2023年注冊會計師-審計考試備考題庫附帶答案卷1

米寶寶科技2023年注冊會計師-審計考試備考題庫附帶答案題目一二三四五六總分得分第1卷一.全考點押密題庫(共50題)1.(單項選擇題)(每題1.00分)下列各項中，關于實質性程序的說法中不正確的是（）。A.細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額和披露認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生等認定的測試B.實質性分析程序通常更適用于在一段時期內存在可預期關系的大量交易C.針對完整性認定設計細節(jié)測試時，應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據(jù)D.針對存在或發(fā)生認定設計細節(jié)測試時，應當選擇包含在財務報表金額中的項目，并獲取相關審計證據(jù)2.(多項選擇題)(每題2.00分)注冊會計師應當確定是否有必要實施函證以獲取認定層次的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。在作出決策時，下列各項因素中，注冊會計師需要考慮的有（）。A.評估的認定層次重大錯報風險B.函證程序針對的認定C.被函證者對函證事項的了解D.預期被函證者回復詢證函的能力或意愿3.(單項選擇題)(每題1.00分)注冊會計師在對被審計單位存貨實施抽盤程序時發(fā)現(xiàn)差異，下列說法中不正確的是（）。A.此時很可能表明被審計單位的存貨盤點在準確性或完整性方面存在錯誤B.注冊會計師應當查明原因，如為被審計單位方面錯誤，及時提請被審計單位更正C.注冊會計師應當考慮錯誤的潛在范圍和重大程度，在可能的情況下，擴大檢查范圍減少錯誤的發(fā)生D.考慮成本效益原則，此時不會要求被審計單位重新盤點4.(多項選擇題)(每題2.00分)下列有關鑒證業(yè)務保證程度的說法中，正確的有()。A.合理保證是高水平的保證，有限保證是中等水平的保證B.審計提供合理保證，審閱和其他鑒證業(yè)務提供有限保證C.合理保證所需證據(jù)的數(shù)量較多，有限保證所需證據(jù)的數(shù)量較少D.合理保證以積極方式提出結論，有限保證以消極方式提出結論5.(單項選擇題)(每題1.00分)注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在嚴重違反法規(guī)行為時，應考慮是否有責任向監(jiān)管機構和執(zhí)法機構等報告。這里的“嚴重”主要是指（）。A.有重大法律后果或涉及社會公眾利益B.違反法規(guī)行為所涉及金額達到重要性水平C.被審計單位與其關聯(lián)方之間的重大交易D.違反法規(guī)行為涉及到被審計單位治理層6.(單項選擇題)(每題1.00分)A公司編制的2018年12月末銀行存款余額調節(jié)表顯示存在120000元的未達賬項，其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計程序中，不能為該材料采購款未達賬項的真實性提供審計證據(jù)的是()。A.檢查2019年1月份的銀行對賬單B.檢查相關的采購合同、供應商銷售發(fā)票和付款審批手續(xù)C.就2018年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢證D.向相關的原材料供應商寄發(fā)詢證函7.(單項選擇題)(每題1.00分)果將與存貨相關的內部控制評估為高風險，下列程序中，注冊會計師最可能做的是（）。A.增加測試與存貨相關的內部控制的范圍B.要求在期末實施存貨監(jiān)盤C.應當在期中實施存貨監(jiān)盤程序，并測試盤點日至期末發(fā)生的存貨交易D.檢查購貨、生產(chǎn)、銷售的記錄和憑證，以確定期末存貨余額8.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關企業(yè)層面控制的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)層面控制通常不局限于某個具體認定，因此無法及時防止或發(fā)現(xiàn)一個或多個相關認定中存在的重大錯報B.注冊會計師對企業(yè)層面控制的評價，會減少本應對其他控制所進行的測試C.對共享服務中心的內部控制進行了解或測試，通常在內部控制審計工作早期進行D.注冊會計師無須考慮對重大錯報是否能夠被及時防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制9.(多項選擇題)(每題2.00分)注冊會計師應當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，下列各項中，屬于重大事項的有（）。A.引起特別風險的事項B.導致注冊會計師難以實施必要審計程序的C.導致出具非標準審計報告的事項D.實施審計程序的結果，該結果表明財務信息可能存在重大錯報，或需要修正前對重大錯報風險的評估和針對這些風險擬采取的應對措施10.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關對控制環(huán)境進行風險評估的表述中，正確的是（）。A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略B.穿行測試不用于風險評估程序C.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但通?？梢哉J定某一流程的控制是有效的D.由于對小型被審計單位無法獲取文件形式存在的有關控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內部控制設計的態(tài)度、認識和措施來評估風險11.(多項選擇題)(每題2.00分)下列有關注冊會計師執(zhí)行業(yè)務的保證程度的說法中，正確的有（）。A.除審計和審閱外的其他鑒證業(yè)務提供的保證程度為有限保證B.稅務代理屬于注冊會計師提供的相關服務，不提供任何程度的保證水平C.合理保證業(yè)務檢查風險高于有限保證業(yè)務D.合理保證的鑒證業(yè)務的目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平12.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關注冊會計師對錯報進行溝通的說法中，錯誤的是（）。A.除非法律法規(guī)禁止，注冊會計師應當與治理層溝通未更正錯報B.除非法律法規(guī)禁止，注冊會計師應當及時將審計過程中累積的所有錯報與適當層級的管理層進行溝通C.注冊會計師應當要求管理層更正審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯報D.注冊會計師應當與治理層溝通與以前期間相關的未更正錯報對相關類別的交易、賬戶余額或披露以及財務報表整體的影響13.(多項選擇題)(每題2.00分)在函證過程中，注冊會計師需要始終保持職業(yè)懷疑，對舞弊風險跡象保持警覺。與函證程序有關的舞弊風險跡象包括()。A.管理層不允許寄發(fā)詢證函B.管理層試圖攔截、篡改詢證函或回函，如堅持以特定的方式發(fā)送詢證函C.被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉交注冊會計師D.從私人電子信箱發(fā)送的回函14.(多項選擇題)(每題2.00分)下列有關注冊會計師與治理層溝通的說法中，正確的有（）。A.注冊會計師應當與治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排的總體情況，包括識別的特別風險B.注冊會計師應當以書面形式向治理層通報審計過程中識別出的值得關注的內部控制缺陷C.注冊會計師應當設計專門程序以支持其對與治理層之間的雙向溝通的評價D.如果治理層全部參與管理，注冊會計師應當記錄對溝通的充分性進行考慮的過程15.(多項選擇題)(每題2.00分)下列有關項目組內部討論的說法中，正確的有（）。A.項目組成員之問應當進行討論，并由項目合伙人確定將哪些事項向未參與討論的項目組成員通報B.項目組內部討論的重點應當包括財務報表易于發(fā)生由于舞弊導致的重大錯報的方式和領域，包括舞弊可能如何發(fā)生C.在討論過程中，項目組成員不應假定管理層和治理層是正直和誠信的D.項目組內部討論的內容可能包括?如何在擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍中增加不可預見性16.(單項選擇題)(每題1.00分)下列各項中，注冊會計師在被審計單位存貨盤點結束前的做法中不恰當?shù)氖牵ǎ.再次觀察盤點現(xiàn)場，以確定所有應納入盤點范圍的存貨是否均已盤點B.僅取得并檢查已填用、未使用盤點表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號C.根據(jù)自己在存貨監(jiān)盤過程中獲取的信息對被審計單位最終的存貨盤點結果匯總記錄進行復核D.查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點的匯總記錄進行核對17.(多項選擇題)(每題2.00分)下列各項中，注冊會計師對于控制測試的時間安排的說法中恰當?shù)挠校ǎ.對控制有效性測試的實施時間越遠離基準日，提供的控制有效性的審計證據(jù)越有力B.對控制有效性的測試涵蓋的期間越長，提供的控制有效性的審計證據(jù)越多C.如果已獲取有關控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師應當確定還需要獲取哪些補充審計證據(jù)，以證實剩余期間控制的運行情況D.如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師仍需要對該自動化控制實施前推測試18.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于信息技術控制測試的考慮說法中正確的是（）A.在確認信息技術處理具有內在一貫性的基礎上，一旦確定信息技術內部控制正在執(zhí)行，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍B.為確定信息技術控制的一貫性，需要執(zhí)行,測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性C.進行信息系統(tǒng)測試時，直接測試應用控制D.信息系統(tǒng)內控測試時，不適用統(tǒng)計抽樣的方法進行測試19.(多項選擇題)(每題2.00分)注冊會計師針對評估的與收入確認相關的舞弊重大錯報風險時，可采取的應對措施有（）。A.針對收入項目，使用分解的數(shù)據(jù)實施實質性分析程序B.向被審計單位的客戶函證相關的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議C.檢查已記錄的大額現(xiàn)金收入，關注其是否有真實的商業(yè)背景D.獲取或編制主營業(yè)務收入明細表，復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符20.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關貨幣單元抽樣的說法中，錯誤的是（）。A.貨幣單元抽樣在確定樣本規(guī)模時無需直接考慮總體的變異性B.如果風險水平一定，貨幣單元抽樣在評價樣本時可能低估抽樣風險的影響C.如果注冊會計師預計不存在錯報，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常小于傳統(tǒng)變量抽樣D.貨幣單元抽樣中，最終選取的邏輯單元數(shù)量可能小于確定的樣本規(guī)模21.(單項選擇題)(每題1.00分)下列舞弊風險因素中，與實施虛假財務報告舞弊的動機或壓力相關的是（）。A.非財務管理人員過度參與會計政策的選擇或重大會計估計的確定B.職責分離或獨立審核不充分C.管理層在被審計單位中擁有重大經(jīng)濟利益D.組織結構過于復雜，存在異常的法律實體或管理層級22.(多項選擇題)(每題2.00分)關于運用分析程序的目的，以下說法中，正確的有（）。A.在風險評估程序階段，注冊會計師運用分析程序了解被審計單位內部控制B.在風險評估程序階段，注冊會計師運用分析程序了解被審計單位及其環(huán)境C.在審計結束或臨近結束時，注冊會計師運用分析程序對財務報表進行總體復核D.當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平時，注冊會計師將分析程序用作實質性程序23.(多項選擇題)(每題2.00分)關于獲取審計證據(jù)的審計程序，以下說法中，正確的有（??）。A.觀察程序主要用于觀察實物資產(chǎn)的狀況和企業(yè)的主要業(yè)務活動B.重新執(zhí)行是指要求被審計單位相關人員將內部控制的程序重新執(zhí)行一遍，以檢查其是否有效執(zhí)行C.分析程序可用于風險評估，但不適合用于控制測試D.在某些情況下，對詢問的答復為注冊會計師修改審計程序或實施追加的審計程序提供了基礎24.(單項選擇題)(每題1.00分)針對舞弊導致的重大錯報風險，下列說法中正確的是（）。A.被審計單位管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有全部責任B.注冊會計師對財務報表整體存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證C.未發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為，表明注冊會計師工作失誤D.注冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證25.(單項選擇題)(每題1.00分)針對財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項，下列說法中正確的是（）。A.因為送個階段已經(jīng)不屬于注冊會計師所審計年度的事項，無須關注B.注冊會計師沒有責任針對這些事項實施專口的審計程序C.注冊會計師應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以主動識別該期后事項D.在財務報表報出后，注冊會計師沒有義務針對財務報表作出審計26.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關獲取書面聲明的說法中，不正確的是（）。A.書面聲明屬于來自于被審計單位內部的證據(jù)，證明力較弱B.對獲取的管理層對重大事項的聲明，注冊會計師在必要時，應將對聲明事項的重要性的理解告知管理層C.書面聲明的日期應為財務報表公布日D.注冊會計師不應以管理層聲明替代能夠合理預期獲取的其他審計證據(jù)27.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關選取測試項目的方法的說法中，正確的是（??）。A.從某類交易中選取特定項目進行檢查構成審計抽樣B.從總體中選取特定項目進行測試時，應當使總體中每個項目都有被選取的機會C.對全部項目進行檢查，通常更適用于細節(jié)測試D.審計抽樣更適用于控制測試28.(單項選擇題)(每題1.00分)當懷疑被審計單位存在違反法律法規(guī)行為時，下列各項審計程序中，通常不能為注冊會計師提供額外審計證據(jù)的是()。A.獲取被審計單位管理層的書面聲明B.與被審計單位治理層討論C.向被審計單位內部法律顧問咨詢D.向會計師事務所的法律顧問咨詢29.(單項選擇題)(每題1.00分)下列不屬于審計抽樣的基本特征的是（）。A.對具有審計相關性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序B.選樣方法能夠計量并控制審計風險在可接受的水平C.所有抽樣單元都有被選取的機會D.可以根據(jù)樣本項目的測試結果推斷出有關抽樣總體的結論30.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務提供的保證程度的說法中，正確的是（）。A.鑒定業(yè)務提供高水平保證B.代編財務信息提供合理保證C.對財務信息執(zhí)行商定程序提供低水平保證D.財務報表審閱提供有限保證31.(單項選擇題)(每題1.00分)關于注冊會計師了解被審計單位財務業(yè)績的衡量與評價的目的，下列說法中，正確的是（）。A.為了考慮被審計單位的會計政策變更是否能夠提供更可靠、更相關的會計信息B.為了考慮財務報表重大錯報金額是多少C.為了考慮管理層的投資決策D.為了考慮管理層是否面臨實現(xiàn)某些關鍵財務業(yè)績指標的壓力32.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關抽樣風險的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師采用統(tǒng)計抽樣時可以準確地計量和控制抽樣風險B.細節(jié)測試中的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險C.注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風險D.如果注冊會計師對總體中所有的項目都實施檢查，就不存在抽樣風險33.(多項選擇題)(每題2.00分)電子表格控制可能包括的內容有（??）。A.對電子表格執(zhí)行的、類似于信息系統(tǒng)一般控制的控制B.內嵌在電子表格中的控制C.針對電子表格數(shù)據(jù)輸入的人工控制D.針對電子表格數(shù)據(jù)輸出的人工控制34.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關針對重大賬戶余額實施審計程序的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師應當實施實質性程序B.注冊會計師應當實施細節(jié)測試C.注冊會計師應當實施控制測試D.注冊會計師應當實施控制測試和實質性程序35.(多項選擇題)(每題2.00分)下列各項中，屬于統(tǒng)計抽樣應同時具備的特征有（）。A.隨意選取樣本項目B.隨機選取樣本項目C.計量抽樣風險D.運用概率論評價樣本結果36.(多項選擇題)(每題2.00分)以下關于貨幣單元抽樣的說法中，正確的有（）。A.貨幣單元抽樣通常比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用B.在貨幣單元抽樣中使用系統(tǒng)選樣法選取樣本時，如果項目金額等于或大于選樣間距，貨幣單元抽樣將自動識別所有單個重大項目C.如果注冊會計師預計不存在錯報，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更大D.在貨幣單元抽樣中，項目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，因而無須通過分層減少變異性37.(多項選擇題)(每題1.00分)當被審計單位管理層要求注冊會計師對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實施函證時，注冊會計師應當考慮其要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。在分析管理層要求不實施函證的原因時，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮（）。A.管理層是否誠信B.是否可能存在重大的舞弊C.替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D.是否可能存在重大的錯誤38.(多項選擇題)(每題2.00分)下列關于注冊會計師與治理層溝通的說法，正確的有（）。A.注冊會計師應當與治理層書面溝通在審計過程中識別出的所有內部控制缺陷B.良好的治理原則建議審計委員會每年至少一次在管理層不在場的情況下會見注冊會計師C.通常注冊會計師適當?shù)臏贤▽ο笫侵卫韺拥南略O組織和人員D.注冊會計師應當與治理層溝通注冊會計師與財務報表審計相關的責任，明確財務報表審計并不減輕管理層或治理層的責任39.(多項選擇題)(每題2.00分)在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，注冊會計師通常認為具有高度不確定性的有（）。A.高度依賴判斷的會計估計B.采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計D.上期財務報表中確認的金額與實際結果存在差異的會計估計40.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關審計業(yè)務和審閱業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.審閱業(yè)務屬于合理保證業(yè)務B.審計業(yè)務主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)C.審計業(yè)務的檢查風險高于審閱業(yè)務D.審計業(yè)務要求注冊會計師以積極方式提出結論41.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關審計計劃的說法中，正確的是()。A.制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前B.總體審計策略不受具體審計計劃的影響C.制定審計計劃的工作應當在實施進一步審計程序之前完成D.具體審計計劃的核心是確定審計的范圍和審計方案42.(多項選擇題)(每題2.00分)W公司的存貨采用永續(xù)盤存制，公司管理層定期對存貨進行實物盤點，下列有關盤點的表述中正確的有()。A.定期對存貨進行盤點的結果可用以確定W公司永續(xù)盤存制的可靠性B.盤存記錄和現(xiàn)有實際存貨數(shù)量之間的差異，可能表明對存貨變動的控制未能有效運行C.W公司應每年至少進行一次實物盤點D.定期盤點存貨是管理層的責任43.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關審計抽樣的說法中正確的是()。A.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣都可以利用概率論來量化、控制抽樣風險B.統(tǒng)計抽樣的樣本量可以量化，非統(tǒng)計抽樣的樣本量只能靠注冊會計師的判斷C.使用的抽樣方法不影響對選取的樣本項目所實施的審計程序D.在統(tǒng)計抽樣中不涉及注冊會計師的職業(yè)判斷44.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關注冊會計師的點估計或區(qū)間估計的說法中，錯誤的是（）。A.注冊會計師作出的區(qū)間估計需要包括所有合理的結果而不是所有可能的結果B.如果難以將區(qū)間縮小至低于某一金額，可能意味著與會計估計相關的估計不確定性可能導致特別風險C.當審計證據(jù)支持點估計時，注冊會計師的點估計與管理層的點估計之間的差異構成錯報D.對導致特別風險的會計估計，注冊會計師應當作出用于評價會計估計合理性的區(qū)間估計45.(單項選擇題)(每題1.00分)下列各項中，不屬于其他信息的是（）。A.董事會報告B.公司治理情況說明C.公司高級管理人員保證年度報告內容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶法律責任的聲明D.多元化和平等機會報告46.(單項選擇題)(每題1.00分)下列關于審計抽樣的基本原理和步驟的說法中，不正確的是（）。A.總體可以包括構成某類交易或賬戶余額的所有項目，也可以只包括某類交易或賬戶余額中的部分項目B.系統(tǒng)選樣和隨意選樣在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中都可以使用C.在實施細節(jié)測試時，注冊會計師應當根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的錯報金額推斷總體錯報金額D.如果在測試付款授權時選取了一張作廢的支票，并確信支票已經(jīng)按照適當程序作廢因而不構成偏差，注冊會計師需要適當選擇一個替代項目進行檢查47.(多項選擇題)(每題2.00分)針對評估的舞弊導致的認定層次重大錯報風險，注冊會計師采取的應對措施有()。A.運用計算機輔助審計技術，擴大審計程序的范圍B.原先可能側重在期中執(zhí)行程序，現(xiàn)在重視在期末執(zhí)行程序，增加審計程序的不可預見性C.如果發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層選用的會計政策過于激進，或者不恰當?shù)夭捎没蜃兏卮髸嬚撸詴嫀熅蛻敵浞挚紤]這些事項背后的真正原因是不是管理層意圖操縱利潤，其結果會不會導致財務報表產(chǎn)生重大錯報D.考慮向被審計單位內部的非財務人員詢問有關的銷售方式和銷售協(xié)議等信息及其潛在的異常變化48.(多項選擇題)(每題2.00分)下列有關項目組內部討論的說法中，正確的有（）A.項目組成員之問應當進行討論，并由項目合伙人確定將哪些事項向未參與討論的項目組成員通報B.項目組內部討論的重點應當包括財務報表易于發(fā)生由于舞弊導致的重大錯報的方式和領域，包括舞弊可能如何發(fā)生C.在討論過程中，項目組成員不應假定管理層和治理層是正直和誠信的D.項目組內部討論的內容可能包括“如何在擬實施審計程序的性質、時間安排和范圍中增加不可預見性”49.(單項選擇題)(每題1.00分)下列有關期后事項的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師應當設計和實施審計程序，以確定所有在財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項均已得到識別B.針對期后事項的專門審計程序，其實施時間越接近審計報告日越好C.在財務報表報出后，如果被審計單位管理層修改了財務報表，且注冊會計師提供了新的審計報告或修改了原審計報告，注冊會計師應當在新的或經(jīng)修改的審計報告中增加強調事項段D.如果組成部分注冊會計師對某組成部分實施審計，集團項目組應當要求組成部分注冊會計師實施審計程序以識