教老板看懂財務(wù)報表培訓(xùn)

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME教老板看懂財務(wù)報表培訓(xùn)演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT財務(wù)報表基本概念與目的資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析利潤表解讀與分析技巧現(xiàn)金流量表解讀與應(yīng)用實例財務(wù)報表間勾稽關(guān)系剖析財務(wù)報表分析技巧與案例分享01財務(wù)報表基本概念與目的REPORT財務(wù)報表是一種反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。財務(wù)報表的主要作用是為投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門等提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，以便于他們做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。財務(wù)報表定義及作用0102財務(wù)報表編制原則與規(guī)范財務(wù)報表編制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，按照規(guī)定的種類、格式和編報要求進(jìn)行編制。財務(wù)報表編制應(yīng)遵循真實性、完整性、準(zhǔn)確性和及時性原則，確保報表信息真實可靠、全面完整、準(zhǔn)確無誤且及時有效。關(guān)注企業(yè)的盈利能力、償債能力和運營能力等，以評估企業(yè)的投資價值和潛在風(fēng)險。投資者債權(quán)人政府及有關(guān)部門關(guān)注企業(yè)的償債能力、流動性和現(xiàn)金流狀況等，以判斷企業(yè)的債務(wù)償還能力和信用風(fēng)險。關(guān)注企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)、社會責(zé)任履行情況和合規(guī)性等，以監(jiān)管和引導(dǎo)企業(yè)的健康發(fā)展。030201財務(wù)報表使用者及其需求企業(yè)內(nèi)部管理與決策依據(jù)財務(wù)報表是企業(yè)內(nèi)部管理的重要依據(jù)，可以幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便于制定正確的經(jīng)營策略和決策。財務(wù)報表還可以為企業(yè)內(nèi)部考核和評價提供數(shù)據(jù)支持，有助于企業(yè)建立科學(xué)有效的激勵機(jī)制和約束機(jī)制。02資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析REPORT

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)概述資產(chǎn)負(fù)債表的基本構(gòu)成資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大部分。資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，提供有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的重要信息。資產(chǎn)負(fù)債表的編制原則按照會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”進(jìn)行編制，確保報表的平衡性。03資產(chǎn)總額與結(jié)構(gòu)分析通過對比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變動趨勢。01流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等，分析時應(yīng)關(guān)注其流動性、周轉(zhuǎn)速度及壞賬風(fēng)險。02非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，分析時應(yīng)關(guān)注其盈利能力、折舊攤銷政策及潛在風(fēng)險。資產(chǎn)類項目詳解與分析方法流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，分析時應(yīng)關(guān)注其償債壓力、短期償債能力及與流動資產(chǎn)的匹配程度。非流動負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券等，分析時應(yīng)關(guān)注其償債期限、利率水平及與企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃的契合度。負(fù)債總額與結(jié)構(gòu)分析通過對比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變動趨勢。負(fù)債類項目詳解與分析方法實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益類項目解讀01020304反映企業(yè)投資者實際投入的資本金，分析時應(yīng)關(guān)注其真實性及與注冊資本的符合程度。反映企業(yè)除實收資本以外的資本性積累，分析時應(yīng)關(guān)注其來源及變動情況。反映企業(yè)從凈利潤中提取的公積金，分析時應(yīng)關(guān)注其提取比例及使用情況。反映企業(yè)歷年累計的未分配利潤或虧損，分析時應(yīng)關(guān)注其構(gòu)成及變動趨勢。03利潤表解讀與分析技巧REPORT包括收入、費用和利潤三個主要部分，反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤表基本結(jié)構(gòu)根據(jù)會計期間內(nèi)的收入、費用類賬戶發(fā)生額，按照利潤表格式要求編制而成。編制方法利潤表結(jié)構(gòu)概述及編制方法指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所實現(xiàn)的收入，是利潤表中的主要收入來源。主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)收入分析指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所實現(xiàn)的收入。指企業(yè)對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。通過對比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)營業(yè)收入的構(gòu)成及變動趨勢，評估企業(yè)市場競爭力。收入類項目詳解與分析方法指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。主營業(yè)務(wù)成本通過對比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)各項費用的構(gòu)成及變動趨勢，評估企業(yè)成本控制能力。費用分析指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。營業(yè)稅金及附加包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。期間費用0201030405費用類項目詳解與分析方法指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、期間費用后的凈額。營業(yè)利潤指企業(yè)營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。利潤總額指企業(yè)利潤總額減去所得稅費用后的凈額，反映企業(yè)最終的盈利成果。凈利潤根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場環(huán)境等因素，運用數(shù)學(xué)模型或?qū)I(yè)判斷，對企業(yè)未來一定時期的利潤水平進(jìn)行預(yù)測和評估。利潤預(yù)測利潤水平評估及預(yù)測方法04現(xiàn)金流量表解讀與應(yīng)用實例REPORT現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)包括表頭、正表和補(bǔ)充資料三部分，其中正表是核心部分，按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入和流出分類列示。編制方法直接法和間接法。直接法通過現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映現(xiàn)金流入和流出；間接法以凈利潤為起點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關(guān)項目，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)概述及編制方法經(jīng)營活動現(xiàn)金流出主要包括購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等。分析要點關(guān)注現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)以及變動趨勢，分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量是否為正，以及是否與企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營狀況相匹配。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析要點主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。投資活動現(xiàn)金流入主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流出關(guān)注投資活動的現(xiàn)金凈流量是否為負(fù)，以及是否與企業(yè)的投資策略和發(fā)展規(guī)劃相符合。同時，還要關(guān)注投資項目的盈利能力和風(fēng)險水平。分析要點投資活動現(xiàn)金流量分析要點主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金等?；I資活動現(xiàn)金流入主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。籌資活動現(xiàn)金流出關(guān)注籌資活動的現(xiàn)金凈流量是否為正，以及是否與企業(yè)的籌資計劃和資金需求相符合。同時，還要關(guān)注企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險水平。分析要點籌資活動現(xiàn)金流量分析要點05財務(wù)報表間勾稽關(guān)系剖析REPORT資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的內(nèi)在聯(lián)系01資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一時點的財務(wù)狀況，而利潤表則反映企業(yè)某一時期的經(jīng)營成果，兩者之間存在密切聯(lián)系。勾稽關(guān)系的體現(xiàn)02資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤項目與利潤表中的凈利潤項目之間存在勾稽關(guān)系，即未分配利潤期末數(shù)減去期初數(shù)應(yīng)等于該期凈利潤。勾稽關(guān)系的重要性03通過分析資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表之間的勾稽關(guān)系，可以判斷企業(yè)財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表間勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額與期初余額之差相等，同時現(xiàn)金流量表附表中的凈利潤也與利潤表中的凈利潤相等。現(xiàn)金流量表與利潤表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與利潤表中主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）等科目存在勾稽關(guān)系。勾稽關(guān)系的重要性現(xiàn)金流量表與其他報表之間的勾稽關(guān)系可以驗證企業(yè)現(xiàn)金流量的真實性和準(zhǔn)確性，有助于評估企業(yè)的流動性和償債能力?，F(xiàn)金流量表與其他報表間勾稽關(guān)系123通過分析各報表之間的勾稽關(guān)系，可以識別出可能存在的異常現(xiàn)象，如數(shù)據(jù)不一致、比例失調(diào)、項目異常等。報表間異常現(xiàn)象識別針對識別出的異?，F(xiàn)象，應(yīng)給予相應(yīng)的風(fēng)險提示，如可能存在舞弊風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等。風(fēng)險提示及時識別和提示報表間的異常現(xiàn)象和風(fēng)險，有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。重要性報表間異?，F(xiàn)象識別及風(fēng)險提示06財務(wù)報表分析技巧與案例分享REPORT選擇連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表，比較各期有關(guān)項目金額。計算各期有關(guān)項目的變動情況，分析變動趨勢和原因。預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，為決策提供依據(jù)。趨勢分析法應(yīng)用實例計算財務(wù)報表中有關(guān)項目的比率，如流動比率、速動比率、負(fù)債比率等。通過比率分析，評估企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。與行業(yè)平均水平或競爭對手進(jìn)行比較，找出優(yōu)勢和不足。比率分析法應(yīng)用實例

因素分析法應(yīng)用實例確定分析對象，如成本、利潤等，并分解其影響因素。衡量各因素對分析對象的影響程度，找出關(guān)鍵因素。提出改進(jìn)