第六章工程項(xiàng)目費(fèi)用管理

第六章工程項(xiàng)目費(fèi)用管理§1概述一、費(fèi)用管理概念項(xiàng)目費(fèi)用管理又稱項(xiàng)目費(fèi)用控制，項(xiàng)目成本管理，投資管理等。項(xiàng)目費(fèi)用管理是在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下確保項(xiàng)目的保質(zhì)按期完成而進(jìn)行的管理活動(dòng)。二、費(fèi)用管理的特點(diǎn)1）貫穿工程建設(shè)全過程的動(dòng)態(tài)管理。決策—設(shè)計(jì)—招發(fā)標(biāo)—施工—竣工2）層次性。建設(shè)項(xiàng)目—單項(xiàng)工程—單位工程—分部工程—分項(xiàng)工程3）費(fèi)用管理不能獨(dú)立。三、工程項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成（熟悉）§2工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃

工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃是指在對(duì)工程項(xiàng)目所需費(fèi)用總額作出合理估計(jì)的前提下，為了確定項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況的基準(zhǔn)而把整個(gè)費(fèi)用分配到各個(gè)工作單元上去。(一)費(fèi)用計(jì)劃的編制依據(jù)依據(jù)有：①費(fèi)用估算；②WBS；③項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。(二)費(fèi)用計(jì)劃的編制方法編制費(fèi)用計(jì)劃過程中最重要的方法,就是項(xiàng)目費(fèi)用目標(biāo)的分解。（1）按費(fèi)用構(gòu)成分解工程項(xiàng)目的費(fèi)用主要分為建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用及工程建設(shè)其他費(fèi)用。在實(shí)際操作中往往將建筑工程費(fèi)用和安裝工程費(fèi)用分解開來。

（2）按子項(xiàng)目分解把項(xiàng)目總費(fèi)用分解到單項(xiàng)工程和單位工程中。

（3）按時(shí)間進(jìn)度分解編制按時(shí)間進(jìn)度的費(fèi)用計(jì)劃，通常可利用控制項(xiàng)目進(jìn)度的網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)一步擴(kuò)充而得。(三)費(fèi)用計(jì)劃編制的工作成果費(fèi)用計(jì)劃編制的工作成果是項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃文件。費(fèi)用計(jì)劃有多種表達(dá)方式：①按子項(xiàng)目分解得到的費(fèi)用計(jì)劃表；②時(shí)間－費(fèi)用累計(jì)曲線。費(fèi)用時(shí)間費(fèi)用時(shí)間§3工程項(xiàng)目費(fèi)用控制費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用管理不能脫離質(zhì)量管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、質(zhì)量、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。費(fèi)用控制是工程項(xiàng)目費(fèi)用管理的核心部分（一）費(fèi)用控制的依據(jù)（1）費(fèi)用計(jì)劃（2）進(jìn)度報(bào)告（3）工程變更（4）費(fèi)用管理計(jì)劃(二)費(fèi)用控制的步驟

（1）比較（2）分析（3）預(yù)測(cè)（4）糾偏（5）檢查二、費(fèi)用控制的方法費(fèi)用控制的方法很多，這里著重介紹偏差分析法（掙值法）。掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的有效方法。用預(yù)算和費(fèi)用衡量項(xiàng)目的進(jìn)度。關(guān)鍵數(shù)據(jù)——掙值：已完成工作的預(yù)算費(fèi)用1、掙值法基本參數(shù)1）擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用BCWS含義：項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用計(jì)算公式：

BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額1、掙值法基本參數(shù)2）已完成工作實(shí)際費(fèi)用ACWP含義：項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用計(jì)算公式：

ACWP=已完成工作量×實(shí)際單價(jià)1、掙值法基本參數(shù)3）已完成工作計(jì)劃費(fèi)用BCWP含義：項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成的工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的費(fèi)用計(jì)算公式：

BCWP=已完成工作量×預(yù)算定額2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)1）費(fèi)用偏差CV含義：檢查期間已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用的差異計(jì)算公式：

費(fèi)用偏差=已完成工作計(jì)劃費(fèi)用－已完成工作實(shí)際費(fèi)用

CV=BCWP－

ACWP當(dāng)CV＜0時(shí)，表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)算值，即超支。當(dāng)CV＞0時(shí)，表示實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算值，即有節(jié)余或效率高。2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)2）進(jìn)度偏差SV含義：檢查期日期已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用的差異計(jì)算公式：進(jìn)度偏差=已完成工作計(jì)劃費(fèi)用－擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用

SV=BCWP－

BCWS＜0，進(jìn)度延誤＞0，進(jìn)度提前2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)3）費(fèi)用偏差程度CPI含義：檢查期間已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和實(shí)際費(fèi)用的比值計(jì)算公式：

CPI=BCWP/ACWPCPI>1,低于預(yù)算CPI<1,超出預(yù)算CPI=1，實(shí)際費(fèi)用等于預(yù)算費(fèi)用消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)

?2、四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)4）進(jìn)度偏差程度SPI含義：已完成工作計(jì)劃費(fèi)用和擬完成工作計(jì)劃費(fèi)用的比值計(jì)算公式：

SPI=BCWP/BCWSSPI>1,進(jìn)度提前SPI<1,進(jìn)度延誤SPI=1，實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度例題：某項(xiàng)目生產(chǎn)情況如下，分析項(xiàng)目成本和進(jìn)度情況計(jì)劃產(chǎn)值實(shí)際產(chǎn)值實(shí)際成本268689452511128021102374解：CV=BCWP-ACWP=25111280-21102374=4008906>0SV=BCWP-BCWS=25111280-26868945=-1757665<0CPI=BCWP/ACWP=25111280/21102374=1.18>0SPI=BCWP/BCWS=25111280/26868945=0.93<0說明進(jìn)度滯后，但成本效益明顯【綜合案例】某工程項(xiàng)目施工合同于2000年12月簽訂，約定的合同工期為20個(gè)月，2001年1月開始正式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進(jìn)度時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃（如圖所示），并經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)。該項(xiàng)目的各項(xiàng)工作均按最早開始時(shí)間安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的計(jì)劃工程量和實(shí)際工程量如表所示。工作D、E、F的實(shí)際工作持續(xù)時(shí)間與計(jì)劃工作持續(xù)時(shí)間相同。

合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價(jià)為1000元/m3，按月結(jié)算。結(jié)算價(jià)按項(xiàng)目所在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目實(shí)施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)如表7-8所示。施工期間，由于建設(shè)單位原因使工作H的開始時(shí)間比計(jì)劃的開始時(shí)間推遲1個(gè)月，并由于工作H工程量的增加使該工作的工作持續(xù)時(shí)間延長(zhǎng)了1個(gè)月。問題：

1.請(qǐng)按施工進(jìn)度計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃（即計(jì)算每月和累計(jì)擬完工程計(jì)劃投資），并簡(jiǎn)要寫出其步驟。計(jì)算結(jié)果填入表中。

2.計(jì)算工作H各月的已完工程計(jì)劃投資和已完工程實(shí)際投資。

3.計(jì)算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工程計(jì)劃投資和已完工程實(shí)際投資，計(jì)算結(jié)果填入表中。

4.列式計(jì)算8月末的投資偏差和進(jìn)度偏差（用投資額表示）。解:

1.將各工作計(jì)劃工程量與單價(jià)相乘后，除以該工作持續(xù)時(shí)間，得到各工作每月擬完工程計(jì)劃投資額；再將時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工程計(jì)劃投資額；然后逐月累加得到各月累計(jì)擬完工程計(jì)劃投資額。

2.H工作6～9月份每月完成工程量為：

5000÷4=1250（m3/月）H工作6～9月已完成工程計(jì)劃投資均為：

1250×1000=125（萬元）H工作已完工程實(shí)際投資：6月份：125×110%=137.5（萬元）7月份：125×120%=150.0（萬元）8月份：125×110%=137.5（萬元）

9月份：125×110%=137.5（萬元）

4.投資偏差=已完工程實(shí)際投資－已完工程計(jì)劃投資