銷售采購環(huán)節(jié)把控與財務(wù)處理方法培訓(xùn)課件

銷售、采購環(huán)節(jié)把控與財務(wù)處理方法培訓(xùn)課件銷售、采購環(huán)節(jié)把控與財務(wù)處理方法培訓(xùn)課件銷售、采購環(huán)節(jié)把控與財務(wù)處理方法培訓(xùn)課件銷售環(huán)節(jié)的把控銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理方法采購環(huán)節(jié)的把控采購環(huán)節(jié)財務(wù)處理方法銷售環(huán)節(jié)的把控

現(xiàn)貨銷售流程每日9點(diǎn)至10點(diǎn)由業(yè)務(wù)人員制作當(dāng)日價格表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行當(dāng)天銷售；客戶確定需求后，業(yè)務(wù)人員填具《收款通知單》，交于出納查款，款到后在《收款通知單》上面確認(rèn)簽字交付業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員憑《收款通知單》交由商務(wù)開具提單，客戶需在提貨人欄簽字，業(yè)務(wù)人員需在發(fā)貨欄簽字，如業(yè)務(wù)人員不在場可委托其他業(yè)務(wù)人員代簽；備注：《收款通知單》收款單需填寫客戶名稱、品名、規(guī)格、件數(shù)/重量、單價、金額、合計金額等，業(yè)務(wù)人員需在經(jīng)辦人欄親自簽名，出納審核簽字后方有效

銷售環(huán)節(jié)的把控

現(xiàn)貨銷售流程客戶委托他人提貨時，我司要求委托人出具委托函件，商務(wù)人員保留被委托人有效身份證明(身份證復(fù)印件、駕照復(fù)印件、行駛證復(fù)印件等)，被委托人在提單提貨人處簽字生效。財務(wù)核對收款情況，簽訂合同的參照合同條款規(guī)定，審核提單內(nèi)容（含價格）無誤后在提單提貨聯(lián)蓋發(fā)貨專用章，提貨單交客戶提貨。會計在發(fā)貨時，要根據(jù)當(dāng)天價格表審核各個規(guī)格貨物價格，無誤后方可發(fā)貨，如使用權(quán)限，需填寫《特殊價格審批表》，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后方可發(fā)貨銷售環(huán)節(jié)的把控現(xiàn)貨銷售流程外采臨調(diào)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員拿回上游提單后，商務(wù)根據(jù)上游提單入庫，業(yè)務(wù)人員填寫《收款通知單》，出納簽字確認(rèn)后交付商務(wù)，商務(wù)根據(jù)下游合同及《收款通知單》核對，核對無誤后開具我司銷售提單，會計根據(jù)我司價格表和下游合同審核后蓋發(fā)貨章發(fā)貨每日銷售完成后，各商務(wù)人員根據(jù)當(dāng)日銷售實(shí)際開單情況制作銷售日報。銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理方法

現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務(wù)收取貨款時：借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款-××公司如為現(xiàn)款付款，發(fā)貨前需提供現(xiàn)金證明原件。確認(rèn)收入，首先區(qū)分業(yè)務(wù)類型（屬于鋼廠貨物銷售/外采貨物銷售）：屬于長協(xié)鋼廠貨物銷售收入借：預(yù)收賬款-××公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入—鋼廠—品名應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額屬于外采貨物銷售收入借：預(yù)收賬款-××公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入—外采—品名應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理方法賒銷業(yè)務(wù)原則上欠款不對客戶結(jié)算開票，有需要開票，需提前報備財務(wù)管理部和鋼貿(mào)主管部門同意方可。賒銷業(yè)務(wù)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款-××公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入—外采—品名

外采貨物主營業(yè)務(wù)收入—鋼廠—品名

長協(xié)鋼廠貨物應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額收取賒銷貨款：借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款-××公司銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理方法財務(wù)制度中關(guān)于貨物銷售管理相關(guān)規(guī)定(第四章第佰伍條)貨物銷售管理：公司貨款資金的收取只接收現(xiàn)金、支票、電匯、銀行承兌匯票和銀行本票等五種

方式，其中支票進(jìn)賬方式又分為我方倒進(jìn)、對方倒進(jìn)。會計根據(jù)收款方式的不同，判斷是否符合銷售條件。會計人員蓋章發(fā)貨的判斷依據(jù)為以下幾點(diǎn)：1、直接收取現(xiàn)金、銀行承兌匯票和銀行本票；2、收取的轉(zhuǎn)賬支票由我公司員工倒進(jìn)賬的；3、由我公司員工在擔(dān)保限額內(nèi)提供了擔(dān)保的；4、經(jīng)查詢貨款已經(jīng)到達(dá)我公司賬戶的；5、確定在我公司賬上掛有余款的；6、風(fēng)險控制委員會審批同意以其他形式銷售的。上述確認(rèn)方式核定金額大于或等于購貨金額方可辦理蓋章發(fā)貨。以上條款只適用于公司鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的開展。會計人員確認(rèn)收款的依據(jù)為出納提供的書面收款通知，且每月應(yīng)將此自制憑證裝訂成冊妥善保管。采用銀票收款的，公司只接受銀行本票和銀行承兌匯票。對于經(jīng)常往來單位的銀票，在確定票面、印鑒無誤后，出納人員可填寫書面收款通知；對于不經(jīng)常往來單位的銀票，在財務(wù)部門到銀行查詢后方可視同收款，由出納人員填寫書面收款通知并注明銀票號碼。采用擔(dān)保形式的，由經(jīng)手人按照公司相關(guān)擔(dān)保規(guī)定要求在會計處辦理擔(dān)保手續(xù)。會計根據(jù)經(jīng)手人填寫的《賒銷擔(dān)保書》（見附件6）蓋章發(fā)貨。會計應(yīng)該定期對員工擔(dān)保情況進(jìn)行清理，貨款到公司賬后會計憑出納的書面通知將原賒銷擔(dān)保書還給擔(dān)保人。采購環(huán)節(jié)的把控取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后1、審票2、辨別業(yè)務(wù)類型1、審票——鋼廠采購的把控（武鋼為例）會計從商務(wù)處交接進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，需要核對以下要素：（1）、手續(xù)：簽字手續(xù)是否到位（2）、完整性：票全不全（3）、正確性：票開的對不對（1）簽字手續(xù)是否到位1.采購人員簽字：表示票據(jù)已審2.負(fù)責(zé)人簽字：表示票據(jù)已審3.商務(wù)簽字：表示票據(jù)已錄入高達(dá)貨票4.發(fā)票專用章是否蓋（2）看票全不全貨票金額￥462816.06運(yùn)票金額￥1472.98合計：￥464289.04結(jié)算清單*根據(jù)鋼廠結(jié)算清單核對進(jìn)項(xiàng)套票的金額是否足額，貨票+運(yùn)票=清單金額（價稅合計）+=（3）票開的對不對運(yùn)票1.受票方是否為本單位2.票號是否匹配3.發(fā)票專用章蓋否2、辨別業(yè)務(wù)類型（1）長協(xié)——鋼廠采購入庫；（2）臨調(diào)業(yè)務(wù)；（3）外采入庫業(yè)務(wù)。（1）長協(xié)——鋼廠采購入庫賬務(wù)處理貨票無稅金額運(yùn)票含稅￥1472.98稅額清單合計：￥464289.04鋼廠有預(yù)付款，直接沖往來，如有進(jìn)行部門核算的，需弄清核算部門（2）臨調(diào)業(yè)務(wù)會計收到請款單被要求付外采款項(xiàng)時，需要核對以下要素：1、該外采業(yè)務(wù)的上下游合同均已經(jīng)簽訂2、下游客戶款已收，或按照公司賒銷有關(guān)規(guī)定3、供貨合同約定了取得外采發(fā)票時間（1個月內(nèi)）4、外采價差：買價<賣價（3）外采入庫業(yè)務(wù)1、供貨合同是否已簽訂；2、供貨合同對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收回的規(guī)定；3、特殊情況下，外采業(yè)務(wù)需提前報備職能部門（鋼貿(mào)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理部）；4、用款資金計劃：大于100萬外采，需提前三天報備財務(wù)管理部，便于資金籌措。采購環(huán)節(jié)的把控

外采業(yè)務(wù)的發(fā)票規(guī)定◆原則上要求，每月20號之前發(fā)生的外采業(yè)務(wù)，當(dāng)月要回進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?！裘吭?0號之后發(fā)生的外采業(yè)務(wù)，次月要回進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；◆外采發(fā)票未回的下游發(fā)票不允許開具銷項(xiàng)發(fā)票

采購環(huán)節(jié)財務(wù)處理方法預(yù)付上游款：借：預(yù)付款-××公司

貸：銀行存款收款進(jìn)項(xiàng)票據(jù)：

借：庫存商品-外采-冷卷/冷板