稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)?？继岱衷囶}

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模考提分試題

單選題（共50題）1、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物D.詢問或函證事項(xiàng)【答案】A2、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600【答案】B3、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡易賬B.復(fù)式賬C.簡易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價(jià)格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C5、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價(jià)為500萬元，銷售含稅價(jià)格為800萬元，甲公司決定采取簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】B6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A7、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。A.1B.2C.3D.10【答案】D8、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A10、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入【答案】C11、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬元，發(fā)生全年借款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。A.77B.85.16C.86.17D.109.17【答案】C12、某小規(guī)模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理正確的是（）A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅26213.59【答案】C13、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B14、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人【答案】D15、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說明D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)【答案】C16、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決【答案】B17、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C18、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A19、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動(dòng)產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實(shí)際取得利息收入，無需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣【答案】B20、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。A.鐵路總公司提供火車客運(yùn)B.銀行進(jìn)行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃D.航空運(yùn)輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)【答案】C21、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】A22、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D23、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C24、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】B25、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.3B.5C.10D.20【答案】A26、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)階段C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期間可不再關(guān)注D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告【答案】B27、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】D28、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。A.商場向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時(shí)C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)【答案】D29、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D30、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤30000【答案】B31、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.花卉的種植D.茶的種植【答案】A32、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A33、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C34、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C35、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】D36、根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D37、一般納稅人申請專票（包括專票和貨物運(yùn)輸業(yè)專票）最高開票限額不超過（）萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A.1B.5C.10D.100【答案】C38、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.人力資源外包服務(wù)C.收取試點(diǎn)前開工的一級公路的通行費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】A39、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】C40、納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C41、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B42、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A43、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價(jià)稅合計(jì)金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C44、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D45、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B46、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅，其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益【答案】B47、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎(jiǎng)金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B48、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）。A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計(jì)劃作相應(yīng)的調(diào)整C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)【答案】D49、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A50、居民個(gè)人在中國境外一個(gè)國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得超過（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C多選題（共25題）1、涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有的特點(diǎn)有（）。A.委托人是唯一的服務(wù)對象B.服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活C.限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目D.因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證E.應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】CD2、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說法，正確的有（）。A.追繳某房地產(chǎn)公司4年前因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致少繳的稅款共計(jì)12.5萬元B.可以根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)和征納雙方的具體條件，依法確定計(jì)算征收稅款的方式和方法C.對確無記賬能力或雖有記賬能力但管理混亂而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款的納稅人，按照一定方式核定其應(yīng)納稅額D.可以制定行政法規(guī)E.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年【答案】BC3、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中引起行政復(fù)議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的B.作為申請人的公民下落不明的C.作為申請人的法人終止后80日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的E.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的【答案】BD4、某鋼琴老師在校外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供興趣班授課服務(wù)，2019年12月取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，下列關(guān)于鋼琴老師繳納個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.支付單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅5200元B.該筆勞務(wù)報(bào)酬匯算清繳時(shí)應(yīng)與工資薪金所得、其他的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅C.勞務(wù)報(bào)酬在預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳時(shí)，均應(yīng)區(qū)分每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用D.預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時(shí)都適用20%-40%的超額累進(jìn)稅率E.鋼琴老師應(yīng)于次年3月31日前辦理個(gè)人所得稅匯算清繳【答案】AB5、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)B.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以拒絕提供相關(guān)證明資料E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的經(jīng)營信息、個(gè)人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC6、上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳A.支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)B.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼C.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)D.向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)【答案】AD7、按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.零售高檔化妝品B.批發(fā)卷煙C.生產(chǎn)銷售鉛蓄電池D.進(jìn)口電動(dòng)汽車E.零售珠寶玉石【答案】BC8、違反發(fā)票管理的規(guī)定，有（）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。A.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票B.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的C.拆本使用發(fā)票的D.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的E.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票【答案】ABCD9、根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】BCD10、行政復(fù)議期間，下列情形導(dǎo)致行政復(fù)議終止的有（）。A.作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的B.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的C.申請人與被申請人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的【答案】BC11、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中正確的有（）。A.業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核制度應(yīng)包括復(fù)核層級、復(fù)核內(nèi)容、復(fù)核程序和復(fù)核記錄等內(nèi)容B.稅務(wù)師事務(wù)所的項(xiàng)目組其他成員對其所承擔(dān)的工作質(zhì)量無需承擔(dān)責(zé)任C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)對重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的預(yù)警、識別、工作程序和處理方式作出具體規(guī)定D.稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受業(yè)務(wù)委托前應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查和評估E.項(xiàng)目組應(yīng)自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)底稿歸檔留存【答案】ACD12、稅務(wù)師代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，以下做法正確的有（）。A.甲個(gè)體工商戶，由于經(jīng)營規(guī)模較小，所以請稅務(wù)師代為填制和取得原始憑證B.乙個(gè)體工商戶，由業(yè)主的妹妹李某負(fù)責(zé)出納的工作，由于李某休產(chǎn)假，所以暫時(shí)有三個(gè)月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的稅務(wù)師商量，由稅務(wù)師代理三個(gè)月現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，業(yè)主每月多支付代理費(fèi)500元C.稅務(wù)師代理丙個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得辦公用品的發(fā)票，沒有填寫客戶名稱和開票時(shí)間，稅務(wù)師于是指導(dǎo)企業(yè)出納將兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊D.稅務(wù)師代理丁個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，取得了2017年6月5日開具的水費(fèi)的普通發(fā)票，由于工作繁忙，所以在2017年6月30日才進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算E.稅務(wù)師代理戊個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)支付的產(chǎn)品代銷手續(xù)費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求退回重開【答案】D13、—般稅務(wù)咨詢的服務(wù)內(nèi)容有（）。A.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢B.適用稅收程序法方面的稅收咨詢C.解決稅收分歧方面的咨詢D.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢E.最新股票漲跌動(dòng)態(tài)的咨詢【答案】ABCD14、下列發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的有（）。A.增值稅電子普通發(fā)票B.過橋費(fèi)發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票E.客運(yùn)發(fā)票【答案】BCD15、以下納稅人以1個(gè)季度為納稅期限（）。A.銀行B.咨詢公司C.財(cái)務(wù)公司D.保險(xiǎn)公司E.小規(guī)模納稅人【答案】AC16、納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.預(yù)付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款C.ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后通行前索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個(gè)月的飛機(jī)的預(yù)收款E.代理進(jìn)口免稅貨物貨款【答案】ABC17、（2019年真題）納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有（）。A.建筑服務(wù)提供時(shí)間B.項(xiàng)目總金額C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱D.建筑服務(wù)負(fù)責(zé)人E.項(xiàng)目名稱【答案】C18、下列各項(xiàng)中，需要全額計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.集郵商品的銷售收入B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入C.企業(yè)銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝取得收入D.執(zhí)罰部門依法將罰沒物品拍賣取得的全額上繳財(cái)政的罰沒收入E.貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入【答案】ACD19、涉稅鑒證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人包括（）。A.委托人B.被鑒證人C.使用人D.鑒證人E.保證人【答案】ABCD20、某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購電腦100臺作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每臺不含稅價(jià)格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購買價(jià)款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票；另外將自產(chǎn)的100臺電視機(jī)也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，已知電視機(jī)每臺生產(chǎn)成本為2000元，同類貨物不含稅市場價(jià)每臺3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的有（）。A.購買電腦時(shí)，應(yīng)作分錄為：借：庫存商品339000貸：銀行存款339000B.購買電腦時(shí)，應(yīng)作分錄為：借：庫存商品300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款339000C.實(shí)際發(fā)放電腦時(shí)，應(yīng)作分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000D.實(shí)際發(fā)放電腦時(shí)，應(yīng)作分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利339000貸：庫存商品339000E.實(shí)際發(fā)放電視機(jī)時(shí)，應(yīng)作分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利395500貸：主營業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45500借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：庫存商品200000【答案】AD21、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)體工商戶營業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E.納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅【答案】BCD22、關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說法，正確的有()。A.分期收款結(jié)算方式下，貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額C.以舊換新方式銷售貨物時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)E:采取還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出【答案】BD23、鑒證人應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》相關(guān)的規(guī)定，編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，保證工作底稿記錄的完整性、真實(shí)性和邏輯性，以實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)（）。A.規(guī)范記載涉稅鑒證業(yè)務(wù)情況，表明涉稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)范化程度并保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量B.用于以后事務(wù)所內(nèi)部交流使用C.適當(dāng)記錄涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程，列明判斷過程及其依據(jù)，為最終出具鑒證報(bào)告提供基礎(chǔ)性資料D.用于以后升級事務(wù)所的等級排名E.有效收集與整理涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)，形成支持涉稅鑒證結(jié)果證據(jù)鏈條，證明涉稅鑒證業(yè)務(wù)過程符合涉稅鑒證業(yè)務(wù)指引【答案】AC24、下列經(jīng)營業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有（）。A.有固定經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶B.經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶C.名為集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶D.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)E.個(gè)人受托打理的企業(yè)【答案】ABCD25、下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C.個(gè)體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額E.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABC大題（共10題）一、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產(chǎn)銷售。2019年6月，包裝物被市場監(jiān)督管理部門沒收。公司賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出33900貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3900后附原始憑證：（1）市場監(jiān)督管理部門出具的處罰決定書1份：飲料包裝瓶塑化劑超標(biāo)，予以沒收；（2）市場監(jiān)督管理部門出具的收據(jù)1份：飲料包裝瓶1批，金額30000元。經(jīng)核查，該批飲料包裝瓶于2019年2月購入，取得增值稅專用發(fā)票，金額為30000元，稅額為4800元。進(jìn)項(xiàng)稅額已于2019年2月申報(bào)抵扣。問題：根據(jù)上述資料，對公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請指出錯(cuò)誤之處并改正?！敬鸢浮慷ⅲ?018年）某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為2000000元，賬面成本為1400000元。要求：請寫出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！敬鸢浮咳工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A縣，2019年9月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年購買時(shí)的價(jià)格為2500萬元，保留有合法有效憑證；該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。該工業(yè)企業(yè)對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅方法，請回答下列問題。（1）A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅？預(yù)繳多少？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（2）A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅？計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（3）如果A企業(yè)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了一般計(jì)稅方法，計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】（1）A企業(yè)需要向不動(dòng)產(chǎn)所在地B縣稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。預(yù)繳增值稅＝（36000000－25000000）÷1.05×5%＝523809.52（元）賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅523809.52貸：銀行存款523809.52（2）A企業(yè)應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地A縣稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理為：借：銀行存款36000000貸：固定資產(chǎn)清理35476190.48應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅523809.52（3）借：銀行存款36000000貸：固定資產(chǎn)清理33027522.94應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅額）2972477.06四、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營果汁飲料生產(chǎn)銷售。未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2019年6月，向林場購進(jìn)蘋果，取得銷售發(fā)票。賬務(wù)處理：借：原材料——蘋果108000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額12000貸：銀行存款120000后附原始憑證：（1）銷售發(fā)票1份：數(shù)量為25噸，金額為120000元；（2）銀行付款憑證回執(zhí)1份：金額為120000元；（3）入庫單1份：蘋果入庫25噸。注：根據(jù)倉庫記錄，蘋果的期初余額0噸；入庫25噸；生產(chǎn)領(lǐng)用20噸。問題：根據(jù)上述資料，對公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮课濉⒛彻緸樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人，增值稅按季度申報(bào)繳納。2021年7月～9月銷售業(yè)務(wù)取得款項(xiàng)及相關(guān)支出情況為：（1）銷售貨物收款為20萬元；（2）銷售建筑服務(wù)收款為30萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款18萬元；（3）將公司門面房出售收款330萬元，該門面房購置原價(jià)180萬元，已累計(jì)計(jì)提折舊60萬元。假定該公司2021年7月～9月所有銷售業(yè)務(wù)均開具增值稅普通發(fā)票。請依次簡要回答下列問題：問題1、2021年4月1日至2022年12月31日，現(xiàn)行規(guī)定小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少？問題2、依據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)判定小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額口徑是多少？問題3、計(jì)算銷售門面房應(yīng)繳納的增值稅。問題4、若企業(yè)2022年第三季度（7月～9月）銷售貨物收款為50萬元，其他條件不變，第三季度是否符合免征增值稅條件？【答案】六、2019年6月，稅務(wù)師受托對某煤礦（系增值稅一般納稅人）進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)月將自產(chǎn)的A型原煤等價(jià)換取勞保專用用品，互開普通發(fā)票，該A型原煤每噸不含稅銷售額4000元，共計(jì)換出15噸。賬務(wù)處理：借：原材料10000（成本價(jià)）貸：庫存商品——A型原煤10000（2）當(dāng)月將自產(chǎn)的B型原煤