揚(yáng)州稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A-)

1/17〔特別提示：考試時(shí)間為2小時(shí)，請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題，否那么視為零分〕一、單項(xiàng)選擇〔每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)，答案標(biāo)識(shí)區(qū)分不清不給1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄圍的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)A．日常檢查B．專項(xiàng)稽查C．專案稽查D．專項(xiàng)整治A．納稅義務(wù)人B．征稅主體C．稅目D．稅收優(yōu)惠3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出〔〕元〔含本數(shù)〕以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出l萬元〔含本數(shù)〕以上罰款的行政處分決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A．1000B．2000C．50D．50004．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于〔)，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處A．重大偷稅、騙稅案件B.重大增值稅專用發(fā)票的案件C.涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D.發(fā)票案件A．納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單B．納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書C．納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保圍、擔(dān)保期限、擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)D．納稅擔(dān)保書必須經(jīng)納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意前方為有效6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在〔〕日審理A．15B．7C．10D．30A．8000B．10000C．2000D．50008．采取郵寄送達(dá)方式的，以〔〕為送達(dá)日期。A．郵寄日期B．回執(zhí)上注明的簽收日期C．郵戳日期D．郵政部門承受函件日期9．運(yùn)用縱向比擬分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的開展方向和變化幅度，那么應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比擬分析方法是〔)。A．趨勢(shì)分析B．波動(dòng)分析C．相關(guān)分析D．彈性分析查信息化是〔)。A．加快數(shù)據(jù)傳輸B．加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)C．強(qiáng)化管理過程D．提高運(yùn)算速度11．進(jìn)展賬證核對(duì)時(shí)，一般采用〔)。A．審閱法B．核對(duì)法C．詳查法D．抽查法A．征稅主體的行為和納稅主體的行為B．稅收實(shí)體行為和稅收程序行為C．抽象稅收行為和具體稅收行為D．稅收行政行為和稅收刑事行為13．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元〔含稅〕，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元．該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為〔)萬元。A．21.87元B．20.74元C．19.55元D．20.7978元2/1714．某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售〞方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票A．25萬元B．23萬元C．21.37萬元D．19.66萬元應(yīng)繳消費(fèi)稅為〔〕萬元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.13A．75.4萬元B．100.9萬元C．119.6萬元D．137.7萬元17．稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元，那么當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為〔)。A．9.5萬元B．9.95萬元C．10萬元D．18萬元那么當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為〔)。A．285萬元B．298.5萬元C．300萬元D．450萬元。A．20500；1000B．20000；0C.20500；0D.20000；100020．某稽查局對(duì)甲公司2008年度的納稅情況進(jìn)展稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以售價(jià)格〔不含稅〕為50萬元．該批商品的增值稅稅率為17%。企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)展任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是〔)。A．0萬元B．5.375萬元C．7.5萬元D．10萬元二、多項(xiàng)選擇題〔每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)，多項(xiàng)選擇、1．從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在〔〕等方面。A．納稅人履行納稅義務(wù)情況B．扣繳義務(wù)履行情況C．納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況D．稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況()A．事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B．有法律依據(jù)C．對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D．對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款A(yù)．審查對(duì)象是稅收具體行政行為B．合法性審查和合理性審查相結(jié)合C．稅務(wù)行政復(fù)議前置D．審查對(duì)象是稅收抽象行政行為4．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有〔〕移送管轄等。3/17A．職能管轄B．級(jí)別管轄C．地域管轄D．指定管轄5．檢查人員與被查對(duì)象有以下關(guān)系之一的．應(yīng)當(dāng)回避〔〕。A、直系血親關(guān)系B．三代以旁系血親關(guān)系C．近姻親關(guān)系D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6．稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書A．案件調(diào)查是否終結(jié)B．證據(jù)是否充分C．案件是否按照規(guī)定立案D．適用法律是否正確8．必須是有以下情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書?！病矨．當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B．同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C．無法郵寄送達(dá)的D．當(dāng)事人下落不明的9．稅務(wù)稽查成果分析一般包括〔〕方面的容。A．稅務(wù)稽查個(gè)案分析B．稅收專項(xiàng)檢查分析C．稅務(wù)稽查報(bào)表分析D．稅務(wù)稽查方法分析以下關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是〔)。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)B．系統(tǒng)管理類職責(zé)C．稽查執(zhí)法類職責(zé)D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11．電子查賬考前須知包括〔)。A．采集數(shù)據(jù)的完整性B．采集數(shù)據(jù)的性C．采集數(shù)據(jù)的平安性D．采集數(shù)據(jù)的合法性A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施13．對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)〔)。A．可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票B．按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．不得使用增值稅專用發(fā)票14．稅務(wù)人員對(duì)某增值稅一般納稅企業(yè)進(jìn)展納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位A．檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價(jià)的變化B．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣C．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理D．按納稅人實(shí)際取得的金額入賬15．以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題，說確的有〔)。B．某汽車廠采取賒銷方式銷售汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天C.某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥收手4/17續(xù)的當(dāng)天6月份A．出口企業(yè)采取“來料加工〞貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征〔保稅〕進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅C．出口免稅貨物所耗用的國(guó)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D．出口企業(yè)國(guó)配套的原材料的已征稅款不予退稅17．某企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為l000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)展稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有〔〕A．查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元B．實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總碩是1000萬元CD多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元18．企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足〔〕A出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底50%以上；B．修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命廷長(zhǎng)2年以上。19．檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有〔〕A．產(chǎn)成品B．主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢C．應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利D．營(yíng)業(yè)外支出20．以下屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有〔〕A．作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)〔雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額〕的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或B．企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得。C．企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。D．企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)企業(yè)和購(gòu)置另一個(gè)企業(yè)處理?！场?．涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知7．《稅務(wù)移查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有過失時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施9．稅收案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收案件在本機(jī)關(guān)負(fù)貴人審批后，以公告文體向社會(huì)進(jìn)展公告，以便社會(huì)監(jiān)視稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果?！病?/1710．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)〞。其中決策支持在的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。〔〕12．通那么法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)展的分類。〔〕運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票?！病硨?shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！病澄捶珠_核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額?！病吃摰闹Ц度藨?yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款?！病?0．吸收合并是指合并方〔或購(gòu)置方〕通過企業(yè)合并取得被合并方〔或被購(gòu)置方〕的全部?jī)糍Y產(chǎn)，合并后注銷被合并方〔或被購(gòu)置方〕的法人資格，被合并方〔或被購(gòu)置方〕原持有的〕四、判斷改錯(cuò)題〔判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分〕1．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)、提高稽查管理質(zhì)量和效率〞的要求，具體2．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)展適度6．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。7．對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局8．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)歷和值得借鑒的教訓(xùn)，其根本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)展事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比擬。12．行政處分的種類有警告；罰款：沒收所得、沒收非法財(cái)物：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者撤消許可證、暫扣或者撤消執(zhí)照、行政拘役。14．對(duì)與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)6/17視為因購(gòu)置貨物而取得的返利收入，作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。16．出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。17．某特區(qū)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)展減半18．國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào)作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)〔雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額〕的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19．汽車銷售公司按照采購(gòu)合同的約定，全年銷售額到達(dá)2000萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“效勞業(yè)〞稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。5萬元。散裝化裝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。本月企業(yè)將進(jìn)口的散裝化裝品的80%生產(chǎn)加工化裝品發(fā)給本廠女工，還將化裝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126.36萬根據(jù)上述資料，計(jì)算并答復(fù)以下問題：〔1〕進(jìn)口散裝化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬元。A．60B．84C．90D．96〔2〕進(jìn)口散裝化裝品與進(jìn)品機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅〔〕萬元。A．51B．59.16C．8.16D．0〔3〕發(fā)放給本廠女職工的化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬元。A．1.35B．1.41C．0.945D．0.99〔4〕將化裝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬元。A．10.109B．8.64C．37.908D．32.4A．26.177B．24.905C．28.533D．29.346〔6〕當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額〔〕萬元。A．90B．18C．72D．108〔1〕假設(shè)2007年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬元，那么，2007A．0萬元B．-10萬元C．20萬元D．100萬元?jiǎng)?wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納A．O萬元B．1萬元C．4萬元D．6萬元7/17〕A．0萬元B．30萬元C．100萬元D．130萬元〔4〕假設(shè)上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣A．70萬元B．87萬元C．100萬元D．117萬元〔5〕假設(shè)上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣A．70萬元B．87萬元C．100萬元D．117萬元六、實(shí)務(wù)題〔凡選擇局部均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題年12月的納稅情況進(jìn)展檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，但凱只申報(bào)8.5聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處分決定。2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由〔9分〕〔二〕稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品為佳口服液和金牌抗栓當(dāng)期的產(chǎn)成品本錢中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實(shí)，獲取了如下資料：產(chǎn)品名產(chǎn)品名稱直接材料耗用工時(shí)工程度力佳口服液0其中：產(chǎn)成品500金牌抗拴溶劑0其中：產(chǎn)成品0————8000——以下要求：1．人工費(fèi)用、制造費(fèi)用采用生產(chǎn)工時(shí)比例法分配，完成表一、表二填列。2．采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)本錢，完成表三、表四填列。3．作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。8/17配力佳口服液金牌抗栓溶劑008000——位：元400000位：元00008000——210000力佳口——210000金牌抗栓溶劑力佳口服液本錢計(jì)算單力佳口服液本錢計(jì)算單位：元本錢合計(jì)產(chǎn)成品本錢本錢合計(jì)產(chǎn)成品本錢在成品本錢直接材料直接人工制透費(fèi)用金牌抗栓溶劑本錢計(jì)算單位：元本錢項(xiàng)目本錢項(xiàng)目本錢合計(jì)產(chǎn)成品本錢在成品本錢直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)〔三〕世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009年5月11流：資料一：從2005年起，企業(yè)沒有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補(bǔ)合并以前的被合并企業(yè)以前年度虧損。好滿足五年彌補(bǔ)虧損的政策。所以，一直沒有繳納企業(yè)所得稅。〞并提供企業(yè)合并期初的相關(guān)資料。9/17世紀(jì)集世紀(jì)集團(tuán)世紀(jì)公司原股東控2005年2006年2007年2008年資產(chǎn)的賬面價(jià)值資產(chǎn)的公允價(jià)2004年虧損世紀(jì)公司資產(chǎn)的賬面價(jià)值資產(chǎn)的公允價(jià)2004年虧損8000000以下問題：1．世紀(jì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，可否在世紀(jì)公司原股東控股與中天公司原股東控股之間，按其合并時(shí)雙方約定的60%與40%的控股比例進(jìn)展分配〔〕A．可以B．不可以2．合并后的世紀(jì)集團(tuán)稅前可以扣除資產(chǎn)的計(jì)稅根底是〔〕A．1500萬元B．18000萬元C．22000萬元D．26000萬元3．世紀(jì)集團(tuán)2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．0萬元B．80萬元C．120萬元D．200萬元4．2006年稅法認(rèn)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年彌補(bǔ)的虧損為〔〕A．O萬元B．300萬元C．600萬元D．760萬元5．2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是〔〕A．O萬元B．80萬元C．160萬元D．400萬元6．合并后世紀(jì)集團(tuán)開場(chǎng)繳納企業(yè)所得稅的納稅年度是〔〕A．2005年B．2006年C．2007年D．2008年7．2008年企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為〔〕A．6萬元B．10萬元C．12萬元D．20萬元資料二：從2007年1月1日起，該企業(yè)被認(rèn)定為生產(chǎn)軟件企業(yè)享受增值稅即征即退序序號(hào)項(xiàng)目金額1銷售收入100002其中：軟件銷售收入80004其中：軟件耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額3005其他產(chǎn)品與軟件共同耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200增值稅直接轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)賬戶之中。〞根據(jù)資料二，答復(fù)以下問題，答案可多項(xiàng)選擇：1．軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有〔〕A．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。B．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)費(fèi)用企業(yè)所得稅前不得扣除。C．我國(guó)境新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。0/17D．國(guó)家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征2．稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用政策是〔〕A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并享受工資加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。C．企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)展核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2D．企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)展核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3A．O萬元B．200萬元C．900萬元D．1360萬元A．O萬元B．900萬元C．8000萬元D．8900萬元前扣除。這項(xiàng)業(yè)務(wù)我們?cè)?006年所得稅匯算時(shí)，已經(jīng)進(jìn)展了相應(yīng)的納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額21.6萬元，以后就不用再進(jìn)展調(diào)整了。〞以下問題：1．關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅收政策規(guī)定為〔〕A．可以提取壞賬準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。B．可以提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除．C.企業(yè)所得稅法所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。D．可以提取固定資產(chǎn)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．O萬元B．278.4萬元C．300萬元D．321.6萬元3．假設(shè)2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是300萬元，假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．0萬元B．278.4萬元C．297.6萬元D．300萬元4.假設(shè)2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是300萬元，假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．O萬元B．283.2萬元C．300萬元D．316.8萬元元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值70萬元，預(yù)計(jì)可用5年，不考慮殘值因素，該企業(yè)按稅，所以，捐贈(zèng)資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，企業(yè)所得稅前也不扣除。因此，該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的折舊，在納稅時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，就可以了。〞根據(jù)資料四，答復(fù)以下問題，答案可以多項(xiàng)選擇。是〔〕。僅指企業(yè)承受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)。B．企業(yè)承受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照捐贈(zèng)方的捐出資產(chǎn)的賬面凈值入賬。C．企業(yè)承受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照承受捐贈(zèng)資產(chǎn)的公允許價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)D．企業(yè)承受的非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的捐贈(zèng)收入，符合規(guī)定的可以分期申請(qǐng)繳納企業(yè)所得2．關(guān)于企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，其現(xiàn)行稅收政策規(guī)定是〔