，因此這三個時期并不是理財規(guī)劃的重要時

助理理財規(guī)劃師期。而青年期、中年期和老年期則是進行理財規(guī)劃的三個重要時期。

本次項目

（%）將理財規(guī)劃的重要時期進一步細分，可分為五個時期，即單身期、

基本要求職業(yè)道德5家庭與事業(yè)形成期、家庭與事業(yè)成長期、退休前期和退休期。

基礎知識701）單身期

現金規(guī)劃3單身期指從參加工作至結婚的這段時期，一般為2—8年，這

消費支出規(guī)劃5時客戶的年齡一般為22?30歲之間。在這個時期，個人剛剛邁入

教育規(guī)劃3社會開始工作，經濟收入比較低且花銷大.但這個時期又往往是家

風險管理和保險規(guī)劃4庭資金的原始積累期。這個時期個人的人生目標應該是積極尋找高

相關知識

投資規(guī)劃4薪職位并努力工作，此外，也要廣開財源，盡量每月能有部分結余，

稅收籌劃—進行小額投資，一方面盡可能多地獲得財富，另一方面也為今后的

退休養(yǎng)老規(guī)劃3理財積累經驗..

財產分配與傳承規(guī)劃32）家庭與事業(yè)形成期

指導與創(chuàng)新—家庭與事業(yè)形成期指從結婚到新生兒誕生的這段時期，一般為

合計100L?3年。在這個時期，個人組建了家庭，伴隨著子女的出生，經

濟負擔加重。對于雙職工庭，經濟收入有了一定的增加而且生活開

2、專業(yè)相關能力始走向穩(wěn)定。在這個階段，盡管家庭財力仍不是很強大.但呈現蒸

助理理財規(guī)劃師蒸日上之勢。此時家庭最太的支出一般為購房支出，對此應進行仔

本次項目

（%）細規(guī)劃，使月供負擔在自己的經濟承受范圍之內。另外，此時應開

現金規(guī)劃5始考慮到高等教育費用的準備，以減輕子女接受高等教育時的資金

消費支出規(guī)劃15壓力。

教育規(guī)劃103）家庭與事業(yè)成長期

風險管理和保險規(guī)劃20家庭與事業(yè)成長期指子女出生到子女完成大學教育的這段時期，

相關能力要求投資規(guī)劃25一般為18?22年。在這個時期，家庭成員不再增加，整個家庭成

稅收籌劃一員年齡都在增長，經濟收入增加的同時花費也隨之增加，生活已經

退休養(yǎng)老規(guī)劃15基本穩(wěn)定。但子女上大學后，由于高等教育支出的增加，家庭支出

財產分配與傳承規(guī)劃10會有較大幅度上升。對處于這一時期的家庭而言，應設法提高家庭

指導與創(chuàng)新一資產中投資資產的比重，逐年累積凈資產。

合計10()4）退休前期

退休前期指子女參加工作到個人退休之前的這段時期，一般為

六、考試教材10-15年。在這個時期，家庭已經完全穩(wěn)定，子女也己經經濟獨

助理理財規(guī)劃師（國家職業(yè)資格三級）考試指定教材：立，家庭收入增加，支出減少，資產逐漸增加，負債逐漸減少。此

一、《理財規(guī)劃師基礎知識（第三版）》時個人的事業(yè)一般處于巔峰狀態(tài)，但身體狀況開始下滑。這一時期，

目錄最重要的應該是準備退休金，并在資產組合中適當降低風險高的金

第一章理財規(guī)劃基礎融資產的比重，博取更加穩(wěn)健的收益。

第二章財務與會計5）退休期

第三章宏觀經濟分析退休期指退休后的這段時期。進入退休期，客戶肩負的家庭責

第四章金融基礎任減輕，鍛煉身體、休閑娛樂是生活的主要合適的內容，收支情況

第五章稅收基礎表現為收入減少，而休閑、醫(yī)療費用增加I,其他費用降低。此時，

第六章理財規(guī)劃法律基礎客戶風險承受相關能力下降，對資金安全性的要求遠遠高于收益性,

第七章理財計算基礎所以在資產配置上要進一步降低風險。在這一時期個人（家庭）最主

第八章理財規(guī)劃師的工作流程和工作要求要的目標就是安度晚年，享受夕陽紅，并開始有計劃地安排身后事。

二、《助理理財規(guī)劃師專業(yè)相關能力（第三版）》（2）家庭模型

目錄基本的家庭模型有三種：青年家庭、中年家庭和老年家庭。根

第一章現金規(guī)劃據家庭收入主導者的生命周期而定，家庭收入主導者的生理年齡在

第二章消費支出規(guī)劃35周歲以下的家庭為青年家庭。家庭收入主導者的生理年齡在55

第三章教育規(guī)劃周歲以上的家庭為老年家庭，介于這兩個界限之間的為中年家庭。

第四章風險管理和保險規(guī)劃理財規(guī)劃必須和不同的生命周期、不同的家庭模型相結合才能產生

第五章投資規(guī)劃最佳的實踐效果。

第六章退休養(yǎng)老規(guī)劃2.理財規(guī)劃的目標與原則

第七章財產分配與傳承規(guī)劃（1）理財規(guī)劃的目標

1）理財規(guī)劃的總體目標

助理理財規(guī)劃師（國家職業(yè)資格三級）考試輔導用書：每個人的理財目標千差萬別，同一個人在不同的階段的理財目

一、《理財規(guī)劃師基礎知識習題集》標也不相同.但從一般角度而言，理財規(guī)劃的目標可以歸結為兩個

二、《助理理財規(guī)劃師專業(yè)相關能力（三級）習題集》層次：實現財務安全和追求財務自由。

主編：劉彥斌編者：趙清田家廣韓瑩馬萬信財務安全，是指個人或家庭對自己的財務現狀有充分的信心，

第一章理財規(guī)劃基礎認為現有的財富足以應對未來的財務支出和其他生活目標的實現，

一、理財規(guī)劃師基礎知識同步輔導與強化練習不會出現大的財務危機。財務自由，是指個人或家庭的收入主要來

I.生命周期理論與家庭模型源于主動投資而不是被動工作。一般來說，衡量一個人或家庭的財

（1）生命周期理論務安全，主要有以下合適的內容：①是否有穩(wěn)定、充足的收入；②

個人理財規(guī)劃是基于人的生命周期而存在的，理財規(guī)劃師必須個人是否有發(fā)展的潛力；是否有充足的現金準備；④是否有適當的

為不同的客戶在不同的階段設計有針對性的策略，來協助他們實現住房；⑤是否購買了適當的財產和人身保險；⑥是否有適當、收益

自己的生活目標。穩(wěn)定的投資；⑦是否享受社會保障;⑧是否有額外的養(yǎng)老保障計劃。

人從出生到死亡會經歷嬰兒、童年、少年、青年、中年、老年當然，前述衡量標準僅僅是參考性的，具體的安全標準要根據每個

客戶的實際情況決定。理財規(guī)劃首先應該考慮的因素是風險，而非收益。追求收益最

財務自由主要體現在投資收入可以完全覆蓋個人或家庭發(fā)生大化應基于風險管理基礎之上.因此理財規(guī)劃師應根據不同客戶的

的各項支出，個人從被迫工作的壓力中解放出來，已有財富成為創(chuàng)不同生命周期階段及風險承受相關能力制定不同的理財解決方案。

造更多財富的工具。5）消費、投資與收入相匹配原則

2）理財規(guī)劃的具體目標理財規(guī)劃應該正確處理消費、資本投入與收入之間的矛盾，形

在理財規(guī)劃實際工作中，財務安全和財務自由目標在現金規(guī)劃、成資產的動態(tài)平衡，確保在投資達到預期目的的同時保證生活質量

消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風險管理與保險規(guī)劃、稅收籌劃、投資的提高。在現實中，應特別注意使消費與收入相匹配、投資規(guī)模與

規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產分配與傳承規(guī)劃八個具體規(guī)劃當中體現，收入相匹配、投資和消費支出安排要與現金流狀況相匹配等。

集中表現為以下八個方面：6）家庭類型與理財策略相匹配

①必要的資產流動性。根據不同家庭形態(tài)的特點，理財規(guī)劃師要分別制定不同的理財

為了滿足日常開支、預防突發(fā)事件，個人有必要持有流動性較強規(guī)劃策略。一般來說，青年家庭的風險承受相關能力比較高，

的資產。以保證有足夠的資金來支付短期內計劃中和計劃外的費用。理財規(guī)劃的核心策略為進攻型；中年家庭的風險承受相關能力中等,

但個人又不能無限地持有現金類資產，因為過強的流動性會降低資理財規(guī)劃的核心策略為攻守兼?zhèn)湫停焕夏昙彝サ娘L險承受相關能力

產的收益相關能力。理財規(guī)劃師進行理財規(guī)劃時，既要保證客戶資比較低，因此理財規(guī)劃核心策略為防守型。

金的流動性，又要考慮現金的持有成本，通過現金規(guī)劃使短期相關3.理財規(guī)劃的主要合適的內容、工具與流程

需求可用手頭現金來滿足，預期的現金支出通過各種儲蓄或短期投（1）理財規(guī)劃的主要合適的內容

資工具來滿足。根據理財規(guī)劃的定義，個人理財規(guī)劃的具體合適的內容包括現

②合理的消費支出。金規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風險管理與保險規(guī)劃、稅收籌

個人理財的首要R的并非個人價值最大化，而是使個人財務狀況劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財產分配與傳承規(guī)劃八個方面。

穩(wěn)健合理。1）現金規(guī)劃

③實現教育期望?，F金規(guī)劃是一項活動，它是進行家庭或者個人日常的、日復一

通過合理的財務計劃，理財規(guī)劃師可以確?？蛻魧碛邢嚓P能力日的現金及現金等價物的管理。現金規(guī)劃的核心是建立應急基金，

合理支付自身及其子女的教育費用，充分達到個人（家庭）的教育期保障個人和家庭生活質量和狀態(tài)的持續(xù)性穩(wěn)定。

望。2）風險管理規(guī)劃

④完備的風險保障。風險管理規(guī)劃則是指經濟單位通過對風險的識別、衡量和評價,

理財規(guī)劃師通過風險管理與保險規(guī)劃做出適當的財務安排，將意并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理相關技術，對風險實施

外事件帶來的損失降到最低限度，使客戶更好地規(guī)避風險。同時，有效控制和妥善處理風險所致損失的后果，以盡量小的成本去爭取

進行理財規(guī)劃的過程中還應注重對非保險類的風險進行管理，以更最大的安全保障和經濟利益的行為。

好地保護我們的生活。3）家庭消費支出規(guī)劃

⑤積累財富。家庭消費支出規(guī)劃主要是基于一定的財務資源下，對家庭消費

正確的財富積累方式，是根據理財目標、個人可投資額以及風險水平和消費結構進行規(guī)劃，以達到適度消費，穩(wěn)步提高生活質量的

承受相關能力進行資產配置。確定有效的投資解決方案，使投資收目標。家庭消費支出規(guī)劃主要包括住房消費規(guī)劃、汽車消費規(guī)劃以

入占家庭總收入的比重逐漸提高，帶給個人或家庭的財富越來越多,及信用卡與個人信貸消費規(guī)劃等。

并逐步成為個人或家庭收入的主要來源，最終達到財務自由。4）教育規(guī)劃

⑥合理的納稅安排。教育規(guī)劃在中國家庭中主要是準備子女接受高等教育的費用。

合理的納稅安排是指納稅人在法律允許的范圍內，通過對納稅主近年來，隨著高等教育學費的逐年提高和整個社會重視知識氛圍的

體的經營、投資等經濟活動的事先籌劃和安排，充分利用政策優(yōu)惠形成，子女教育規(guī)劃已經成為家庭理財規(guī)劃中非常重要的一部

和差別待遇，適當減少或延緩稅負支出。達到整體稅后收入最大化。分。'

⑦安享晚年。5）稅收籌劃

傳統(tǒng)的社會保障與家庭養(yǎng)老模式已被打破，所以有必要在青壯年稅收籌劃是協助納稅人在法律允許的范圍內，通過對經營、投

時期進行財務規(guī)劃，使人們到晚年能過上“老有所養(yǎng)，老有所終，資、理財等經濟活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠

老有所樂”的有尊嚴、自立的老年生活。和差別待遇，以減輕稅負，達到整體稅后收入最大化的過程。

⑧有效的財產分配與傳承。6）投資規(guī)劃

理財規(guī)劃師要選擇適當的遺產管理工具和制定遺產分配解決方合適的投資規(guī)劃是為不同客戶或同一客戶不同時期的理財目

案，確保在客戶去世或喪失行為相關能力時其個人意志能夠得以延標而設計的，不同的理財目標要借助于不同的投資產品來實現。

伸，實現家庭財產的代際相傳。7）退休養(yǎng)老規(guī)劃

（2）理財規(guī)劃的原則退休養(yǎng)老規(guī)劃是為保證客戶在將來有一個自立、尊嚴、高品質

作為一名合格的理財規(guī)劃師，在對客戶進行理財規(guī)劃的過程中,的退休生活，而從現在開始積極實施的規(guī)劃解決方案。退休規(guī)劃核

必須要注意遵循一定的原則，概括起來主要有以下幾個方面：心在于進行退休相關需求的分析和退休規(guī)劃工具的選擇。退休規(guī)劃

1）整體規(guī)劃原則的工具具體來說包括社會養(yǎng)老保險、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險以及

整體規(guī)劃原則既包含規(guī)劃思想的整體性，也包含理財解決方案的其他儲蓄和投資方式。

整體性。作為理財規(guī)劃師不僅要綜合考慮客戶的財務狀況，而且要8）財產分配規(guī)劃

關注客戶非財務狀況及其變化，進而提出符合客戶實際和目標預期財產分配規(guī)劃是指為了使家庭財產及其所產生的收益在家庭成

的規(guī)劃，這是理財規(guī)劃師開展工作的基本原則之一。員之間實現合理的分配而做的財務規(guī)劃。財產傳承規(guī)劃是為了保證

2）提早規(guī)劃原則家庭財產實現代際相傳、安全讓渡而設計的財務解決方案，也就是

提早規(guī)劃?方面可以盡量利用復利的“錢生錢”的功效，另一方遺產規(guī)劃，是當事人在其健在時通過選擇遺產管理工具和制定遺產

面由于準備期長，可以減輕各期的經濟壓力。能否通過理財規(guī)劃達分配解決方案，將擁有或控制的各種資產或負債進行安排，確保在

到預期的財務目標，與金錢多少的關聯度并沒有通常人們想象得那自己去世或喪失行為相關能力時能夠實現一定的目標，是從財務的

么大，卻與時間長短有很直接的關系，因此理財規(guī)劃師要與客戶充角度對個人一生財產進行的整體規(guī)劃。

分溝通，讓客戶了解早做規(guī)劃的好處。（2）理財規(guī)劃的主要工具

3）現金保障優(yōu)先原則理財規(guī)劃的主要工具有：共同基金、商業(yè)保險、固定收益證券、

只有建立了完備的現金保障，才能考慮將客戶家庭的其他資產進股票、期貨、對沖基金、私募股權基金、外匯、黃金、法律、個人

行專項安排。一般來說，家庭建立現金儲備要包括日常生活覆蓋儲信托、銀行理財產品、權證、券商集合理財產品、房地產投資信托

備和意外現金儲備。（REITS）等。

4）風險管理優(yōu)先于追求收益原則.1）共同基金

共同基金，即公募基金，是指通過公開發(fā)行基金單位的方式，黃金作為理財規(guī)劃的工具具有非常重要的意義：以黃金作為理

集中投資者的資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用財組合中的一個重要部分與其他投資產品進行資產配置，可以獲取

資金，從事證券投資。共同基金具有專業(yè)化、大眾化、相對低風險、相對穩(wěn)健的理財收益。黃金投資?般分為實物黃金投資和紙黃金投

高收益等特點，相對于其他投資工具來說，共同基金投資起點低.比費。實物黃金通常包括金條、金幣和黃金飾品。實物黃金交易對象

較適合大眾投資者。直觀。但缺點是兌現難，交易成本高，而紙黃金通常報價參考國際

2）商業(yè)保險黃金報價，即通過即時的匯率折算成人民幣后再報價，具有交割方

保險是風險管理中傳統(tǒng)有效的財務轉移機制，人們通過保險將自便的特點。目前很多商業(yè)銀行都推出了紙黃金的交易業(yè)務。

行承擔的風險進行轉移，以小額固定的保費支出來換取對未來不確10）法律-

定的、巨大風險損失的經濟保障，使風險的損害后果得以減輕或消理財規(guī)劃師的工作除了要運用大量的金融知識，還需要法律知

化。在所有理財工具中，保險的防御性最強，因此，保險是財務安識的積累，包括稅法、婚姻法、繼承法、收養(yǎng)法、公司法、合伙企

全規(guī)劃的主要工具之一。業(yè)法、其他民商事法等。掌握必要的法律知識是理財規(guī)劃師在提供

3）固定收益證券理財規(guī)劃服務時有效規(guī)避風險、與客戶建立良好關系、保障自己的

固定收益證券，也稱固定收入證券，它是一種要求發(fā)行者按照發(fā)合法利益不受侵犯的有效手段。

行時規(guī)定的時間和方式向投資者支付利息和償還本金的有價證券。11）個人信托

按照固定收益證券的定義，中央銀行票據、結構化產品、資產支持共同基金、對沖基金、私募股權基金是信托在投資領域的具體表

證券、優(yōu)先股也屬于固定收益證券的范疇。由于固定收益證券未來現形式，除了公眾熟悉的投資功用之外，信托還可以在非增值財產

的現金流發(fā)生的時間和金額都預先有規(guī)定，因此，其風險較低，收管理領域內發(fā)揮重要作用，個人信托即是此類工具的代表：在教育

益也較穩(wěn)定，適合保守型的投資者，同時也被廣泛應用于各種風險規(guī)劃領域，子女教育信托或子女激勵信托的運用可以起到保全子女

程度的資產配置當中。教育資金、鼓勵子女發(fā)展等作用：在稅收籌劃領域，信托一直是全

4）股票球范圍內最為

作為交易對象和質押品，股票已成為金融市場上主要的、長期的通用的稅收籌劃工具之一，尤其對于高端個人客戶而言，可以采用

信用工具。但實質上，股票只是代表股份資本所有權的證書，它本信托對稅收負擔進行巧妙籌劃；在退休養(yǎng)老規(guī)劃領域，高齡人士隨

身并沒有任何價值，而是一種獨立于實際資本之外的虛擬資本。股著智力水平和健康狀況的每況愈下，其財產管理相關能力也隨之變

票一經認購，持有者不能以任何理由要求退還股本，只能通過證券弱，其財產難以得到有效管理，因而針對老年人養(yǎng)老的信托服務將

市場將股票轉讓或出售。股票投資的收益來自于上市公司的分紅和會發(fā)揮極為重要的作用；在財產分配傳承領域，信托相對其他工具

買賣價差。在以股票作為投資工具時。投資者還應注意通過投資組具有更大的優(yōu)勢，通過信托對婚姻家庭財產的隔離保護，可以有效

合來降低風險。實現財產的分配與傳承保護。

5）期貨（3）理財規(guī)劃的標準流程

期貨是交易雙方按約定價格在未來某一期間完成特定資產的理財規(guī)劃的標準流程可以分為六步：建立客戶關系、收集客戶

交易行為。期貨交易的最終目的并不是商品所有權的轉移，而是通信息、分析客戶財務狀況、制定理財解決方案、實施理財解決方案、

過買賣期貨合約，回避現貨價格風險。按照交易標的期貨可以劃分持續(xù)理財服務。

為商品期貨和金融期貨。前者是期貨交易的起源品種，主要包括農第一步：建立客戶關系

產品期貨、有色金屬期貨和能源期貨等。后者是指以金融工具作為作為理財規(guī)劃整個工作流程的第一個環(huán)節(jié)，“建立客戶關系”

標的物的期貨合約，主要包括外匯期貨、利率期貨和股票指數期貨成功與否直接決定了理財規(guī)劃業(yè)務是否可以得以開展。建立客戶關

等。系的方式多種多樣，包括但不限于電話交談、互聯網溝通、書面交

6）對沖基金流和面對面會談等。需要特別注意的是，在建立客戶關系的過程中，

一般認為.對沖基金是指在運作中使用做空、套期和套利等方式理財規(guī)劃師的溝通技巧顯得尤為重要。除了語言溝通技巧以外，理

方法對風險進行對沖的投資基金。對沖基金通過非公開方式發(fā)行，財規(guī)劃師還要懂得運用各種非語言的溝通技巧，包括眼神、面部表

面向少數機構投資者和富有個人投資者募集資金.投資于證券市場,情?、身體姿勢、手勢，等等。此外，理財規(guī)劃師作為專業(yè)人士，在

其投資目標更具有針對性，并能夠根據客戶的特殊相關需求提供量與客戶交談時要盡量使用專業(yè)化的語言。而在涉及投資回報率等財

身定做。對沖基金的操作手法多樣，經營機制靈活、沒有短期的利務指標方面，則不應該給出過于確定的承諾，避免因達不到目標而

潤指標和確定的資金投向限制，在投資工具、財務杠桿、投資策略承擔不必要的法律責任。

等各個方面也沒有過多限制，這樣，基金經理就能在范圍更廣的投第二步.收集客戶信息

收集、.理和X?析￡戶的財務信息和與理財有關的非財務信息,

資領域選擇投資戰(zhàn)略，以獲取長期的高額利潤；在信息披露方面.對

沖基金不必像共同投資基金那樣定期公開披露詳細的投資組合，每是制定理財解決方案的關鍵一步。如果無法收集到準確的財務數據,

個工作日對外公布基金凈值，通常只需要向投資者定時或按約定披理財規(guī)劃師就無法準確了解客戶的財務狀況和理財目標，也就不可

露基金的相關信息即可。能針對不同客戶提出切實可行的理財解決方案。

7）私募股權基金第三步：分析客戶財務狀況

私募股權基金是指非公開募集資金并投資于未公開上市公司股客戶現行的財務狀況是達到未來財務目標的基礎，理財規(guī)劃師

權的投資基金。一般來講，私募股權基金的投資起點、要求的回報在提出具體的理財計劃之前必須客觀地分析客戶的現行財務狀況

都較高，投資風險較大，且面向特定投資者以非公開方式發(fā)行。根并對客戶未來的財務狀況進行預測。理財規(guī)劃師對客戶現行財務狀

據投資方式和操作風格的不同，通常將私募股權基金分為風險投資況的分析主要包括客戶家庭資產負債表分析、客戶家庭現金流量表

基金、成長型基金和收購基金三種，其中，成長型基金即狹義的私分析以及財務比率分析等。其中資產負債表分析主要是分析客戶家

募股權基金。在世界范圍內，私募股權基金的組織形式有三種：公庭資產和負債在某一時點上的基本情況。現金流量表分析是指理財

司型、有限合伙型和信托型。規(guī)劃師可以對客戶在某一時期的收人和支出進行歸納匯總，為進一

8）外匯步的財務現狀分析與理財目標設計提供基礎資料。需要分析的基本

一般來講，一個經濟前景看好、政局穩(wěn)定的國家的貨幣相對一的財務比率包括：結余比率、投資與凈資產比率、清償比率、負債

個經濟發(fā)展減速或經濟倒退、政局動蕩的國家的貨幣來說，其價值比率、即付比率、負債收入比率和流動性比率等。

（匯率）會不斷走高，反之則下降。因此，在外匯市場進行投資也正第四步：制定理財解決方案

是利用匯率本身的變動，進行低買高賣或高賣低買，通過其中的差理財規(guī)劃師在進行理財規(guī)劃時，要綜合考慮每一具體本次項目

額來獲取利益。隨著外匯形成機制的改革，浮動的范圍擴大，以及的規(guī)劃，運用掌握的專業(yè)知識，結合客戶的實際情況，最后形成整

炒匯手段的多樣化。越來越多的人投入到炒匯當中。外匯的匯率隨體理財解決方案。因此，理財規(guī)劃師要確保已經掌握客戶的所有相

著市場而波動，所以需要投資者有敏銳的洞察力和相對及時的信息關信息，弄清客戶的理財目標和要求，保證客戶當前的財務安全。

來源。在此基礎上，理財規(guī)劃師才能針對客戶具體的理財目標提出具體的

9）黃金理財解決方案。

第五步：實施理財解決方案名合格的盡責的理財規(guī)劃師，必須具備資深的專業(yè)素養(yǎng)，每年保證

為了確保理財計劃的執(zhí)行效果，理財規(guī)劃師應遵循三個原則：準一定時間繼續(xù)教育，及時儲備知識，以保持最佳的知識結構。

確性、有效性、及時性。理財計劃要真正得到順利執(zhí)行還需要理財由于理財規(guī)劃師提供服務的重要性，理財規(guī)劃師有義務在提供

規(guī)劃師制定一個詳細的實施計劃。在這個實施計劃中，理財規(guī)劃師服務的過程中，既要做到專業(yè)，同時又要盡責、秉承嚴謹、誠實、

首先要確定理財計劃的實施步驟，然后根據理財計劃的要求確定匹信用、有效的職業(yè)素養(yǎng)，用專業(yè)的眼光和方式方法去協助委托人實

配資金的來源，最后理財規(guī)劃師還需要列出理財計劃實施的時間表。現理財.目標。具體來說，在與客戶溝通過程中，要對客戶及相關職

在執(zhí)行理財計劃這一步驟中，理財規(guī)劃師還需要注意以下的一業(yè)者保持尊嚴與禮貌；在實務操作中，必須保持嚴謹的工作態(tài)度，

些相關問題：①不論是在實施計劃制定的過程中，還是在完成之后，謹守業(yè)內規(guī)章，從專業(yè)的角度進行審慎判斷；并且理財規(guī)劃師有責

都應當積極主動地與客戶進行溝通和交流.讓客戶親自參與到實施任與客戶充分溝通，以盡責敬業(yè)的職業(yè)態(tài)度，維護和提高理財規(guī)劃

計劃的制定和修改過程中來：②執(zhí)行理財計劃必須首先獲得客戶的師的聲譽和公眾形象。

執(zhí)行授權；③妥善保管理財計劃的執(zhí)行記錄。理財解決方案本身也(5)嚴守秘密原則及相關具體規(guī)范

不是一成不變的，執(zhí)行理財解決方案過程中當理財解決方案的假設理財規(guī)劃師不得泄露在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶信息,，除非取得

前提發(fā)生變化或者客戶的財務情況發(fā)生重大變化時.理財解決方案客戶明確同意，或在適當的司法程序中，理財規(guī)劃師被司法機關要

需要隨時調整，因此，理財解決方案的制定和執(zhí)行都是一個動態(tài)的求必須提供所知悉的相關信息。這里的信息主要是指客戶的個人隱

過程。私和商業(yè)秘密。

第六步：持續(xù)理財服務具體規(guī)范包括客戶為取得理財規(guī)劃專業(yè)服務，愿意與理財規(guī)劃

理財服務并不是一次性完成的。在完成解決方案后很長時期內，師建立個人信任關系，這種個人信任關系的建立，是基于客戶相信

仍需要理財規(guī)劃師根據新情況來不斷地調整解決方案，協助客戶更提供給理財規(guī)劃師的秘密信息不會被理財規(guī)劃師隨意披露。所以，

好地適應環(huán)境，達到預定的理財目標。持續(xù)理財服務包括定期對理理財規(guī)劃師必須恪守嚴守秘密的職業(yè)道德準則，確?？蛻粜畔⒌谋?/p>

財解決方案進行評估以及不定期的信息服務和解決方案調整。密性和安全性。

4.理財規(guī)劃師的道德準則(6)團隊合作及相關具體規(guī)范

理財規(guī)劃師不但要具備常規(guī)的基礎知識和工作經驗，遵守實務理財規(guī)劃業(yè)務涉及客戶的現金規(guī)劃、消費支出規(guī)劃、風險管理

操作守則，還應遵守職業(yè)道德準則。一般來說，職'也道德準則主要規(guī)劃、教育規(guī)劃、稅務籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃及家庭財產

包括兩部分:一般原則和具體規(guī)范。一般原則包括:正直誠信原則、分配與傳承規(guī)劃，貫穿個人與家庭的一生，因此，理財規(guī)劃業(yè)務是

客觀公正原則、勤勉謹慎原則、專業(yè)盡責原則、嚴守秘密原則、團一個相關系統(tǒng)的過程。對理財規(guī)劃師來說，所掌握的知識、經驗有

隊合作原則，這些原則體現了理財規(guī)劃師對公眾、客戶、同行以及限，必須要與各個領域的專業(yè)人士合作，團隊合作，這樣才能為客

雇主的責任。具體規(guī)范則是一般原則的具體化。戶制定最佳的理財規(guī)劃解決方案，實現最終的理財規(guī)劃口標。

(1)正直誠信原則及相關具體規(guī)范所謂團隊，就是由具有互補技能組成的，為達成共同的目標，

理財規(guī)劃師應當以正直和誠實信用的精神提供理財規(guī)劃專業(yè)愿意在認同的程序下工作的團體。團隊合作，就是理財規(guī)劃師要及

服務。因此，理財規(guī)劃師職業(yè)操守的核心原則就是個人誠信。時認識到自身所掌握知識和技能的局限，對于自己不熟悉的領域，

“正直誠信”要求理財規(guī)劃師誠實不欺，不能為個人的利益而財規(guī)劃師請教咨詢該領域的專業(yè)機構，或及時將業(yè)務交給自己所在

損害委托人的利益。如果理財規(guī)劃師并非由于主觀故意而導致錯誤,機構的其他具備該專業(yè)知識的理財規(guī)劃師辦理。理財規(guī)劃師要集思

或者與客戶存在意見分歧，且該分歧并不違反法律，則此種情形與廣益，融合保險、投資、稅收、法律、財務等各領域專家的建議，

正直誠信的職業(yè)道德準則并不違背。但是，正直誠信的原則絕不容針對客戶的理財規(guī)劃口標，制定最合適的理財規(guī)劃解決方案。反過

忍欺詐或對做人理念的歪曲。正直誠信原則要求理財規(guī)劃師不僅要來，理財規(guī)劃師也要積極協助其他同行開展相關的業(yè)務，這是一個

遵循職業(yè)道德準則的文字，更重要的是把握職業(yè)道德準則的理念和相互合作的過程。

靈魂。本章的難點包括：

(2)客觀公正原則及相關具體規(guī)范I.生命周期理論與家庭模型

理財規(guī)劃師在向客戶提供專業(yè)服務時，應秉承客觀公正的原則。生命周期理論是整個理財規(guī)劃的基礎，個人理財規(guī)劃是基于人

所謂“客觀”.是指理財規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識進行判斷，堅持的生命周期而存在的。理財規(guī)劃必須和不同的生命周期、不同的家

客觀性，不帶感情色彩。當然，客觀是任何專業(yè)人士均應具備的、庭模型相結合才能產生最佳的實踐效果。理財規(guī)劃在不同的生命周

不可或缺的晶質。無論理財規(guī)劃師在具體業(yè)務中提供何種服務，或期階段，在不同的家庭模型中的應用，是本章的難點之

以何種身份行事，理財規(guī)劃師均應確保公正，堅持客觀性，避免自一。具體合適的內容參考本章重點部分相關合適的內容。

己的判斷受到不正常因素的左右。2.理財規(guī)劃的主要工具

所謂“公正”，是指理財規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過程中應對客戶、委托理財規(guī)劃本身專業(yè)性極強，涉及多方主體和諸多因素，涵蓋保

人、合伙人或所在機構持公正合理的態(tài)度，對于執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生的險、投資、稅收、現金、消費、教育、養(yǎng)老、財產分配與傳承等各

或可能發(fā)生的利益沖突應隨時向有關各方進行披露。因此，理財規(guī)項規(guī)劃，因此理財規(guī)劃運用的主要工具也極其全面與廣泛八理解

劃師應摒棄個人情感、偏見和欲望，以確保在存在利益沖突時做到并靈活運用理財規(guī)劃的主要工具是難點也是重點。具體合適的內容

公正合理。理財規(guī)劃師在處理客戶、委托人和所在機構之間關系時，參考本章重點部分相關合適的內容。

應以自己期望別人對待自己的方式對待有關各方，這也是任何提供

專業(yè)服務的行業(yè)對從業(yè)人員的基本要求。

(3)勒勉謹慎原則及相關具體規(guī)范第二章財務與會計

理財規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過程中，應恪盡職守，勤勉謹慎.全心全意本章重點合適的內容概述

為客戶提供專業(yè)眼務。勤勉謹慎原則，要求理財規(guī)劃師在提供專業(yè)1.熟悉各會計要素的合適的內容及特征

服務時，工作要及時、徹底、不拖拖拉拉，在理財規(guī)劃業(yè)務中務必會計對象是指會計T作所要核算和監(jiān)督的合適的內容。會計要素是

保持謹慎的工作態(tài)度。勤勉謹慎，是對理財規(guī)劃師工作全過程的要對會計時象所做的基本分類，是會計核算對象的具體化，是用于反

求，不僅包括理財計劃的制定過程，還包括理財計劃的執(zhí)行及其監(jiān)映會計主體財務狀況和經營成果的基本單位。我國《企業(yè)會計準則》

督過程。將會計要素界定為六個，即資產、負債、所有者權益、收入、費用

具體來說，勤勉就是理財規(guī)劃師在工作中要做到干練與細心，和利潤。

對于提供的專根服務，在事前要進行充分的準備與計劃，在事后要⑴資產

進行合理的跟蹤與監(jiān)控；謹慎就是要存提供理財規(guī)劃服務過程中，資產是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。對該

從委托人的角度出發(fā)，始終保持嚴謹、審慎、注意細節(jié)，忠于職守，費源的預期會給企業(yè)帶來經濟利益。資產應該包括以下一些特征：

在合法的前提下最大限度地維護客戶的利益。①資產的實質是經濟資源。資產作為一種經濟資源，必須有益于企

(4)專業(yè)盡責原則及相關具體規(guī)范業(yè)生產經營者，是企業(yè)生產經營的基本條件和基礎，⑦資產的目的

理財規(guī)劃是一個需要較高專業(yè)背景及資深經驗的職業(yè)。作為一是在未來為某個會計主體帶來經濟利益。把資產叫做經濟資源，原

因是由于通過對它的有效運用，能夠為會計主體提供未來的經濟利2.掌握資金成本的計算

益，未來不能為企業(yè)帶來經濟利益的東西不能作為企業(yè)的資產報告資金成本指的是企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費用。包括用

出現在資產負債表中。③資產必須是企業(yè)擁有或能夠加以控制的經資費用和籌資費用。用資費用，是指企業(yè)在使用資金中所支付的費

濟資源。一項經濟資源要成為某個企業(yè)的費產，必須是該企業(yè)擁有用，如股利、利息等，其金額與使用資金數額多少及時間長短成正

或能夠加以支配的，否則就不能成為企業(yè)的資產。④資產是可以用比，它是資金成本的主要合適的內容；籌資費用，是指企業(yè)在籌集

貨幣來計量的。不能朋貨幣計量的人力資源，還不能作為企業(yè)資產資金中所支付的費用，如借款手續(xù)費、證券發(fā)行費等，其金額與資

人賬。理解這一定義時，要注意：①未來交易或事項可能形成的資金籌措有關而與使用資金的數額多少及時間長短無關。如果不考慮

產不能確認，如或有資產；②企業(yè)對資產負債表中的資產并不都擁所得稅因素，資金成本應按下列公式計算：

有所有權，如融資租人的固定資產；③不能給企業(yè)帶來未來經濟利資金成本：每年的用資費用/(籌資數額-籌資費用)

益的資產則不能作為資產加以確認。(1)個別資金成本

⑵負債個別資金成本是指各種籌資方式的資金成本，其計算是加權平均

負債是指過去的交易、事項彤成的現時義務，履行該義務預期(綜合)資金成本計算及相關決策的重要依據。

會導致經濟利益流企業(yè)。負債的特點主要表現在：①負債是過去或1)債券成本

目前的會計事項所構成的現時義務。②負債是企業(yè)未來經濟利益的債券成本中的利息在稅前支付，具有減稅效應。

犧牲。③負債必須能以貨幣計量，是可以確定或估計的。理解這一Kb=IX(l—T),|BoX(l—f)]=BXiX(l—T)/[BOX(1—f)]

定義時，要注意：①未來交易或事項可能產生的負債不能確認，但式中：K-——債券成本：

或有負債在符合條件時則應該確認；②負債需要通過轉移資產或提I——債券每年支付的利息：

供勞務加以清償，或者借新債還舊債。所得稅稅率：

(3)所有者權益B一一債券面值：

所有者權益是指所有者在企業(yè)資產巾享有的經濟利益，其金額為資i一一債券票面利息率：

產減負債后的余額。所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直Bo——債券籌資額，按發(fā)行價格確定：

接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。這里，直接計入所f--一債券籌資費率。

有者權益的利得和損失，是指不應計入當期損益、會導致所有者權2)銀行借款成本

益發(fā)生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關銀行借款成本的計算與債券基本一致，其計算公式為：

的利得或者損失；利得是指由企業(yè)非日?；顒铀纬傻摹е滤鵎,：1X(1—T)/[LX(1—f)]：LXiX(l—T)/[LX(1—

有者權益增加的、與所有者投人資本無關的經濟利益的流人；損失0]

則是指由企業(yè)非日?；顒铀l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與式中：Ko——銀行借款成本；

向所有者分配利潤無關的經濟利益的流出一、理解這。定義時要注I一一銀行借款年利息；

意：①所有者權益是表明企業(yè)產權關系的會計耍素；②所有者權益L—銀行借款籌資總額；

與負債有著本質的不同，負債需要定期償還，但所有者的投資則不