2022-2023年廣東省東莞市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）

2022-2023年廣東省東莞市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.假定一年360天，某公司按“2／10，N／30"的付款條件購(gòu)入200萬(wàn)元的貨物，下列說(shuō)法中不正確的是()。

A.如果在10天內(nèi)付款，則付款額為l60萬(wàn)元

B.如果在10天后付款，則付款額為200萬(wàn)元

C.如果在10天內(nèi)付款，則付款額為l96萬(wàn)元

D.如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的成本為l8．37％

2.下列混合成本的分解方法中，比較粗糙且?guī)в兄饔^判斷特征的是()。A.高低點(diǎn)法B.回歸分析法C.技術(shù)測(cè)定法D.賬戶分析法

3.出租人既出租某項(xiàng)資產(chǎn)。又以該項(xiàng)資產(chǎn)為擔(dān)保借入資金的租賃方式是()。

A.經(jīng)營(yíng)租賃B.售后回租C.杠桿租賃D.直接租賃

4.已知某種證券收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為0.2，當(dāng)前市場(chǎng)組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為0.4，兩者之間的相關(guān)系數(shù)為0.5，則兩者之間的協(xié)方差是（）。

A.0.04B.0.16C.0.25D.1.00

5.某企業(yè)年初從銀行貸款100萬(wàn)元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為()萬(wàn)元。

A.70B.90C.100D.110

6.

第

3

題

從成熟的證券市場(chǎng)來(lái)看，企業(yè)的籌資優(yōu)序模式中，應(yīng)最后考慮的籌資方式是（）。

A.借款B.發(fā)行新股C.發(fā)行債券D.內(nèi)部籌資

7.某公司2016年3月的應(yīng)收賬款平均余額為480萬(wàn)元，信用條件為N/30，過(guò)去三個(gè)月的賒銷(xiāo)情況為：1月份240萬(wàn)元;2月份180萬(wàn)元;3月份320萬(wàn)元，每月按30天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為()天。

A.28.39B.36.23C.58.39D.66.23

8.下列關(guān)于彈性預(yù)算法的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.理論上，彈性預(yù)算法適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算。

B.彈性預(yù)算法考慮了預(yù)算期可能的不同業(yè)務(wù)量水平。

C.彈性預(yù)算法分為公式法和列表法兩種方法。

D.以不變的會(huì)計(jì)期間作為預(yù)算期。

9.

第

22

題

某企業(yè)向銀行借款100萬(wàn)元，年利率l0%，半年復(fù)利一次。該項(xiàng)借款實(shí)際利率是（）。

A.10%B.5%C.11%D.10.25%

10.利息保障倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力，還反映了（）

A.總償債能力B.長(zhǎng)期償債能力C.短期償債能力D.經(jīng)營(yíng)能力

11.下列說(shuō)法中正確的是（）

A.在通貨膨脹初期，實(shí)行固定利率會(huì)使債權(quán)人利益受到損害

B.在通貨膨脹初期，實(shí)行固定利率會(huì)使債務(wù)人利益受到損害

C.在通貨膨脹初期，實(shí)行浮動(dòng)利率會(huì)使債權(quán)人利益受到損害

D.在通貨膨脹初期，實(shí)行浮動(dòng)利率會(huì)使債務(wù)人受益

12.在通貨膨脹持續(xù)期，為了減輕通貨膨脹對(duì)企業(yè)造成的不利影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的防范措施包括()。

A.進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值

B.取得長(zhǎng)期負(fù)債，保持資本成本的穩(wěn)定

C.采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán)

D.與客戶應(yīng)簽定長(zhǎng)期購(gòu)貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失

13.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定.金額為l00萬(wàn)元，年度內(nèi)使用了60萬(wàn)元(使用期平均8個(gè)月)，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為（）萬(wàn)元。

A.5B.5.1C.7.4D.6.3

14.

第

14

題

某企業(yè)編制第三季度“生產(chǎn)預(yù)算”，第一季度銷(xiāo)售量為2000件．第二季度銷(xiāo)售量為2100件，預(yù)汁本年第三季度銷(xiāo)售量2300件，第四季度銷(xiāo)售量1900件，期末存貨為下一季度銷(xiāo)售量的20%，第三季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量為（）件。

15.

第

13

題

在個(gè)別資金成本的計(jì)算中，不必考慮籌資費(fèi)用影響的是（）。

A.債券成本B.普通股成本C.優(yōu)先股成本D.留存收益成本

16.下列各項(xiàng)中，正確反映公司凈利潤(rùn)分配順序的是（）。

A.提取法定公積金、提取任意公積金、彌補(bǔ)以前年度虧損、向投資者分配股利

B.向投資者分配股利、彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金

C.彌補(bǔ)以前年度虧損、向投資者分配股利、提取法定公積金、提取任意公積金

D.彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向投資者分配股利

17.

第

17

題

某項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)組合收益率的協(xié)方差是10%，市場(chǎng)組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差為50%，那么如果市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率上升了20%，則該項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益率將上升（）。

A.10%B.40%C.8%D.5%

18.不是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)直接編制的預(yù)算有()。

A.直接材料預(yù)算B.銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算C.直接人工預(yù)算D.變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算

19.

第

21

題

已知某投資項(xiàng)目的全部投資均于建設(shè)起點(diǎn)一次性投入，建設(shè)期為零，投產(chǎn)后每年的凈現(xiàn)金流量相等。預(yù)計(jì)該項(xiàng)目包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期是6年，則按內(nèi)部收益率確定的年金現(xiàn)值系數(shù)是（）。

A.6.5B.3C.6D.5.5

20.

第

11

題

可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格越高，債券能轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)（）。

A.越少B.越多C.轉(zhuǎn)換價(jià)格對(duì)轉(zhuǎn)換股數(shù)影響不大D.不能確定

21.在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類(lèi)管理的情況下，ABC三類(lèi)存貨的金額比重大致為（）。

A.0.7：0.2：0.1B.0.1：0.2：0.7C.0.5：0.3：0.2D.0.2：0.3：0.5

22.下列各項(xiàng)中，可能會(huì)使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離的預(yù)算方法是()。A.增量預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.零售預(yù)算法

23.在通常情況下，適宜采用較高負(fù)債比例的企業(yè)發(fā)展階段是()。

A.初創(chuàng)階段B.破產(chǎn)清算階段C.收縮階段D.發(fā)展成熟階段

24.若某一企業(yè)的經(jīng)營(yíng)處于保本狀態(tài)(即息稅前利潤(rùn)為零)時(shí)，錯(cuò)誤的說(shuō)法是（）。

A.此時(shí)銷(xiāo)售額正處于銷(xiāo)售收入線與總成本線的交點(diǎn)

B.此時(shí)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)趨近于無(wú)窮小

C.此時(shí)的營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)率等于零

D.此時(shí)的邊際貢獻(xiàn)等于固定成本

25.永續(xù)債與普通債券的主要區(qū)別不包括（）。

A.不設(shè)定債券的到期日

B.票面利率較高

C.大多數(shù)永續(xù)債的附加條款中包括贖回條款以及利率調(diào)整條款

D.是一種債權(quán)性的融資工具

二、多選題(20題)26.

第

30

題

商品流通企業(yè)下列費(fèi)用屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支范圍的有（）。

A.在進(jìn)貨過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

B.運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗

C.入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)

D.一般納稅人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.小規(guī)模納稅人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額

27.下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的說(shuō)法中，正確的有()。

A.對(duì)于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售額的比率的變動(dòng)范圍非常大

B.公司的不確定性決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平

C.如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)一銷(xiāo)售收入比率

D.如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)一銷(xiāo)售收入比率來(lái)運(yùn)營(yíng)

28.在個(gè)別資本成本的計(jì)算中，需要考慮籌資費(fèi)用影響的有()。

A.債券成本B.普通股成本C.銀行借款成本D.留存收益成本

29.滾動(dòng)預(yù)算按照滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為（）

A.逐年滾動(dòng)B.逐季滾動(dòng)C.逐月滾動(dòng)D.混合滾動(dòng)

30.在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同金額的70%～90%，這種保理方式為（）

A.折扣保理B.融資保理C.到期保理D.暗保理

31.下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬B.按直線法計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)C.職工培訓(xùn)費(fèi)D.研究開(kāi)發(fā)支出

32.下列屬于影響財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素是()。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于繁榮時(shí)期B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度很快C.國(guó)家修改了稅法D.國(guó)家進(jìn)行了投資體制改革

33.下列各項(xiàng)措施中，能用于協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間利益沖突的有（）。

A.市場(chǎng)對(duì)公司強(qiáng)行接收或吞并B.債權(quán)人在債務(wù)契約中要求股東對(duì)公司債務(wù)提供擔(dān)保C.債權(quán)人停止借款D.債權(quán)人收回借款

34.企業(yè)投資的必要收益率的構(gòu)成包括()。

A.純粹利率B.通貨膨脹補(bǔ)貼C.風(fēng)險(xiǎn)收益率D.資金成本率

35.材料價(jià)格差異產(chǎn)生的原因主要有（）

A.供應(yīng)單位和供應(yīng)價(jià)格的變化B.廢品、次品率的變動(dòng)C.材料質(zhì)量的變化D.運(yùn)輸方式和運(yùn)輸路線的變化

36.

37.在判斷項(xiàng)目的相關(guān)現(xiàn)金流量時(shí)不必考慮的因素有()。

A.曾經(jīng)支付的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用B.公司決策者的工資費(fèi)用C.利用現(xiàn)有設(shè)備的可變現(xiàn)價(jià)值D.失去的土地增值收益

38.

第

28

題

在財(cái)務(wù)分析中，資料來(lái)源存在局限性，理由包括（）。

39.企業(yè)采取賒銷(xiāo)、分期付款等方式來(lái)銷(xiāo)售產(chǎn)品在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮的作用有（）

A.增加現(xiàn)金B(yǎng).減少存貨C.減少借款D.增加銷(xiāo)售

40.

41.第

34

題

固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途，可以分為（）。

A.使用中的固定資產(chǎn)B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)C.未使用的固定資產(chǎn)D.非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)E.不需用的固定資產(chǎn)

42.

第

32

題

采用趨勢(shì)分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意（）。

A.所對(duì)比指標(biāo)的計(jì)算口徑必須一致

B.應(yīng)剔除偶發(fā)性項(xiàng)目的影響

C.應(yīng)運(yùn)用例外原則對(duì)某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)做重點(diǎn)分析

D.對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性

43.

第

29

題

下列關(guān)于比較資金成本法的說(shuō)法正確的是（）。

A.使用這種方法沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

B.加權(quán)平均資金成本最低時(shí)，企業(yè)價(jià)值最大

C.根據(jù)個(gè)別資金成本的高低來(lái)確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

D.該方法有把最優(yōu)方案漏掉的可能

44.第

31

題

產(chǎn)品成本預(yù)算，是（）預(yù)算的匯總。

A.生產(chǎn)

B.直接材料

C.直接人工

D.制造費(fèi)用

45.與股權(quán)籌資方式相比利用債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括（）。

A.籌資速度快B.籌資彈性大C.信息溝通等代理成本較低D.資本成本低

三、判斷題(10題)46.當(dāng)平均資本成本率最小時(shí)，此時(shí)的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)最理想的最佳資本結(jié)構(gòu)。A.是B.否

47.因?yàn)榘踩呺H是正常銷(xiāo)售額超過(guò)盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額的差額，并表明銷(xiāo)售額下降多少企業(yè)仍不至虧損，所以安全邊際部分的銷(xiāo)售額也就是企業(yè)的利潤(rùn)。（）

A.是B.否

48.

第

36

題

企業(yè)利潤(rùn)分配表中的“應(yīng)付優(yōu)先股股利”、“應(yīng)付普通股股利”和“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目均反映本年度實(shí)際分配的股利。（）

A.是B.否

49.投資者購(gòu)買(mǎi)基金份額與基金公司之間會(huì)形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（）

A.是B.否

50.分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制，可能導(dǎo)致資金管理分散、資本成本增大、費(fèi)用失控、利潤(rùn)分配無(wú)序。()

A.是B.否

51.管理層討論與分析信息大多涉及“內(nèi)部性”較強(qiáng)的定性型軟信息。難以對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的強(qiáng)制規(guī)定和有效監(jiān)控，因此，大多數(shù)國(guó)家采用自愿披露的原則。（）

A.是B.否

52.在作業(yè)成本法下，作業(yè)動(dòng)因是導(dǎo)致成本發(fā)生的誘因，是成本分配的依據(jù)。()

A.是B.否

53.在指數(shù)平滑法下，預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量是上期實(shí)際銷(xiāo)量與上期預(yù)計(jì)銷(xiāo)量的加權(quán)平均值，而平滑指數(shù)就是上期實(shí)際銷(xiāo)量的權(quán)數(shù)。（）

A.是B.否

54.

第37題集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制下，各所屬單位有自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，但是無(wú)重大問(wèn)題的決策權(quán)。（）

A.是B.否

55.定基動(dòng)態(tài)比率是以每一分析期的數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)相比較計(jì)算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)56.

57.

第

51

題

甲公司2006年年初的負(fù)債總額為1500萬(wàn)元，股東權(quán)益是負(fù)債總額的2倍，年資本積累率為30%，2006年年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40%，負(fù)債的年均利率為5%。2006年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元，所得稅率為33%。2006年末的股份總數(shù)為600萬(wàn)股（普通股股數(shù)年內(nèi)無(wú)變動(dòng)，無(wú)優(yōu)先股），普通股市價(jià)為15元/股，普通股均發(fā)行在外。要求（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）：

（1）計(jì)算2006年年初的股東權(quán)益總額、資產(chǎn)總額、年初的資產(chǎn)負(fù)債率；

（2）計(jì)算2006年年末的股東權(quán)益總額、負(fù)債總額、資產(chǎn)總額、產(chǎn)權(quán)比率；

（3）計(jì)算2006年的總資產(chǎn)凈利率、權(quán)益乘數(shù)（使用平均數(shù)計(jì)算）、平均每股凈資產(chǎn)、基本每股收益、市盈率；

（4）已知2005年總資產(chǎn)凈利率為12.24%，權(quán)益乘數(shù)（使用平均數(shù)計(jì)算）為1.60，平均每股凈資產(chǎn)為5.45，計(jì)算2005年的每股收益并結(jié)合差額分析法依次分析2006年總資產(chǎn)凈利率、權(quán)益乘數(shù)以及平均每股凈資產(chǎn)對(duì)于每股收益的影響數(shù)額。

58.已知：某企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品擬投資1000萬(wàn)元建設(shè)一條生產(chǎn)線，現(xiàn)有甲、乙、丙三個(gè)方案可供選擇。甲方案各年的凈現(xiàn)金流量為：乙方案的相關(guān)資料為：在建設(shè)起點(diǎn)用800萬(wàn)元購(gòu)置不需要安裝的固定資產(chǎn)，同時(shí)墊支200萬(wàn)元營(yíng)運(yùn)資金，立即投入生產(chǎn)。預(yù)計(jì)投產(chǎn)后第1～10年每年新增500萬(wàn)元銷(xiāo)售收入，每年新增的付現(xiàn)成本和所得稅分別為200萬(wàn)元和50萬(wàn)元；第10年回收的固定資產(chǎn)余值和營(yíng)運(yùn)資金分別為80萬(wàn)元和200萬(wàn)元。丙方案的現(xiàn)金流量資料如表1所示：表1注：“6～10”年一列中的數(shù)據(jù)為每年數(shù)，連續(xù)5年相等。若企業(yè)要求的必要報(bào)酬率為8%，部分資金時(shí)問(wèn)價(jià)值系數(shù)如表2所示：表2要求：(1)計(jì)算乙方案項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量；(2)根據(jù)表1的數(shù)據(jù)，寫(xiě)出表中用字母表示的丙方案相關(guān)凈現(xiàn)金流量和累計(jì)凈現(xiàn)金流量(不用列算式)；(3)計(jì)算甲、丙兩方案的靜態(tài)回收期；(4)計(jì)算(P／F，8％，l0)和(A／P，8％，10)的值(保留四位小數(shù))；(5)計(jì)算甲、乙兩方案的凈現(xiàn)值指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)價(jià)甲、乙兩方案的財(cái)務(wù)可行性；(6)如果丙方案的凈現(xiàn)值為725.69萬(wàn)元，用年金凈流量法為企業(yè)做出該生產(chǎn)線項(xiàng)目投資的決策。59.F公司為一上市公司，有關(guān)資料如下：資料一：(1)2008年度的營(yíng)業(yè)收入(銷(xiāo)售收入)為10000萬(wàn)元。2009年的目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為100%，且銷(xiāo)售凈利率和股利支付率保持不變。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(2)2008年度相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)如表1所示：表1(3)2008年12月31日的比較資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如表2所示：表2(4)根據(jù)銷(xiāo)售百分比法計(jì)算的2008年年末資產(chǎn)、負(fù)債各項(xiàng)目占銷(xiāo)售收入的比熏數(shù)據(jù)如表3所示(作定增加銷(xiāo)售無(wú)需追加固定資產(chǎn)投資)：表3說(shuō)明：上表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：2009年年初該公司以970元／張的價(jià)格新發(fā)行每張面值l000元、3年期、票面利息率為5%、每年年末付息的公司債券。假定發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利息率為6%，發(fā)行費(fèi)率忽略不計(jì)。要求：(1)根據(jù)資料一計(jì)算或確定以下指標(biāo)：①計(jì)算2008年的凈利潤(rùn)；②確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)；③確定表3中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)；④計(jì)算2009年預(yù)計(jì)留存收益；⑤按銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)該公司2009年需要增加的資金數(shù)額(不考慮折舊的影響)；⑥計(jì)算該公司2009年需要增加的外部籌資數(shù)據(jù)。(2)新發(fā)行公司債券的資本成本。(一般模式)(2009年改編)

60.

參考答案

1.A在10天內(nèi)付款，可以享受現(xiàn)金折扣，支付的款項(xiàng)一200×(1—2％)一196(71元)；如果在10天后付款，不能享受現(xiàn)金折扣，所以需要支付的款項(xiàng)就是200萬(wàn)元。如果在第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的成本一現(xiàn)金折扣百分比／(1一現(xiàn)金折扣百分比)×360／(付款期一折扣期)=2％／(1-2％)×360／(50-10)=18．37％。

2.D賬戶分析法，又稱(chēng)會(huì)計(jì)分析法，它是根椐有關(guān)成本賬戶及其明細(xì)賬的內(nèi)容，結(jié)合其與產(chǎn)量的依存關(guān)系，判斷其比較接近哪一類(lèi)成本，就視其為哪一類(lèi)成本。這種方法簡(jiǎn)便易行，但比較粗糙且?guī)в兄饔^判斷。

3.C杠桿租賃要涉及承租人、出租人和資金出借者三方當(dāng)事人。出租人只出購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)所需的部分資金作為自己的投資；另外以該資產(chǎn)作為擔(dān)保向資金出借者借入其余資金。因此，它既是出租人又是貸款人，同時(shí)擁有對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)，既收取租金又要償付債務(wù)。如果出租人不能按期償還借款，資產(chǎn)的所有權(quán)就要轉(zhuǎn)歸資金的出借者。

4.A兩者之間的協(xié)方差＝兩者之間的相關(guān)系數(shù)×－項(xiàng)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差×另－項(xiàng)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)差＝0．5×0．2×0．4＝0．04

5.C貼現(xiàn)法，是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法，所以本題中年末應(yīng)該償還的金額就是本金100萬(wàn)元。

6.B從成熟的證券市場(chǎng)來(lái)看，企業(yè)的籌資優(yōu)序模式首先是內(nèi)部籌資，其次是借款、發(fā)行債券、可轉(zhuǎn)換債券，最后是發(fā)行新股籌資。

7.A【答案】A平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-信用期天數(shù)=58.39-30=28.39(天)。

8.D在編制預(yù)算時(shí)，以不變的會(huì)計(jì)期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種預(yù)算編制方法是定期預(yù)算法，所以本題答案是選項(xiàng)D。

9.D實(shí)際利率=(1+10%÷2)2-1=10.25%。

10.B利息保障倍數(shù)又稱(chēng)已獲利息倍數(shù)，反映了獲利能力對(duì)債務(wù)償付的保證程度，是分析企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。

綜上，本題應(yīng)選B。

11.A選項(xiàng)A說(shuō)法正確，選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤，在通貨膨脹初期，固定利率會(huì)使債權(quán)人利益受到損害而使債務(wù)人受益。

選項(xiàng)CD說(shuō)法錯(cuò)誤，在通貨膨脹初期，實(shí)行浮動(dòng)利率，利率隨通貨膨脹而上浮，會(huì)使債權(quán)人利益受到保護(hù)而使債務(wù)人利益受到損害。

綜上，本題應(yīng)選A。

12.C【答案】C

【解析】在通貨膨脹持續(xù)期，為了減輕通貨膨脹對(duì)企業(yè)造成的不利影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的防范措施包括(1)企業(yè)可以采用比較嚴(yán)格的信用條件，減少企業(yè)債權(quán)；(2)調(diào)整財(cái)務(wù)政策，防止和減少企業(yè)資本流失。

13.B企業(yè)應(yīng)支付利息=60×12％×(8/12)=4.8(萬(wàn)元)企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=40×0.5％+60×0.5％×(4/12)=0.3(萬(wàn)元)企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費(fèi)合計(jì)=4.8+0.3=5.1(萬(wàn)元)

14.A本題考核生產(chǎn)預(yù)算的編制。第三季度初的存貨量=第二季度末的存貨量=第三季度的銷(xiāo)售量×20%=2300×20%=460(件)；第三季度末的存貨量=第四季度的銷(xiāo)售量×20%=1900×20%=380(件)，則第三季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量+期末存貨量一期初存貨量=2300+380

-460=2220(件)。

15.D留存收益是從企業(yè)內(nèi)部籌集資金，不需支付籌資費(fèi)用。

16.D凈利潤(rùn)分配順序?yàn)橄葟浹a(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定公積金、提取任意公積金，最后向投資者分配股利。

17.Cβ＝10%/(50%)2＝0.4，β＝某項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益率/市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率，所以如果市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率上升了20%，則該項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益率將上升20%×0.4＝8%。

18.B【答案】B

【解析】直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算是直接根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制的，銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算中的固定費(fèi)用部分與生產(chǎn)預(yù)算沒(méi)有聯(lián)系，其變動(dòng)部分也主要與銷(xiāo)售預(yù)算有關(guān)。

19.C注意：

（1）本題的：年金現(xiàn)值系數(shù)＝原始投資額/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量；

（2）因?yàn)樵擃}的建設(shè)期為零，所以，不包括建設(shè)期的投資回收期＝包括建設(shè)期的投資回收期＝6年；

（3）根據(jù)題意可知，本題中“投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量×生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期”一定大于原始總投資（否則不會(huì)存在投資回收期），所以，本題滿足“不包括建設(shè)期的投資回收期”簡(jiǎn)化公式計(jì)算條件；（注意：“投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)金流量相等”是“投產(chǎn)后前若干年每年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量相等”的特殊情況）

（4）根據(jù)上述分析可知，本題的年金現(xiàn)值系數(shù)＝原始投資額/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量＝不包括建設(shè)期的投資回收期＝包括建設(shè)期的投資回收期＝6

20.A一份債券可以轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)一債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格

21.A存貨ABC分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基礎(chǔ)的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考，一般而言，三類(lèi)存貨的金額比重大致為A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品種數(shù)量比重大致為A：B：C=0.1：0.2：0.7，因此A正確。

22.C滾動(dòng)又稱(chēng)連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度(一般為12個(gè)月)的一種預(yù)算方法。所以選項(xiàng)C正確。

23.D本題考核影響資本結(jié)構(gòu)的因素。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)初創(chuàng)階段，產(chǎn)品市場(chǎng)占有率低，產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量小，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)大，此時(shí)企業(yè)籌資主要依靠權(quán)益資本，在較低程度上使用財(cái)務(wù)杠桿，在企業(yè)發(fā)展成熟期，產(chǎn)品市場(chǎng)占有率高，產(chǎn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)量大，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)小，此時(shí)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中可擴(kuò)大債務(wù)資本，在較高程度上使用財(cái)務(wù)杠桿。故選項(xiàng)A不對(duì)。同樣企業(yè)在破產(chǎn)清算階段和收縮階段都不宜采用較高負(fù)債比例，故選項(xiàng)B和C不對(duì)。所以本題選D。

24.B解析：若某一企業(yè)的經(jīng)營(yíng)處于保本狀態(tài)(即息稅前利潤(rùn)為零)時(shí)，此時(shí)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)趨近于無(wú)窮大。

25.D永續(xù)債與普通債券的主要區(qū)別在于：不設(shè)定債券的到期目、票面利率較高、大多數(shù)永續(xù)債的附加條款中包括贖回條款以及利率調(diào)整條款。永續(xù)債實(shí)質(zhì)是一種介于債權(quán)和股權(quán)之間的融資工具。

26.ABC無(wú)論是一般納稅人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，還是小規(guī)模納稅人支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，均不計(jì)入商業(yè)企業(yè)的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。

27.ACD【答案】ACD

【解析】公司的不確定性和忍受風(fēng)險(xiǎn)的程度決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平，所以B不正確；對(duì)于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售額的比率的變動(dòng)范圍非常大。一個(gè)公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)銷(xiāo)售收入比率，這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性（安全性），但更低的盈利能力。然而，如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)一銷(xiāo)售收入比率來(lái)運(yùn)營(yíng)。所以A、C、D正確。

28.ABC留存收益是從企業(yè)內(nèi)部籌集資金，不需支付籌資費(fèi)用。所以選項(xiàng)ABC為本題答案。

29.BCD滾動(dòng)預(yù)算按照滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為逐月滾動(dòng)、逐季滾動(dòng)和混合滾動(dòng)。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

千萬(wàn)注意不要把選項(xiàng)A選進(jìn)去，這個(gè)很有迷惑性。

30.AB選項(xiàng)AB符合題意，折扣保理也稱(chēng)為融資保理，指在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同金額的70%～90%。

選項(xiàng)C不符合題意，到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款。

選項(xiàng)D不符合題意，暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由銷(xiāo)售商出面催款，再向銀行償還借款。

綜上，本題應(yīng)選AB。

31.AB管理人員薪酬和按直線法計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)屬于約束性固定成本；職工培訓(xùn)費(fèi)和研究開(kāi)發(fā)支出屬于酌量性固定成本。

32.ABDA是經(jīng)濟(jì)周期，B是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，D是經(jīng)濟(jì)政策，C是法律環(huán)境。

33.BCD為協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人之間的矛盾．通常采用的方式是：限制性借債；收回借款或停止借款；“債權(quán)人在債務(wù)契約中要求股東對(duì)公司債務(wù)提供擔(dān)?！睂儆谙拗菩越杩?；“市場(chǎng)對(duì)公司強(qiáng)行接收或吞并”屬于協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營(yíng)者之間利益沖突的方式，所以本題的答案為選項(xiàng)BCD。

34.ABC投資必要收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+風(fēng)險(xiǎn)收益率=純粹利率+通貨膨脹補(bǔ)貼+風(fēng)險(xiǎn)收益率。

35.AD選項(xiàng)AD符合題意，材料價(jià)格差異的形成受各種主客觀因素的影響，較為復(fù)雜，如市場(chǎng)價(jià)格、供貨廠商、運(yùn)輸方式、采購(gòu)批量等的變動(dòng)，都可以導(dǎo)致材料的價(jià)格差異。

選項(xiàng)BC不符合題意，直接材料的用量差異形成的原因是多方面的，有生產(chǎn)部門(mén)原因，也有非生產(chǎn)部門(mén)原因。如產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)、原料質(zhì)量、工人的技術(shù)熟練程度、廢品率的高低等都會(huì)導(dǎo)致材料用量的差異。材料用量差異的責(zé)任需要通過(guò)具體分析才能確定，但主要往往應(yīng)由生產(chǎn)部門(mén)承擔(dān)。

綜上，本題應(yīng)選AD。

36.ABD

37.AB解析：現(xiàn)金流量是與項(xiàng)目相關(guān)的，在判斷過(guò)程中要區(qū)分相關(guān)和非相關(guān)成本，要考慮機(jī)會(huì)成本，還要考慮對(duì)其它部門(mén)的影響。選項(xiàng)A屬沉沒(méi)成本是非相關(guān)成本，故不予考慮；選項(xiàng)B屬固定費(fèi)用，有無(wú)項(xiàng)目都要發(fā)生，所以也可不考慮，其它二項(xiàng)均為現(xiàn)金流量有關(guān)。

38.ABCD資料來(lái)源的局限性體現(xiàn)為五個(gè)方面的問(wèn)題：(1)報(bào)表數(shù)據(jù)的時(shí)效性問(wèn)題；(2)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題；(3)報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性問(wèn)題；(4)報(bào)表數(shù)據(jù)的可比性問(wèn)題；(5)報(bào)表數(shù)據(jù)的完整性問(wèn)題。

39.BD采取賒銷(xiāo)、分期付款等方式來(lái)銷(xiāo)售產(chǎn)品的話，企業(yè)的應(yīng)收賬款就會(huì)增加，所以本題考查的實(shí)質(zhì)是應(yīng)收賬款的功能：增加銷(xiāo)售；減少存貨。

綜上，本題應(yīng)選BD。

40.ABCD

41.BD

42.ABC采用趨勢(shì)分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下問(wèn)題：第一，所對(duì)比指標(biāo)的計(jì)算口徑必須一致；第二，應(yīng)剔除偶發(fā)性項(xiàng)目的影響；第三，應(yīng)運(yùn)用例外原則對(duì)某項(xiàng)有顯著變動(dòng)的指標(biāo)做重點(diǎn)分析。采用比率分析法時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：第一，對(duì)比項(xiàng)目的相關(guān)性；第二，對(duì)比口徑的一致性；第三，衡量標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性。

43.BD比較資金成本法考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素，所以選項(xiàng)A不正確；比較資金成本法，是通過(guò)計(jì)算各方案的加權(quán)平均資金成本，并根據(jù)加權(quán)平均資金成本的高低來(lái)確定最佳資本結(jié)構(gòu)的方法，加權(quán)平均資金成本最低時(shí)企業(yè)價(jià)值最大．所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C不正確；該方法所擬定的方案數(shù)量有限，故有把最優(yōu)方案漏掉的可能，所以選項(xiàng)D正確。

44.ABCD解析：產(chǎn)品成本預(yù)算反映產(chǎn)品的總成本和單位產(chǎn)品成本,而產(chǎn)品的總成本是由直接材料成本，直接人工成本和制造費(fèi)用構(gòu)成;單位產(chǎn)品成本等于總成本除以總產(chǎn)量,所以,應(yīng)選A，B，C，D。

45.ABCD利用債權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括籌資速度較快、籌資彈性大、資本成本負(fù)擔(dān)較輕、可以利用財(cái)務(wù)杠桿、穩(wěn)定公司的控制權(quán)、信息溝通等代理成本較低。

46.Y本題考核資本結(jié)構(gòu)的含義。最佳資本結(jié)構(gòu)，是指在一定條件下使企業(yè)平均資本成本率最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)。

47.N本題考點(diǎn)是安全邊際。安全邊際是正常銷(xiāo)售額超過(guò)盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額的差額，它表明銷(xiāo)售額下降多少企業(yè)仍不至于虧損。安全邊際部分的銷(xiāo)售額減去其自身的變動(dòng)成本后才是企業(yè)的利潤(rùn)。

48.N企業(yè)發(fā)放的股利均作為實(shí)際發(fā)放年度的事項(xiàng)進(jìn)行處理，企業(yè)利潤(rùn)分配表中的“應(yīng)付憂先股股利”、“應(yīng)付普通股股利”和“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項(xiàng)目均反映上年度實(shí)際分配的股利。

49.N股票反映了所有權(quán)關(guān)系，債券反映了債權(quán)債務(wù)關(guān)系，基金則反映了一種信托關(guān)系，它是一種受益憑證，投資者購(gòu)買(mǎi)基金份額則成為基金的受益人。

50.Y√【解析】分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的缺點(diǎn)是：各所屬單位大都從本位利益出發(fā)安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，缺乏全局觀念和整體意識(shí)，從而可能導(dǎo)致資金管理分散、資本成本增大、費(fèi)用失控、利潤(rùn)分配無(wú)序。

51.Y管理層討論與分析信息大多涉及“內(nèi)部性”較強(qiáng)的定性型軟信息，無(wú)法對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的強(qiáng)制規(guī)定和有效監(jiān)控，因此，西方國(guó)家的披露原則是強(qiáng)制與自愿相結(jié)合，我國(guó)也基本實(shí)行這種原則。

52.N在作業(yè)成本法下，成本動(dòng)因是成本分配的依據(jù)，可以分為資源動(dòng)因和作業(yè)動(dòng)因.根據(jù)資源動(dòng)因可以將資源成本分配給有關(guān)作業(yè)，根據(jù)作業(yè)動(dòng)因可以將作業(yè)成本分配給有關(guān)產(chǎn)品。所以本題的說(shuō)法不正確。

53.N在指數(shù)平滑法下，預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量是上期實(shí)際銷(xiāo)量與上期預(yù)計(jì)銷(xiāo)量的加權(quán)平均值，權(quán)數(shù)為平滑指數(shù)n及(1-a)。

54.N集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制是指企業(yè)對(duì)各所屬單位的所有管理決策都進(jìn)行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒(méi)有財(cái)務(wù)決策權(quán)，只執(zhí)行企業(yè)總部的各項(xiàng)指4'-。而在集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型下，各所屬單位有較大的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)。

55.N定基動(dòng)態(tài)比率是以某一時(shí)期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計(jì)算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。環(huán)比動(dòng)態(tài)比率是以每一分析期的數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)相比較計(jì)算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。

56.

57.(1)2006年年初的股東權(quán)益總額＝1500×2＝3000(萬(wàn)元)

2006年年初的資產(chǎn)總額＝1500十3000＝4500(萬(wàn)元)

2006年年初的資產(chǎn)負(fù)債率＝1500/4500×100%＝33.33%

(2)2006年年末的股東權(quán)益總額＝3000+3000×30%＝3900(萬(wàn)元)

2006年年末的負(fù)債總額＝3900/(1—40%)×40%＝2600(萬(wàn)元)

2006年年末的資產(chǎn)總額＝3900+2600＝6500(萬(wàn)元)

2006年年末的產(chǎn)權(quán)比率＝2600/3900×100%＝66.67%

(3)總資產(chǎn)凈利率＝900/[(4500+6500)/2]×100%＝16.36%

使用平均數(shù)計(jì)算的權(quán)益乘數(shù)＝[(4500+6500)/2]/[(3000+3900)/2]＝1.59

平均每股凈資產(chǎn)＝[(3000+3900)/2]/普通股總數(shù)=3450/600＝5.75(元/股)

基本每股收益＝歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/當(dāng)期發(fā)行

在外普通股的加權(quán)平均數(shù)＝900/600＝1.50(元/股)

或者基本每股收益＝16.36%×1.59×5.75＝1.50(元/股)

2006年末的市盈率＝普通股每股市價(jià)/普通股每股收益＝15/1.5＝10

(4)2005年每股收益＝12.24%×1.60×5.45＝1.07(元/股)

每股收益變動(dòng)額＝1.50—