《企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊研究開題報(bào)告（含提綱）》

開題報(bào)告系部專業(yè)學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師開題時(shí)間20年月日論文（設(shè)計(jì)）題目企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊的形成與治理闡述研究的目的和意義、研究的主要方法、研究（設(shè)計(jì)）內(nèi)容、具體工作進(jìn)度安排、主要參考文獻(xiàn)等一、研究的目的和意義（一）研究的目的隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的快速發(fā)展，資本市場(chǎng)的監(jiān)管也會(huì)越來越嚴(yán)格，可是企業(yè)舞弊案例仍然發(fā)生甚至不斷涌現(xiàn)。這個(gè)問題引起我們的反思。從中我們可能得出，企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊事件的發(fā)生不僅僅是因?yàn)楸O(jiān)管部門亦或是法律制度的不夠完善，更多的是因?yàn)槿藗兊牡赖乱庾R(shí)不夠正確，因個(gè)人的私利而傷害到大家的利益。據(jù)目前來看，多數(shù)會(huì)計(jì)舞弊行為的產(chǎn)生都是因?yàn)槔娴尿?qū)使，而有些企業(yè)還會(huì)與審計(jì)事務(wù)所或是法律事務(wù)所互相勾結(jié)，出具不真實(shí)的報(bào)告。使得外部投資者無法得到準(zhǔn)確真實(shí)的數(shù)據(jù)報(bào)告，導(dǎo)致很大部分投資者被這些外表所迷惑，遭受很大的損失。財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性是資本市場(chǎng)中必不可少的要求。企業(yè)的會(huì)計(jì)舞弊不僅損害了投資者和相關(guān)利益者的利益，一定程度上會(huì)造成了國家的資產(chǎn)與資源的流失。本文研究大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊的成因、手段，并提出相關(guān)的措施與建議。筆者在前人研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況與相關(guān)理論，以期幫助外部監(jiān)督部門可以更好的對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，希望更多的企業(yè)的會(huì)計(jì)管理可以從中得到很多啟示與幫助。本文研究對(duì)象是大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司，通過對(duì)大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊案件進(jìn)行分析，并提出防止會(huì)計(jì)舞弊的建議與對(duì)策，希望能為資本市場(chǎng)上更多的公司提供一些啟發(fā)與借鑒。（二）研究意義1.理論意義目前，國內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的研究較之國外學(xué)術(shù)界會(huì)計(jì)舞弊方面的研究少，尤其西方發(fā)達(dá)國家對(duì)舞弊的研究成果較多，其中包含了會(huì)計(jì)舞弊的手段、動(dòng)因、治理等諸多方向，這些相對(duì)成熟的理論為中國在此方面的進(jìn)一步研究提供了指導(dǎo)意義。本文借鑒了一些優(yōu)秀理論，通過對(duì)大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊案例的研究與分析，期望能促進(jìn)中國當(dāng)前會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)，通過探討會(huì)計(jì)舞弊問題，對(duì)于更深刻認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)舞弊的形成動(dòng)因和作用機(jī)理，對(duì)于健全公司內(nèi)控機(jī)制和建立規(guī)范有效的現(xiàn)代企業(yè)制度都具有重大意義。2.實(shí)踐意義在資本市場(chǎng)上信息的披露具有不對(duì)稱性，對(duì)于投資者而言，尤其是中小投資者是處于弱勢(shì)群體的地位上，而且其整體素質(zhì)尚且處于較低水平的層面，非理性行為在整個(gè)市場(chǎng)中非常常見。鑒于此，最現(xiàn)實(shí)的問題是如何提升自身甄別粉飾的財(cái)務(wù)信息的能力，有效降低投資損失，這需要長(zhǎng)期的學(xué)習(xí)與積累。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，證券市場(chǎng)監(jiān)管者對(duì)證券市場(chǎng)運(yùn)行的順暢負(fù)有主要責(zé)任。因此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要保障信息的有效性，政府管理部門需要不斷完善監(jiān)管法規(guī)體系，提出有效的監(jiān)管措施，保障處罰的力度恰到好處，又有足夠的力度。通過本文案例的研究，期望能為證券市場(chǎng)的規(guī)范、促進(jìn)監(jiān)管部門的管理水平提高做出貢獻(xiàn)。二、研究的主要方法文獻(xiàn)研究法，本文在創(chuàng)作初期，通過網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙、雜志等渠道廣泛大量地收集與其相關(guān)的文獻(xiàn)著作和舞弊案例，在進(jìn)行了仔細(xì)閱讀和分析研究后，對(duì)相關(guān)理論歸納和梳理，形成了自己的見解。比較分析法，在本文中，用較大量的文字表述對(duì)國內(nèi)、國外研究的現(xiàn)狀進(jìn)行了總結(jié)陳述，分別從這兩方面對(duì)會(huì)計(jì)舞弊研究的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，希望在通過對(duì)國內(nèi)外研究異同點(diǎn)的分析與比較，能夠發(fā)現(xiàn)我國在這個(gè)問題治理上的缺陷，不斷借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)。在比較分析以及總結(jié)這些研究成果的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的理論基礎(chǔ)以及案例分析部分進(jìn)行了相關(guān)闡述。案例研究法，本文在研讀大量文獻(xiàn)的前提下，基于國內(nèi)外已有的理論對(duì)會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因及手段的分析，其后選取大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊案進(jìn)行研究，分析該公司舞弊案造假的手段和產(chǎn)生舞弊的動(dòng)機(jī)。最終，提出防范會(huì)計(jì)舞弊的見解，從而完成本文關(guān)于會(huì)計(jì)舞弊的研究。三、研究?jī)?nèi)容第1章緒論1.1研究目的1.2研究意義1.3研究方法1.4國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.4.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀1.4.2國外研究現(xiàn)狀第2章會(huì)計(jì)舞弊的相關(guān)理論概述2.1會(huì)計(jì)舞弊的概念2.2會(huì)計(jì)舞弊的原因2.3會(huì)計(jì)舞弊的手段及影響因素2.3.1會(huì)計(jì)舞弊的手段2.3.2會(huì)計(jì)舞弊影響因素2.4會(huì)計(jì)舞弊的內(nèi)部控制第3章大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊分析3.1大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司簡(jiǎn)介3.2大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊的形成原因3.2.1內(nèi)部控制薄弱，管理層占主要地位3.2.2信息披露制度不完善，監(jiān)管不力3.2.3盈利能力差3.3大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊手法3.3.1利用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息造假舞弊3.3.2利用欺騙性的手法進(jìn)行舞弊3.3.3利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行舞弊第4章大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊案的啟示4.1提高違法成本4.2提升審計(jì)質(zhì)量4.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量管理4.3.1對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和外部審計(jì)師強(qiáng)制輪換4.3.2改進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的傭金制度4.3.3加大審計(jì)責(zé)任追究機(jī)制4.4大力發(fā)展做空機(jī)構(gòu)第5章大地保險(xiǎn)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)舞弊治理對(duì)策5.1完善內(nèi)部治理機(jī)制5.2完善外部治理機(jī)制第6章結(jié)論四、具體工作進(jìn)度安排（一）2020.10.20—2020.11.10選題并收集相關(guān)資料；（二）2020.11.15—2020.11.30整理相關(guān)資料并完成開題報(bào)告；（三）2020.12.1—2021.2.1撰寫畢業(yè)論文；（四）2021.2.2—2021.3.1論文中期檢查；（五）2021.3.2—2021.4.1完成論文初稿；（六）2021.4.2—2021.4.15論文評(píng)審及答辯。五、主要參考文獻(xiàn)[1]馬建威,蔣兆華,蔡永斌.東芝公司財(cái)務(wù)舞弊原因及建議[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2017(6):67-68.[2]張惠君.上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征實(shí)證分析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2017(13):84-88.[3]黃進(jìn)敏.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊及審計(jì)對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師,2017(11):53-54.[4]張淼.上市公司會(huì)計(jì)舞弊常用手段及其原因分析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2017(10):180-181.[5]黃世忠,葉欽華,徐珊.上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征分析——基于2007年至2018年6月期間的財(cái)務(wù)舞弊樣本[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2019(10).[6]鄭宏偉.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊問題與對(duì)策——以“新中基”為例[J].經(jīng)營(yíng)與管理,2019(9).[7]陳慧.中介機(jī)構(gòu)在防范上市公司財(cái)務(wù)舞弊中的路徑分析[J].國際商務(wù)財(cái)會(huì),2018,000(003):63-65.[8]劉國潔.我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為分析及對(duì)策[J].山西農(nóng)經(jīng),2017(19):95-96.[9]何歡.試析現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊及應(yīng)對(duì)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(26):141-141.[10]劉禮.上市公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)失敗研究——基于康美藥業(yè)案例研究[J].安徽商貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2019(3).[11]楊皓寒.財(cái)務(wù)舞弊的警示或防范或預(yù)警——基于A公司的案例研究[J].智富時(shí)代,2017(2).[12]王麗.康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的成因及對(duì)策[D].河北大學(xué),2020.[13]衷立群.上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因及防范研究[D].江西師范大學(xué),2020.[14]嚴(yán)燦.關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì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