房地產(chǎn)有限公司費用管理規(guī)定

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費用管理規(guī)定第一章總則第一條為加強公司費用管理，規(guī)范費用的開支標準、審批權(quán)限、報銷手續(xù)、科目歸集等行為，合理控制和節(jié)約費用開支，提高工作效率和經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條費用范圍包括工資、職工福利費用、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金、社會保險費、差旅費、租賃費、折舊費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、汽車維護費、出國費用、廣告費、營銷活動費、宣傳印刷費、銷售代理費等一切消耗性費用。第三條費用管理實行“預(yù)算先行、實時監(jiān)控、部門審核、分級審批”的原則。第二章審批權(quán)限及程序第四條年度預(yù)算內(nèi)費用報銷的一般審批程序（根據(jù)相應(yīng)權(quán)限）：經(jīng)辦人根據(jù)相關(guān)資料填制資金（費用）報銷審批單一經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人審核一相關(guān)會簽部門負責(zé)人審核一財務(wù)管理部負責(zé)人復(fù)核一經(jīng)辦人所在部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核一監(jiān)事會主席（簽署意見）一總經(jīng)理審核（審批）一董事會或授權(quán)董事長審批。第五條費用使用及開支的審批權(quán)限（1）單筆額度100萬元及以下：相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫資金（費用）報銷審批單一相關(guān)會簽部門負責(zé)人審核一財務(wù)管理部復(fù)核一經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核一總經(jīng)理審批。（2）單筆額度100萬元以上至1000萬以下：相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫資金（費用）報銷審批單一相關(guān)會簽部門負責(zé)人審核一財務(wù)管理部復(fù)核一經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核一監(jiān)事會主席（簽署意見）一總經(jīng)理審批。（3）單筆額度1000萬元及以上：相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫資金（費用）報銷審批單一相關(guān)會簽部門負責(zé)人審核一公司財務(wù)管理部復(fù)核一經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核一監(jiān)事會主席（簽署意見）一總經(jīng)理審核一董事會或授權(quán)董事長審批。第六條審計費歸財務(wù)管理部管理；銷售費用歸營銷策劃部管理；除審計費、銷售費用外的管理費用歸綜合管理部管理；。第三章關(guān)于工資性費用開支的管理第七條工資性費用每年末由綜合管理部根據(jù)公司薪酬管理制度、人員結(jié)構(gòu)等編制下一年度工資預(yù)算。第八條在實際開支工資性費用時，由綜合管理部編制工資、獎金、節(jié)日費發(fā)放表，并對特殊事項作出書面說明（如新增人員首次發(fā)放工資時提供經(jīng)總經(jīng)理批準的起薪單、職工工資、獎金的增減依據(jù)、各類扣款變更單等），經(jīng)綜合管理部經(jīng)理、財務(wù)管理部經(jīng)理審核，報分管綜合管理部及財務(wù)管理部領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。第九條中層及普通員工績效工資及專項獎勵需在公司完成員工考核工作后發(fā)放。經(jīng)營班子績效工資及專項獎勵需通過董事會決議審批后發(fā)放。第十條綜合管理部應(yīng)按月、季、年編制公司個人收入統(tǒng)計表。第十一條工資三項計提費用：職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費由財務(wù)管理部按當(dāng)月發(fā)放的工資性費用的14%.2%.2.5%計提列入相關(guān)費用科目，并由相關(guān)部門控制使用，年末職工福利費和職工教育經(jīng)費若有結(jié)余或超支按新所得稅法規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整。第十二條職工福利費主要用于職工醫(yī)藥費、衛(wèi)生費、職工困難補助費、誤餐費等方面開支。第十三條職工福利費開支歸綜合管理部管理，每年末由綜合管理部根據(jù)公司實際情況編制下一年度職工福利費開支預(yù)算，并在董事會批準額度內(nèi)開支。第十四條醫(yī)藥費由公司統(tǒng)一辦理醫(yī)保手續(xù)。第十五條勞保衛(wèi)生費由綜合管理部根據(jù)總經(jīng)理辦公會議審議批準的金額，根據(jù)公司工作人員人數(shù)按季發(fā)放，按一般審批程序報銷。第十六條職工教育、培訓(xùn)費用由綜合管理部負責(zé)編制年度培訓(xùn)經(jīng)費使用計劃，在股東會批準的預(yù)算內(nèi)，由財務(wù)管理部監(jiān)督控制。第十七條年度預(yù)算內(nèi)的職工教育培訓(xùn)費用，按報銷標準由經(jīng)辦人填寫“費用報銷單”，后附發(fā)票及“職工教育培訓(xùn)審批表"等憑證，按一般審批程序報銷。第十八條年度內(nèi)臨時安排的特殊培訓(xùn)事項，由主辦部門提出申請，經(jīng)綜合管理部審查，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申請追加預(yù)算。第十九條工會經(jīng)費的使用規(guī)定：由公司工會財務(wù)委員按年提出劃轉(zhuǎn)申請，經(jīng)財務(wù)管理部負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批，按40%土繳上級工會，60%劃入本公司工會的辦法，由公司工會按規(guī)定使用。第四章住房公積金、社會保險費開支的管理第二十條住房公積金、社會保險費（包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、女工生育保險等）繳費比例和基數(shù)由綜合管理部根據(jù)相關(guān)規(guī)定提出意見建議，由總經(jīng)理辦公會議研究確定。第二十一條住房公積金、社會保險費（包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、女工生育保險等）等由綜合管理部統(tǒng)一辦理。第五章差旅費開支的管理第二十二條差旅費每年末由綜合管理部匯總各部室的差旅費計劃，統(tǒng)一編制下一年度差旅費預(yù)算，經(jīng)批準后，按預(yù)算額度由財務(wù)管理部實行監(jiān)督控制，發(fā)生時列入相應(yīng)費用科目。第二十三條職工因公出差，根據(jù)出差到達目的地的往返車、船、飛機票價及住宿時間、標準等計算預(yù)支差旅費，出差人員填制“借款單"，經(jīng)部室負責(zé)人簽署意見，按一般審批程序辦理借款手續(xù)。第二十四條凡借支差旅費的職工出差返回后，無特殊情況的，原則上應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)管理部辦理報銷手續(xù)。無故逾期兩周者，財務(wù)管理部先予催收，催收無效的，所借款項從其工資中扣回。第二十五條職工報銷差旅費時，應(yīng)按“差旅費報銷單”所列項目詳細填寫，按一般審批程序報銷。第二十六條職工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用按業(yè)務(wù)招待費開支的管理規(guī)定執(zhí)行，不作差旅費報銷第二十七條差旅費報銷標準按《XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司差旅費管理規(guī)定》執(zhí)行。第六章會議費開支的管理第二十八條會議費每年末由綜合管理部，結(jié)合公司會議制度編制下一年度會議費預(yù)算，由財務(wù)管理部按預(yù)算額度監(jiān)督控制，發(fā)生時列入相應(yīng)費用科目。第二十九條召開公司性會議費用需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，由綜合管理部負責(zé)編制會議預(yù)算；召開部門性會議的由各部門各自負責(zé)編制會議預(yù)算。第三十條綜合管理部統(tǒng)一安排各種會務(wù)事宜，發(fā)生的會議費（后附會議通知）按一般審批程序報銷。第三十一條各部室應(yīng)嚴格按年度預(yù)算控制會議費支出，對未納入年度預(yù)算計劃的特殊會議，由主辦部門提出申請，經(jīng)綜合管理部審查，經(jīng)總經(jīng)理同意后，按一般審批程序報銷。第七章業(yè)務(wù)招待費開支的管理第三十二條業(yè)務(wù)招待費每年末由綜合管理部統(tǒng)一編制下一年度業(yè)務(wù)招待費預(yù)算，由財務(wù)管理部按預(yù)算額度實行監(jiān)督控制，發(fā)生時列入相應(yīng)費用科目。第三十三條業(yè)務(wù)招待費開支，需事先征得總經(jīng)理同意，按一般審批程序報銷。第三十四條公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用，統(tǒng)一由綜合管理部指定專人辦理報銷手續(xù)，按一般審批程序報銷。第三十五條各部室應(yīng)本著“熱情、周到、節(jié)儉”的原則做好業(yè)務(wù)招待工作，招待費報銷嚴格按照審批程序執(zhí)行。第八章辦公費開支的管理第三十六條辦公費每年末由各部室編制低值易耗品及相關(guān)辦公用品等費用計劃送綜合管理部匯總，統(tǒng)一編制下一年度辦公費預(yù)算，，由財務(wù)管理部按預(yù)算額度進行監(jiān)督控制，發(fā)生時列入相應(yīng)費用科目。第三十七條各項辦公用品和低值易耗品等物品的采購，原則上由綜合管理部根據(jù)批準的年度預(yù)算確定專人統(tǒng)一辦理，對采購的物品，其費用即時匯總按一般審批程序報銷，并對采購的辦公物品設(shè)置登記簿登記。第三十八條辦公用品領(lǐng)用應(yīng)以部室為單位，指定專人向綜合管理部辦理領(lǐng)用手續(xù)，由綜合管理部確定專人辦理發(fā)出登記手續(xù)。第三十九條各種物業(yè)管理費用及各部室的相關(guān)辦公費用，統(tǒng)一由綜合管理部按一般審批程序報銷。第九章臨時出國費用開支的管理第四十條公司經(jīng)營班子成員因公出國費用開支需報股東會審批同意，員工臨時出國考察、談判、培訓(xùn)組團及因公出國時，由綜合管理部負責(zé)編制出國費用預(yù)算表，報請股東會同意后，經(jīng)財務(wù)管理部審核確認，按一般費用審批程序，由綜合管理部到財務(wù)管理部辦理預(yù)算標準、限額支付等手續(xù)。第四十一條臨時出國人員回國后，應(yīng)填寫費用報銷單據(jù)，并附上實際支付的原始發(fā)票賬單，賬單要用中文列明各項費用支付人民幣的金額（外幣支付的按實際支付日公布的匯率中間價換算）、經(jīng)辦人及證明人等內(nèi)容，送綜合管理部核準，按一般審批程序報銷。第十章汽車維護費開支的管理第四十二條汽車維護費開支由綜合管理部編制全年汽車費用的預(yù)算，經(jīng)批準后，由財務(wù)管理部按預(yù)算總額監(jiān)督控制，發(fā)生時列入公司相應(yīng)費用科目開支。第四十三條汽車維修實行定點制。車輛修理需由經(jīng)辦人填寫汽車報修單，根據(jù)公司車輛管理制度經(jīng)相關(guān)程序?qū)徟螅蕉c修理廠維修，修好后由綜合管理部指定人員到修理廠進行結(jié)算，憑修理廠維修清單和發(fā)票按一般審批程序報銷。第四十四條汽車加油實行一車一卡制，費用按一般審批程序報銷。第四十五條車輛的保險、年檢、換照、過戶等有關(guān)事宜，統(tǒng)一由綜合管理部指定人員負責(zé)辦理，相關(guān)費用按一般審批程序執(zhí)行。第四十六條駕駛員因公出車發(fā)生的汽油費、過橋過路費、停車費、住宿費等，駕駛員應(yīng)及時填寫費用報銷單按一般審批程序報銷。第十一章租賃費開支管理第四十七條租賃費用開支每年末由綜合管理部根據(jù)公司實際情況編制下一年度租賃費開支預(yù)算，并在年度預(yù)算額度內(nèi)開支。第四十八條租賃費用發(fā)生時由經(jīng)辦人提出開支申請，首次付款提供租賃合同，非首次付款提供付款條款，按一般審批程序報銷。第十二章其他費用開支的管理第四十九條勞動保護費、修繕費、運輸費等，綜合管理部應(yīng)根據(jù)公司實際情況，編制年度經(jīng)費計劃，在股東會批準的預(yù)算內(nèi)，財務(wù)管理部按批準的預(yù)算指標實行監(jiān)督控制。業(yè)務(wù)發(fā)生時按一般審批程序報銷。第五十條應(yīng)投保的房屋及設(shè)備財產(chǎn)保險費用，由各分管實物財產(chǎn)的部門提出保險意見，由綜合管理部向多家保險公司詢價比較后，辦理財產(chǎn)投保手續(xù)，按一般審批程序報銷。第五十一條其他費用的報銷按財務(wù)制度和公司有關(guān)會議精神及文件規(guī)定執(zhí)行。（一）咨詢費由部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要與咨詢機構(gòu)簽訂協(xié)議，按一般審批程序報銷。（二）訴訟費包括起訴費、應(yīng)訴費、資產(chǎn)保全費等，應(yīng)由有關(guān)部門根據(jù)其業(yè)務(wù)情況，發(fā)生時按一般審批程序報銷。（三）審計費應(yīng)由財務(wù)管理部與會計師事務(wù)所協(xié)商，簽訂審計協(xié)議書，按一般審批程序報銷。（四）費用中支付的稅金，包括印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等，按照稅法有關(guān)規(guī)定由財務(wù)管理部在辦理納稅申報時報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，銀行托收稅款后計入相關(guān)費用。（五）無形及遞延資產(chǎn)按財務(wù)會計制度規(guī)定的攤銷方法，由財務(wù)管理部按規(guī)定辦理。（六）折舊費由財務(wù)管理部按年限法計提。（七）減值準備按相關(guān)文件計提。（九）勞動保護費由綜合管理部根據(jù)有關(guān)文件執(zhí)行。第十三章附則第五十二條本制度由財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修訂。第五十三條本制度自印發(fā)之日起施行。房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部工作聯(lián)系制度第一條為加強公司內(nèi)部的橫向溝通和協(xié)作，暢通交流渠道，提高工作效率和質(zhì)量，保證公司各項工作的順利推進，建立公司內(nèi)部工作聯(lián)系單制度。第二條本部門不能完成的需公司其他部門協(xié)助完成的工作。第三條需告知公司其他相關(guān)部門知道、了解的事項。第四條本部門不夠明確的需公司其他相關(guān)部門予以解釋的事項。第五條內(nèi)部工作聯(lián)系單由事項發(fā)起部門填寫并各自統(tǒng)一按（綜管/營銷/財務(wù)/工程/成本）（20XX）X號的格式順序編號，協(xié)辦事項經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報總經(jīng)理簽批后送主辦部門簽收，告知事項經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后分送相關(guān)部門。第六條協(xié)辦部門在收到內(nèi)部工作聯(lián)系單后，應(yīng)積極協(xié)助申請部門要求的規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量地處理完聯(lián)系單提出的工作事項，并將作為一項部門年度考核的重要依據(jù)。內(nèi)部工作聯(lián)系單分常規(guī)、緊急、特急三個等級，接單部門在收到內(nèi)部工作聯(lián)系單后應(yīng)根據(jù)緩急程度及時做出回復(fù)。常規(guī)的應(yīng)在5個工作日內(nèi)回復(fù)；緊急的應(yīng)在48小時內(nèi)回復(fù)；特急的應(yīng)在當(dāng)天回復(fù)。第七條本制度由綜合管理部制訂并負責(zé)監(jiān)督實施。房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資金管理制度第一章總則第一條XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱公司）資金管理制度（以下簡稱本制度），是根據(jù)《公司法》、《會計法》、會計準則，以及國家稅收法規(guī)政策，并結(jié)合公司的實際情況而制定。第二條本制度是規(guī)范公司在資金收支管理和會計核算程序的管理制度。本制度采取事前計劃、事中監(jiān)管、事后報告的管理原則制訂。第三條制定本制度，主要是為了落實投資方對資金管理的要求，加強對公司內(nèi)部資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金安全完整、規(guī)范有序、穩(wěn)健高效地運行。第二章資金管理的組織機構(gòu)第四條公司依據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立由股東會、董事會、經(jīng)營班子組成的資金管理體系，按《公司法》和公司章程的有關(guān)約定，行使相應(yīng)的職責(zé)權(quán)力，對公司資金實行分級管理。公司財務(wù)管理部是公司資金管理的執(zhí)行機構(gòu)，對公司的資金實施籌措和使用，并對公司各部門的資金運用實行有效的監(jiān)督管理。第三章資金計劃的管理第五條資金計劃是指公司貨幣資金收支計劃，它是根據(jù)公司未來一定時期的經(jīng)營、投資、開發(fā)、銷售等計劃，預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況，并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。第六條公司實行年度資金預(yù)算管理及月度預(yù)算管理。年度資金預(yù)算須經(jīng)公司董事會批準后實施，月度資金預(yù)算須經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第七條年度資金預(yù)算審批流程為：公司各業(yè)務(wù)部門分別編制各自部門的年度預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財務(wù)管理部審查匯總填表，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審核，最終報董事會審批。月度資金預(yù)算審批流程為：各部門分別編制月度預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司財務(wù)管理部匯總填表，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。日常資金支付須嚴格按年度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算進行控制。第四章資金審批的管理第八條公司的所有資金支付及費用開支事項必須經(jīng)過審批程序，未經(jīng)審批的支付事項，公司財務(wù)管理部不得支付。第九條資金支付及費用開支的審批程序為（根據(jù)相應(yīng)權(quán)限）：經(jīng)辦人根據(jù)相關(guān)資料填制資金（費用）支付審批表一經(jīng)辦人所在部門負責(zé)人審核一相關(guān)會簽部門負責(zé)人審核一財務(wù)管理部負責(zé)人復(fù)核一經(jīng)辦人所在部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核一監(jiān)事會主席（簽署意見）一總經(jīng)理審批（審核）一董事會或授權(quán)董事長審批。第十條資金使用及費用開支的審批權(quán)限單筆額度超過100萬元的支出由董事會或授權(quán)董事長審批。單筆額度1000萬元以內(nèi)的支出單筆額度超過1000萬元的支出（含1000萬）由監(jiān)事會主席簽署意見后，由總經(jīng)理審批。第五章銀行帳戶的管理第十一條公司應(yīng)嚴格遵守國家關(guān)于銀行帳戶管理的相關(guān)規(guī)定，接受各股東方的檢查和監(jiān)督。第六章籌集資金的管理第十二條籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足時為保證公司正常運轉(zhuǎn)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。公司必須充分考慮實際情況，制定和掌握好符合股東方整體利益的籌資策略和方法，確保所籌資金取得最佳效益。第十三條公司的籌資渠道。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)股東會決議后允許向股東方、金融機構(gòu)或其他投資機構(gòu)進行資金籌集。第十四條公司向股東方的資金籌集分為權(quán)益性資金籌集和負債性資金籌集。權(quán)益性資金籌集由股東根據(jù)公司發(fā)展需要，經(jīng)公司股東會決定后，按公司章程約定的出資比例，共同增加或減少投入資本。負債性資金籌集則由公司根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出資金申請計劃，經(jīng)股東會研究決定借款額度、借款時間和借款利率，由股東按各自的出資比例向公司貸入款項，公司則按約定支付利息，到期歸還本金。第十五條公司向股東之外的金融機構(gòu)或其他投資機構(gòu)融資必須事前征得股東方的同意，按股東方的要求辦理相關(guān)的融資事項。未經(jīng)股東方的批準或授權(quán)，公司不得以任何方式向其他單位或個人進行融資。第七章資金收入的管理第十六條公司財務(wù)管理部是公司所有資金收入的核算管理中心，公司的銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、各種保證金押金收入、資產(chǎn)處置收入以及租金收入等，均必須納入公司帳戶。第十七條所有的收入事項必須附有相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具的完整的結(jié)算收入依據(jù)。財務(wù)管理部負有監(jiān)督審查責(zé)任，對不合規(guī)范的憑據(jù)要督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門補辦好相關(guān)資料和手續(xù)。第十八條公司所有的應(yīng)收帳款均必須納入公司財務(wù)管理部核算管理，每筆欠款均要明確第一催討責(zé)任人。財務(wù)管理部在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理，并根據(jù)銷售合同或相關(guān)依據(jù)進行應(yīng)收帳款帳齡分析，制訂催討表，督促責(zé)任人加緊催討。第八章資金調(diào)度和使用的管理第十九條公司經(jīng)董事會審定批準，可將閑余資