2020小企業(yè)會計準(zhǔn)則科目表及其解釋

票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反1word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持?？?、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，反映企業(yè)持有的商款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;期末貸方余額，放映企業(yè)1123預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)2word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。期末1401材料采購企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購3word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。計劃成本或者實(shí)際成本。收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料等的實(shí)際成本大于計劃成本的差異;期末貸方余額，反映企業(yè)庫存材劃成本(或者售價)，包括庫存產(chǎn)成品、外購商制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗(yàn)4word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商其他單位代銷的商品，也可以單獨(dú)設(shè)置1407商品進(jìn)銷差價企業(yè)采用售價進(jìn)行日常核算的商品的售1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或者實(shí)際等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)(租賃)為開展融資5word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的6word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。1532未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或者利息收入施，以及企業(yè)購置計算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計價的軟件，也通過工程發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目，比照7word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。值的，可以單獨(dú)設(shè)置“工程物資減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反1611未擔(dān)保余值企業(yè)(租賃)采用融資租賃余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。期末借方余額，反映企業(yè)無形8word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。1801長期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)該由本期和以后各期1811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生1901待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財產(chǎn)的過程中查明的各種2001短期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限一年以持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)9word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。2203預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng);期末借方余額，值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末借方余額，反映企業(yè)多交或10word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付2401遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)該在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)2501長期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限一年以上11word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。2701長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期2702未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)2711專項(xiàng)應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)2901遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅12word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。4002資本公積企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者4104利潤分配企業(yè)利潤的分配(或者虧損的彌補(bǔ)彌補(bǔ))后的余額。年度終了，“利潤分配——未分配利潤”科目的余借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金13word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。5101制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)5301研發(fā)成本企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支利潤”科目，無余額。6051其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換(非貨幣性資產(chǎn)交換14word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或者金融負(fù)債的處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈6402其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出15word格式支持編輯，如有幫助歡迎下載支持。的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)該由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)16word格式支持編輯，如