財務管理總結

Word文檔財務管理總結篇一：財務管理部年終總結

財務管理部2022年工作總結

XX年是公司有史以來……的一年，時光緊、任務重。財務管理部以利潤最大化為財務管理導向，牢固樹立以完美制度為前提，以業(yè)務為抓手，以資金和全面預算為主線，以資產(chǎn)管理為重點，以信息化建設為支撐的財務管理理念，在公司領導的直接領導下，根據(jù)各項工作部署，制訂有針對性的工作支配：加強制度建設；面向新開工項目所需大量現(xiàn)金流，加強與銀行的交流，搞好融資工作，加強企業(yè)現(xiàn)金流管理工作，合理使用與調配資金；以預算管理為主線加強成本控制，降本增效。

在這一年里，在各部門的共同協(xié)作下，通過全體財務人員的共同努力，主要完成了以下一些工作：

一、健全財務內(nèi)控制度，進一步規(guī)范各項會計工作

1.實施《新企業(yè)會計準則》

按照省國資委、集團公司、公司董事會的要求，我司于XX年全面施行新準則。財務部根據(jù)新準則的要求，對會計科目、輔助核算項目、成本費用項目、預算項目、會計報表的格式等均根據(jù)新企業(yè)會計制度的規(guī)定和平常會計核算和報表編制中發(fā)覺的問題和不足舉行了改進和完美，如規(guī)范對付職工薪酬明細核算科目、現(xiàn)金流量增強了材料現(xiàn)金流的錄入。經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)部財務管理流程也舉行相應調節(jié)，保證對經(jīng)濟業(yè)務的核算的確根據(jù)準則要求。今年年初順當完成了用友財務會計模塊的初始化工作和新舊準則賬務連接，起草了新會計準則下公司的《財務會計核算制度》，確保公司按時按新準則要求舉行規(guī)范的賬務處理。

2.財務部按照公司差旅費的實際執(zhí)行狀況，為進一步規(guī)范本公司工作人員差旅費開支行為、統(tǒng)一標準，制定了差旅費報銷管理規(guī)定，細則中對開銷范圍、費用報銷標準、報銷流程等工作程序作了詳實的解釋。同時聯(lián)合總經(jīng)辦對款待用酒、茶葉的報銷手續(xù)舉行梳理和規(guī)范。

3、加強資產(chǎn)管理

與信息室對u盤、電腦配件等的領用及領用后的管理舉行交流、梳理、完美；幫助行政室擬定藥品管理規(guī)定、對低值易耗品的管理舉行交流、梳理和完美；催促規(guī)劃設備部加強對固定資產(chǎn)跨部門移交的手續(xù)管理。

4.加強成本管理、出臺成本管理方法

針對……成本管理薄弱的狀況，年底與相關部門協(xié)作，組織制定公司的《成本管理方法》，明確了各部門的成本管理職責，從成本預測、成本決策、成本方案、成本控制、成本核算、成本報告成本分析以及成本監(jiān)督方面都舉行了詳盡的規(guī)定，有利于進一步完美公司的成本控制體系，加強成本管理，提高公司經(jīng)濟效益。

5.財務管理部績效薪酬考核

針對公司出臺的績效考核制度，我部相應地制定了績效薪酬考核量化指標計劃，從公司規(guī)則制度遵守狀況、工作效率效果、6s等多個方面向本部門員工績效舉行考核，并擬定相應的獎懲方法。實踐表明，該項考核制度的采取有效地調動了大家的樂觀性，合理地利用了人力資源。

6.結合公司6s規(guī)定，重新完美部門6s管理規(guī)定、進一步細化部門6s考核量化指標

7.按照公司專題會議提出的編寫作業(yè)指導書的要求，我部明確分工，將本部門工作細化為出納業(yè)務、資金管理、外匯管理、銀行對賬作業(yè)、銀行詢證、執(zhí)行建筑合同準則、物資選購業(yè)務、勞務結算、基建技改工程、固定資產(chǎn)業(yè)務、成本核算業(yè)務指導書、保險業(yè)務、財務報表編制、涉稅業(yè)務等十幾個模塊，組織部門骨干分工負責編寫本崗位的作業(yè)指導書，經(jīng)過層層審核，跨部門報送給相關的部門領導會簽，4個月的細心編制、修改和完美，收拾出一套有用于財務管理作業(yè)的作業(yè)指導書。它規(guī)范了業(yè)務處理程序，固化了作業(yè)流程，為部門員工有序開展活動提供了支持。

二、資金管理方面

資金運營：本年度是公司有史以來……的一年，因為多艘船舶同時建筑，資金一度吃緊。財務部按照公司的資金管理方法，結合生產(chǎn)節(jié)點與物資納期方案，合理地支配融資進度與額度，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。

通過與銀行的樂觀交流，新爭取到7000萬元貸款，并降低了部分貸款利率，延伸了還款時光。同時獲得了更大的銀行承兌匯票的授信額度，截止11月31日，我司今年共開出銀行承兌匯票39742萬元比去年同期增強了86.2%，大大緩解了我司資金壓力，降低了貸款利息支出，保證了我司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉。

外匯運作方面，財務部合理編制收付匯方案，通過遠期結匯等有效手段，獲得直接收益186萬元。并與外匯管理局舉行了大量卓有成效的交流，為船舶交付掃清了政策障礙。為多艘船提供了質量保函，保證我司能夠準時交船。

資金風險管控：我司資金活動較為復雜，資金內(nèi)部控制不行能面面俱到。財務部對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理各種業(yè)務舉行仔細梳理，按照不同的環(huán)境不同的風險大小，明確關鍵的業(yè)務、關鍵的程序，從而確定關鍵的風險控制點，針對關鍵風險控制點制定有效的控制措施，集中精力管控住關鍵風險：我部進一步規(guī)范本公司工作人員差旅費開支行為，頒布了《差旅費報銷管理規(guī)定》；聯(lián)合總經(jīng)辦對款待用酒、茶葉的報銷手續(xù)舉行梳理和規(guī)范；我部通過加強物資選購合同的審核、材料發(fā)票的審核、物資款項支付的審核等方面加強物資選購業(yè)務的財務控制；針對船東撤單的狀況，我部集中關注了與撤銷船只關聯(lián)的債權債務關系，屬于債權的（船東賠款、預付材料款）謹慎確認收入和損失，定期催促業(yè)務員催收，屬于債務的（物資選購違約款）要求業(yè)務員盡快把相關的手續(xù)辦好，與此相關預付款保函、保函保證金也催促資金管理員跟銀行交流撤銷和收回。通過識別并關注資金活動主要風險來源和主要風險控制點，財務部提高了內(nèi)部控制的效率、實現(xiàn)了公司資金的平安運營。[page]

三、圍繞公司生產(chǎn)大綱，制定和下達年度財務預算，持續(xù)推動全面預算管理工作。

本年度財務預算的編制工作，秉承自下而上，自上而下的工作思路，總體協(xié)同各歸口管理部門的預算，預算表格按照新企業(yè)會計準則的要求，對相關預算項目舉行了修正。

財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行狀況，XX年7月份組織對公司上半年預算執(zhí)行狀況舉行分析。年中多次組織工程課、規(guī)劃部等部門召開預算交流協(xié)調會，對年度預算舉行調節(jié)。

四、成本管控

進入微利時代、成本管理成為公司核心競爭力之一，為了加強成本監(jiān)管，財務部修訂出臺了《成本管理方法》，按期召開由黃總、李副總親手主持、財務部詳細負責議題、會議紀要、編制會議決議、落實會議決議的成本分析會。

除了加強造船成本控制外，財務部也加強了對基建技改工程的檢查工作，本年度對在建的拼焊平臺、浮碼頭工程、內(nèi)業(yè)二工段墻體工程實施舉行跟蹤檢查，相關工程決算采取剛性審核，對于超支的、不合理的部分堅定不予通過。

五、材料

1.強化材料選購普通審核

強化對物資選購審核，物資選購審核一定要要查驗合同，以合同規(guī)定的條款為準，并查驗申報審批表或審批報告等相關資料是否齊全，領導簽批的若與國家相關規(guī)矩、公司制度規(guī)定、合同等相左，必需提出來，不得審核通過。

2.仔細貫徹落實物資增補規(guī)定，規(guī)范材料出庫

按照物資增補規(guī)定，紅單及技術修改單停止使用，1月份開頭工具庫動力請購單已停止使用，用工具、配件、易耗品審批單取代，各作業(yè)課、職能部門申請領用工具、配件、易耗品時，先填寫申購單，經(jīng)規(guī)劃設備課批準后，交由物質部選購；全部科室在領用工具、配件、易耗品時需按工具、配件、易耗品的工程號舉行領用；設備大修改造

單自立項申報工程號的機器設備在領用工具、配件、易耗品時按維修工程號舉行領用，不再按工具、配件、易耗品的工程號舉行領用。我部聯(lián)合物資部加強了倉管組對物資增補規(guī)定執(zhí)行的力度。

3.加強進口設備管理

本年度我部對物料管理系統(tǒng)中進口設備的初始設置舉行了修改、完美物料系統(tǒng)進口設備出庫流程，并解決了物料管理系統(tǒng)無法按照入庫單的幣種直接帶出出庫的進口設備的幣種導致在做出庫統(tǒng)計時無法按幣種統(tǒng)計的問題。

4.樂觀盤活積壓物資

組織物資部對長久購入未用的鋼板的清理，聯(lián)合物資部、紀檢委就積壓的物資按省產(chǎn)權交易中心的要求的流程著手舉行處理，催促評估公司完成積壓物資的評估工作，提交評估結果。

六、加強稅務管理，有效避開公司的稅務風險

XX年財務部樂觀與市區(qū)有關稅務部門交流與聯(lián)系，完成了XX企業(yè)所得稅納稅申報：相關的研發(fā)費用所得稅加計扣除、節(jié)能節(jié)水專用設備所得稅抵免、殘疾人員工資所得稅加計扣除在規(guī)定的時光內(nèi)完成申報備案，樂觀發(fā)揮了稅收效益。國外設計費代征代繳營業(yè)稅及其他附加稅也上繳到稅務局。

在規(guī)定的退(免)稅申報期收匯核銷，準時辦理出口退(免)稅，加快資金回收，截止11月31日總共取得出口退稅款１.4億元。

七、小金庫專項治理工作

仔細貫徹落實《通知》精神，全面摸清小金庫產(chǎn)生的根源與存在形式，全面排查我司財務賬目，對比規(guī)定檢查帳務處理的合規(guī)性，對匯款掛帳舉行清理，對開出的收款收據(jù)舉行核銷，對開出的全部發(fā)票舉行核銷，對不正確的賬務處理準時舉行改正，并對全部帳務舉行清理，自查自糾，準時發(fā)覺和解決問題，確保了小金庫治理工作有效開展。

篇二：財務管理工作總結

以科學規(guī)范的財務管理助推企業(yè)高速跨更加展一個企業(yè)的迅速成長，離不開科學高效的企業(yè)管理。作為企業(yè)管理的基礎和核心，財務管理更是對企業(yè)的進展有著重要的引領和助推作用。長久以來，我們高度重視財務管理工作。我們采納國際率先的財務管理理念和運行系統(tǒng)，建立了科學高效的財務管理體系，保證了集團公司的健康、穩(wěn)定、高速進展。

我們集團的管理以財務管理為核心，財務管理以資金和成本管理為重點。每年度，集團各部門共同參加年度管理方案的制定，從銷量到產(chǎn)量，從產(chǎn)品成本到各項費用，做出具體而具有可行性的方案，報請董事會批準后，成為囫圇集團公司共同奮斗的目標。這些目標被細分成不同的關鍵業(yè)績指標（KpI），與各部門的業(yè)績考核掛鉤。財務部每個月負責將實際數(shù)據(jù)及各項指標與年度方案舉行具體比對，找出緣由，在月度總結會上通報給高層管理人員及各部門負責人。對于浮現(xiàn)的問題，要求各相關部門立刻拿出解決計劃，并在下個月度會議上反饋問題解決的措施和效果。這樣就使管理方案不脫離現(xiàn)實狀況，更具有可行性。囫圇財務管理都以方案為導向，任何的投資、開支都必需有據(jù)可循。雖然嚴格但是不失靈便性，一旦市場發(fā)生意外狀況，我們會準時調節(jié)方案和策略，以應對市場的變化。

下面就從三個方面介紹一下我們集團的財務管理工作：

一、規(guī)范固定資產(chǎn)投資。

固定資產(chǎn)投資是企業(yè)的重大支出，惟獨通過嚴格規(guī)范的管控，才干確保資金平安、精確?????地使用在各個關鍵項目上。在這方面，我們通過事前周密方案、事中嚴格控制、事后仔細核查的方式，實現(xiàn)了對投入的有效控制和管理。

集團公司設有投資決策委員會，負責對重大投資項目的決策與管

理。每年年初，由投資決策委員會確定當年的固定資產(chǎn)投資方案。之后，每月召開一次投資委員會審批會議，會上，各部門提出下個月固定資產(chǎn)的選購申請，委員會按照年度投資方案和實際需求狀況對各項申請做出批示。惟獨經(jīng)投資委員會批準的項目，方可在ERp系統(tǒng)中建立內(nèi)部訂單并分配相應核準的投資金額。然后，選購部舉行初步詢價，將詢價結果通知各申請部門。申請部門將初步詢價結果通過EBp系統(tǒng)再次向主管上級領導報批。批準后EBp系統(tǒng)自動向ERp系統(tǒng)傳輸獲批的選購申請，選購部門按照獲批的選購申請舉行選購。當固定資產(chǎn)到達后，除了日常入庫工作，每個月投資管理人員都會向申請部門核實資產(chǎn)實際使用狀況，以便準時資本化。月底結束，投資管理人員會預備具體的投資方案和實際狀況的分析表，以供高層管理人員了解投資方案的執(zhí)行狀況。

二、加強流淌資金管理。

為了削減庫存對資金的占用，我們嚴格控制庫存的周轉天數(shù)，建立起庫存的合理儲備量。對于原材料，我們根據(jù)選購周期，核算出應有的平安庫存量，并錄入ERp系統(tǒng)。公司方案員每周將生產(chǎn)方案錄入系統(tǒng)，并每日運行MRp，系統(tǒng)會按照實際耗用需求及庫存狀況舉行分析，一旦庫存低于平安庫存時，自動產(chǎn)生選購申請，通知選購部準時補充庫存。對于產(chǎn)成品，我們集團按照不同公司的業(yè)務性質，制定了相應的管理要求。例如輸送帶業(yè)務，普通產(chǎn)品都是按需生產(chǎn)，在接到銷售訂單后開頭排產(chǎn)，讓產(chǎn)成品庫存量保持在十分低的水平。輪胎業(yè)務，雖然做不到按需生產(chǎn)，但是我們也是在建立平安庫存的前提下，盡可能降低庫存和周轉天數(shù)。通過努力，我們的原材料周轉天數(shù)從本來的35天降低到28天，產(chǎn)成品的周轉天數(shù)也由本來的30天，降低到21天，這樣大大削減了資金占用，提高了資金使用效率。

在應收賬款的管理上，我們有特地的系統(tǒng)與ERp系統(tǒng)對接，每個月定時自動從ERp系統(tǒng)取數(shù)，按不同銷售渠道分離計算出應收賬款的周轉天數(shù)?？刂迫藛T每月對不同銷售渠道的周轉天數(shù)波動狀況舉行分析。發(fā)覺有異樣狀況，準時與銷售部門協(xié)調交流，以找到應對計劃，準時降低周轉天數(shù)。其中，業(yè)績最為突出的是集團下屬輪胎公司配套市場的應收賬款。這個市場的慣例賬期普通都比較長。我們通過努力，以小幅折扣換取更短的收款期限，付款方式也從商業(yè)承兌轉變?yōu)殂y行承兌。因為銀行承兌的流通性和變現(xiàn)能力都較商業(yè)承兌大大提高，這樣一來，通過背書和貼現(xiàn)，我們應收賬款的周轉天數(shù)由本來的220天大幅縮短到80天。資金的平安和成本的節(jié)省已遠遠超過小幅折扣帶來的損失，這給企業(yè)帶來了很大的收獲。

對于對付賬款，我們通過周轉天數(shù)與資金預測相結合的方式舉行控制。每個月我們都會按照銷售現(xiàn)金回流預測、對付賬款周轉天數(shù)需求，結合到期賬款狀況等做出資金需求方案，并相應做出最低成本的籌資方案。另一方面，對付賬款的周轉天數(shù)也是選購部的關鍵業(yè)績指標（KpI）之一。按照年度方案要求，他們會改善付款條件和方式，以達到年度的目標。目前，通過選購部的努力，20%的付款方式能通過承兌匯票舉行。

三、強化運行成本控制

在成本控制方面，我們主要是從料、工、費、廢品率等方面舉行嚴格管理。我們密切關注主要原材料的價格，每月做出價格趨勢變動圖，一旦發(fā)覺價格趨于下降，我們會準時調低平安庫存量，反之，則調高平安庫存量，從而降低原材料成本。對于原材料消耗，研發(fā)部通過SMS系統(tǒng)準時錄入最新的配方，ERp系統(tǒng)按照原材料標準價和最新配方，核算出產(chǎn)品的標準成本。當生產(chǎn)實際消耗數(shù)量輸入系統(tǒng)后，

自動分析出原材料消耗的數(shù)量差異和配方調節(jié)差異，以供生產(chǎn)、研發(fā)和財務共同討論，準時加以控制和調節(jié)。對于修理、動力等主要加工費，我們每月跟蹤產(chǎn)品的加工費率變動，一旦發(fā)覺異樣，準時要求生產(chǎn)部立找出緣由，制定措施。對于生產(chǎn)的廢品率，我們通過先進的pCS系統(tǒng)，隨時把握在制品、產(chǎn)成品入庫數(shù)及廢品狀況。質控部天天通報每一批次、班次的廢品狀況，財務部做出相應的成本分析，并發(fā)送相關部門。通過這些方式，實現(xiàn)了對成本的有效控制，廢品率由本來的6%下降至2%，產(chǎn)品的成本也下降了10%左右。

對于運送費用，我們采取單自立項管理。根據(jù)費用性質，我們將其區(qū)別為變動費用和固定費用。對變動費用部分，我們按照每種車型的最大運送量，制定每次運送的最佳裝載計劃，測算出每批運送的最低成本。對固定費用部分，主要通過嚴格的投資控制，來降低固定費用。

對于市場部費用，也采取單自立項管理。年初高層市場部管理人員會協(xié)作當年銷售的需要核準市場部費用預算。成本控制員會分項以內(nèi)部訂單形式錄入ERp系統(tǒng)。每次實際發(fā)生費用時，市場部人員需要先通過EBp軟件向市場部管理人員申請批準，一旦獲批后，系統(tǒng)自動傳輸?shù)紼Rp系統(tǒng)并產(chǎn)生選購申請。當選購完成，系統(tǒng)收貨并完成發(fā)票校驗后，成本控制員會按內(nèi)部訂單分項分析費用的使用狀況，準時和市場部人員交流方案執(zhí)行狀況，以避開超支浮現(xiàn)。

對于其他的費用，我們普通是以成本中心為單位來舉行控制。每個成本中心對當年的費用做出具體的預算，經(jīng)高層審批后錄入ERp系統(tǒng)。每次實際發(fā)生費用時，各部門人員仍要經(jīng)過嚴格的EBp審核系統(tǒng)的批準，一旦獲批后，系統(tǒng)自動傳輸?shù)紼Rp系統(tǒng)并產(chǎn)生選購申請。當選購完成，系統(tǒng)收貨并完成發(fā)票校驗后，成本控制員每個月對

各部門費用使用狀況做出差異分析表。對于超支項目和部門，財務部要求其立刻實行措施，在其他項目上將超支部分彌補過來。通過這一系列的嚴格控制，讓每一個人員都有成本控制的意識，將企業(yè)的管理方案深化人心，成為每一個員工的關鍵業(yè)績指標（KpI）。

科學規(guī)范、務實高效的財務管理，夯實了企業(yè)管理的基礎，使企業(yè)阻塞了管理漏洞、規(guī)避了經(jīng)營風險、提高經(jīng)濟效益、增加了核心競爭力，為集團的高速成長提供了強有力的支撐和保障。在將來的進展中，我們將繼續(xù)創(chuàng)新理念、規(guī)范程序、健全流程，使集團的財務管理工作實現(xiàn)更高層次上的跨越提升，為華勤集團打造全球知名的大型跨國企業(yè)作出更大的貢獻！

篇三：2022最全財務管理部門工作總結報告

2022最全財務管理部門工作總結報告【網(wǎng)絡綜合-財務管理部門工作總結報告】

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年內(nèi)，在全體員工的共同努力下，我部完成了2022年全面預算及今后五年資金預算的編制、完成了公司制定的融資定額和降低融資成本的目標任務等工作。

一、緊跟企業(yè)管理進展趨勢，努力實現(xiàn)管理職能的改變。

致力于從財務資料的搜集者和提供者改變?yōu)閷ω攧招畔⒛芰康尼尫耪吆屯七M者的角色轉換，從提供多項任務和交易信息為主，轉向為業(yè)務部門提供更多決策支持的信息分析;參加戰(zhàn)略決策，做好全面預算管理工作，完成有關預算的編制，提供今后幾年的財務報表測算狀況及企業(yè)資本的流向、流程、流速、流量等財務信息，為公司領導舉行決策提供依據(jù)。

二、做好會計基礎核算工作，為公司進展提供基礎信息服務。

完成年度會計決算工作，核對理順往來帳務關系;對長久投資區(qū)別股權和債權舉行核算，規(guī)范核算手續(xù);協(xié)作稅務稽查，樂觀敦促退回預交企業(yè)所得稅;努力推動公司財務信息管理系統(tǒng)建設。

三、強化資金管理，優(yōu)化資本結構。

加強資金的方案管理和綜合調度，做好公司各月資金方案、資金方案執(zhí)行狀況分析和檢查工作，對資金使用效益、資金風險作事前的衡量，準時跟蹤資金運行狀況，舉行資金控制，使集團能夠對資金把握有度;加強籌資管理，樂觀拓展融資渠道，調節(jié)公司負債結構，優(yōu)化資本結構;爭取到各銀行賦予貸款優(yōu)待，使新增貸款的利率下浮10%，降低籌資成本，為公司節(jié)省財務費用。

四、規(guī)范管理公司托付貸款和擔保業(yè)務。

從嚴控制托付貸款和擔保業(yè)務的開展，強調按規(guī)定程序辦理，完美有關手續(xù);參加起草鹿化脫困計劃，幫助化解公司的財務風險。

五、完美財務管理，加強投資項目控制。

致力于為業(yè)務部門提供決策支持的信息分析，為公司決策提供信息支持;完成可研性項目的財務分析及財務評價工作;實施事前控制，對公司擬投資項目舉行資料的收集、收拾、分析，并提出了財務方面的評價和建議，為領導決策提供參考看法;加強投資項目的財務管理和財務監(jiān)督;協(xié)作業(yè)務部門做好退出項目的前期計劃制定。

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公司領導的這次會議主題很準時，讓自己又一次熟悉到自身在工作中、在意識上都存在許多

不足。基于這個目的，回想這一階段工作，再和其他財務經(jīng)理相比，還存在許多的問題，希翼在XX年的工作中能夠不斷改進，不斷提高，努力做到適崗。

第一．財務工作距財務管理的要求還有很大的差距。

陽城的財務工作更多的還是會計工作，僅僅停歇在事中記帳、事后算帳，對事務進展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是遇到問題解決問題，而不能做到防患于未然；另外，作為財務負責人對企業(yè)經(jīng)營活動的參加不夠主動，不能深化的把握其經(jīng)營活動的特性，只能是根據(jù)公司或領導的要求報送數(shù)

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篇一：聯(lián)想集團管理分析聯(lián)想集團財務管理模式分析

（渤海高校郵編：121000）

引言

是經(jīng)濟體制改革中產(chǎn)生的一種全新的經(jīng)濟組織，是市場

經(jīng)濟到學問經(jīng)濟時代經(jīng)濟進展最重要的組織形式，財務管理是企業(yè)集

團管理的核心，財務管理模式的建立與應用直接關系到企業(yè)集團的生

存與進展，對于提高企業(yè)管理效率和核心競爭力的建立起著十分重要

的作用。在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，集團公司的興衰成敗在很大程度上取

決于集團的管理，而財務管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。優(yōu)秀的財務

管理模式也為企業(yè)建立和進展自身的核心競爭力、獵取持續(xù)競爭優(yōu)勢

提供有利的支持。傳統(tǒng)單一企業(yè)的財務管理與現(xiàn)代企業(yè)集團財務管理

有著本質的區(qū)分，現(xiàn)代企業(yè)集團是我國逐步確立和完美社會主義市場

經(jīng)濟體制、優(yōu)化資源配置、適應經(jīng)濟全球化的新形勢下浮現(xiàn)的新型企

業(yè)組織形式,是企業(yè)組織形式的創(chuàng)新。如何構建我國現(xiàn)代企業(yè)集團的

財務管理新模式，以適應企業(yè)集團的健康進展,是當前亟待解決的重

要課題?，F(xiàn)階段，我國現(xiàn)代企業(yè)集團財務管理模式正不斷地改善，正

如聯(lián)想集團以他獨特的管理模式調動集團的產(chǎn)業(yè)進展，為該集團躋身

于世界四大計算機創(chuàng)造商之列提供有利支持。通過結合財務管理

模式理論，對聯(lián)想集團財務管理模式舉行分析討論，對于完美現(xiàn)

代企業(yè)集團財務管理模式有著重大的意義。

一、財務管理模式及其構建

（一）財務管理模式

企業(yè)集團財務管理必需以市場為導向，以資本為紐帶，以現(xiàn)代企

業(yè)制度為保證，合理配置企業(yè)集團資產(chǎn)，發(fā)揮集團優(yōu)勢，提高資本的

運營效率。財務管理模式即企業(yè)集團公司的財務管理體制，是指

存在于企業(yè)集團公司整體管理框架內(nèi)，為了實現(xiàn)企業(yè)集團公司總

體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構以及組織分工等項

要素的有機結合，主要涉及母之間重大財務決策權限的劃

分，包括融資決策權、投資決策權、資金管理權、資產(chǎn)處置權和

收益分配權等。按照企業(yè)財權配置的不同方式，理論上將財務管

理模式分為集權式財務管理模式、分權式財務管理模式和

混合式財務管理模式。

1.集權式財務管理模式

集權式財務管理模式是指企業(yè)集團的各種財務決策權集中于集

團公司，集團公司集中控制和管理集團內(nèi)部的經(jīng)營和財務并作出決

策，而成員企業(yè)必需嚴格執(zhí)行。采納本模式的企業(yè)集團，財權絕大部

分集中于母公司，母公司對子公司實行嚴格控制和統(tǒng)一管理。集權式

的特點：財務管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部分的

財務決策權，其人財物及供產(chǎn)銷統(tǒng)一由母公司控制，子公司的資本籌

集、投資、資產(chǎn)重組、貸款、利潤分配、費用開支、工資以及獎金分

配、財務人員任免等重大財務事項都由母公司統(tǒng)一管理。母公司通常

下達生產(chǎn)經(jīng)營任務，并以直接管理的方式控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活

動。在某種程度上，子公司只是相當于母公司的一個直屬分廠或分公

司，投資功能徹低集中于母公司。

集權式企業(yè)集團財務管理有以下優(yōu)點：便于指揮和支配統(tǒng)一的財務政策，降低行政管理成本；有利于母公司發(fā)揮財務調控功能，完成集團統(tǒng)一財務目標；有利于發(fā)揮母公司財務專家的作用，降低了公司的財務風險和經(jīng)營風險；有利于統(tǒng)一調劑集團資金與保證資金頭寸，降低資金成本。

集權式企業(yè)集團的財務管理的缺陷如下：財務管理權限高度集中于母公司，簡單挫傷子公司經(jīng)營者的樂觀性，抑制子公司的靈便性和制造性；高度集權雖能降低或規(guī)避子公司某些風險，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。

2.分權式財務管理模式

分權式財務管理模式指根據(jù)重要性原則對集團公司和各成員企業(yè)的財務控制、管理和決策權舉行適當劃分，集團公司只專注于方向性、戰(zhàn)略性問題。采納本模式的企業(yè)集團，子公司擁有充分的財務管理決策權，而母公司對子公司以間接管理為主。分權式特點主要表現(xiàn)為：在財權上，子公司在資本融入及投出和運用、財務收支、財務人員選聘和解聘、職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權，并按照市場環(huán)境和公司的自身狀況做出更大的財務決策；在管理上，母公司不采納指令性方案方式來干預子公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，而是以間接管理為主；在業(yè)務上，鼓舞子公司樂觀參加競爭，搶占市場份額；在利益上，母公司往往把利益傾向于子公司，以增加其實力。

財務管理權限集中與簇擁互為反正，由此產(chǎn)生的利弊也大致相反。分權式企業(yè)集團財務管理的優(yōu)點體現(xiàn)如下：子公司有充分的樂觀

性，決策快捷，易于捕獲商業(yè)機會，增強創(chuàng)利機會；減輕母公司的決策壓力，削減母公司直接干預的負面效應。

分權式企業(yè)集團財務管理的缺陷有這幾個方面：難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調，有的子公司因追求自身利益而忽略甚至傷害公司整體利益；弱化母公司的財務調控功能，不能準時發(fā)覺子公司面臨的風險和重大問題；難以有效約束經(jīng)營者，從而造成子公司內(nèi)部控制人問題，挫傷廣闊職工樂觀性。

3.混合式財務管理模式

混合式財務管理模式即指集權和分權恰當結合的管理模式。極端的集權，子公司沒有主動靈便性，集團財務以及經(jīng)營機制必定會僵化；相反，過度的分權，也會導致子公司一味追求個體經(jīng)濟利益，而忽略集團整體利益?；旌鲜截攧展芾砟Ｊ綇娬{恰當?shù)募瘷嗯c分權，這樣既能發(fā)揮集團母公司財務調控職能，激發(fā)子公司的樂觀性和制造性，又能有效控制經(jīng)營者及子公司風險。該模式在一定程度上克服了過分分權或集權的缺陷，融合了集權與分權的優(yōu)勢。但其缺點在于恰當?shù)募瘷嗯c分權不易掌握?？隙ǖ募瘷嗪涂隙ǖ姆謾嗍菦]有的，集團總部指導下的簇擁管理模式強調分權基礎上的集權，是一種集資金籌集、運用、回收與分配于一體，參加市場競爭，自下而上的多層決策的集權模式。此模式既能發(fā)揮集團母公司財務調控功能，激發(fā)子公司的樂觀性和制造性，又能有效控制經(jīng)營者及子公司風險，有利于克服過分集權或分權的缺陷，有利于綜合集權與分權的優(yōu)勢，是無數(shù)企業(yè)集團追求的相對抱負模式。

（二）企業(yè)集團財務管理模式的構建

當前，就我國已經(jīng)建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)集團而言，其財務管理的問題突出的表現(xiàn)為：第一，統(tǒng)一規(guī)劃能力弱，整體資源未能有效配置。其次，集團缺乏對所屬公司業(yè)績的有效評價和監(jiān)督。造成了出資人資產(chǎn)的大量流失等許多非理性化行為。其實導致這些問題的根本緣由在于未能建立起有效的企業(yè)集團財務管理體制。

1.影響企業(yè)集團財務管理模式挑選的因素

（1）進展戰(zhàn)略。集團公司采納何種財務管理模式需要依據(jù)其財務戰(zhàn)略而定。集團公司通常對集團核心子公司的經(jīng)營活動實施高度的統(tǒng)一管理與控制，采納集權式財務管理模式；而對于那些非核心的成員企業(yè)，通常采取分權管理。

（2）股權結構。假如子公司是獨資經(jīng)營，那么控股公司有比較大的余地采納集權式的財務管理模式，將更有利于控股公司的全盤財務調度，而假如控股公司是合資經(jīng)營，考慮到合資人影響，在財務管理模式上會傾向于簇擁權限。

（3）競爭環(huán)境。市場競爭要求子公司對市場和經(jīng)營環(huán)境的變化做出快速反應，要求子公司必需擁有更多的經(jīng)營自主權，包括更多的財務管理決策權。

（4）集團規(guī)模。假如企業(yè)集團以一個主體企業(yè)為核心、子公司較少、互相間的生產(chǎn)經(jīng)營關系比較密切，那么主體企業(yè)的財務工作量較大，集團會比較偏向于采納集權式財務管理模式，而當集團子公司較多，經(jīng)營多元化，集團比較偏向于采取分權式財務管理。

篇二：聯(lián)想財務會計分析聯(lián)想集團有限公司

——財務報表結構性分析

姓名：張晶專業(yè)：會計學學號：11051023934年級：2022級9班

公司介紹

證券代碼：0092（港交所）公司性質：IT行業(yè)進展情況：

1、1984年由中科院計算所投資20萬元人民幣、11名科技人員創(chuàng)辦，到今日已經(jīng)進展成為一家在信息產(chǎn)業(yè)內(nèi)多元化進展的大型企業(yè)集團。2、1994年2月14日聯(lián)想股票在香港上市，聯(lián)想首次在海外亮相。3、2022年4月，聯(lián)想集團啟用集團新標識Lenovo，用Lenovo代替原有的英文標識Legend，并在全球范圍內(nèi)注冊。在國內(nèi)，聯(lián)想將保持使用英文+中文的標識；在海外則單獨使用英文標識。?°Lenovo?±是個混成詞，?°Le?±來自?°Legend?±。?°novo?±是一個假的拉丁語詞，從?°新的（nova）?±而來。

4、2022年12月8日，聯(lián)想集團和IBM簽署收購IBM個人電腦事業(yè)部的協(xié)議。5、2022年，聯(lián)想首次榮登全球企業(yè)500強排行榜，年收入167.88億美元。按照美國《財寶》雜志公布的最新2022年度全球企業(yè)500強排行榜，聯(lián)想集團再次上榜，排名第370位，年收入295.744億美元，利潤4.73億美元。6、2022年10月13日，國際聞名的市場討論公司IDC今天發(fā)布初步統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，聯(lián)想出貨量已經(jīng)超越戴爾，成為全球第2大pC廠商。7、2022年10月11日，聯(lián)想電腦銷量居世界第一。

8、2022年1月5日，聯(lián)想宣布新的組織結構，建立兩個新的端到端業(yè)務集團：Lenovo業(yè)務集團、Think業(yè)務集團。

財務報表結構分析

1、資產(chǎn)負債表水平分析

通過上表我們可以發(fā)覺，聯(lián)想集團總資產(chǎn)規(guī)模不斷增長，說明此期間聯(lián)想集團整體運作良好，處于不斷進展壯大的階段且有繼續(xù)良性進展的趨勢。從表中數(shù)據(jù)可看出公司在經(jīng)濟危機的影響下2022年企業(yè)的經(jīng)營還是可以的基本保持了09年的水平，有個別項目有些許的下降，總體來說企業(yè)還是有一定規(guī)模的擴大。但是在2022年到2022年企業(yè)就得到了很大的進展，企業(yè)的各項指標都有一定幅度的增長，其中流淌資產(chǎn)、非流淌資產(chǎn)和流淌負債對總資產(chǎn)的影響都很大。在2022到2022年這一年里在穩(wěn)步進展，有較小幅度的增長，說明企業(yè)在穩(wěn)固迅速進展的基礎。

在總資產(chǎn)中，流淌資產(chǎn)占有絕大部分份額且增長幅度也較大，對總資產(chǎn)有較大影響；非流淌資產(chǎn)所占比例較小且增長變緩，對總資產(chǎn)的影響效果也有所削弱。這說明聯(lián)想集團資產(chǎn)流淌性、償債能力較強，財務風險較低，有較好的財務情況與進展前景。而其負債也有很大的增長，包括流淌負債增幅有50%左右，非流淌負債有近一倍的增長，但由于總數(shù)額遠低于總資產(chǎn)，所以不會產(chǎn)生較大問題。股東權益的增幅小于資產(chǎn)增幅，說明公司的債務負擔加重，財務結構的穩(wěn)定性和平安性稍微降低，但整體上股東權益與資產(chǎn)是同步上漲的，資產(chǎn)規(guī)模的變動與股東權益變動可以說是相適應的。

2、資產(chǎn)負債表垂直分析表

從靜態(tài)方面分析：普通而言，企業(yè)流淌資產(chǎn)變現(xiàn)能力強，其資產(chǎn)風險較小：非流淌資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，其資產(chǎn)風險較大。所以，流淌資產(chǎn)比重較大時，企業(yè)資產(chǎn)的流淌性強而風險小，非流淌資產(chǎn)比重高時，企業(yè)資產(chǎn)彈性較差，不利于企業(yè)靈便調度資金，風險較大。該公司流淌資產(chǎn)比重高達73.39%，所以該公司資產(chǎn)流淌性較強，資產(chǎn)風險較小。

從動態(tài)方面分析：資產(chǎn)中全部項目變動狀況均小于5%，惟獨現(xiàn)金及銀行結存和存貨有3%左右的變動，其他項目變動幅度均較小，說明該公司資產(chǎn)結構相對照較穩(wěn)定

資本結構分析：

從靜態(tài)方面看，該公司2022年股東權益比重為15.86%，負債比重為84.55%，資產(chǎn)負債率很高，財務風險相對較大。從動態(tài)方面分析，該公司股東權益比重和負債比重都略有變動，不過變動幅度不大，均小于3%，且2022年下降趨勢略緩，表明該公司資本結構還是比較穩(wěn)定的，財務實力略有下降。

3、現(xiàn)金流量表的水平分析

經(jīng)營業(yè)務所得之現(xiàn)金流入凈額持續(xù)增長但是在2022年年報中下降率卻達近100%，結合資產(chǎn)負債表和綜合損益表的數(shù)據(jù)可以看出，同期應收賬款、銷售成本和費用均有所提升且銀行存款也有所增強，同期的資產(chǎn)和負債也有小幅增強，可判斷各項費用可能都來自于存款的支出和銀行貸款。同樣看投資活動之現(xiàn)金流入凈額和融資活動之現(xiàn)金流入凈額雖然近三年也是起伏不定，但三年整體來說沒有太大增減，對提高企業(yè)的償債能力沒有太大作用。受2022年經(jīng)濟危機作用2022的外匯兌換率變動之影響有大幅度增長說明世界經(jīng)濟正在恢復但在隨后的兩年都有大幅度下降說明企業(yè)受外匯變動的影響增大，緣由可能是海外市場帶來的影響增大。

總體來說，企業(yè)的短期償債能力很低，假如突發(fā)變動可能導致企業(yè)資金周轉不靈。由此帶來的影響巨大，企業(yè)應重視這一問題，實行補救措施。

篇三：聯(lián)想集團財務分析聯(lián)想集團財務分析

FinancialAnalysisofLenovoGroupltd.

一.背景資料

二.指標分析Ⅰ盈利能力分析

Ⅱ營運能力分析

Ⅲ償債能力分析

三.杜邦分析

四.SWOT分析及建議

一.背景資料

以上就是《聯(lián)想財務管理總結》的范文所有內(nèi)容，涉及到財務管理、模式、子公司、企業(yè)集團、財務、企業(yè)、公司、集團等方面，希翼網(wǎng)友能有所收獲。

財務管理自我總結

以下是我為大家搜集的一篇優(yōu)秀的財務管理自我總結范文，供大家參考借閱，希翼大家喜愛?!

光陰如梭，我進入中盈已經(jīng)三個多月了，從一開頭對工作的不適應到現(xiàn)在適應了這個團體，懂得了大家假如團結合作，共同應對碰到的困難和挫折，我覺得這是我這幾個月來學到的最有價值的部分。

財務是一個單位的核心部門，同時她也是一根引線貫通與企業(yè)的角角落落。作為財務人員，我的工作職責主要是商場銷售部分的財務處理，納稅申報，財務管理等工作。在工作中，因為區(qū)分于本來單位的商品種類、商品進貨渠道，對商品的進貨渠道，結算方式，貨品出入庫管理等的認知是我一開頭的主要的工作重點。

隨著認知程度的深化及對賬務處理嫻熟程度的提高，已經(jīng)完成了以前賬務的登帳工作，進一步理順了財務的延續(xù)性。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和記下工作中解脫出來。在姚總的組織下5月份舉行了會計電算化的初始化進程，經(jīng)過一段時光的數(shù)據(jù)初始化，我們都基本把握了用友財務軟件的應用與操作，財務核算過渡到會計電算化已經(jīng)進入一個階段。這為可以為我們節(jié)省了時光，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階