自考審計(jì)學(xué)試卷3

精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔《審計(jì)學(xué)》模擬試卷三總分題號(hào)一二三四五六題分20204101036合分人得分一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）在下列每小題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)正確的答案，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。得分評卷人復(fù)查人1.我國審計(jì)的確立階段是（）A.秦漢時(shí)期B.隋唐及宋C.元明時(shí)期 D.辛亥革命時(shí)期2.下列不是審計(jì)職能的是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證 D.證明作用3.注冊會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要原因是（）A.審計(jì)的依據(jù)不同B.審計(jì)的獨(dú)立性不同C.審計(jì)的性質(zhì)不同D.審計(jì)的方式不同4.下列有關(guān)審計(jì)監(jiān)督體系的理解表達(dá)，正確的是（）A.內(nèi)部審計(jì)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)B.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是財(cái)務(wù)報(bào)表使用者最為關(guān)心的5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A.注冊會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進(jìn)行廣告宣傳，但沒有詆毀同行B.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益C.按照業(yè)務(wù)約定和審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成年報(bào)審計(jì)工作D.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供年報(bào)審計(jì)和（）A.法律服務(wù)B.納稅申報(bào)C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表D.IT系統(tǒng)服務(wù)7.下列中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括()A.中國注冊會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則8.下列選項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)中的三方關(guān)系是（）A.注冊會(huì)計(jì)師B.責(zé)任方C.委托人D.預(yù)期使用者9.下列屬于對列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（）A.復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B.檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否得到充分披露C.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對原材料.產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明10.被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是()A.準(zhǔn)確性B.截止C.發(fā)生D.完整性11.注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著()A.審計(jì)對象的變化B.審計(jì)環(huán)境的變化C.審計(jì)目標(biāo)的變化D.審計(jì)責(zé)任的變化12.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是()A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)D.針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)13.注冊會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）A.在承接客戶和續(xù)約時(shí) B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí) D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終14.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）A.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)B.與特定的各類交易.賬戶余額.列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.很可能源于薄弱的控制環(huán)境15.下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平B.涉及大量余額較小的賬戶C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D.有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對待函證16.注冊會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（）A.單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)B.單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)C.管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng)D.銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)17.下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計(jì)程序是（）A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確D.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對，檢查每筆業(yè)務(wù)入賬金額是否正確18.審查銀行存款調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款是否（）A.發(fā)生B.存在C.完整性D.權(quán)利和義務(wù)19.我國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的收件人是（）A.XX股份有限公司全體股東B.XX股份有限公司董事會(huì)C.XX股份有限公司股東大會(huì)D.XX股份有限公司監(jiān)事會(huì)20.以下屬于審計(jì)范圍受到主觀限制的是（）A.管理層不允許注冊會(huì)計(jì)師觀察存貨盤點(diǎn)B.由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)特殊導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤C.由于被審計(jì)單位存貨的位置特殊導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤D.接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤點(diǎn)已經(jīng)完成二、多項(xiàng)選擇題（每小題二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）在下列每小題的五個(gè)備選答案中有二至五個(gè)正確答案，請將正確答案全部選出，并將其字母標(biāo)號(hào)填入題干的括號(hào)內(nèi)。得分評卷人復(fù)查人21.審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（）A.獨(dú)立性B.有償性C.權(quán)威性D.外部性E.單向性22.戊公司擬聘請A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2002年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，以下涉及與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的有（）A.在與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得戊公司管理當(dāng)局的書面同意B.如果戊公司不允許與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因。并考慮是否接受委托C.如果戊公司允許與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)提請B會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的重要審計(jì)工作底稿D.如果B會(huì)計(jì)師事務(wù)所未予答復(fù)，應(yīng)考慮是否接受委托23.注冊會(huì)計(jì)師可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任的原因有（）A.違約B.欺詐C.重大過失D.行政責(zé)任E.共同過失24.在評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）A、擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍B、擴(kuò)大符合性測試范圍C、提請被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表D、發(fā)表保留意見或否定意見25.在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）A.編制審計(jì)工作底稿使用的文字B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限C.實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)D.已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度26.在測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)有（）A.控制是否存在B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的C.控制是否得到一貫執(zhí)行D.控制由誰執(zhí)行27.在對特定會(huì)計(jì)期間主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期包括（）A、銷售截止測試實(shí)施日期B、發(fā)票開具日期或者收款日期C、記賬日期D、發(fā)貨日期或提供勞務(wù)日期28.在對在建工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)遇到下列事項(xiàng)，其中，L公司會(huì)計(jì)處理正確的有（）A.L公司將某在建工程管理人員的工資計(jì)入該在建工程成本B.2004年12月31日，L公司經(jīng)對一項(xiàng)停建且預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工建設(shè)的在建工程進(jìn)行減值測試后，計(jì)提了相應(yīng)的減值準(zhǔn)備C.L公司將計(jì)劃用于生產(chǎn)的某項(xiàng)完工工程的剩余材料，按其賬面價(jià)值減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的余額轉(zhuǎn)入存貨項(xiàng)目核算D.L公司在建工程中的某單項(xiàng)工程因正常原因發(fā)生毀損，L公司將損失金額減去殘值和保險(xiǎn)公司的余額計(jì)入營業(yè)外支出29.存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著被審計(jì)單位存在的情況有()A.存貨數(shù)量大幅增加或減少B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)C.存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)發(fā)生變動(dòng)E.銷售費(fèi)用發(fā)生大幅變動(dòng)30.在對短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有（）A.從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從Q公司獲得的相關(guān)證據(jù)更可靠B.短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)水局跟為可靠C.短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠D.Q公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠三、名詞解釋（每小題三、名詞解釋（每小題2分，共4分）評卷人復(fù)查人31.總體審計(jì)計(jì)劃得分32.審計(jì)證據(jù)得分四、簡答題（每小題四、簡答題（每小題5分，共10分）評卷人復(fù)查人33.審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有哪些？得分34.針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施有哪些？得分五、論述題（五、論述題（共10分）評卷人復(fù)查人35.論述內(nèi)部控制的含義和要素。六、案例分析題（六、案例分析題（每題12分，共36分）評卷人復(fù)查人36.資料：W公司主要從事小型電子商品的生產(chǎn)和銷售。A和B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)W公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表，現(xiàn)摘錄了兩份審計(jì)資料如下：資料一：A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的W公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元項(xiàng)目2010年2009年C產(chǎn)品D產(chǎn)品C產(chǎn)品D產(chǎn)品產(chǎn)成品2000180025000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備00主營業(yè)務(wù)收入185008000200000主營業(yè)務(wù)成本170005600168000銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)12001150利息支出30025減：利息資本化25025凈利息支出500資料二:A和B注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的W公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）在2009年度實(shí)現(xiàn)銷售收入增長10％的基礎(chǔ)上，W公司董事會(huì)確定的2010年銷售收入增長目標(biāo)為20％，W公司管理層薪酬直接與業(yè)績掛鉤。W公司所處行業(yè)2010年的銷售增長率是12％。（2）W公司財(cái)務(wù)部門工作壓力較大，會(huì)計(jì)人員流動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)人員的平均服務(wù)期少于2年。（3）由于市場競爭激烈，W公司于2010年4月將主要產(chǎn)品（C產(chǎn)品）的銷售額下調(diào)了8％至10％。另外，W公司在2010年8月推出了D產(chǎn)品（C產(chǎn)品的改良型號(hào)），市場表現(xiàn)良好，計(jì)劃在2011年全面生產(chǎn)D產(chǎn)品，并停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)，預(yù)計(jì)在2011年將庫存C產(chǎn)品至少降價(jià)10％以上才能銷售出去。（4）W公司銷售的產(chǎn)品均由經(jīng)客戶認(rèn)可的外部運(yùn)輸公司實(shí)施運(yùn)輸，運(yùn)輸由W公司承擔(dān)，由于受能源價(jià)格上漲影響，2010年的運(yùn)輸單價(jià)比上年平均上升了15％，但運(yùn)輸商同意將運(yùn)費(fèi)結(jié)算周期適當(dāng)延長。（5）2010年度W公司主要原料的價(jià)格與上年基本持平，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了0.3％。（6）除了于2009年12月借入的2年期.年利率6％的銀行借款5000萬元外，W公司沒有其他借款。上述長期借款專門用于擴(kuò)建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線，以滿足D產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。該生產(chǎn)線總投資6500萬元，2009年12月開工，2010年7月完工投入使用。（假設(shè)不考慮利息收入）要求：針對資料二（1）至（6）項(xiàng)，結(jié)合資料一，假定不考慮其他條件，請逐項(xiàng)指出資料二所列事項(xiàng)是否可能表明W公司存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次，簡述理由。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，請指出相關(guān)事項(xiàng)與何種交易或賬戶的何種認(rèn)定相關(guān)。得分37.資料：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊會(huì)計(jì)師對H股份有限公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理：(1)2010年1月21日，公司購買價(jià)格為(2)2010年11月30日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債，發(fā)現(xiàn)存在原材料短缺400萬元(相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為68萬元)；對短缺的原材料，作了借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”468萬元、貸記“原材料”400萬元和“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”68萬元的會(huì)計(jì)處理。2010年12月，查清楚原材料短缺400萬元的原因：100萬元屬于一般經(jīng)營損失、300萬元屬于非常損失。根據(jù)管理權(quán)限，處理該財(cái)產(chǎn)短缺，需報(bào)經(jīng)H公司董事會(huì)審批。故H公司在2011年3月經(jīng)董事會(huì)審批同意，于當(dāng)月作了借記“管理費(fèi)用”100萬元和“營業(yè)外支出”300(3)2010年11月30日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10要求：假定不考慮H公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對上述交易事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。得分38.資料：金信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師王志強(qiáng)和李曉民對ABC股份有限公司20XX年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)過審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中不存在重大的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表整體是公允的，下面是王志強(qiáng)和李曉民出具的審計(jì)報(bào)告：ABC股份有限公司董事會(huì)：我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20XX年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層