企業(yè)經(jīng)營決策模擬指南和企業(yè)分配決策

企業(yè)競爭模擬

實驗經(jīng)濟管理學(xué)院胡劍芬?制定戰(zhàn)略企業(yè)基本運營過程年度計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃財務(wù)計劃人力……研發(fā)CEO審核執(zhí)行與調(diào)整?Now，isyourshowtime你將作為CEO來經(jīng)營管理一家企業(yè)，你需要帶領(lǐng)你的經(jīng)營團隊（CMO、COO、CFO）來規(guī)劃你們企業(yè)的戰(zhàn)略宏圖，并為企業(yè)制定每一期的生產(chǎn)安排、銷售安排、資金安排……，然而你將面臨對手的激烈競爭，你該如何帶領(lǐng)你的企業(yè)與他們進行對抗，贏得最終的勝利呢？馬上就將一見分曉?百聞不如一見百見不如一練百練不如一戰(zhàn)

?進入陣地登陸網(wǎng)站：://162.105.29.4輸入賽區(qū)“1268”并回車?選擇“參賽者”選擇公司號，并輸入對應(yīng)密碼：1公司密碼為1；2公司密碼為2；……10公司密碼為10輸入密碼之后，注意要按“回車鍵”?各隊隊長修改本公司密碼，注意保密本公司隊員用新密碼重新進入；修改本公司密碼?戰(zhàn)前準(zhǔn)備你即將接手一個已經(jīng)經(jīng)營了8期（季度）的企業(yè)，你要將這個企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營若干期?你的團隊要做哪些決策？從這里進入決策界面?你的團隊要做哪些決策？——銷售銷售決策：你可以在4個市場銷售4種產(chǎn)品。你需要為每個市場上銷售的產(chǎn)品制定價格；為了實現(xiàn)你的銷售目標(biāo)，你需要針對每個產(chǎn)品投入合理的廣告費用，也需要針對每個市場進行促銷。銷售結(jié)果會在每期的內(nèi)部信息“期末產(chǎn)品狀況”當(dāng)中反映。?需求：需求取決于產(chǎn)品價格、等級、廣告及促銷力度，最主要的是價格；銷售：數(shù)量取決于投放到市場的數(shù)量（工廠運出+市場庫存）和需求；份額：份額是將該市場上的銷售數(shù)量除以該市場銷售總量得到的；訂貨：當(dāng)本期需求大于投放數(shù)量時，一部分未滿足的需求將會轉(zhuǎn)化為下期訂貨。訂貨在下期首先被滿足，價格按本期的價格；庫存：如果價格過高，一部分產(chǎn)品就會賣不出去，形成市場庫存。市場庫存不能轉(zhuǎn)運到其他市場。廢品：廢品取決于工資系數(shù)高低，提高工資系數(shù)會減少廢品，但會增加工資成本；

最理想的銷售：庫存為0，訂貨為0；?你的團隊要做哪些決策？—運輸運輸決策：你需要決定生產(chǎn)出來的產(chǎn)品要運到哪些市場？每個市場運送多少？運到市場的數(shù)量=當(dāng)期生產(chǎn)數(shù)量*0.75+上期工廠庫存運輸費用包括固定運費（與數(shù)量無關(guān)）和變動運費（與數(shù)量相關(guān)）本期可銷售數(shù)量=本期運到市場的數(shù)量+上期市場庫存?你的團隊要做哪些決策？—生產(chǎn)生產(chǎn)決策：需要決定生產(chǎn)哪些產(chǎn)品？每種產(chǎn)品生產(chǎn)多少？安排在什么班次生產(chǎn)？是否要進行研發(fā)以提高產(chǎn)品等級？生產(chǎn)需要基本的資源：機器、工人、原材料，生產(chǎn)數(shù)量的多少受到這些資源的制約；生產(chǎn)班次的安排直接影響生產(chǎn)成本的高低；每一個產(chǎn)品要生產(chǎn)必須最少達(dá)到等級1（即需要投入達(dá)到等級1所需要的資金），研發(fā)和生產(chǎn)可同時進行；?生產(chǎn)單位產(chǎn)品需要的資源每期生產(chǎn)可用資源（內(nèi)部信息“期末企業(yè)狀況”）工人：每期有若干工人離職，也可招聘一定數(shù)量工人，新工人只相當(dāng)于1/4老工人的生產(chǎn)能力；機器：最緊缺最昂貴的資源，本期購買的機器下下期才能使用；原材料：每期采購的原材料只有一半可用于當(dāng)期；現(xiàn)金：安排生產(chǎn)需要支付工人工資，沒有足夠資金生產(chǎn)將中斷?1、公司采用2班工作制，每個工人每天只工作一班，一班8小時。每班可安排工人加班，加班最多4小時（每個工人一天最多工作12小時）。2、機器可連續(xù)加工，一天最多加工20小時，機器是最緊缺的資源；?資源決策：為了滿足你的生產(chǎn)需要，你必須考慮工人、機器、原材料。機器采購有周期，需要提前決策；原材料一般需要多少就采購多少，多購原材料有價格折扣。你的團隊要做哪些決策？—生產(chǎn)資源供應(yīng)?財務(wù)決策：資金是企業(yè)的“血液”，資金斷流意味著企業(yè)的破產(chǎn)；貸款：貸款每期期初借，期末償還本息；短期融資手段，用于調(diào)節(jié)每期現(xiàn)金需求；貸款在整個比賽期間有800萬的額度。債券：每期期初發(fā)行，期初需償還上期債券利息，并償還少量本金。長期融資手段，主要用于設(shè)備投資。債券每期有限額，每期可發(fā)行債券=上期期末凈資產(chǎn)*0.5-上期期末償還債券國債：當(dāng)資金有多余的時候，可以投資國債獲取利息收入。本期購買國債下期期末才返回本息。分紅：當(dāng)企業(yè)有稅后利潤時，可以用于分紅提升綜合分?jǐn)?shù)；分紅會減少企業(yè)凈財產(chǎn)。每期凈資產(chǎn)=上期凈資產(chǎn)+（本期利潤-稅）-分紅工資系數(shù)：提高工資系數(shù)可以減少廢品，但會增加工資成本；你的團隊要做哪些決策？—資金保障?每期的財務(wù)狀況會在“公司會計項目”中以報表形式給出，在制定每期決策時一定要估計資金消耗情況學(xué)會計算會計科目是避免資金風(fēng)險、保證資金正常的關(guān)鍵。通過預(yù)測資金消耗狀況來預(yù)留一定量的期末現(xiàn)金，以保證下期正常經(jīng)營的需要，從而實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；每期期末公司至少應(yīng)有250萬元現(xiàn)金，若不足，在該公司信用額度的范圍內(nèi)，銀行將自動給予貸款補足。企業(yè)也可以在決策時提出向銀行貸款。但是，整個模擬期間貸款的總數(shù)不得超過800萬元的信用總額。?如何決定勝負(fù)？每期決策提交后，系統(tǒng)進行模擬，軟件根據(jù)各企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績評定一個綜合成績。評判的標(biāo)準(zhǔn)包含七項指標(biāo)：本期利潤、市場份額、累計分紅、累計繳稅、凈資產(chǎn)、人均利潤率、資本利潤率。評定的方法是先按這些指標(biāo)分別計算標(biāo)準(zhǔn)分，再按設(shè)定的權(quán)重計算出綜合評分。各項指標(biāo)的權(quán)重分別為:0.20,0.15,0.10,0.10,0.20,0.10,0.15

??如何制定合理決策？?如何制定合理決策？——戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃7項指標(biāo)，誰是重點？機器規(guī)劃：產(chǎn)能優(yōu)勢適量生產(chǎn)高等級高價格？大量生產(chǎn)低等級低價格？生產(chǎn)什么產(chǎn)品？如何開局？?如何制定合理決策？——分析數(shù)據(jù)分析總體市場狀況重點了解：各公司價格、市場份額查看消息內(nèi)容，了解宏觀信息各公司收入、利潤、期末資金變化各公司排名?分析本企業(yè)目前狀況重點分析：期末產(chǎn)品狀況：供過于求？供不應(yīng)求？期末企業(yè)狀況：可用機器、工人、資金如何制定合理決策？——分析數(shù)據(jù)?如何制定合理決策？——建立決策模型1個決策模型包括的基本模塊?決策模型使用要點1、修改決策模型的運輸參數(shù)和比賽參數(shù)在不同的賽區(qū)中比賽參數(shù)是不同的，在使用決策模型時需要首先從比賽規(guī)則當(dāng)中將相應(yīng)參數(shù)輸入決策模型；一旦參數(shù)修改之后，后面就不用再修改?2、將上期公司數(shù)據(jù)拷貝到模型“3上期公司狀況”中拷貝的數(shù)據(jù)包括：公司會計項目、期末企業(yè)狀況、期末產(chǎn)品狀況、期末凈資產(chǎn)?EXCEL的數(shù)據(jù)分列功能按標(biāo)號順序進行操作?EXCEL的數(shù)據(jù)分列功能通過單擊、雙擊鼠標(biāo)建立或刪除分列線；用鼠標(biāo)還可移動分列線?EXCEL的數(shù)據(jù)分列功能自動分列之后的結(jié)果?3、將公共信息中的價格和份額數(shù)據(jù)拷貝到模型“4價格分析”中拷貝并分列之后的結(jié)果?4、在“5生產(chǎn)運輸”中制定生產(chǎn)決策安排生產(chǎn)計劃是最為復(fù)雜的部分，這里需要用到EXCEL的“規(guī)劃求解”功能來建立線性規(guī)劃模型。在“工具”菜單中通過“加載宏”調(diào)用“規(guī)劃求解”功能?線性規(guī)劃模型如圖所示通過設(shè)置目標(biāo)單元格、可變單元格、以及約束條件來建立生產(chǎn)安排的優(yōu)化模型?線性規(guī)劃模型的基本原理目標(biāo)函數(shù)：在現(xiàn)有資源的約束下（主要是機器和工人的制約）盡可能生產(chǎn)出更多產(chǎn)品，同時讓生產(chǎn)成本最低，不讓機器和工人出現(xiàn)閑置（工人不工作要照付工資，機器不生產(chǎn)照樣要折舊，這樣會造成浪費）。即“產(chǎn)品數(shù)量最大化、機器工人利用最大化、成本最低化”。待求變量：各個班次生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；約束條件：?生產(chǎn)決策變量計算每班情況下每種產(chǎn)品所需要的人時和機時根據(jù)總?cè)藭r、總機時除以每期正常班工時（或加工班時）計算所需工人和機器，從而判斷是否滿足工人和機器的限定?規(guī)劃模型已經(jīng)設(shè)置好，大家只要學(xué)會使用即可。如何使用詳見決策模型中的對應(yīng)說明。有興趣的同學(xué)可按前面的提示自己來建立規(guī)劃模型。?5、在“6決策單”中制定其他決策（1）首先應(yīng)該制定運輸方案運輸數(shù)量可以參考模型給出的參考方案，也可以根據(jù)自己的意圖進行調(diào)整，“運輸總量”應(yīng)該等于“可運出量”運輸方案應(yīng)盡量讓“本期可售”與“上期需求”接近，以便更好定價運輸方案?（2）制定價格、廣告和促銷制定價格時主要參考：上期價格、“本期可售”與“上期需求”的差異、上期的平均價格和最高價格。供大于需時，應(yīng)降低價格或者加大促銷廣告力度；供小于需時，可以適當(dāng)提高價格。廣告和促銷的力度可以參考上期的水平，隨著投放量增加，廣告和促銷水平應(yīng)該逐步提高。營銷總投入可控制在銷售收入一定比例（例如5%）的水平上。?（3）決定是否要研發(fā)如果是首次生產(chǎn)某產(chǎn)品，必須要研發(fā)達(dá)到等級1。例如，如果是第一次生產(chǎn)D產(chǎn)品，則必須投入研發(fā)費用500K元，這樣D才能生產(chǎn)。產(chǎn)品等級每次最高提高1級，因此從一個等級升到另一個等級時，只需要投入需要的研發(fā)費用即可，不應(yīng)多投。例如產(chǎn)品D要從4級升到5級，必須投入1000-850=150K即可，如果投入少于150k,那么無法升到5級。研發(fā)可以提高產(chǎn)品等級，增加需求，但研發(fā)會增加成本，消耗大量現(xiàn)金，因此研發(fā)需要綜合考慮戰(zhàn)略、成本、現(xiàn)金流等問題?（4）購買機器和原材料、財務(wù)決策原材料購買的原則是需要多少就購買多少，在接近折扣點時考慮按折扣點購買以獲得價格優(yōu)惠。采購數(shù)量必須大于等于“至少訂購”量；機器的購買主要考慮資金問題，合理購買數(shù)量的判斷標(biāo)準(zhǔn)：在進行必要的融資（發(fā)債）的條件下，購買機器之后預(yù)計的期末現(xiàn)金能夠維持下期的經(jīng)營需要貸款的原則是需要多少貸多少（在額度范圍內(nèi)）：合理貸款的數(shù)量要能保證在銷售收入之前的現(xiàn)金不能為負(fù)；一般在比賽后期進行分紅；工資系數(shù)可以適當(dāng)提高，但要考慮成本。?（5）決策是否合理的判斷依據(jù)：預(yù)計的資金流是否正常通過貸款、發(fā)行債券保證此項資金不為負(fù)。?（5）決策是否合理的判斷依據(jù)：預(yù)計的資金流是否正常期末現(xiàn)金應(yīng)該留夠，以保證下期能夠正常經(jīng)營。預(yù)留多少現(xiàn)金需綜合考慮下期成本、貸款額度、銷售風(fēng)險等因素此處的銷售收入是按產(chǎn)品全部銷售估計的，與實際有一定偏差。如果有庫存的話，實際值比這個值小。?認(rèn)識企業(yè)的資金流?制勝之道善戰(zhàn)謀先動，凡事預(yù)則立。戰(zhàn)略展宏圖，生產(chǎn)筑根基。錢糧是保障，風(fēng)險要警惕。制勝在市場，營銷最詭異。若屈敵人兵，須察江湖勢。一步一為營，優(yōu)勢靠累積。偶爾得與失，揮笑不值提。巔峰決戰(zhàn)日，往往在后期。蓄勢在彼時，橫刀江湖立。一戰(zhàn)從此名，天下播傳奇。?生產(chǎn)部分機器人工配比生產(chǎn)班次安排原料采購生產(chǎn)成本核算運輸成本核算營銷各種產(chǎn)品盈利能力計算各個市場發(fā)展空間價格調(diào)整對銷售的影響廣告、促銷費用的影響財務(wù)部分各種方式的融資成本分紅策略、投資策略研發(fā)產(chǎn)品等級與研發(fā)投入制勝之道——熟悉規(guī)則?制勝之道——戰(zhàn)略規(guī)劃維持生存（不破產(chǎn)）是基本要求，領(lǐng)先于對手是目標(biāo)；戰(zhàn)略規(guī)劃市場預(yù)測產(chǎn)品、市場：全面出擊還是重點突破？成本領(lǐng)先規(guī)模生產(chǎn)還是差異化中小批量？價格制勝還是質(zhì)量制勝？銷售策略、成本控制尤為關(guān)鍵；分紅策略?制勝之道——建立決策模型決策支持——利用Excel建模，線形規(guī)劃決策優(yōu)化?生產(chǎn)、營銷、財務(wù)各司其職，分好工；CEO（隊長）宏觀控制，協(xié)調(diào)溝通制勝之道——團隊合作?注意事項每期末現(xiàn)金要保證不少于250萬；機器購買2期之后才能使用，例如第9期決策購買50臺機器，第10期運輸安裝，第11期才能投入生產(chǎn)；決策模型中除了綠色區(qū)域之外，其他單元格數(shù)字不能改動，否則會出錯！提交決策單之后，只要沒有模擬，都可以再修改；?開始竟?fàn)?:30——9:40試決策第9期20晚9點提交正式?jīng)Q策第9期21晚9點提交決策第10期22晚9點提交決策第11期23晚9點提交決策第12期24晚9點提交決策第13期?企業(yè)分配決策

第一節(jié)企業(yè)分配的基本理論

一.企業(yè)分配的含義

企業(yè)分配是根據(jù)企業(yè)所有權(quán)的歸屬及各權(quán)益占有的比例,對企業(yè)生產(chǎn)成果進行劃分,是一種利用財務(wù)手段確保生產(chǎn)成果的合理歸屬和正確分配的管理過程。企業(yè)分配是對企業(yè)一定生產(chǎn)成果的分配。

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利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)從事各種經(jīng)營活動所獲取的經(jīng)營成果。企業(yè)的利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、補貼收入和營業(yè)外收支凈額組成。

補貼收入指企業(yè)按規(guī)定實際收到退還的增值稅或按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼及屬于國家扶持的領(lǐng)域而給予的其他形式的補貼。

?(一)營業(yè)利潤：是企業(yè)通過銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用

營業(yè)收入:指企業(yè)通過銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)實現(xiàn)的收入。

營業(yè)成本:指企業(yè)為生產(chǎn),銷售商品和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、制造費用等。

期間費用:是直接計入當(dāng)期損益的費用。包括管理費用,財務(wù)費用和營業(yè)費用。?(二)投資凈收益：是指企業(yè)對外投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。

投資收益:投資股票分得的股利,投資債券取得的利息收入,從被投資企業(yè)分得的利潤,投資到期收回的款項或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項高于投資賬面價值的差額。

投資損失:指投資到期收回的款項或中途轉(zhuǎn)讓取的款項低于投資賬面價值的差額。?(三)營業(yè)外收支：指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接聯(lián)系的收入和支出。

營業(yè)外收入:固定資產(chǎn)盤盈凈收入、出售固定資產(chǎn)凈收益、對方違約的賠款收入等。

營業(yè)外支出:固定資產(chǎn)盤虧、報廢毀損和出售的凈損失、非常損失、公益救濟性捐款、賠償金、違約金等。?主營業(yè)務(wù)利潤=

主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本

-主營業(yè)務(wù)稅金及附加

營業(yè)利潤=

主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤

-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用

利潤總額=

營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入

-營業(yè)外支出+補貼收入

凈利潤=利潤總額-所得稅?二.企業(yè)分配原則

（一）發(fā)展優(yōu)先原則

正確處理積累與消費的關(guān)系

防止兩種錯誤傾向：

★積累的比例太大★消費的比例太大

?（二）注重效率原則

處理好幾方面的問題：

★要充分調(diào)動出資人的積極性

★要調(diào)動企業(yè)管理者的積極性

★要調(diào)動企業(yè)一般職工的積極性?（三）制度約束原則

廣義制度概念的三個層次

★國家的法律

★政府的各種規(guī)章制定

★內(nèi)部的各種制度或規(guī)定?三.企業(yè)利潤分配的一般程序(一)依法交納企業(yè)所得稅

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率

●直接計算法:應(yīng)納所得額=納稅人的收入總額-準(zhǔn)予扣除項目

●利潤總額調(diào)整法:應(yīng)納所得額=利潤總額+納稅調(diào)增項目-納稅調(diào)減項目-彌補以前年度的虧損(5年內(nèi))

?(二)稅后利潤分配