商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制調(diào)研分析

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商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制調(diào)研分析2010-06-2918:56:08免費(fèi)文秘網(wǎng)免費(fèi)公文網(wǎng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制調(diào)研分析商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制調(diào)研分析(2)近年來，我國各商業(yè)銀行為適應(yīng)金融改革開放的不斷深化和市場需求的不斷變化，開始逐步加大力度向中間業(yè)務(wù)要收益，并得到較快的發(fā)展。但是總體而言，目前，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模較小，業(yè)務(wù)品種較為單一。我國商業(yè)銀行要縮短與西方發(fā)達(dá)國家銀行的差距，就必須發(fā)展技術(shù)含量高的資信調(diào)查、資產(chǎn)評估、期貨期權(quán)及衍生工具類的中間業(yè)務(wù)。但是，中間業(yè)務(wù)也給商業(yè)銀行帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的水平，才能商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)得到穩(wěn)健較快的發(fā)展。

一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類。中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營中，由于客觀情況的變化或主觀決策的失誤，而導(dǎo)致其資產(chǎn)、收益及資信等方面損失的可能性。相對于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，但收益與風(fēng)險(xiǎn)始終是相伴隨的，中間業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。中間業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給銀行造成無法彌補(bǔ)的損失。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務(wù)新業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓與風(fēng)險(xiǎn)防范并重的原則，加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施納入研究范圍。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種較多，個(gè)性差異較大，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有多樣性的特點(diǎn)。

(三)估算難度高。對于大量的不斷出現(xiàn)的創(chuàng)新金融工具，單筆業(yè)務(wù)量相對較小但種類繁多，要運(yùn)用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評價(jià)及決策方法來準(zhǔn)確衡量這些業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度是非常困難的。而且，中間業(yè)務(wù)的交易，尤其是衍生金融工具，主要集中在銀行和證券商手中，有交易集中化的趨勢，這種集中化的趨勢和中間業(yè)務(wù)的高杠桿率聯(lián)系在一起，使得從事衍生金融工具的交易既存在較大盈利的可能，同時(shí)也必然潛伏著巨大損失的可能。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

(一)中間業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制不健全。部分商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)運(yùn)作中，時(shí)常不遵循嚴(yán)格的業(yè)務(wù)程序，存在管理不嚴(yán)、操作的透明度不高的問題。因此，票據(jù)詐騙活動(dòng)屢屢得逞的主要原因在于內(nèi)控和約束機(jī)制不健全。有些商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴(yán)，擅自放寬業(yè)務(wù)條件，對不具有貿(mào)易基礎(chǔ)的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成損失，這也是銀行的內(nèi)控機(jī)制和約束機(jī)構(gòu)不健全所造成的。

(二)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露機(jī)制不健全。商業(yè)銀行的現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表特別是在中間業(yè)務(wù)信息方面的披露具有較大的局限性，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表主要是披露歷史信息，無法較好地滿足信息使用者對未來狀況的預(yù)計(jì)；對整個(gè)經(jīng)營可能有重要影響的項(xiàng)目如衍生金融工具、或有事項(xiàng)等在財(cái)務(wù)報(bào)表中無法予以反映；財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映特定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，而對于實(shí)體在報(bào)表截止日至報(bào)表報(bào)送日之間發(fā)生的重大的、足以影響或改變報(bào)