北京2016年內審師《內部審計基礎》：內部審計的特征和作用試題

北京2016年內審師《內部審計基礎》:內部審計的特征和作用試題本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項選擇題（共50題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意）1.審計標準要求定期實施考核內部審計師的工作業(yè)績,以下哪項對此負有責任？A：審計委員會B：首席審計執(zhí)行官C：管理層D：內部審計師2.在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案,這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？A：將貨物及時發(fā)送給恰當的部門；B：只接受那些得到授權的貨物；C：在收貨時對貨物進行準確清點；D：貨物在接收后不會丟失。3.為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。D:應經適當的主管人員明確批準后,工資方能按計劃增加。4.利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經營審計,并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目,經詢問,審計人員得知這批貨物原屬客戶退回,經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售,因為其產品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作?；谏鲜鲑Y料,審計人員可采取的最佳行動應是A：在確定是否將上述發(fā)現寫入審計報告之前,將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件,諸如驗收報告及銷貨訂單等,以確定這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現寫入報告,但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作,因為這明顯延伸了審計范圍；D:對手頭貨物進行盤點,這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。5.用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證A：計算機運行控制B：數據安全性控制C：實施控制D:硬件控制6.某財務總監(jiān)發(fā)現有一個競爭者似乎能接觸到該公司的定價信息。內部審計師認為“信息泄漏”是在數據從分公司向總公司進行電子傳輸時發(fā)生的。下列哪項控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步傳輸B：加密C：使用光纖傳輸線路D:使用口令7.溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括:A：在選擇調查范圍時運用風險評估；B：在初步調查之后做出業(yè)務評價；C：為具體的業(yè)務設定的目標；D:做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。8.下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄A：置信水平從95%增至99%B：置信水平從95%下降至90%C：誤拒風險的可接受水平降低D:精確度提高9.以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。D:它應得到高級管理層和董事會的批準。10.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務時間服從指數分布，平均每位顧客用時60秒。根據上述，可以得出A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。D:服務人員將有1/6的時間是閑暇的。11.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責任？A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否達到理想結果，因為那是管理當局的責任。C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D:以上都不對。12.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當A：從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程D:使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理13.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D:d.該建議能夠提高工作效率和生產率。14.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經營費用正確性的是A：內部審計師發(fā)現有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B:經營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。C：內部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發(fā)生的經濟業(yè)務。D：經營費用的變動與其它經營費用相關,而與收入無關。15.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D:確認有害化學物質處理成本的巨額預算差16.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID:II和III17.在計劃某終端用戶計算應用且程序進行審查時，內部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的？A：總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)：在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建立總體控制C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D:在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些18.某審計經理希望開發(fā)數學模型來幫助確定可能在引起生產成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產成本與所售產品相聯系。B：對生產成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C:對三個中心都進行生產成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產成本進行經典變量抽樣估算,在抽樣時根據所生產的每個產品的價值進行分層19.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進行排列，哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ20.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。D:通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。21.審計部門的年度審計計劃應該主要依據以下哪項內容A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計；B：公司目前的重點風險和風險水平；C：管理層對內部審計業(yè)務的態(tài)度；D:與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調。22.采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生A：所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定；B：重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障；C:應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購；D：應征求采購競標價,以最大程度地使采購價切實可行。23.下列哪項是局域網的服務器？A：a．將局域網上各節(jié)點連接起來的電纜。B:b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。C：c．將局域網與其他網絡連接起來的設備。D：d.專門為局域網的一個用戶使用的工作站。24.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現任何相關政策，但確實發(fā)現，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現進行報告C:把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策D：退出該項審計業(yè)務,因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容25.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃D：確認有害化學物質處理成本的巨額預算差26.哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內部審計師Ⅱ審計委員會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的C：只有Ⅲ是對的D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對27.應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風險更大？A：低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤,從而導致負面后果的出現。B：員工認為領導無能,因而士氣低下C：因無法在決策者之間達成合意而推遲應對時間。D:因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。28.人力資源和工薪管理由不同的部門負責。以下哪種結合可提供最佳職責分工？A：人力資源部門員工計算員工總人數,工薪管理部門員工處理工作小時數,再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工B：人力資源部門員工計算員工總人數,審查工作小時數并將結果提交工薪管理部門處理,然后將工資支票發(fā)給員工C：人力資源部門員工計算員工總人數,工薪管理部門員工處理工作小時數并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息,工資支票自動存入員工銀行賬戶D:工薪管理部門員工計算員工總人數并輸入員工銀行賬號信息,但只對人力資源部門批準的工作小時數進行處理,工資支票自動存入員工銀行賬戶29.為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新,以下各審計程序中最有效的是A：按照當前生產計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產工藝變動后零件的需求量,將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較。B：將測試數據輸入局域網(LAN)并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告,將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。D:抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃(MRP),并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。30.在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A：審查適用的贈款協(xié)議B：與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標C:詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D：審查過去年份的工作底稿,并就變化情況詢問有關官員31.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C：避免直視說話人或打斷說話人的思路D:在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論32.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應的監(jiān)督人員。該審計人員受領這一任務是出于增加經驗的考慮，但明顯地審計領遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結果。在該情形下A：審計部門使用不熟悉相關業(yè)務的審計人員，違反了準則的規(guī)定；B:審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督,內部審計主管未違反《道德標準》；D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。33.審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A：審計職員的晉升和加薪。B：內部審計報告中的審計觀察結果和建議。C：審計工作日程安排。D:首席審計執(zhí)行官的任命。34.保持工作底稿安全性的首要目標是A：禁止對信息的未被授權的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務客戶看到工作底稿；C：便于對同一部門的以后的審計；D：便于外部審計師的工作。35.審計經理正開展內部質量評估業(yè)務以確定內部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現了以下哪方面的信息A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；C：內部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。36.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元37.以下哪項控制程序最不能有效地防止出現向偽造的供應商發(fā)出定單的舞弊行為？A：要求必須從經批準的供應商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據實際生產情況，向經批準的供應商付款。C：要求與所有主要的產品元器件供應商簽訂購貨合同。D：要求各月從所有供應商處購貨總額不能超過該月的采購預算。38.生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。39.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數據進行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳？A：對數據文件加密B：自動注銷不活動用戶C：使用帶密碼的屏幕保護程序D：使用工作站腳本程序40.根據《專業(yè)實務框架》，內部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內容不代表這種應盡的職業(yè)審慎A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源。D：考慮該筆業(yè)務對未來審計任務和業(yè)務的潛在影響。41.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。42.根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。43.以下哪項增長后會引起國內生產總值下降？A：通貨膨脹B：出口C：進口D：消費支出44.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產率的壓力。首席執(zhí)行官要求內部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。B：b.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產率。D：d.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。45.現在，一些組織采用數據庫管理系統(tǒng)來管理組織的數據信息。下列哪一項是