2023年財(cái)會(huì)金融-中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法（官方）考試歷年真題（精準(zhǔn)考點(diǎn)）帶答案-1

2023年財(cái)會(huì)金融-中級會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法（官方）考試歷年真題（精準(zhǔn)考點(diǎn)）帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共30題)1.8.股份有限公司董事、高級管理人員的下列行為,符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A、將公司資金以其個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)

B、違反公司章程的規(guī)定,未經(jīng)股東大會(huì)或者董事會(huì)同意,將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保

C、違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東大會(huì)同意,與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易

D、經(jīng)股東大會(huì)同意,自營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)

答案：D

解析：解析:選項(xiàng)D:經(jīng)股東大會(huì)同意,董事、高級管理人員可以自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。2.1.發(fā)起人甲、乙、丙三人籌備設(shè)立A股份有限公司,公司成立之前,發(fā)起人甲以自己的名義與B公司簽訂了房屋租賃合同,約定租賃B公司辦公房屋一幢,月租金5萬元。A公司成立后入住了該辦公房并正常經(jīng)營,后A公司和甲均未支付B公司相應(yīng)的租金,關(guān)于此案,下列說法正確的是()。

A、由于合同當(dāng)事人為甲和B公司,因此B公司只能要求甲支付租金

B、由于A公司成立后未對該租賃合同進(jìn)行確認(rèn),如果B公司請求A公司支付租金的,人民法院不予支持

C、由于A公司實(shí)際已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利,B公司請求A公司支付租金的,人民法院應(yīng)予支持

D、甲無權(quán)以自己的名義簽訂該租賃合同

答案：C

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同,合同相對人請求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。公司成立后,公司對該合同予以確認(rèn)或者公司已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù),合同相對人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。本題中,由于A公司入住了租賃房屋,享有了合同權(quán)利,因此B公司請求A公司支付租金的,人民法院應(yīng)予以支持3.1.陳某擬設(shè)立一家一人有限責(zé)任公司,在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中,不符合《公司法》規(guī)定的是()。

A、注冊資本為人民幣10萬元,陳某一次足額繳納

B、陳某以貨幣和機(jī)器設(shè)備出資,其中貨幣出資占50%

C、該公司不設(shè)股東會(huì),由陳某行使股東會(huì)職權(quán)

D、該公司設(shè)立董事會(huì),董事會(huì)成員為陳某及其妻子2人

答案：D

解析：解析:有限責(zé)任公司設(shè)立董事會(huì)的,成員為3人至13人,2人不符合規(guī)定。4.3.下列有關(guān)當(dāng)事人合并、分立后,債權(quán)債務(wù)的處理的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A、當(dāng)事人訂立合同后合并的,由合并后的當(dāng)事人履行合同義務(wù)

B、當(dāng)事人訂立合同后合并的,由合并后的當(dāng)事人行使合同權(quán)利

C、當(dāng)事人訂立合同后分立的,必須由分立的當(dāng)事人承擔(dān)連帶債務(wù)

D、當(dāng)事人訂立合同后分立的,可能不由分立的當(dāng)事人承擔(dān)連帶債務(wù)

答案：C

解析：解析:當(dāng)事人訂立合同后分立的,除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外,由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán),承擔(dān)連帶債務(wù)。5.7.債權(quán)人在其債權(quán)沒有得到清償,有權(quán)留置債務(wù)人的財(cái)產(chǎn),并給債務(wù)人確定一個(gè)履行期限。根據(jù)《民法典》的規(guī)定,該履行期限為()

A、60日以上

B、30日以上

C、1年以上

D、6個(gè)月以上

答案：A

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,債權(quán)人在其債權(quán)沒有得到清償,有權(quán)留置債務(wù)人的財(cái)產(chǎn),并給債務(wù)人確定一個(gè)履行期限。根據(jù)《民法典》的規(guī)定,該履行期限應(yīng)當(dāng)為60日以上。該題針對留置權(quán)的相關(guān)規(guī)定"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。"6.2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收辦法是()

A、按月征收

B、按季計(jì)征,分月預(yù)繳

C、按季征收

D、按年計(jì)征,分月或分季預(yù)繳

答案：D

解析：解析:企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征,分月或分季預(yù)繳。該題針對企業(yè)所得稅的征收管理"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核"7.1.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載,二者必須一致,二者不一致時(shí)其結(jié)果是()。

A、票據(jù)無效

B、以中文大寫為準(zhǔn)

C、以數(shù)碼為準(zhǔn)

D、以中文大寫和數(shù)碼中較小的為準(zhǔn)

答案：A

解析：解析:本題考查票據(jù)記載事項(xiàng)。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載,二者必須一致,二者不一致的,票據(jù)無效。8.1.甲以實(shí)際價(jià)值為50萬元的房屋作價(jià)100萬元投入A有限責(zé)任公司,為了逃避補(bǔ)足出資的義務(wù),甲與知情的乙私下達(dá)成協(xié)議,由乙購入甲在A有限責(zé)任公司的股權(quán)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。

A、公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù),乙承擔(dān)連帶責(zé)任

B、公司可以要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù),乙承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任

C、公司不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù),只能要求乙補(bǔ)足該差額

D、公司既不得要求甲繼續(xù)履行出資義務(wù),也不得要求乙補(bǔ)足該差額

答案：A

解析：解析:有限責(zé)任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán),受讓人對此”知道或者應(yīng)當(dāng)知道的”,公司請求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的,人民法院應(yīng)予支持。9.1.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)管理法律制度》的規(guī)定,下列關(guān)于國家出資企業(yè)董事、高級管理人員和監(jiān)事兼職限制的表述中,不正確的是()。

A、未經(jīng)任免機(jī)構(gòu)同意,董事、高管不得在其他企業(yè)兼職

B、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意,國有獨(dú)資公司的董事長不得兼任經(jīng)理

C、董事可以兼任監(jiān)事

D、高級管理人員不得兼任監(jiān)事

答案：C

解析：解析:董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。10.5.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列人員中,不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是()

A、上市公司的總會(huì)計(jì)師

B、持有上市公司3%股份的股東

C、上市公司控股的公司的董事

D、上市公司的董事

答案：B

解析：解析:選項(xiàng)AD:上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員,屬于內(nèi)幕信息知情人員;選項(xiàng)B:持有上市公司“5%以上”股份的股東,才屬于內(nèi)幕信息的知情人員;選項(xiàng)C上市公司控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,屬于內(nèi)幕信息知情人員11.1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A、家電商場向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)

B、百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝

C、手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)

D、商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品

答案：D

解析：解析:(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的,不得開具增值稅專用發(fā)票;(2)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的(百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝),不得開具增值稅專用發(fā)票。12.1.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,合伙企業(yè)解散清算時(shí),企業(yè)財(cái)產(chǎn)首先應(yīng)當(dāng)清償或支付的是()。

A、所欠稅款

B、所欠銀行借款

C、所欠職工工資

D、清算費(fèi)用

答案：D

解析：解析:財(cái)產(chǎn)清償順序:(1)清算費(fèi)用;(2)職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金→繳納所欠稅款→清償債務(wù);(3)分配財(cái)產(chǎn)。13.1.甲與乙訂立租賃合同,將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間,甲在征得乙同意后,將房屋賣給丙,并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中,正確的是()。

A、租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效

B、租賃合同自動(dòng)解除

C、租賃合同自動(dòng)解除,但是甲應(yīng)當(dāng)對乙承擔(dān)違約責(zé)任

D、租賃合同自動(dòng)解除,但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同

答案：A

解析：解析:租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的,不影響租賃合同的效力。14.20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列表述不正確的是()。

A、單位與個(gè)人均可以使用銀行匯票,商業(yè)匯票出票人是銀行之外的企業(yè)組織

B、商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個(gè)月;銀行匯票提示付款期限是出票日起1個(gè)月內(nèi)

C、銀行匯票與商業(yè)匯票中,均記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額兩種金額

D、銀行匯票屬于即期票據(jù),商業(yè)匯票一般屬于遠(yuǎn)期票據(jù)

答案：C

解析：解析:只有銀行匯票中記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額兩種金額,商業(yè)匯票中只記載出票金額。15.20.甲把房屋出租給乙,約定租期5年。半年后,甲未通知乙,將該房屋以150萬元的價(jià)格出賣知情的養(yǎng)子丙,并辦理過戶登記。乙得知后提出異議。對此,下列表述正確的是()。

A、乙有權(quán)主張甲、丙的買賣合同無效

B、乙有權(quán)自知道之日起15天內(nèi)主張優(yōu)先購買權(quán)

C、乙有權(quán)主張甲、乙間租賃合同對丙繼續(xù)有效

D、丙有權(quán)請求乙搬離該房屋

答案：C

解析：解析:出租人將房屋出賣給近親屬,包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的,承租人不享有優(yōu)先購買權(quán),故A選項(xiàng)表述錯(cuò)誤,B選項(xiàng)表述錯(cuò)誤;租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的,不影響租賃合同的效力,乙有權(quán)主張買賣不破租賃,故C選項(xiàng)正確,D選項(xiàng)錯(cuò)誤。16.1.2018年10月,甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè),甲為普通合伙人,乙、丙、丁為有限合伙人。2019年5月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人,2019年2月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元,直至2019年8月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務(wù)責(zé)任承擔(dān)的表述中,符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是()。

A、乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B、乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,甲承擔(dān)無限責(zé)任

C、乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D、乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任,甲承擔(dān)無限責(zé)任

答案：C

解析：解析:本題考核有限合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)囊?guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限合伙人轉(zhuǎn)為普通合伙人的,對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。17.2.甲商場向乙企業(yè)發(fā)出采購100臺(tái)電冰箱的要約,乙企業(yè)于5月1日寄出承諾信件,5月8日信件寄至甲商場,時(shí)逢其總經(jīng)理外出,5月9日總經(jīng)理知悉了該信內(nèi)容,遂于5月10日電話告知乙收到承諾。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,該承諾的生效時(shí)間是()

A、5月1日;

B、5月8日;

C、5月9日;

D、5月10日。

答案：B

解析：解析:承諾“到達(dá)”要約人時(shí)生效。不管其總經(jīng)理是否知悉。18.1.根據(jù)《民法典》的規(guī)定,下列要約中可以撤銷的是()。

A、要約人確定了承諾期限的要約

B、要約人明示不可撤銷的要約

C、已經(jīng)到達(dá)受要約人但受要約人尚未承諾的要約

D、受要約人有理由認(rèn)為不可撤銷,且已為履行合同做了準(zhǔn)備的

答案：C

解析：解析:本題考核要約不得撤銷的情形?！睹穹ǖ洹芬?guī)定,有下列情形之一的,要約不得撤銷:要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;受要約人有理由認(rèn)為要約是不可撤銷的,并已經(jīng)為履行合同作了準(zhǔn)備工作。19.2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有法定應(yīng)撤銷情形的,可以收到仲裁裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)向法定機(jī)構(gòu)申請撤銷裁決。該法定機(jī)構(gòu)是()。

A、當(dāng)事人所在地的基層人民法院

B、當(dāng)事人所在地的中級人民法院

C、仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院

D、仲裁委員會(huì)所在地的中級人民法院

答案：D

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的,可在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi),向仲裁委員會(huì)所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。20.1.甲公司、乙公司均為有限責(zé)任公司。甲公司經(jīng)理張某違反公司章程規(guī)定將公司業(yè)務(wù)發(fā)包給不知情的乙公司,致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東,甲公司設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。下列關(guān)于李某保護(hù)甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中,符合《公司法》規(guī)定的是()

A、李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴張某

B、李某可以書面請求甲公司董事會(huì)起訴張某

C、李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴乙公司

D、李某可以書面請求甲公司董事會(huì)起訴乙公司

答案：A

解析：解析：本題考核點(diǎn)是股東訴訟。公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定的，股東通過”監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事”提起訴訟。故李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴張某為正確選項(xiàng)。乙公司屬于”不知情”，不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。故李某可以書面請求甲公司監(jiān)事會(huì)起訴乙公司為正確選項(xiàng)。21.1.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于保險(xiǎn)公司終止原因的是()。

A、解散

B、被撤銷

C、破產(chǎn)

D、被接管

答案：D

解析：解析:保險(xiǎn)公司終止的原因有:解散、被撤銷、破產(chǎn)。22.1.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè),甲、乙為普通合伙人,丙、丁為有限合伙人。下列有關(guān)合伙人以財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的表述中,不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A、經(jīng)乙、丙、丁同意,甲可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

B、如果合伙協(xié)議沒有約定,即使甲、乙均不同意,丁也可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

C、合伙協(xié)議可以約定,經(jīng)2個(gè)以上合伙人同意,乙可以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

D、合伙協(xié)議可以約定,未經(jīng)2個(gè)以上合伙人同意,丙不得以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

答案：C

解析：解析:(1)普通合伙人以其財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的,必須經(jīng)其他合伙人一致同意,這是法律的強(qiáng)制性規(guī)定,合伙協(xié)議不得任意約定(2)有限合伙人以其財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的,先看合伙協(xié)議的約定(愛怎么約定就怎么約定),合伙協(xié)議沒有約定的,有限合伙人可以出質(zhì)。23.1.趙、錢、孫三位合伙人設(shè)立一普通合伙企業(yè),后來合伙人趙決定將自己持有合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給李,經(jīng)查合伙企業(yè)協(xié)議中未對該種轉(zhuǎn)讓行為作出約定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定,下列表述正確的是()。

A、趙轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額后通知其他合伙人

B、趙轉(zhuǎn)讓前須經(jīng)全體合伙人一致同意

C、趙轉(zhuǎn)讓前須經(jīng)半數(shù)以上的合伙人同意

D、趙只需要在轉(zhuǎn)讓前通知合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行人

答案：B

解析：解析:本題考核普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的規(guī)定。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí),須經(jīng)其他合伙人一致同意。24.1.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2017年7月1日,該企業(yè)以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2019年該企業(yè)利潤總額1200萬元,已知企業(yè)所得稅稅率為25%,假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A、17.5

B、122.5

C、212.5

D、287.5

答案：C

解析：解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200-500×70%)×25%=212.5(萬元)。25.3.甲公司按照法律規(guī)定向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提供了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,但是甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中存在虛假記載,那么主管機(jī)關(guān)可以對甲公司的直接負(fù)責(zé)的主管人員,處以()的罰款。

A、1萬元以上10萬元以下

B、2萬元以上20萬元以下

C、3萬元以上30萬元以下

D、5萬元以上50萬元以下

答案：C

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,公司在依法向有關(guān)主管部門提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)的,由有關(guān)主管部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。26.28.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,11月購入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得普通發(fā)票注明60萬元,稅額為7.8萬元,支付安裝費(fèi),取得普通發(fā)票注明價(jià)款2萬元,稅額為0.18萬元,則甲企業(yè)該設(shè)備所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是()萬元。

A、62

B、70.2

C、69.98

D、72.2

答案：C

解析：解析:因?yàn)槿〉玫氖瞧胀òl(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的,要計(jì)入到該固定資產(chǎn)的成本。所以該設(shè)備所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)=60+7.8+2+0.18=69.98(萬元)。27.13.普通合伙企業(yè)合伙人李某因車禍遇難,生前遺囑指定16歲的兒子李明為其全部財(cái)產(chǎn)繼承人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。

A、李明有權(quán)繼承當(dāng)然成為合伙企業(yè)的普通合伙人

B、李明只能要求分割其父在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額

C、如合伙協(xié)議約定合伙人必須是完全行為能力人,則李明不能成為合伙人

D、經(jīng)全體合伙人同意,李明可以成為有限合伙人,普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

答案：D

解析：解析:合伙人的繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的,經(jīng)全體合伙人一致同意,可以依法成為有限合伙人,普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的,合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退還該繼承人。28.1.甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款,后因合同履行發(fā)生的糾紛,乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴,法院受理了該案,首次開庭后,甲提出應(yīng)依合同中的仲裁條款解決糾紛,法院對該案沒有管轄權(quán),下列對該案的處理方式中,正確的是()。

A、法院與仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜

B、法院繼續(xù)審理該案

C、法院中止審理,確定仲裁條款效力后再?zèng)Q定是否繼續(xù)審理

D、法院終止審理,由仲裁機(jī)構(gòu)審理該案

答案：B

解析：解析:(1)如果甲在人民法院”首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的,人民法院應(yīng)駁回乙的起訴;(2)如果甲在人民法院”開庭審理時(shí)”才提交仲裁協(xié)議的,視為放棄仲裁協(xié)議,人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。29.1.某國有企業(yè)2019年度發(fā)生虧損,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過()年。

A、2022

B、2023

C、2024

D、2025

答案：C

解析：解析:本題考核虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定,納稅人發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年,自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算(2020~2024年)。30.1.王某向張某購買一臺(tái)電腦,與張某約定一個(gè)月后由李某支付電腦價(jià)款,一個(gè)月后,李某未支付電腦價(jià)款,下列關(guān)于張某請求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中,正確的是()。

A、請求王某或李某承擔(dān)

B、請求李某承擔(dān)

C、請求王某承擔(dān)

D、請求王某和李某共同承擔(dān)

答案：C

解析：解析:在由第三人履行的合同中,第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的,債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。二.多選題(共30題)1.1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)匯票的說法正確的有()。

A、銀行匯票的出票人與付款人不一致

B、銀行匯票的提示付款期自出票日起1個(gè)月

C、商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票

D、商業(yè)匯票付款期限不得超過6個(gè)月,提示付款期限自到期日起10日

答案：BCD

解析：解析:銀行匯票的出票人與付款人一致。2.10.根據(jù)合伙企業(yè)的有關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)合伙企業(yè)的解散和清算說法正確的有()。

A、合伙企業(yè)解散,清算人一般由全體合伙人擔(dān)任

B、清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項(xiàng)通知債權(quán)人,并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告

C、合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天的,合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散

D、自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的,合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請人民法院指定清算人

答案：ABCD

解析：解析：根據(jù)規(guī)定,合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天,合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散(選項(xiàng)C)。合伙企業(yè)解散,應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算。清算人由全體合伙人擔(dān)任(選項(xiàng)A)。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未無確定清算人的,合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請人民法院指定清算人(選項(xiàng)D)。清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項(xiàng)通知債權(quán)人,并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告(選項(xiàng)B)。3.1.劉某是甲有限責(zé)任公司的董事。任職期間,多次利用職務(wù)之便,指示公司會(huì)計(jì)將資金借貸給一家主要由劉某的兒子投資設(shè)立的乙公司。對此,持有公司股權(quán)0.5%的股東王某自行直接向法院對乙公司提起股東代表訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,正確的有()。

A、王某持有公司股權(quán)不足1%,不具有提起股東代表訴訟的資格

B、王某不能直接提起訴訟,必須先向監(jiān)事會(huì)提出請求

C、監(jiān)事會(huì)拒絕提起訴訟時(shí),王某應(yīng)以甲公司的名義起訴,但無需甲公司蓋章或劉某簽字

D、監(jiān)事會(huì)拒絕提起訴訟時(shí),王某應(yīng)以自己的名義依法提起股東代表訴訟

答案：BD

解析：解析:(1)有限責(zé)任公司沒有1%的限定條件;(2)王某必須先向監(jiān)事會(huì)提出書面請求,監(jiān)事會(huì)收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟,或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟,或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的,股東才有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟,本題不屬于”情況緊急”的情形;(3)王某應(yīng)以自己(而非公司)的名義起訴。4.37.甲乙簽訂租賃房屋合同,后出租人甲欲賣掉其房屋,則下列說法正確的有()。

A、在租賃期間內(nèi),甲不可以賣掉其房屋

B、甲應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知乙

C、甲可以隨時(shí)賣掉其房屋

D、乙享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利

答案：BD

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,出租人出賣租賃房屋的,應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人,承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。5.1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,在特定情形下,如無相反證據(jù),投資者將會(huì)被視為一致行動(dòng)人,下列各項(xiàng)中,屬于該特定情形的有()。

A、投資者之間存在股權(quán)控制關(guān)系

B、投資者之間為同學(xué)、戰(zhàn)友關(guān)系

C、投資者之間存在合伙關(guān)系

D、投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系

答案：ACD

解析：解析:投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系,投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的,除非有相反證據(jù),否則均可視為一致行動(dòng)人。6.1.下列關(guān)于增值稅稅率的陳述,正確的有()。

A、音像制品和電子出版物適用增值稅9%低稅率

B、其他個(gè)人銷售自己用過的汽車,適用3%征收率

C、增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,提供加工、修理修配勞務(wù),除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用征收率外,稅率一律為13%

D、一般納稅人銷售舊貨依5%征收率減按2%征收

答案：AC

解析：解析:(1)其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品,免征增值稅;(2)一般納稅人銷售舊貨依3%征收率減按2%征收。7.1.甲公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙公司,由A銀行承兌,A銀行在票據(jù)上注明”若票據(jù)到期時(shí)甲公司存款不足支付票款本銀行不予付款”;該票據(jù)由丙公司提供保證,丙公司在票據(jù)上注明”若到期后甲公司不能支付票款,持票人必須先到法院起訴,本公司只承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任”;乙公司拿到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,并注明”若票據(jù)到期后持票人不獲付款,不能向本公司追索”。同期丁公司向戊公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張,出票日為2019年3月1日,并注明付款日期為3月12日。則下列說法中正確的有()。

A、A銀行的記載不具票據(jù)上的效力

B、乙公司的記載不具票據(jù)上的效力

C、丙公司的記載視為拒絕承擔(dān)保證責(zé)任

D、丁公司在支票上對付款日期的記載無效

答案：BD

解析：解析:本題考核票據(jù)行為。(1)承兌附條件的,視為拒絕承兌;(2)背書附條件,條件無效,因此乙公司的記載不具票據(jù)上的效力。(3)保證附條件的,不影響保證的效力。(4)支票另行記載付款日期的,該記載無效。8.1.根據(jù)《民法典》的規(guī)定,下列主體中,不得作為保證人的有()。

A、企業(yè)法人的職能部門

B、無民事行為能力人

C、不具有完全代償能力的法人

D、公立大學(xué)

答案：ABD

解析：解析:(1)國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門,不得作保證人;(2)無民事行為能力人獨(dú)立實(shí)施的法律行為無效;(3)不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人,以保證人身份訂立保證合同后,又以自己沒有代償能力要求免除保證責(zé)任的,人民法院不予支持。9.1.公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算,且債權(quán)人未提起清算申請的,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,相關(guān)人員可以申請人民法院指定清算組對公司進(jìn)行清算。下列各項(xiàng)中,屬于該相關(guān)人員的是()。

A、持有公司5%以上股份的股東

B、公司董事

C、持有公司1%以上股份的股東

D、公司經(jīng)理

答案：AC

解析：解析:公司解散時(shí),逾期不成立清算組進(jìn)行清算,且債權(quán)人未提起清算申請的,公司股東申請法院指定清算組對公司進(jìn)行清算的,法院應(yīng)予支持。10.1.納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額,下列符合條件的有()

A、納稅人信用等級為B級

B、自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額為30萬元

C、申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

D、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返政策

答案：ACD

解析：解析:納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額,需同時(shí)符合下列條件:(1)自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元;(2)納稅人信用等級為A級或B級;(3)申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;(4)申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返政策的。11.35.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)的有()。

A、對增加、減少注冊資本作出決議

B、決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案

C、對聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議

D、對發(fā)行公司債券作出決議

答案：ACD

解析：解析:選項(xiàng)B屬于董事會(huì)的職權(quán)。12.1.根據(jù)證券法律制度規(guī)定,下列關(guān)于首次公開發(fā)行新股條件的表述,不正確的有()

A、具有持續(xù)盈利能力

B、財(cái)務(wù)狀況良好

C、具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

D、最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載

答案：ABD

解析：解析:證券法對首次公開發(fā)行新股的條件進(jìn)行大幅度刪減,放松實(shí)質(zhì)性判斷條件。要求公司需具有”持續(xù)經(jīng)營能力”,對”盈利能力”和”財(cái)務(wù)狀況”未作具體要求。公司最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”要求被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告”。13.1.根據(jù)《民法典》的規(guī)定,下列關(guān)于不同種類違約責(zé)任相互關(guān)系的表述中,正確的有()。

A、當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的,違約方支付違約金后,還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)

B、約定的違約金過分高于造成的損失的,人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以適當(dāng)減少

C、當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對方可以同時(shí)適用違約金和定金條款

D、當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的,仍可以請求賠償損失

答案：ABD

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對方可以選擇適用違約金或者定金條款,不可同時(shí)適用。14.1.《合伙企業(yè)法》規(guī)定,合伙協(xié)議約定合伙期限的,在合伙企業(yè)存續(xù)期間,有下列情形之一的,合伙人可以退伙的有()。

A、合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn)

B、全體合伙人一致同意

C、發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由

D、其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)

答案：ABCD

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,合伙協(xié)議約定合伙期限的,在合伙企業(yè)存續(xù)期間,有下列情形之一的,合伙人可以退伙:①合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn);②經(jīng)全體合伙人一致同意;③發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由;④其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)。15.1.下列關(guān)于商標(biāo)權(quán)的表述正確的是()。

A、申請注冊商標(biāo)應(yīng)當(dāng)便于識(shí)別,這是商標(biāo)注冊顯著性的體現(xiàn)

B、聲音不得作為商標(biāo)使用

C、商標(biāo)注冊申請人可以通過一份申請就多個(gè)類別的商品申請注冊同一商標(biāo)

D、申請注冊商標(biāo)不得使用法律禁止的標(biāo)志

答案：ACD

解析：解析:B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。聲音商標(biāo)指足以使相關(guān)消費(fèi)者區(qū)別商品或服務(wù)來源的聲音。16.65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列資產(chǎn)中,計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案：AB

解析：解析:選項(xiàng)CD不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。17.11.某上市公司擬聘請獨(dú)立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列人員中,不得擔(dān)任該上市公司獨(dú)立董事的有()。

A、該上市公司的分公司的經(jīng)理

B、該上市公司董事會(huì)秘書配偶的弟弟

C、持有該上市公司已發(fā)行股份2%的股東鄭某的岳父

D、持有該上市公司已發(fā)行股份10%的甲公司的某董事的配偶

答案：ABD

解析：解析:(1)選項(xiàng)A,B:在上市公司或者附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系不得擔(dān)任獨(dú)立董事(直系親屬是指配偶、父母、子女等,主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹);(2)選項(xiàng)C:直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬,岳父屬于主要社會(huì)關(guān)系,不在限制的范圍內(nèi);(3)選項(xiàng)D:在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬。18.33.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年11月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備取得含稅收入9476元(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅);銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,取得含稅收入24570元。對該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括()。

A、銷售已使用過的設(shè)備,應(yīng)納增值稅184元

B、銷售已使用過的設(shè)備,應(yīng)納增值稅161.98元

C、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,應(yīng)納增值稅420元

D、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,應(yīng)納增值稅2826.64元

答案：AD

解析：解析:銷售自己使用過的設(shè)備,按3%減按2%征收增值稅,應(yīng)納增值稅=9476÷(1+3%)×2%=184(元);銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物,應(yīng)納增值稅24570/(1+13%)*13%=2826.64(元19.1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于進(jìn)出口貨物繳納稅費(fèi)的表述正確的有()。

A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)依法繳納關(guān)稅

B、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)依法繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C、出口貨物應(yīng)當(dāng)納入增值稅的征收范圍,一般出口貨物實(shí)行零稅率

D、對于限制或禁止出口的貨物,適用零稅率

答案：ABC

解析：解析:法律有特殊規(guī)定的某些限制或禁止出口的貨物,可以不適用零稅率,依正常稅率征收。20.7.根據(jù)《合同法》關(guān)于合同訂立過程中有關(guān)代理問題的規(guī)定,下列說法中,正確的有()。

A、限制民事行為能力人訂立的純獲利益的合同,必須經(jīng)法定代理人追認(rèn),否則無效

B、行為人沒有代理權(quán)而以被代理人名義訂立的合同,未經(jīng)被代理人追認(rèn),對被代理人不發(fā)生效力

C、法人或其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人超越權(quán)限訂立的合同無效

D、無處分權(quán)人將他人財(cái)產(chǎn)出租,經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)的,該合同有效

答案：BD

解析：解析:限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同,為效力待定合同,經(jīng)法定代理人追認(rèn)后該合同有效,但其訂立的純獲利益的合同不必經(jīng)法定代理人追認(rèn),選項(xiàng)A錯(cuò)誤。法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人超越權(quán)限訂立的合同,除相對人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其超越權(quán)限的以外,該代表行為有效,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。21.42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有()

A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

答案：ACD

解析：解析:(1)選項(xiàng)A,C,D:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出,準(zhǔn)予全額扣除;(2)選項(xiàng)B:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予扣除。22.39.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有()

A、企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

B、按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D、按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

答案：AD

解析：解析:本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B,應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比,扣除較小者,對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C,公益性捐贈(zèng)支出按會(huì)計(jì)利潤12%以內(nèi)扣除。23.28.下列關(guān)于公司設(shè)立方式的表述,正確的有()。

A、發(fā)起設(shè)立只適用于有限責(zé)任公司,不適用于股份有限公司

B、發(fā)起設(shè)立既適用于有限責(zé)任公司,也適用于股份有限公司

C、募集設(shè)立只適用于股份有限公司,不適用于有限責(zé)任公司

D、募集設(shè)立既適用于股份有限公司,也適用于有限責(zé)任公司

答案：BC

解析：解析:有限責(zé)任公司只能是發(fā)起設(shè)立;股份有限公司可以是發(fā)起設(shè)立或募集設(shè)立。該題針對股份有限公司的設(shè)立"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。"24.1.有限合伙人的出資方式包括()。

A、貨幣

B、著作權(quán)

C、工業(yè)產(chǎn)權(quán)

D、勞務(wù)

答案：ABC

解析：解析:有限合伙人可以以貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資,但是不可以以勞務(wù)出資。著作權(quán)和工業(yè)產(chǎn)權(quán)合稱為知識(shí)產(chǎn)權(quán)。25.4.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中,正確的有()。

A、個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的,免征增值稅

B、個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的,應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額減半繳納增值稅

C、個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的,應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D、個(gè)人的銷售額超過起征點(diǎn)的,應(yīng)就其超過起征點(diǎn)的銷售額部分繳納增值稅

答案：AC

解析：解析:個(gè)人的銷售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到或超過起征點(diǎn)的,則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。26.1.甲有限責(zé)任公司注冊資本為120萬元,股東人數(shù)為9人,董事會(huì)成員為5人,監(jiān)事會(huì)成員為5人。股東一次繳清出資,該公司章程對股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未作特別規(guī)定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,該公司出現(xiàn)的下列情形中,屬于應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)的有()。

A、出資20萬元的某股東提議召開

B、公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到40萬元

C、2名董事提議召開

D、2名監(jiān)事提議召開

答案：AC

解析：解析:(1)代表1/10以上表決權(quán)的股東提議時(shí),應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì);本題中,由于公司章程對股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未作特別規(guī)定,應(yīng)按出資比例行使表決權(quán);(2)股份有限公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到實(shí)收股本總額1/3時(shí),應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì),但有限責(zé)任公司并沒有該規(guī)定;(3)1/3以上的董事提議時(shí),應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì);(4)有限責(zé)任公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)的,由監(jiān)事會(huì)提議召開臨時(shí)股東會(huì)(部分監(jiān)事不行)。27.1.以下各項(xiàng)中屬于可以因行為人自愿請求法院或仲裁機(jī)關(guān)予以撤銷而歸于無效的民事行為有()。

A、乘人之危訂立的合同

B、代理人與第三人惡意串通訂立的損害被代理人利益的合同

C、因重大誤解而訂立的合同

D、限制民事行為能力人依法不但能獨(dú)立實(shí)施的合同

答案：AC

解析：解析:本題考核可撤銷的民事行為。(1)代理人與第三人惡意串通訂立的損害被代理人利益的合同屬于無效民事行為;(2)限制民事行為能力人依法不但能獨(dú)立實(shí)施的合同屬于效力待定民事行為。28.1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資

B、生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

C、因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

D、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

答案：ACD

解析：解析:本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的規(guī)定。(1)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(2)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(3)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。29.1.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于預(yù)算收入的有()。

A、采礦權(quán)拍賣所得

B、地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還

C、上級政府收到的下級政府的體制上解收入

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入

答案：ABCD

解析：解析:一般公共預(yù)算收入主要包括稅收收入(稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入)、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入(采礦權(quán)拍賣所得)、轉(zhuǎn)移性收入(上級政府收到的下級政府的體制上解收入、地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還)和其他收入。30.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人取得的下列收入,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

A、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B、接受捐贈(zèng)的收入

C、取得的財(cái)政撥款

D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

答案：AB

解析：解析:取得的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金屬于不征稅收入,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三.判斷題(共20題)1.83.一般情況下,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,不作為企業(yè)所得稅的收入()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題考核企業(yè)所得稅視同銷售。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物,在所得稅上確認(rèn)收入。2.53.如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了”不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票,則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力,而只具有普通債權(quán)讓與的效力()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:出票人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的正面。如果收款人或者持票人將出票人作此記載的匯票轉(zhuǎn)讓,該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力,而只具有普通債權(quán)讓與的效力,出票人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。3.2【】注冊制既要進(jìn)行形式審查,也要進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:核準(zhǔn)制既要進(jìn)行形式審查,也要進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。注冊制只負(fù)責(zé)對注冊文件進(jìn)行形式審查。24.2【】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。5.3【】受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡,且不能確定死亡先后順序的,推定受益人死亡在先。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡,且不能確定死亡先后順序的,推定受益人死亡在先。6.85.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),可以據(jù)實(shí)扣除()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:自2008年1月1日起,企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。超過的部分,不予扣除。7.67.保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人的名稱的,已承兌的匯票,以承兌人為被保證人;未承兌的匯票,以出票人為被保證人。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:題目表述正確。8.29[]符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,全額征收企業(yè)所得稅。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。9.17.公司應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至3月31日,通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度年度報(bào)告。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:公司應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度年度報(bào)告。10.9【】原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的,其中一個(gè)人民法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的,應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟,原告可以向其中一個(gè)人民法院起訴;原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的,由”最先立案”的人民法院管轄。先立案的人民法院不得將案件移送給另一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院,人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的,不得重復(fù)立案;立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的,裁定將案件移送給先立案的人民法院。11.5【】甲公司擬收購乙上市公司,甲的母公司A公司也持有乙公司股份,則甲公司與A公司是一致行動(dòng)人。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系,構(gòu)成一致行動(dòng)人。12.50.收購行為完成后,收購人與被收購公司合并,并將該公司解散的,被解散公司的原有股票由被解散公司依法更換。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:收購行為完成后,收購人與被收購公司合并,并將該公司解散的,被解散公司的原有股票由收購人依法更換。13.21.采購人應(yīng)當(dāng)自政府采購合同簽訂之日起2個(gè)工作日內(nèi),將政府采購合同在省級以上人民政府財(cái)政部門指定的媒體上公告,但政府采購合同中涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容除外。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:該題表述正確。14.34.增值稅5%或3%的征收率,適用于小規(guī)模納稅人,不適用于一般納稅人()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定,一般納稅人銷售部分貨物時(shí),采用簡易辦法計(jì)算征收,則適用5%或3%的稅率,現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為3%。該題針對增值稅稅率"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核"15.3【】甲公司以廠房抵押向乙銀行借款,雙方簽訂了借款合同和抵押合同,則抵押合同是主合同,借款合同是從合同。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題中,借款合同是主合同,抵押合同是從合同。16.4.資合公司不僅以資本的實(shí)力取信于人,股東個(gè)人是否有財(cái)產(chǎn)、能力或者信譽(yù)與公司也是有關(guān)系的。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:資合公司僅以資本的實(shí)力取信于人,股東個(gè)人是否有財(cái)產(chǎn)、能力或者信譽(yù)與公司無關(guān)。該題針對公司的概念和種類"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。"17.3【】合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的利潤分配和虧損分擔(dān)比例的,由各合伙人平均分配和分擔(dān)。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的,由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān);無法確定出資比例的,由合伙人平均分配、分擔(dān)o18.5【】法院組織清算的,清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起3個(gè)月內(nèi)清算完畢。()正確錯(cuò)誤A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：解析:法院組織清算的,清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起6個(gè)月內(nèi)清算完畢。因特殊情況無法在6個(gè)月內(nèi)完成清算的,清算組應(yīng)當(dāng)向法院申請延長。19.5【】某國有企業(yè)擬與張某、李某設(shè)立一家合伙企業(yè),該擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:國有獨(dú)資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人,只能作為有限合伙人,擬設(shè)立的合伙企業(yè)只能是有限合伙企業(yè)。20.28.保險(xiǎn)人接受了投保人提交的投保單并收取了保險(xiǎn)費(fèi),尚未作出是否承保的意思表示,發(fā)生保險(xiǎn)事故,被保險(xiǎn)人或者受益人請求保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任,不符合承保條件的,保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,但應(yīng)當(dāng)退還已經(jīng)收取的保險(xiǎn)費(fèi)。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:保險(xiǎn)人接受了投保人提交的投保單并收取了保險(xiǎn)費(fèi),尚未作出是否承保的意思表示,發(fā)生保險(xiǎn)事故,被保險(xiǎn)人或者受益人請求保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金責(zé)任,符合承保條件的,人民法院應(yīng)予支持;不符合承保條件的,保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,但應(yīng)當(dāng)退還已經(jīng)收取的保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)人主張不符合承保條件的,應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任。四.簡答題(共7題)1.1.某年10月,甲融資租賃公司(以下稱”甲公司”)與乙公司訂立一份融資租賃合同。該合同約定:甲公司按乙公司要求,從國外購進(jìn)一套玻璃生產(chǎn)線設(shè)備租賃給乙公司使用;租賃期限10年,從設(shè)備交付時(shí)起算;年租金400萬元(每季支付100萬元),從設(shè)備交付時(shí)起算;租期屆滿后,租賃設(shè)備歸乙公司所有。為了保證乙公司履行融資租賃合同規(guī)定的義務(wù),丙公司所屬的職能部門A在征得丙公司的口頭同意后,與甲公司訂立了保證合同,約定在乙公司不履行融資租賃合同規(guī)定的義務(wù)時(shí),由丙公司的職能部門承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司依約將采購的設(shè)備交付給乙公司使用;乙公司依約開始向甲公司支付租金。合同履行期間,甲公司獲悉:乙公司在融資租賃合同洽談期間所提交的會(huì)計(jì)報(bào)表嚴(yán)重不實(shí);隱瞞了逾期未還銀行巨額貸款的事實(shí)。甲公司隨即與乙公司協(xié)商,并達(dá)成了進(jìn)一步加強(qiáng)擔(dān)保責(zé)任的協(xié)議,即:乙公司將其所有的一棟廠房作抵押,作為其履行融資租賃合同項(xiàng)下義務(wù)的擔(dān)保。為此,甲公司與乙公司訂立了書面抵押合同,乙公司將用于抵押的廠房的所有權(quán)證書交甲公司收存。其后由于產(chǎn)品銷售不佳,資金周轉(zhuǎn)困難,乙公司停止向甲公司支付租金。經(jīng)甲公司多次催告,乙公司一直未支付租金。甲公司調(diào)查的情況顯示:乙公司實(shí)際已處于資不抵債的境地。合同履行期間,承租物經(jīng)過一段時(shí)期的維修,乙公司認(rèn)為,相應(yīng)維修費(fèi)應(yīng)該由甲公司承擔(dān)。要求:根據(jù)本題所述內(nèi)容,分別回答下列問題:(1)甲公司在乙公司停止支付租金后,可否以乙公司存在欺詐行為為由撤銷融資租賃合同?并說明理由。(2)甲公司是否可以解除融資租賃合同?并說明理由。(3)A職能部門與甲公司簽訂的保證合同是否有效?并說明理由。(4)乙公司將房產(chǎn)抵押給甲的,該抵押權(quán)是否有效?并說明理由。(5)乙公司認(rèn)為維修費(fèi)應(yīng)該由甲公司承擔(dān)的觀點(diǎn)是否正確?并說明理由。

答案：答案:(1)甲公司在乙公司停止支付租金后,不能以乙公司存在欺詐行為為由撤銷融資租賃合同。根據(jù)規(guī)定,具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為放棄撤銷權(quán)的,撤銷權(quán)消滅。本題中甲公司在得知受到欺詐后,沒有提出撤銷合同,而是與乙公司協(xié)商后,同意繼續(xù)履行合同,實(shí)質(zhì)上就是以自己的行為放棄撤銷權(quán),因此,甲公司不能撤銷融資租賃合同。(2)甲公司可以解除融資租賃合同。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人一方延遲履行主要債務(wù),經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的,對方當(dāng)事人可以解除合同。本題中,乙公司停止向甲公司支付租金,經(jīng)甲公司多次催告,乙公司一直未支付租金,因此,甲公司可以解除融資租賃合同。(3)A職能部門與甲公司簽訂的保證合同無效。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)法人的職能部門不得擔(dān)任保證人,提供保證的,保證合同無效。(4)乙公司將房產(chǎn)抵押給甲,該抵押權(quán)無效。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人以建筑物設(shè)定抵押時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記,抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。本題中,乙公司以廠房向甲公司設(shè)定抵押時(shí),未辦理抵押物登記,因此,抵押權(quán)無效。(5)乙公司的觀點(diǎn)不正確。根據(jù)規(guī)定,融資租賃合同中,承租人應(yīng)當(dāng)妥善保管、使用租賃物,履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。本題中,維修費(fèi)應(yīng)該由承租人乙公司承擔(dān)。2.4【題干】2018年7月14日,甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備,合計(jì)20萬元,雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貨款。7月15日,乙公司簽發(fā)了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人、期限為2個(gè)月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時(shí),丙公司要求甲公司提供保證人。甲公司遂請求丁公司保證,丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生效條件,甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章,并注明”該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時(shí)未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后,丙公司獲悉甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳。遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款,理由如下:(1)匯票未記載被保證人名稱和保證日期,保證無效;(2)甲公司沒有向保證人提供抵押,保證不生效;(3)即使保證生效,持票人應(yīng)先向被保證人請求付款,只有在被保證人沒有支付能力時(shí)才由保證人付款。要求:根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題?！締栴}3】【】丁公司拒絕付款的理由(3)是否成立?簡要說明理由。

答案：答案:不成立。根據(jù)規(guī)定,保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利,承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的匯票,保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人在票據(jù)到期后,根據(jù)需要,可以不向被保證人請求付款,而直接向保證人請求付款。保證人應(yīng)當(dāng)支付全部票據(jù)金額,不得以必須先向被保證人請求付款為由拒絕付款。3.28【題干】某縣甲事業(yè)單位2017年初準(zhǔn)備使用財(cái)政性資金修繕和裝修一幢辦公樓,預(yù)算金額為800萬元,采用公開招標(biāo)方式,經(jīng)確認(rèn),此次采購項(xiàng)目已經(jīng)達(dá)到公開招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)。該單位委托A招標(biāo)公司代理進(jìn)行公開招標(biāo)的事宜。A公司于2017年2月1日在財(cái)政部指定的媒體上公開發(fā)布招標(biāo)文件,招標(biāo)文件中確認(rèn)的投標(biāo)截止時(shí)