企業(yè)稅務風險成因及完善措施

企業(yè)在經(jīng)營中，會受到內(nèi)部因素以及外部因素的影響，從而導致稅務風險問題的發(fā)生，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。稅務風險會貫穿在企業(yè)每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，要做好稅務風險的管控，必須要加強分析稅務風險形成的原因，結(jié)合原因來制定更加合理的防控措施，有效地控制稅務風險的發(fā)生，減少企業(yè)的損失，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。要做好稅務風險的防控，企業(yè)不僅要從風險意識出發(fā)，引導全體員工樹立良好的稅務風險意識，更要做好制度建設(shè)和人才培養(yǎng)，加強完善當前的稅務管理制度和內(nèi)控制度，加強人才素質(zhì)的提升，進而更好地借助專業(yè)的知識和先進的信息技術(shù)來落實好稅務風險管理工作。一、企業(yè)稅務風險的概念及防控意義(一)稅務風險的概念企業(yè)在經(jīng)營中必然會面臨著各種不同的風險，進而對企業(yè)的正常經(jīng)營造成不良的影響，其中稅務風險也是常見的經(jīng)營風險之一。之所以會產(chǎn)生稅務風險，主要有兩方面的原因，第一是企業(yè)在經(jīng)營過程中，未能夠按照國家的法律規(guī)定來承擔起相關(guān)的納稅義務，進而被稅務機關(guān)做出相關(guān)的處罰，使得企業(yè)的經(jīng)營面臨著一定風險。第二是企業(yè)在經(jīng)營中并沒有結(jié)合實際的情況來做好稅務籌劃工作，沒有制定適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，使得企業(yè)所承擔的稅負較高，從而對企業(yè)的經(jīng)營效益造成影響。當企業(yè)存在稅務風險時，不僅會增加企業(yè)的稅負成本，也會對企業(yè)的正常發(fā)展造成威脅，因此，做好稅務風險的防控工作十分重要，企業(yè)需要結(jié)合實際來做好稅務風險的識別、預警以及應對工作，減少風險的發(fā)生。(二)做好稅務風險防控工作的意義做好稅務風險防控工作，不僅是保證企業(yè)正常經(jīng)營的重要內(nèi)容，也可以有效地降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，因此企業(yè)要嚴格按照法律規(guī)定來做好納稅工作。關(guān)于企業(yè)的稅務風險防控工作意義主要體現(xiàn)在三方面，分別是降低企業(yè)稅負、提高企業(yè)的風險抵御能力以及提升企業(yè)的市場競爭力。第一，隨著我國稅收法律法規(guī)的完善，也為不同企業(yè)提供了不同的稅收優(yōu)惠政策，但是許多優(yōu)惠政策的針對性較強，并且時效性較強，企業(yè)必須要準確掌握好政策的標準，在規(guī)定時間內(nèi)進行優(yōu)惠政策的申請，才能享受優(yōu)惠，減輕企業(yè)稅負，但是如果企業(yè)沒有在規(guī)定時間內(nèi)進行申請，將會錯過優(yōu)惠，需要承擔較高的稅負。通過做好稅務風險防控工作，能夠及時關(guān)注當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，從而在規(guī)定時間內(nèi)做好政策的申請，減少企業(yè)所需承擔的稅費，更好地推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。第二，做好稅務風險防控，能夠提高企業(yè)的風險抵御能力，推動企業(yè)更加健康地發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的稅收政策也在不斷地調(diào)整更新，如果企業(yè)不能及時跟隨政策的變動而調(diào)整相關(guān)的稅收管理工作內(nèi)容，將會給企業(yè)的經(jīng)營帶來不良的影響，增加企業(yè)的稅務風險。但是通過落實稅務風險防控工作，可以讓企業(yè)掌握最新的稅收政策，進而及時結(jié)合法律的變化而調(diào)整相關(guān)的決策，進而更好地規(guī)避由于法律政策變動帶來的風險，有效地確保企業(yè)經(jīng)營的安全性[1]。第三，做好稅務風險防控工作，能夠提升企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因為通過做好稅務風險防控工作，企業(yè)能夠快速地獲取最新的稅收政策，能夠及時做好相關(guān)流程和管理內(nèi)容的調(diào)整，使得企業(yè)的管理更加符合國家法律政策的規(guī)定，進而更好地掌握法律政策先機，提高企業(yè)的競爭力。二、企業(yè)稅務風險的成因?qū)е缕髽I(yè)產(chǎn)生稅務風險主要有兩方面的原因，分別是內(nèi)部因素以及外部因素，使得企業(yè)面臨著較為復雜的稅務風險，影響著企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。(一)內(nèi)部因素由于企業(yè)內(nèi)部管理存在各種問題，難以確保稅務管理的質(zhì)量，進而導致稅務風險的發(fā)生。第一，許多企業(yè)并沒有成立專門的稅務風險管理小組，缺乏良好的風險管理意識。許多企業(yè)在經(jīng)營中并沒有重視稅務風險的管理工作，沒有成立專門的防控小組，導致當外部環(huán)境發(fā)生變化時，企業(yè)很難及時采取有效的措施進行應對，導致企業(yè)的稅務管理質(zhì)量得不到保證，進而增加了企業(yè)的稅負。第二，許多企業(yè)都缺乏良好的納稅意識。稅負成本是企業(yè)經(jīng)營成本的重要構(gòu)成，要降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，加強對稅負成本的管控十分重要，因此，許多企業(yè)都會采取一些避稅措施來做好稅負的控制。但是許多企業(yè)所采取的避稅措施并不夠科學和合理，難以降低整體的稅負。例如，許多員工并沒有認識到稅務風險管理的重要性，沒有積極參與和配合稅務管理人員做好風險管理工作，導致企業(yè)的納稅基礎(chǔ)得不到有效的控制，不僅無法降低整體的稅負，也會由于操作不當而增加稅負，進而增加企業(yè)整體的經(jīng)營成本。第三，企業(yè)的稅務籌劃水平還有待提升。雖然許多企業(yè)都有開展稅務籌劃工作，但是對于稅務籌劃工作的理解不夠全面，并沒有成立專門的部門和制度，導致稅務籌劃水平不高，進而導致稅務風險的發(fā)生[2]。第四，企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部控制。當前許多企業(yè)的內(nèi)部控制水平有待提升，未能結(jié)合實際來采取有效的控制措施，導致企業(yè)的稅務管理水平不高，使得企業(yè)在計算稅基、稅點等工作上容易出現(xiàn)錯誤，進而增加企業(yè)整體的稅負，增加企業(yè)的稅務風險。第五，部分企業(yè)在經(jīng)營過程中，會出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象，沒有嚴格按照營業(yè)執(zhí)照上的領(lǐng)域進行經(jīng)營，當企業(yè)被工商部門或者稅務部門稽查后，就需要承擔相關(guān)的違規(guī)經(jīng)營后果，不僅需要補足相關(guān)的稅額，也會影響企業(yè)的經(jīng)營形象。(二)外部因素外部因素也是導致企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的重要成因，企業(yè)也要加強對外部環(huán)境的分析。第一，由于受到地方稅務機關(guān)自由裁量權(quán)的影響，導致企業(yè)面臨著一定的稅務風險。根據(jù)我國稅法規(guī)定，各個地方的稅務機關(guān)都具有一定的自由裁量權(quán)，能夠結(jié)合企業(yè)的實際情況以及社會危害性來進行自由裁量。但是關(guān)于自由裁量的認定存在一定的客觀性，極容易受到稅務執(zhí)法人員的認知而影響自由裁量權(quán)的公正性，導致裁量出現(xiàn)過輕或者過重的現(xiàn)象，進而對法律的公平性造成了較大的影響，也會給企業(yè)帶來一定的風險，增加企業(yè)的經(jīng)營負擔。第二，由于受到外部行業(yè)環(huán)境的影響，使得企業(yè)面臨著較大的稅務風險。雖然我國市場經(jīng)濟體制在不斷地完善，但是許多企業(yè)在經(jīng)營中依然會存在一些違規(guī)的行為，并沒有嚴格按照相關(guān)要求，按照實事求是的原則做好財務管理工作，導致許多企業(yè)存在違規(guī)避稅的現(xiàn)象，雖然短期內(nèi)降低了企業(yè)稅負，但是也增加了企業(yè)經(jīng)營中的稅務風險。三、企業(yè)稅務風險的防控和完善措施(一)完善稅務內(nèi)部管理制度要減少企業(yè)稅務風險的發(fā)生，確保企業(yè)經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性，企業(yè)應當結(jié)合稅務風險的成因來做好風險的防控措施。為了保證稅務風險管理工作的實施開展，企業(yè)需要進一步完善稅務內(nèi)部管理制度，為稅務風險防控工作提供相關(guān)的制度依據(jù)。第一，企業(yè)需要做好組織架構(gòu)的優(yōu)化，管理更加健康的稅務管理環(huán)境，減少稅務管理問題的發(fā)生。所以企業(yè)要進一步明確相關(guān)人員的工作職責和崗位內(nèi)容，減少職責交叉現(xiàn)象的發(fā)生，減少徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，也減少工作人員之間的相互推諉，更好地確保稅務風險管理工作的開展[3]。企業(yè)也要制定完善的授權(quán)審批制度，落實具體的審批權(quán)限和責任，提升審批的標準，保證稅務管理工作的規(guī)范化開展。第二，企業(yè)要加強獎懲制度的建設(shè)和實施，通過評估分析工作人員的工作質(zhì)量來采取相應的獎罰措施，借此來激發(fā)出工作人員的工作積極性，確保各項稅務管理工作的有效落實。第三，企業(yè)要制定完善的溝通機制，加強稅務管理部門和其他部門之間的溝通，及時傳遞最新的稅務信息，確保稅務部門能夠迅速獲取最新的納稅信息，進而做好納稅籌劃工作，減少稅務風險的發(fā)生。(二)構(gòu)建完善的稅務風險管理框架企業(yè)應當建立完善的稅務風險管理框架，確保稅務風險管理工作的有序開展。第一，企業(yè)要成立專門的稅務管理部門，主要負責稅務問題的處理工作，進而及時解決企業(yè)經(jīng)營中存在的稅務問題，減少問題造成的損失。為了確保稅務處理的專業(yè)性，企業(yè)要聘請專業(yè)素質(zhì)過硬的人才來擔任稅務管理部門領(lǐng)導，才能更好地結(jié)合企業(yè)的實際情況來科學部署稅務風險管理工作，切實提高風險的管控水平，避免風險的發(fā)生。第二，企業(yè)要注重提高稅務管理部門和其他部門之間的溝通，提高部門稅務處理能力。例如，企業(yè)要加強稅務風險處理模擬，讓相關(guān)人員能夠借鑒其他企業(yè)的風險管控措施來做好稅務風險的處理工作，進而更好地提升稅務處理水平。(三)注重提升財務人員的專業(yè)能力財務人員的專業(yè)素質(zhì)直接影響著稅務風險的防范水平，因為財務人員是參與到稅務風險管理當中，因此，企業(yè)要重視提升財務人員的專業(yè)能力。企業(yè)要進一步提高財務人員的稅務風險識別和處理能力，所以財務人員要具備全面的管理知識。例如，財務人員要掌握專業(yè)的知識來做好借款處理工作，保證借款處理的規(guī)范性，能夠及時歸還借款，減少個人稅負。財務人員要掌握最新的法律規(guī)定，要具備高度的法律意識，不要出現(xiàn)虛開發(fā)票的現(xiàn)象。財務人員也要準確地掌握各種稅收優(yōu)惠政策，能夠充分地結(jié)合企業(yè)的實際情況來申請恰當?shù)膬?yōu)惠政策，有效地減少企業(yè)的稅費負擔。為了更好地提升財務人員的綜合素養(yǎng)，企業(yè)要加強培訓活動的開展，結(jié)合稅務風險管理工作的內(nèi)容來制定更加全面的培訓內(nèi)容，提高財務人員對于稅收法律知識、管理知識、財務會計知識等多方面知識的理解和應用，進而開展更加規(guī)范合理的稅務管理工作，減少由于個人因素而造成的稅務風險[4]。(四)加強信息化建設(shè)為了進一步提高企業(yè)的稅務管理水平，控制稅務風險的發(fā)生，企業(yè)需要做好信息化建設(shè)，重視信息化技術(shù)在企業(yè)稅務管理中的應用。第一，企業(yè)可以加強信息化技術(shù)在稅務管理工作中的應用，切實做好制度建設(shè)工作，做好稅務數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作、稅務數(shù)據(jù)查詢工作等，及時識別企業(yè)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的稅務風險，并發(fā)出相應的預警信號，提醒工作人員落實好具體的預防措施，減少風險的發(fā)生[5]。第二，企業(yè)要發(fā)揮好大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務風險預警中的應用。結(jié)合企業(yè)當前的經(jīng)營數(shù)據(jù)，進而建立智能化的數(shù)據(jù)模型，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的自動監(jiān)控，并做好涉稅事項的自動分析，及時提示潛在的稅務風險，幫助企業(yè)更加迅速地預防和應對稅務風險，確保企業(yè)的健康發(fā)展。(五)做好稅務體檢要做好稅務風險的規(guī)避工作，企業(yè)需要落實好稅務體檢工作，及時查找企業(yè)經(jīng)營中可能存在的問題，并及時采取解決措施，增強企業(yè)風險識別能力的同時，又可以搭建更加有效的風險預警和應對機制，切實提升企業(yè)稅務風險的規(guī)避能力。第一，企業(yè)要做好涉稅事務的自我檢查，既可以由內(nèi)部人員進行檢查，又可以聘請專業(yè)的第三方來進行檢查，從而更加客觀地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營流程存在的問題，及時梳理企業(yè)的業(yè)務流程，及時發(fā)現(xiàn)存在風險的經(jīng)營環(huán)節(jié)，進而制定優(yōu)化方案，減少風險的發(fā)生。第二，企業(yè)要擴大稅務體檢的范圍，不僅要定期開展體檢工作，也要做好重點抽查工作。例如，企業(yè)要加強對重大涉稅事項的抽查，要加強對稅務管理流程和制度的抽查，結(jié)合具體的抽查結(jié)果來制定優(yōu)化完善方案，切實提升稅務管理水平?？偠灾?，稅務風險是