資金管理系統(tǒng)建設指南

資金管理系統(tǒng)建設指南企業(yè)資金就像人體流淌血液一樣，支持企業(yè)正常運營關鍵，如何管理企業(yè)資金，防范資金風險，提升資金價值，是企業(yè)資金管理關鍵所在，要做好資金管理。首先，需要弄清楚企業(yè)資金來源，主要來源以下三個方面：原始股東出資：企業(yè)成立之初原始股東投入資金，作為企業(yè)經驗啟動資金；主營業(yè)務收入：企業(yè)面向客戶出售產品或服務活得資金，應收帳款、應收票據(jù)、現(xiàn)金或其他貨幣資金等；融資所得：企業(yè)為了擴大經營或緩解經營資金壓力通過金融機構（銀行、貸款公司）獲得貸款，通過發(fā)行證券或債券獲得的資金。其次，需要明白企業(yè)主要資金支出，也分為三個方面：采購支出：企業(yè)采購經營所需原材料、商品、生產設備、購買廠房、租賃場地等支出；主營業(yè)務支出：向客戶出售商品或服務過程中產生營銷、銷售、倉儲、物流、履約、稅費等費用費用支出；人工成本支出：雇傭員工所支付的薪酬福利（工資、五險一金）獎金、福利等支出。最后，管理好企業(yè)資金離不開流程、制度和數(shù)字化系統(tǒng)支撐：資金管理流程：賬戶管理流程（開立、變更、注銷）、資金計劃流程（編制、執(zhí)行、調整、分析）、收款管理流程（計劃、繳款、認領、催收）、付款管理流程（計劃、排程）、資金歸集流程（劃撥、調度）、投資管理流程（存款、基金）、融資管理流程（貸款），對賬管理流程等。資金管理制度：制度是流程保障一般與流程對應，包含規(guī)范和懲處措施。資金管理系統(tǒng)：包括賬戶管理、資金計劃、資金集中管理、資金結算、投資管理、融資管理和資金監(jiān)控等功能。本文主要介紹一下企業(yè)資金管理系統(tǒng)建設。一、資金管理常見問題1.流程不清晰，制度不完善，資金風險高時常聽到某企業(yè)資金鏈斷裂，某老板卷錢跑路，某公司會計挪用公款打賞美女主播，這些問題背后反映的是企業(yè)資金管理問題，沒有明確流程和制度，內控管理不到位，相關人工可以資金挪用或侵占公司資金給企業(yè)造成巨大損失。2.存貸雙高，資金利用率低，資金成本高對于部分集團企業(yè)所屬眾多子公司，部分子公司資金充裕，富余資金投資理財，部分子公司資金短缺又需要向金融機構貸款支撐業(yè)務，集團內部資金沒有有效利用造成企業(yè)，資金利用率低，融資成本高，資金收益低。3.人工處理資金結算、效率低、易出錯企業(yè)沒有資金管理系統(tǒng)或業(yè)務企業(yè)未完全和資金管理系統(tǒng)打通，出納或資金管理人工無法了解目前賬戶資金余額，對于資金業(yè)務缺少規(guī)劃，不清楚，未來某地段時間有多少資金會流入公司，多少資金流出企業(yè)，某日資金頭寸是否充足，能否滿足結算需要，資金余額依靠人工一個賬戶一個賬戶查詢，時效差且不準確，收款確認效率低，付款周期長，易發(fā)生重復付款。二、資金管理目的確保資金安全，防范資金風險；加速資金流動，提升資金利用效率，提高資金價值；合理計劃，控制資金成本；服務企業(yè)戰(zhàn)略，支撐業(yè)務發(fā)展。三、資金管理模式1.統(tǒng)收統(tǒng)支企業(yè)集團資金管理由總部統(tǒng)一開立銀行結算賬戶，子公司及分支機構不允許單獨開立賬戶，所有的現(xiàn)金收支均集中于總部指定的銀行賬戶中。組織和人員均集中于總部。優(yōu)點：總部統(tǒng)籌管理公司資金業(yè)務往來，有利于提升資金利用效率，獲得較高融資授信，獲取更高理財收入。缺點：下級單位自主權小，影響經營的積極性和靈活性，適應用中小企業(yè)，分子機構較少。2.收支兩條線集團公司各分子公司設立兩個賬戶（收款賬戶和付款賬戶），規(guī)定所有收款必須進入收款賬戶（外地分支機構的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到集團賬戶），收款賬戶資金由集團資金管理部門統(tǒng)一調配，付款只能從付款賬戶里支付，付款賬戶資金來自于收款賬戶的調撥。優(yōu)點：賬戶分工明確，便于資金集中管理和監(jiān)控，資金價值最大化的發(fā)揮，有效防止資金坐支。缺點：需要所有子公司都需要開立多個賬戶。3.結算中心集團內部設計專門機構，負責全集團資金結算、資金調撥、投融資服務和收支管理的專門機構，需要有獨立銀行賬戶支持核算。優(yōu)點：兼顧集中與分權，有利于資金集中，統(tǒng)一籌措資金，為子公司留有一定資金支持日常經營，富裕資金歸集，較高資金收益。缺點：難以合理設置集團和下屬公司管理權限，下屬公司相對弱勢。四、資金管理系統(tǒng)建設目標資金管理業(yè)務數(shù)字化，實現(xiàn)資金集中管理、賬戶資金可視化、資金結算可追溯、資金風險可控制。五、資金管理系統(tǒng)架構與功能介紹1.賬戶管理實現(xiàn)企業(yè)所有賬戶全生命周期管理（從賬戶申請、開立、變更到注銷），管理賬戶附屬設備（Ukey）。記錄賬戶開立原由，賬戶基本信息：所屬主體，賬戶類型，賬戶性質，開立機構，賬戶名稱、賬號，結算幣種，上級賬戶，賬戶用途，開通功能。記錄賬戶變更原因和變更內容，所屬操作日志，可查詢，可審計；接受外部審計機構詢證和內部審計賬戶狀態(tài)及時記錄或處理懸久呆滯賬戶；記錄附屬設備名稱、型號、申領日期、有效期、功能、保管人和持有人，已經后續(xù)更換、注銷、使用人變更等記錄。2.資金計劃資金計劃屬于預算管理一部分，凡事預則立，不預則廢，增強資金管理計劃、提前規(guī)劃和準備，不斷調整和優(yōu)化，提升業(yè)務部門計劃意識。計劃模板：資金預算管理人工定義資金計劃模板，模板名稱，計劃周期，維度，控制方式，計劃科目、計劃值。計劃編制：將定義好資金計劃模板下方給對應編制部門，編制部門在規(guī)定時間內填報計劃明細，提交后需要進行審核；計劃匯總：按照組織架構對資金計劃進行匯總形式總表，對總部進行分析和平衡形成正式版本資金計劃。計劃執(zhí)行：按照計劃執(zhí)行，有系統(tǒng)支出業(yè)務通過采集資金相關系統(tǒng)（交易系統(tǒng)、結算系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)）資金數(shù)據(jù)交易金額、應收款、應付款，作為計劃值，實付款、實收款作為實際值，無系統(tǒng)支出則需要人工錄入實際，通常對于計劃業(yè)務簡化審核或免于審批，超出計劃則需要審批。計劃調整：通常情況下計劃趕不上變化，變化趕不上領導一句話、需要支出對計劃進行調整來反映實際業(yè)務需要，變更類型有新增計劃、取消計劃、增加計劃值、減少計劃值，按照不同變更類型配置審批流程、記錄變更原因，變更后版本升級，能夠追溯。計劃分析：分析計劃執(zhí)行情況，分析計劃執(zhí)行差異原因。3.資金結算資金結算是資金管理系統(tǒng)最基礎和最主要內容，也是和業(yè)務系統(tǒng)聯(lián)系最緊密部分，包含收款管理、付款管理和對賬管理。收款管理：獲取資金賬戶交易流水，對于有關聯(lián)業(yè)務單據(jù)（訂單、合同、結算單、賬單、保證金）流水、進行標記、設置款項認領規(guī)則，自動認領已收款項，對于無法匹配規(guī)則需要人工介入認領，關聯(lián)待收款業(yè)務單據(jù)，認領后核銷應收款，錯打款項或多打款項核實后予以退回。付款管理：按照付款申請單據(jù)（采購付款、報銷單、返傭等）要求付款日期和工作日程，對待付款訂單進行分類、合并、拆分和排程，按照排程發(fā)起付款、對于不同類型業(yè)務、付款金額、風險等級設置不同付款審批流程、付款成功核銷應付款。余額查詢：通過銀企直連或三放支付提供余額查詢接口實時查詢賬戶賬戶和余額，方便付款或頭寸調撥。電子回單：下載銀行電子回單自動與付款或收款記錄關聯(lián)，保留交易憑證方便會計系統(tǒng)記賬。對賬管理：下載渠道賬單和資金清算文件，解析后與付款、收款交易記錄進行逐筆進行核對狀態(tài)和金額，確保賬賬和賬實相符，如果有差異需要進行標記，分析差異原因后進行處理，出現(xiàn)你有我無，一般是由于時間差，或者網(wǎng)絡原因掉單等。4.資金集中對公司體系內所有資金進行集中化管理，發(fā)揮集中優(yōu)勢，主要通過資金歸集、資金下?lián)?、資金調度來實現(xiàn)資金集中管理和使用。資金歸集：定義歸集策略，實現(xiàn)下級賬戶資金定時或實時全額或保留一定金額歸集到上級賬戶，讓賬戶再向上級賬戶歸集。資金下?lián)埽喊凑召Y金計劃自動或手動向下級賬戶調撥所屬資金，定義審批策略，計劃內簡化審批計劃，計劃外需要審批。資金調度：根據(jù)賬戶頭寸和需求情況調度頭寸寬裕賬戶給頭寸緊張賬戶。5.投資管理企業(yè)賬戶有富裕資金可以通過投資來實現(xiàn)財富增值，比較穩(wěn)健投資有存款、債券、貨幣基金、風險較大證券，投資管理主要管理企業(yè)內外投資，投資申請，申購，贖回，收益管理，到期處理。存款管理：存款作為資金管理主要方式，這里主要講解一下存款主要有5種,活期和定期存款，協(xié)定存款、通知存款和大額存款。協(xié)定存款：人民幣單位協(xié)定存款是指單位客戶按照與銀行約定的存款額度開立結算賬戶，賬戶中超過存款額度的部分，銀行將其轉入人民幣單位協(xié)定賬戶，并以優(yōu)惠利率計息的一種單位存款。通知存款：單位通知存款是單位客戶在辦理存款時不約定存款期限，自由選擇存款品種（一天通知存款或七天通知存款），支取時提前一天或七天通知銀行，約定支取日期和支取金額的一種大額存款方式。大額存單：單位大額存單是指我行面向非金融機構投資人發(fā)行的、以人民幣計價的記賬式大額存款憑證，是銀行存款類金融產品，屬一般性存款。存款申請：對于企業(yè)富余資金進行辦理存款申請，審批同意后資金管理人工向內外部機構辦理存款。存款登記：登記存款單位、存款單號、存款類型、存款金額、存款期限、利率類型、利率、到期收益、存入機構名稱、到期處理方式等。存款變更：存款類型（活期轉定期，活期轉協(xié)議，活期轉通知、定期轉活期等），提前支取記錄。到期管理：支取本息全額支取，取息存本、自動續(xù)存等。6.融資管理融資管理包括內容比較多，企業(yè)最主要融資方式是貸款，上市公司可以發(fā)行股票或債券進行融資，有供應鏈金融融資，融資租賃等，下面我主要介紹一下貸款管控。貸款管理：企業(yè)在經營過程中出現(xiàn)資金短缺，貸款不失為一種有效融資手段，貸款按照期限非短期貸款和長期貸款，是否需要抵押/擔保分為抵押貸款、擔保貸款、信用貸款。貸款申請：評估資金缺口需求，明確貸款主體，貸款金額、貸款期限、還款方式、款項用途、貸款資金成本，走內部申請申報通過后向對應金融機構（銀行、小貸、金融平臺）提交貸款申請，貸款審批通過回填實際辦理信息。貸款發(fā)放：貸款辦理成功金融機構，向對應收款賬戶發(fā)放貸款資金，進行款項確認。還款付息：根據(jù)貸款協(xié)議生成每期還款日期，還款計劃、生成每期還款計劃，到期提醒，自動生成付款申請，統(tǒng)一支付。展期管理：企業(yè)經驗困難向放款機構申請還貸展期，系統(tǒng)進行記錄。逾期管理：還款逾期提醒，計算應繳納滯納金生成付款計劃進行付款。7.資金監(jiān)控資金管理最重要的一個話題就是加強資金監(jiān)控防范資金風險，事前建立資金監(jiān)控模型，事中執(zhí)行監(jiān)控模型檢查風險，按照設定策略進行處理，事后，分析風險造成的損失，分析風險防控措施有效性不斷優(yōu)化更新風險防控策略。監(jiān)控模型主要包括：賬戶狀態(tài)監(jiān)控、賬戶余額監(jiān)控、大額交易監(jiān)控、重復支付防控、重復收款監(jiān)控、交易失敗原因監(jiān)控、投資到期、付款到期、逾期提醒等。六、結束語資金管理對企業(yè)來說非常重要，企業(yè)對外披露財務信息就包含現(xiàn)金流水表，做好資金管理。首先，