工程審計基本制度范本（二篇）

第5頁共5頁工程審計基本制?度范本審計?一、審計含義?審計是一種獨立?的經(jīng)濟監(jiān)督、鑒?證和評價活動。?它是由專職機構(gòu)?或人員接受委托?或授權(quán)，以被審?計單位的經(jīng)濟活?動為對象，對被?審計單位在一定?時期的全部或一?部分經(jīng)濟活動的?有關(guān)資料，按照?一定的標準進行?審核檢查，收集?和整理證據(jù)，以?判明有關(guān)資料的?合法性、公允性?、一貫性和經(jīng)濟?活動的合規(guī)性、?效益性，并出具?審計報告的監(jiān)督?、評價和鑒證活?動。二、審計?的分類1.按?審計內(nèi)容和目的?分類，可將審計?分為財政財務(wù)審?計、經(jīng)濟效益審?計和經(jīng)濟責任審?計。2.按照?審計主體分類，?可以分為。國家?審計、社會審計?和內(nèi)部審計。?3.按審計時間?分類，可分為事?前審計、事中審?計和事后審計。?4.按審計內(nèi)?容的范圍分類，?可分為全部審計?和專項審計。?5.按審計地點?不同分類，可分?為就地審計和報?送審計。三、?誰需要1.檢?討____的運?作程序及方法以?評估其效率及效?益。2.評估?____是否遵?守由更高權(quán)利機?構(gòu)所訂的程序、?守則或規(guī)條。?3.評估企業(yè)或?團體的財務(wù)報表?是否根據(jù)公認會?計準則編制。?4.評估企業(yè)或?機構(gòu)的信息系統(tǒng)?的安全性、完整?性、系統(tǒng)可靠性?及一致性。四?、解決什么問題?1.促進被審?計單位遵守國家?的法律、法規(guī)、?規(guī)章和制度，以?更好地遵守國家?的法規(guī)。2.?促進國有資產(chǎn)的?保值、增值，維?護市場經(jīng)濟秩序?。企業(yè)的資產(chǎn)、?負債、損益情況?的審計，是否符?合國家的財政法?規(guī)和稅法的規(guī)定?。3.促進被?審計單位提高財?政資金的使用效?益。促進資金使?用的單位嚴格按?國家政策法規(guī)辦?事，提高財政資?金的使用效益。?4.促進廉政?建設(shè)，為地方經(jīng)?濟的發(fā)展保駕護?航，促進社會和?經(jīng)濟的全面、協(xié)?調(diào)、可持續(xù)的發(fā)?展。工程審計?基本制度范本（?二）為了加強?基建工程項目的?管理和監(jiān)督，保?證工程的順利實?施，防止發(fā)生違?法、違紀和違規(guī)?行為，節(jié)約工程?支出，結(jié)合醫(yī)院?實際情況，制訂?本制度。一、?審計范圍凡由?醫(yī)院開支、應(yīng)列?入醫(yī)院資產(chǎn)的下?列工程項目，均?屬審計范圍：?（一）新建、擴?建、改造、大修?工程項目；（?二）房屋、建筑?物新建、改造工?程；（三）預(yù)?算額在萬元以上?的維修工程；?（四）其他審計?的項目。二、?審計內(nèi)容（一?）開工前審查的?內(nèi)容：1、工?程項目有無計劃?和審批手續(xù)；?2、施工、監(jiān)理?單位有無資質(zhì)證?書；3、概（?預(yù)）算的編制是?否符合有關(guān)規(guī)定?；4、資金來?源是否足額，是?否符合財務(wù)制度?規(guī)定；5、有?無招標文件、議?標合同，標的確?定是否合理、合?法，議標合同是?否符合程序并?經(jīng)集體研究；?6、施工單位投?標文件的有效性?、合規(guī)性；7?、施工單位提供?的施工圖預(yù)算是?否符合規(guī)定要求?；8、其它須?審查的內(nèi)容。?（二）建設(shè)過程?中審查的內(nèi)容：?1、內(nèi)部控制?制度是否健全、?有效，有關(guān)法律?、法規(guī)的貫徹執(zhí)?行情況；2、?施工記錄、施工?合同、監(jiān)理記錄?是否完整、真實?；3、概（預(yù)?）算的控制情況?；4、預(yù)付款?和工程結(jié)算款等?資金的管理、使?用情況；5、?工程成本管理和?控制情況；6?、對于隱蔽性工?程，如土方工程?、設(shè)備基礎(chǔ)工程?、房屋、建筑物?的基礎(chǔ)工程等，?審查是否符合施?工圖要求，施工?記錄、監(jiān)理記錄?是否完整、真實?；7、改造、?擴建工程中拆除?的廢舊材料物資?的回收情況，審?查是否按醫(yī)院規(guī)?定進行處理，有?無擅自變賣、處?理情況；8、?工程變更是否有?詳細說明及經(jīng)過?審批；9、其?它須審查的內(nèi)容?。（三）竣工?決算過程中審查?的內(nèi)容：1、?工程決算的真實?性、合規(guī)性及完?整性，套用定額?和取費標準是否?符合現(xiàn)行文件規(guī)?定；2、概算?執(zhí)行情況和工程?造價的控制情況?；3、審查工?程造價是否超出?計劃，超出計劃?的原因及在實施?過程中是否經(jīng)過?審批；4、通?過竣工決算審計?對工程項目進行?總體評價。三?、審計程序和方?法1、工程項?目開工前七天，?由施工管理部門?向?qū)徲嬁茍笏褪?工圖紙、概（預(yù)?）算、施工合同?、施工、監(jiān)理單?位的資質(zhì)證書、?招、投標文件等?資料，由審計科?審查確認。2?、建設(shè)過程中，?由施工管理部門?將施工記錄、監(jiān)?理記錄、工程變?更說明等資料及?時報送審計科，?以便審計科及時?掌握、了解工程?進度。對于隱蔽?性工程，施工管?理部門應(yīng)及時通?知審計科進行現(xiàn)?場審查，核實工?程量，并由三方?（施工管理部門?、施工單位、審?計科）在有關(guān)記?錄上簽字后各存?一份，方可作為?決算依據(jù)。3?、對于預(yù)算額在?萬元以上的維修?工程，要將醫(yī)院?領(lǐng)導批準的計劃?、預(yù)算等資料報?送審計科，由審?計科審查確認。?4、工程項目?完工后，由醫(yī)院?驗收小組驗收合?格后，由施工管?理部門和施工單?位將驗收報告、?決算書等資料報?送審計科，審計?科現(xiàn)場核實工程?量，進行決算審?計，審查確定工?程造價，經(jīng)施工?管理部門和施工?單位認可，報送?醫(yī)院領(lǐng)導批準，?然后送交財務(wù)部?門進行辦理結(jié)算?、轉(zhuǎn)資手續(xù)。?四、對有關(guān)事項?的處理（一）?對于資質(zhì)不合格?的施工、監(jiān)理單?位，審計科有權(quán)?提請醫(yī)院領(lǐng)導予?以更換；對于施?工單位層層轉(zhuǎn)包?、未實行監(jiān)理或?監(jiān)理中不嚴格把?關(guān)、使用質(zhì)次、?價高設(shè)備、材料?等問題，審計科?發(fā)現(xiàn)后要及時提?請醫(yī)院領(lǐng)導予以?制止和糾正；對?于資料不齊全、?內(nèi)容不完整、數(shù)?據(jù)不準確、手續(xù)?不完備、格式不?規(guī)范的決算報告?，審計科應(yīng)提