2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》命題預測試卷(六)

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一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)

1.增值稅納稅義務發(fā)生的時間是（）。[1分]

A采取預收貨款方式銷貨時，為收取預收貨款的當天

B采取分期付款方式銷貨時，為收到貨款的當天

C采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物辦妥托收手續(xù)的當天.

D對于發(fā)出代銷商品超過90天仍未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)

2.下列項目中，允許扣除進項稅額的是（）。[1分]

A一般納稅人購進工程用物資

B一般納稅人銷售免稅貨物時支付的運費

C一般納稅人購進免稅廢舊物資的運費

D工業(yè)企業(yè)購進的已支付貨款服裝、鞋帽

3.下列項目中，應計算銷項稅額的項目是（）。[1分]

A將購買的貨物用于集體福利

B將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

C將購買的貨物委托加工收回后繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)

D將購買的貨物用于非應稅項目

4.下列各項應稅消費品中，應在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。[1分]

A化妝品

B玉器

C鍍金、包金飾品

D鉆石飾品

5.某建筑公司2022年1月承包甲單位的一項建筑裝飾工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A66

B152.34

C66.9

D152.25

6.以下有關城市維護建設稅說法錯誤的是（）。[1分]

A出口退還增值稅和消費稅時，不退還城市維護建設稅

B城市維護建設稅是附加稅

C企業(yè)、單位及個人，凡是繳納三稅的，也要繳納城市維護建設稅

D委托個體工商業(yè)戶加工應稅消費品的按委托方所在地城市維護建設稅稅率征收

7.關于關稅納稅義務人正確的說法是（）。[1分]

A一般情況下，對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的托運人為所有人

C對以郵遞方式進境的物品，推定其寄件人為所有人

D以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

8.下列款項中，屬于計征營業(yè)稅營業(yè)額的是（）。[1分]

A保險公司辦理儲金業(yè)務收取的儲金

B工業(yè)修理收取的修理費用

C非金融機構買賣有價證券以賣出價減去買人價后的余額

D裝卸搬運得的收入

9.因納稅義務人違反規(guī)定而造成的少征或漏征，海關在（）可以追征。[1分]

A10年內

B3年內

C1年內

D2年內

10.下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（）。[1分]

A運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格

B準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格

C轉讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格

D加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，按照一般進口貨物的完稅價格規(guī)定，審定元稅價格

11.按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（）。[1分]

A稅務部門估定的價格扣除

B稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C房地產(chǎn)評估價格扣除

D房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除

12.某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。[1分]

A46000

B48000

C50000

D52000

13.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2022年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)2022年度應納房產(chǎn)稅（）萬元。[1分]

A24

B22.8

C30

D16.8

14.印花稅的匯貼或匯繳辦法是指一份憑證應納稅額超過（）元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款收或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。[1分]

A500

B1000

C50

D100

15.下列項目中，不計人應稅所得額繳納企業(yè)所得稅的有（）。[1分]

A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預售方式銷售，取得的預售收入

B企業(yè)產(chǎn)權轉讓，發(fā)生的凈收益

C企業(yè)取得的保險公司保險賠償款

D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利

16.某國有企業(yè)2022年1月接受價值為300萬元的生產(chǎn)設備捐贈，2022年8月進行股份制改造時將其出售，售價為350萬元，出售時的清理費用為5萬元，提折1132萬元，該國有企業(yè)2022年就該部分收入應繳企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A99

B113.85

C115.5

D15.51

17.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得下列所得，可不計入應納稅所得額的是（）。[1分]

A外商投資企業(yè)經(jīng)批準，以實物向其他企業(yè)投資，投資合同認定的價值大于原賬面凈值之間的差額

B外國企業(yè)轉讓其設在中國境內的機構所持有的海外股取得的凈收益

C外國企業(yè)轉讓其在中國境內外商投資企業(yè)的股權取得的超過其出資額部分的轉讓收益

D外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務，從被投資方取得的利潤

18.下列各項中應按照，"工資、薪金"所得納稅的有（）。[1分]

A個人兼職取得的收入

B個人為單位或他人提供擔保獲得報酬

C個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得

D個人在行使股票認購權后，將已認購的股票(不包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得

19.納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，但不適用處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的是（）。[1分]

A未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記

B未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

C未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務機關報告

D未按規(guī)定使用稅務登記證件

20.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。[1分]

A沒收全部財產(chǎn)

B停止出口退稅權

C行政罰款

D沒收非法所

二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。)

1.根據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列各項中，不應繳納增值稅的有（）。[1分]

A體育彩票的發(fā)行收入

B郵政部門銷售集郵商品

C水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水

D典當行銷售死當物品

2.下列行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅的計稅依據(jù)的有（）。[1分]

A廣告代理業(yè)，為向委托方收取的全部價款和價外費用.

B境內運輸企業(yè)從事境內外聯(lián)運業(yè)務，為收取的全部運費減去付給境外運輸企業(yè)運費后的余額

C旅游企業(yè)境內組團旅游，為收取的全部旅游費

D建筑業(yè)轉包業(yè)務，為全部工程承包額減去付給轉包人價款后的余額

3.城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可以是（）。[1分]

A納稅人所在地適用稅率

B繳納"三稅"所在地適用稅率

C受托方代征代扣"三稅"的，按委托方所在地適用稅率

D受托方代征代扣"三稅"的，按受托方所在地適用稅率

4.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有（）。[1分]

A冶煉企業(yè)進口礦石

B個體經(jīng)營者開采煤礦

C納稅人自產(chǎn)自用

D中外合作開采天然氣

5.下列項目中，免征土地增值稅的有（）。[1分]

A企業(yè)兼并轉讓房地產(chǎn)

B從直系親屬處繼承房地產(chǎn)

C個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

D合作建房后按比例分房自用

6.記載資金的賬簿，印花稅計稅依據(jù)是（）兩項的合計數(shù)。[1分]

A實收資本

B注冊資本

C資本公積

D全部資產(chǎn)

7.下列適用于印花稅定額稅率的有（）。[1分]

A房屋產(chǎn)權證

B專利證

C工商營業(yè)執(zhí)照

D商標注冊證

8.按稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中允許計提折舊的有（）。[1分]

A以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

9.計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，下列項目中應當計人應納稅所得額的有（）。[1分]

A保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

B納稅人購買國庫券的利息收入

C納稅人在債券市場買賣國庫券的收益

D30萬元以下的技術轉讓所得

10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以稅前預提的基金有（）。[1分]

A醫(yī)療保險基金

B職工教育經(jīng)費

C住房公積金

D退休保險基金

11.下列各項中，應計人當月工資內計征工資、薪金所得個人所得稅的有（）。[1分]

A年終加薪

B按月發(fā)放的獎金

C職務工資

D交通費補貼

12.下列各項所得中，可免征個人所得稅是（）。[1分]

A教育儲蓄存款利息

B個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金

C購買足球彩票時，獲得的中獎所得

D事業(yè)單位自行規(guī)定發(fā)放的各種補貼或津貼

13.年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數(shù)額達到12萬元。（）[1分]

A工資、薪金所得

B個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C勞務報酬所得

D保險賠款

14.納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保下列可以作為納稅擔保人的有（）[1分]

A稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為

B欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

C納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

D稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形

15.稅務行政處罰的主體包括（）。[1分]

A國家稅務總局

B省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局和地方稅務局

C地(市、州、盟)國家稅務局和地方稅務局

D縣(市、旗)國家稅務局和地方稅務局

三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼"√"，你認為錯誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。)

1.自2022年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設立(開業(yè))登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收管理。但不實行所得稅分享的鐵路運輸(包括廣鐵集團)、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)，由國家稅務局負責征收管理。（）[1分]

2.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前雖已收到全部或部分貨款的，但其納稅義務發(fā)生時間仍應為收到代銷清單的當天。（）[1分]

3.按債轉股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，視同銷售征收增值稅。債轉股原企業(yè)將應稅消費品作為投資提供給債轉股新公司的，視同銷售征收消費稅。（）[1分]

4.在對委托方進行稅務檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補繳稅款，對受托方就不再重復補稅了，但要處應代收代繳稅款五倍以下的罰款。（）[1分]

5.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應按"交通運輸業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。（）[1分]

6.對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物全面實行免抵退稅辦法后，經(jīng)國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額不應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，征收城市維護建設稅和教育費附加。（）[1分]

7.在納稅義務人同海關發(fā)生爭議時，可以向海關申請復議，但同時應當在規(guī)定期限內按海關核定的稅額繳納關稅，逾期則構成滯納，海關有權按規(guī)定采取強制執(zhí)行措施。（）[1分]

8.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20％的，應就其超過部分按規(guī)定計征土地增值稅。（）[1分]

9.按規(guī)定暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的"供熱企業(yè)"，是指向居民供熱并向居民收取采暖費的企業(yè)，包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)、單位自供熱及為小區(qū)居民供熱的物業(yè)公司等，包括從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)。（）[1分]

10.技術合同中的技術咨詢合同，不包括一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同，其所立合同不貼印花。（）[1分]

11.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。（）[1分]

12.從事房地產(chǎn)業(yè)務的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房地產(chǎn)代銷、包銷合同或協(xié)議，委托境外企業(yè)在境外銷售其位于我國境內房地產(chǎn)的，應按境外企業(yè)向購房人銷售的價格，作為外商投資企業(yè)房地產(chǎn)銷售收入，于房款匯回境內時，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（）[1分]

13.企業(yè)所得稅法規(guī)定：實行查賬征收、實行核定應稅所得率及核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規(guī)定進行匯算清繳。（）[1分]

14.年所得12萬元以上的納稅人，其取得的各項所得已足額繳納了個人所得稅的，納稅年度終了后可不向主管稅務機關辦理納稅申報。（）[1分]

15.納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為30日，最長不得超過183天。（）[1分]

四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。(化妝品的進口關稅稅率40％，消費稅稅率30％，機器設備的進口關稅稅率20％。)要求：(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。(2)計算該企業(yè)國內生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。[5分]

2.某市商業(yè)銀行2022年第2季度有關業(yè)務資料如下：(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元，出納長款0.2萬元。(2)為電信部門代收電話費300萬元，只付給委托方286萬元，取得手續(xù)費收到14萬元。(3)4月1O日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元價格賣出。(4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8％，銀行按貸款利息收入的10％收取手續(xù)費。(5)2022年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限1年，年利息率5.4％。談貸款至2022年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。(6)從事外匯轉貸業(yè)務取得貸款利息800萬元，上級銀行核定的借款利息支出為500萬元。(7)與其他金融機構往來業(yè)務取得利息收入200萬元。要求：計算該銀行2022年第2季度：(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅；(2)手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅；(3)有價證券買賣應繳納營業(yè)稅；(4)向商場貸款應繳納的營業(yè)稅；(5)從事外匯轉貸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；(6)與其他金融機構往來業(yè)務應繳納的營業(yè)稅；(7)銀行應代扣代繳營業(yè)稅。[5分]

3.某國有建材企業(yè)(一般納稅人)，2022年會計資料反映的業(yè)務情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，產(chǎn)品銷售成本3600萬元，產(chǎn)品銷售稅金140萬元。(2)以自產(chǎn)建材向一聯(lián)營企業(yè)投資，成本價格80萬元，雙方認可的公允價值100萬元，企業(yè)已按稅法繳納了增值稅。(3)財務費用200萬元，其中未完工程利息40萬元，向非金融機構借款60萬元，利率同銀行同期同類貸款利率。(4)管理費用540萬元，其中含業(yè)務招待費30萬元；進行股份制改造聘請會計師事務所的評估咨詢費50萬元；職工宿舍(已出售)維修費8萬元。(5)銷售費用300萬元，包括銷售部門辦公費及運輸費100萬元，廣告費180萬元。(6)營業(yè)外收入35萬元，另有保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計人其他應付款。(7)營業(yè)外支出160萬元(包括向紅十字事業(yè)捐款30萬元，未包括購人材料意外毀損10萬元，已批準結轉作為損失。)(8)尚有2000年尚未彌補的虧損10萬元，2022年尚未彌補的虧損80萬元。企業(yè)自行計算的應納稅所得額=5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5(萬元)應納企業(yè)所得稅額=5×27％=1.35(萬元)請根據(jù)現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定，分析企業(yè)計算所得稅的錯誤之處，并正確計算該企業(yè)當年應納所得稅稅額。[5分]

4.中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的高級職員，2022年其收入情況如下：(1)雇傭單位每月支付工資、薪金12000元；(2)派遣單位每月支付工資、薪金1200元；(3)從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；(4)從國內一單位分三次取得工程設計費共計30000元；(5)取得A種股票股息5000元；(6)8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金2000元；(7)將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益50000元；(8)9月取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過200元。要求：請分別計算李某下列各項所得應納的個人所得稅：(1)雇傭單位每月支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅；(2)派遣單位每月支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅；(3)從國外一次取得特許權使用費收入應繳納的個人所得稅；(4)從國內一單位分三次取得工程設計費應繳納的個人所得稅；(5)取得A種股票股息應繳納的個人所得稅；(6)企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金應繳納的個人所得稅；(7)將任職時認購境外上市公司股票轉讓，取得轉讓收益應繳納的個人所得稅；(8)個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得應納個人所得稅；(9)該個人如何進行納稅申報?[5分]

五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算精確到小數(shù)點后兩位。)

1.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，小汽車出廠價格每輛100000元，2022年5月該廠購銷情況如下：(1)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，并收取提貨手續(xù)費10000元(開具收據(jù))；經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票；(2)捐贈給某協(xié)作單位小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務支付運費12000元，運輸單位發(fā)票抬頭為協(xié)作單位，發(fā)票已由該廠轉給協(xié)作單位；(3)與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費5％，當月收到經(jīng)銷商返還的60輛小汽車的貨款，尚未收到經(jīng)銷商的代銷清單；(4)以價值1000000元的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取等值的專用配件，雙方均已收到貨物，并且未開具增值稅專用發(fā)票；(5)銷售一臺不需用的舊機床，賬面原價400000元，已提取折舊100000元，銷售價格410000元；(6)購進小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元，貨已入庫；另支付運費金額30000元，取得運輸單位開具的運輸貨票上注明運費金額20000元，建設基金5000元，裝卸費2000元，保險費3000元；(7)從小規(guī)模納稅人處購進小汽車零配件一批，取得當?shù)囟悇諜C關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60000元，貨已驗收入庫；(8)本廠基本建設工程領取上月購進的生產(chǎn)用鋼材價值100000元；(9)購進辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元；購置復印機一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10000元。要求：根據(jù)上述資料，正確計算下列問題：(1)當月進項稅額；(2)當月銷項稅額；(3)當月應納稅額。[10分]

2.某設在國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)2000年2月在某地注冊登記并投產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限15年，企業(yè)所得稅稅率30％，該企業(yè)2000年度虧損50萬元營利，2022年度營利40萬元，2022年度營利30萬元，2022年度營利25萬元，2022年度被認定為高新技術企業(yè)，當年虧損20萬元，2022年度虧損15萬元。2022年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬元，取得租金收入300萬元：(2)應扣除的產(chǎn)品銷售成本3200萬元，與租金收入有的關費用支出220萬元：(3)應繳納的增值稅30萬元、消費稅75萬元、營業(yè)稅15萬元：(4)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3j季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結算并投入使用；(5)發(fā)生管理費用350萬元(其中含支付關聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，支付的交際應酬費30萬元，經(jīng)稅務機關審核同意、支付給上級主管部門的管理費20萬元；(6)經(jīng)批準以機器設備一臺向其他企業(yè)投資，該設備賬面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時雙方確認的投資價值為30萬元