財務報告管理制度

財務報告管理制度第一章總則第一條為了確保

財務報告能夠客觀真實反映公司、集團的經(jīng)營狀況，提高

財務信息披露的及時性和精確性，特制訂本制度。第二條本方法合用于控股公司、各產(chǎn)業(yè)集團及下屬公司。第二章財務報告編制內(nèi)容第三條本制度所指財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文獻，重要涉及財務報表主表、附表、會計報表附注、財務狀況闡明書以及財務分析報告等財務資料。第四條須例行提報的財務報告資料有：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務狀況闡明書以及財務分析報告。由各公司財務部門負責組織編寫，提報對象是所在單位主管財務領導、單位第一負責人，主管領導確認后報送上級財務部門。第五條特定用途的財務報告資料重要有下列內(nèi)容：1.稅務報表：上報主管稅務部門的報表、年度匯算清繳資料等；2.工商年檢報表：每年用于工商年檢的報表；3.融資報表：用于融資用途的財務報表。第三章財務報告編制規(guī)定第六條財務報表1.各公司應嚴格按照公司的會計政策和會計預計進行日常會計核算、會計解決，不得隨意變更會計政策、調(diào)節(jié)會計預計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)節(jié)會計預計事項的，公司財務部應及時提交上級單位財務部門審核。2.各公司財務部門應按照國家統(tǒng)一的公司會計準則中的有關規(guī)定的財務報告格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿統(tǒng)計和其它有關資產(chǎn)編制個別財務報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算精確，不得漏報或隨意進行取舍。3.各分、子公司財務部門須根據(jù)集團財務中心的具體規(guī)定及時、精確地上報各類資料和有關會計信息，并確保所提供的會計信息的真實和完整。4.報表合并規(guī)定：報表分為兩類：一類是嚴格按法理股權構造及層級，使用UFO報表系統(tǒng)逐級合并，生成三張主表。為了滿足合并抵消需求，需手工錄入股權構造內(nèi)部往來狀況表數(shù)據(jù)，生成的股權構造報表為抵消內(nèi)部交易后的合并報表。另一類是管理權屬匯總報表。即集團需上報經(jīng)營范疇內(nèi)的全部帳套的資產(chǎn)負債表（合并）、利潤表（合并）和現(xiàn)金流量表（合并）。每季度出具預算執(zhí)行狀況表。5.上報流程：各一線公司財務報表經(jīng)主管領導審核后告知上級公司，上級公司按法理股權構造提取再合并，主管領導審核無誤后，再逐級提取合并，直至一級控股公司。集團財務總監(jiān)對生成的報表負審核責任。管理權屬匯總報表及預算執(zhí)行狀況表，由一線公司提報，再逐級匯總至集團，集團審核無誤后上報控股公司資金及財務部。股權合并報表取消月報，改為六個月度上報見附表六。6.財務報表編制內(nèi)容，見附表一。7.財務報表名稱及格式規(guī)定，見附表二。8.財務報表編制人員分離總體原則：按不同目的規(guī)定分別不同崗位人員填報。原則上規(guī)定股權構造合并財務報表由集團（公司）稅務經(jīng)理填報，管理權屬的利潤匯總表和現(xiàn)金流量匯總表、預算執(zhí)行狀況表由稽核經(jīng)理填報。集團（公司）無稅務經(jīng)理或稽核經(jīng)理崗位者需遵照分離總體原則，并將不同目的的報表填報人員報備至控股公司資金及財務部。第七條報表附注對報表本身無法或難以充足體現(xiàn)的內(nèi)容和項目所作的補充闡明和具體解釋，對會計政策及會計預計變更、重大會計差錯改正、合并范疇調(diào)節(jié)等內(nèi)容進行列示和闡明。長久股權投資和實收資本有變化時，在報表附注具體闡明，同時在ＵＦＯ報表系統(tǒng)中做長久股權投資和實收資本的更新，以確保合并報表的對的性。具體披露內(nèi)容及編制規(guī)定見附表三。第八條財務狀況闡明書對本單位經(jīng)營的基本狀況、利潤實現(xiàn)和分派狀況、資金增減和周轉狀況以及對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項進行簡要扼要的闡明。規(guī)定突出重點、觀點明確、客觀公正、真實可靠。具體格式及內(nèi)容規(guī)定見附表四。第九條財務分析報告1.編制規(guī)定：（1）財務分析報告是公司進行經(jīng)營決策的重要根據(jù)，通過定時對公司經(jīng)營成果進行分析，向公司決策者提供多個核心的財務信息。屬公司內(nèi)部保密資料，受《新聯(lián)合投資控股有限公司保密制度》約束。（2）財務分析報告規(guī)定以財務核算數(shù)據(jù)作為分析基礎。（3）每季按管理關系，由下級公司向上級公司上報《財務分析報告》，集團再提報控股公司資金及財務部。2.財務分析報告具體格式及內(nèi)容規(guī)定：見附表五《財務分析報告模板》。第十條財務信息報告報送規(guī)定：1.財務報告上報時間，見附表一。2.會計核算和財務報表項目應嚴格遵照會計準則有關規(guī)定，嚴格審核發(fā)票合規(guī)正當性，保持預算與核算的一致性。3.對外報表以有關部門的規(guī)定編制，內(nèi)部報表模板根據(jù)內(nèi)部管理需要調(diào)節(jié)。報表模板為固定格式，未經(jīng)允許不得隨意改動。涉及上年數(shù)據(jù)時，要按本年口徑進行調(diào)節(jié)。并在報表附注中闡明調(diào)節(jié)事項。4.財務報表規(guī)定制表人、財務負責人、單位負責人分別簽字確認后報送，以確保會計數(shù)據(jù)的精確無誤。5.各公司、各產(chǎn)業(yè)集團財務負責人對本單位財務數(shù)據(jù)真實性負重要責任，并按規(guī)定組織好本單位會計報表的編制和報送工作，各單位第一負責人對財務數(shù)據(jù)真實性負領導責任。第四章罰則第十一條產(chǎn)業(yè)集團未準時間規(guī)定上報財務信息資料的，處分有關負責人100元/次。第十二條產(chǎn)業(yè)集團未按質(zhì)量規(guī)定上報財務信息資料的，數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤的處分有關負責人50元/次，出現(xiàn)兩次以上的累計處分，超出三次以上或重大錯誤的，集團財務負責人負直接管理責任200元/次。第十三條各集團應對所屬公司財務信息資料的精確性、及時性進行月度例行檢查，如出現(xiàn)晚報、錯報等，將對有關負責人進行對應處分，并記入季度及年度工作考核。第五章附則第十四條本規(guī)定由控股公司資金及財務部負責解釋。第十五條本制度自公布之日起執(zhí)行。新聯(lián)投字【】9號《新聯(lián)合財務報告管理制度》即行廢止。附表一：財務報表編制內(nèi)容及上報時間附表二：會計報表名稱及格式規(guī)定附表三：報表附注披露內(nèi)容及編制規(guī)定附表四：財務狀況闡明書格式及編制規(guī)定附表五：財務分析報告模板附表六：月度財務報表模板

附表一：財務報表編制內(nèi)容及上報時間構造報表名稱類別上報時間備注法理股權結構資產(chǎn)負債表（含合并）六個月報1月和7月3日NC系統(tǒng)自動生成利潤表（含合并）六個月報1月和7月3日NC系統(tǒng)自動生成現(xiàn)金流量表（含合并）六個月報1月和7月3日NC系統(tǒng)自動生成內(nèi)部往來狀況表1-現(xiàn)金流量項目（含合并）六個月報1月和7月3日

內(nèi)部往來狀況表2-損益類（含合并）六個月報1月和7月3日

報表附注六個月報1月和7月3日按附表三規(guī)定填報構造報表名稱類別上報時間備注管理權屬資產(chǎn)負債表月報每月3日

利潤匯總表月報每月3日

現(xiàn)金流量匯總表月報每月3日現(xiàn)金流流入方在月底負責與新聯(lián)合系內(nèi)部單位進行核對報表附注月報每月3日按附表三規(guī)定填報預算執(zhí)行狀況簡表月報每月3日

財務分析報告（含合并、包含彈性預算執(zhí)行狀況檢省分析）季報每季度第一種月5日文字類報告預算執(zhí)行狀況表（含合并）季報每季度第一種月3日隨財務報表一同上報年度決算報表及報告年報按決算告知規(guī)定根據(jù)決算告知模板填報全部者權益變動表年報按決算告知規(guī)定根據(jù)決算告知模板填報財務狀況闡明書年報按決算告知規(guī)定

預算報表及報告年報按預算告知規(guī)定

附表二：會計報表名稱及格式規(guī)定單位文獻夾名稱文獻夾內(nèi)容備注21世紀教育集團21世紀教育集團（

月）21世紀教育集團匯總報表（

月）財務報表編制內(nèi)容下列發(fā)模板為準，上報時間參見附表一。21世紀教育集團合并報表附注（

月）21世紀教育集團合并報表財務狀況闡明書（

年）21世紀教育集團財務分析（

季度）21世紀教育集團各公司報表（

月）、附注、闡明書安聯(lián)集團安聯(lián)集團（

月）安聯(lián)集團匯總報表（

月）安聯(lián)集團合并報表附注（

月）安聯(lián)集團合并報表財務狀況闡明書（

年）安聯(lián)集團財務分析（

季度）安聯(lián)集團各公司報表（

月）、附注、闡明書瑞安金融集團瑞安金融集團（

月）瑞安金融集團匯總報表（

月）瑞安金融集團合并報表附注（

月）瑞安金融集團合并報表財務狀況闡明書（

年）瑞安金融集團財務分析（

季度）瑞安金融集團各公司報表（

月）、附注、闡明書宜和大眾投資集團宜和大眾投資集團（

月）宜和大眾投資集團匯總報表（

月）宜和大眾投資集團合并報表附注（

年）宜和大眾投資集團合并報表財務狀況闡明書（

年）宜和大眾投資集團財務分析（

季度）宜和大眾投資集團各公司報表（

月）、附注、闡明書

控股公司控股公司石家莊本部（

月）控股公司石家莊本部匯總財務報表（

月）控股公司石家莊本部財務報表附注（

月）控股公司石家莊本部報表財務狀況闡明書（

年）控股公司石家莊本部財務分析（

季度）控股公司石家莊本部各公司報表（

月）、附注、闡明書控股公司北京本部（

月）控股公司北京本部匯總財務報表（

月）控股公司北京本部財務報表附注（

月）控股公司北京本部報表財務狀況闡明書（

年）控股公司北京本部財務分析（季度）控股公司北京本部各公司報表（

月）、附注、闡明書資金中心（

月）資金中心財務報表（

月）闡明：1.各產(chǎn)業(yè)集團月度（年度）會計報表（電子版），以壓縮文獻夾形式匯總報送，文獻夾名稱及單個報表名稱統(tǒng)一按上表名稱填列，標黃部分為文獻夾，文獻夾內(nèi)將所屬公司報表一并報送。2.壓縮文獻夾名、報表名稱和格式不得隨意增減，其中：報表格式為EXCEL表，附注與分析格式WORD。附表三：報表附注披露內(nèi)容及編制規(guī)定：報表附注披露內(nèi)容涉及但不限于下列事項：1.重要會計政策和會計預計的闡明；可表述為“重要會計政策和會計預計按

號文《

公司核算方法》執(zhí)行”；2.重要會計政策和會計預計變更的闡明；（1）變更的時間、性質(zhì)、內(nèi)容、因素；（2）當期和各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和調(diào)節(jié)金額。3.會計差錯改正的闡明；（1）前期差錯的時間、性質(zhì)；（2）各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和改正金額；前期差錯對當期財務報表也有影響的，還應披露當期財務報表中受影響的項目名稱和金額。4.合并報表的合并范疇及變更的闡明；（1）合并報表的合并范疇，注明根據(jù)管理權限合并；（2）范疇變更涉及的公司名稱、變更的性質(zhì)；（3）范疇變更影響的財務報表金額。5.合并報表的抵銷分錄；6.逐項闡明內(nèi)部報表與會計報表不一致的因素及調(diào)節(jié)內(nèi)容及根據(jù)；7.經(jīng)營范疇發(fā)生變化的闡明；8.對財務報表有重大影響的事項；涉及但不限于下列事項：并購、重大投資、籌資事項、擔保事項、公司成立或注銷的闡明；（1）重大投資的對象、金額；（2）籌資的來源、期限、利率；（3）擔保的對象、金額、期限；9.其它非經(jīng)營性損益事項的闡明；（1）流動資產(chǎn)盤盈、盤虧損益；（2）投資收益；（3）各項營業(yè)外收入、支出；10.關聯(lián)交易及其交易的闡明（1）關聯(lián)交易業(yè)務的主體、內(nèi)容、交易的金額、定價政策；（2）未結算項目的金額、條款和條件。11.或有事項（或有負債、或有承諾、未決訴訟、未決仲裁等）闡明以及對公司業(yè)績的影響（1）或有負債的種類、形成因素及經(jīng)濟利益流出不擬定性的闡明。（2）或有負債預計產(chǎn)生的財務影響，以及獲得賠償?shù)目赡苄裕粺o法預計的，應當闡明因素。（3）或有資產(chǎn)很可能會給公司帶來經(jīng)濟利益的，其形成的因素、預計產(chǎn)生的財務影響等。第11項為年度披露內(nèi)容，其它項為月度披露內(nèi)容。

附表四：財務狀況闡明書格式及編制規(guī)定一、公司經(jīng)營的基本狀況1.公司主營業(yè)務范疇和附屬其它業(yè)務，公司從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。（合并報表單位應闡明納入報表的合并范疇）2.開發(fā)、在建項目的預期進度及工程竣工決算狀況3.經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其它業(yè)務狀況與事項等二、利潤實現(xiàn)、分派及公司虧損狀況1.營業(yè)收入變動狀況（1）營業(yè)收入本期數(shù)、累計數(shù)及同比增減額。（2）營業(yè)收入增減影響因素，涉及銷售量、銷售價格、銷售構造變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的內(nèi)外因素等。2.成本費用變動狀況營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等成本費用本期數(shù)、累計數(shù)，如本期變化的簡要闡明。3.其它業(yè)務收入、支出的增減變化其它業(yè)務收入本期及累計數(shù)，簡要闡明。4、影響收益的其它事項（1）投資收益，特別是長久投資損失的金額及因素。（2）影響營業(yè)外收支的重要事項、金額。（3）其它事項。5.實現(xiàn)利潤狀況本期及累計實現(xiàn)利潤狀況；盈力能力財務指標分析，如總資產(chǎn)酬勞率、凈資產(chǎn)收益率等。6.利潤分派狀況。7.稅賦調(diào)節(jié)對凈利潤的影響，涉及有關稅種和稅率調(diào)節(jié)、享有各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。8.會計政策、會計預計變更對利潤總額的影響數(shù)額。9.虧損公司戶數(shù)、虧損總額，虧損狀況簡要闡明。三、資金增減和周轉狀況1.各項資產(chǎn)所占比重（1）各項資產(chǎn)所占比重，可只列示占比較大的資產(chǎn)。（2）應收賬款、其它應收款、存貨等變化狀況，與否正常。（3）長久投資占全部者權益的比率，如變化較大，簡要闡明。2.不良資產(chǎn)狀況（1）待解決財產(chǎn)損溢重要內(nèi)容及其解決狀況。（2）按賬齡分析三年以上的應收賬款和其它應收款未收回因素及壞賬解決方法。（3）其它不良資產(chǎn)。（4）不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率。3.負債狀況（1）流動負債與長久負債的比重。（2）長久借款、短期借款、應付賬款、其它應付款變化狀況。（3）公司償還債務的能力，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。（4）三年以上的應付賬款和其它應付款金額、簡要闡明。（5）逾期借款本金和未還利息狀況。四、全部者權益（或股東權益）狀況1.全部者權益（或股東權益）增減變動及資本保值增值狀況。2.會計解決追溯調(diào)節(jié)影響年初全部者權益（或股東權益）的變動狀況，并應具體闡明增減差額及因素。五、對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項。

附表五：財務分析報告模板

集團

季度財務分析報告（模板）

一、集團整體財務狀況二、財務報表分析

1.資產(chǎn)負債分析（1）資產(chǎn)負債全部者權益狀況

（2）去年同期、累計差別因素分析

（3）存在問題和建議2.損益分析（1）集團收入、費用、利潤狀況

（2）去年同期、累計差別因素分析

（3）存在問題和建議3.現(xiàn)金流量分析（1）集團現(xiàn)金流狀況（2）去年同期、累計差別因素分析

（3）存在問題和建議（集團需闡明影響差別較大重要是由于哪些單體公司、哪些項目、具體因素）4.財務指標分析（1）財務指標分析

項目指標本期實際本公司上月環(huán)比差別簡要分析償債能力分析資產(chǎn)負債率流動比率

速動比率

資產(chǎn)運行分析總資產(chǎn)周轉率

流動資產(chǎn)周轉率

存貨周轉率

盈利能力分析主營業(yè)務利潤率

銷售凈利潤率

總資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率

成長能力分析主營收入增加率

凈利潤增加率

總資產(chǎn)增加率

凈資產(chǎn)增加率

成本控制分析

管理費用預算執(zhí)行率

營業(yè)費用預算執(zhí)行率