三隆煤業(yè)能源公司財務資產(chǎn)部制度

財務資產(chǎn)部制度財務管理體制制度 駐財務人員管理制度 會計基礎工作規(guī)范 原始憑證規(guī)范 會計電算化管理制度 票據(jù)管理制度 會計檔案管理制度 財務內(nèi)部稽核制度 預算管理制度 經(jīng)濟活動分析會議制度 差旅費報銷管理制度 借款與日常報銷管理制度 資金管理制度 貨幣資金管理制度 存貨管理制度 低值易耗品管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 無形資產(chǎn)管理制度 融資管理制度 財務資產(chǎn)部制度財務管理體制制度第一章總則第一條為科學劃分山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理方面的權(quán)責利關(guān)系，明確公司各層級財務權(quán)限、責任和利益，推動、促進公司財務管理活動，特制定本制度。第二條公司財務管理目標是：企業(yè)價值最大化，兼顧社會責任、股東財富、員工利益。第三條公司財務管理主要原則包括：風險與報酬均衡原則、市場財務決策原則、戰(zhàn)略管理原則、財務收支平衡原則、利益關(guān)系兼顧原則。債權(quán)人和債務人、所有者和經(jīng)營者、企業(yè)和個人、投資者和受資者的各種利益關(guān)系。債權(quán)人和債務人、所有者和經(jīng)營者、企業(yè)和個人、投資者和受資者的各種利益關(guān)系第二章財務管理環(huán)節(jié)第四條財務管理環(huán)節(jié)包括：財務預測、財務計劃、財務預算、財務決策、財務控制、財務分析、財務考核七個環(huán)節(jié)。第三章財務管理體制第五條公司采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務管理體制。做到制度統(tǒng)一，資金集中，信息集成和人員委派，具體包括：集中制度制定權(quán)、籌融資權(quán)、投資權(quán)、用資權(quán)、擔保權(quán)、固定資產(chǎn)購置權(quán)、無形資產(chǎn)購置權(quán)、財務機構(gòu)設置權(quán)、收益分配權(quán)；適度分散經(jīng)營自主權(quán)、人員管理權(quán)、費用開支審批權(quán)。第四章財務管理制度第六條財務制度是公司重要的管理制度，由公司統(tǒng)一制定，各下屬單位可以在公司制度的范圍和權(quán)限內(nèi)，結(jié)合實際情況制定本單位財務管理制度。第七條下屬單位制定的財務管理制度需報公司批準備案后執(zhí)行。第五章機構(gòu)設置與人員任用第八條公司設立財務資產(chǎn)部。下屬單位財務部門的設立由公司財務資產(chǎn)部、人力資源部共同研究并上報公司統(tǒng)一設立。第九條下屬單位所有財務人員由公司財務資產(chǎn)部派駐，接受公司財務資產(chǎn)部和下屬單位雙重管理。第六章財務監(jiān)督第十條公司在綜合管理部設立監(jiān)察審計崗位進行監(jiān)督管理。第十一條下屬單位內(nèi)部設立監(jiān)察審計崗位，進行日常監(jiān)督管理。第十二條重要的外部審計檢查，須由公司進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)。第十三條清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等須由公司進行或授權(quán)下屬單位執(zhí)行，必要時聘請獨立的中介機構(gòu)進行審計評估。第十四條加強對管理層任職前、任職間、調(diào)崗及離職的審計檢查，定期、不定期地進行全面的或抽查性的監(jiān)督活動。第七章財務指標體系第十五條消耗指標（一）生產(chǎn)成本。企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出和制造費用。（二）制造費用。企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接成本。（三）銷售費用。企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的費用。（四）管理費用。企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。（五）財務費用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（六）營業(yè)稅金及附加。企業(yè)經(jīng)營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。第十六條經(jīng)營指標主營業(yè)務收入增長率=（本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入×100%主營業(yè)務利潤率=（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加）/主營業(yè)務收入銷售利潤率＝利潤總額/營業(yè)收入×100％凈資產(chǎn)收益率=凈利潤×2/（本年期初凈資產(chǎn)+本年期末凈資產(chǎn)）總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%第十七條其他指標資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%流動資金占用率=計算期流動資金平均占用額/商品銷售額×100%存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷貨成本/平均存貨余額應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=賒銷收入凈額/平均應收賬款第八章附則第十八條本制度解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第十九條本制度自下發(fā)之日起施行。

派駐財務人員管理制度第一章總則第一條為了加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理，依據(jù)公司會計核算的需要，結(jié)合公司人事管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條公司財務資產(chǎn)部代表公司對下屬單位行使財務領導權(quán)和管理權(quán)，為下屬單位財務部門業(yè)務歸口管理部門，同時對所有財務人員有直接調(diào)配權(quán)和考核管理權(quán)。第二章財會機構(gòu)設置第三條下屬單位必須設立獨立的財務部門，同時接受公司財務資產(chǎn)部和所在單位的雙重領導和管理。第四條公司財務資產(chǎn)部和下屬單位應根據(jù)各單位的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況，合理確定財務部門的人員編制。公司財務資產(chǎn)部選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能，可以勝任相應崗位工作的人員從事各單位的財會工作。第三章財務人員調(diào)配第五條下屬單位的財務人員由公司財務資產(chǎn)部選派和調(diào)遣。第六條公司財務資產(chǎn)部征求下屬單位意見后，經(jīng)公司領導同意，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應服從公司財務資產(chǎn)部的統(tǒng)一安排，不能以任何借口拒絕。不服從工作安排者，公司財務資產(chǎn)部將提請人力資源部按公司制度進行處理。第七條公司財務資產(chǎn)部對外派的財務人員采取定期輪換制，任期為1—3年（試用人員除外）。第八條擬派出的財務人員經(jīng)過公司財務資產(chǎn)部考核通過后由公司人力資源部按相關(guān)程序辦理派任手續(xù)。第九條公司財務資產(chǎn)部派駐下屬單位的財務人員，接受公司財務資產(chǎn)部管理和考評。第十條公司財務資產(chǎn)部人員和派出財務人員的檔案及聘任手續(xù)，由公司人力資源部統(tǒng)一管理。第四章各級財務人員職責第十一條根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、相關(guān)財務制度及公司財務管理制度，結(jié)合本單位實際情況，建立健全本單位財務管理及會計核算制度，開展本單位的財務管理和會計核算工作。第十二條按照公司統(tǒng)一要求，做好各項計劃、預算及各期報表等的編制上報工作，提供及時、準確、真實的會計信息。第十三條執(zhí)行國家各項財稅政策，落實公司納稅方案，依法納稅，降低稅務風險。第十四條對違反國家政策、法令、財經(jīng)紀律、會計準則和公司管理制度的行為要堅決抵制并及時向公司財務資產(chǎn)部匯報。第五章會計交接第十五條派出的財務人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第十六條派出的財務人員辦理交接手續(xù)前，應將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制交接書，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等，交接雙方及監(jiān)交人應簽字。交接書一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十七條下屬單位一般財務人員辦理交接手續(xù)，由所在單位財務資產(chǎn)部負責人監(jiān)交；財務資產(chǎn)部負責人辦理交接手續(xù)，由公司財務資產(chǎn)部負責人監(jiān)交。第六章考評制度第十八條派出財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家法令和公司財務管理制度，弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益、給企業(yè)造成損失者，將按照國家相關(guān)法律法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定進行處罰。第十九條各級財務人員必須遵守所在單位的規(guī)章制度，接受所在單位的行政領導和管理。如違反所在單位規(guī)章制度，相關(guān)單位可按規(guī)定提出處理意見，上報公司財務資產(chǎn)部，由公司財務資產(chǎn)部會同人力資源部報公司領導批準后處理。第二十條為全面衡量派出財務人員的工作業(yè)績，公司財務資產(chǎn)部將通過定期考核和不定期檢查相結(jié)合的方式，對派出財務人員進行德、才、勤、績?nèi)婵荚u，考評時將認真聽取所在單位領導的意見。第二十一條考評結(jié)果將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。第七章附則第二十二條本制度解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

會計基礎工作規(guī)范第一章總則第一條為了加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）的會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于公司以及下屬單位。第三條公司領導人對會計基礎工作負有領導責任。第四條財務資產(chǎn)部具體組織本單位的會計基礎工作，并對本單位會計基礎工作負有直接責任。第二章會計機構(gòu)、會計人員第五條會計機構(gòu)和會計崗位設置（一）公司需要設置獨立的會計機構(gòu)進行會計核算。（二）公司根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計工作崗位。會計工作崗位可分為：會計機構(gòu)負責人、綜合會計、成本核算會計、審核會計、工程核算會計、物資設備核算會計、銷售核算會計、稅制管理會計、資產(chǎn)管理會計、檔案管理及出納等。（三）會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但應符合不相容職務相互分離牽制的原則。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（四）公司應對會計人員的工作崗位進行有計劃的定期輪換。第六條會計人員（一）公司根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事會計工作。（二）會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。（三）會計機構(gòu)負責人負責組織本單位的會計工作。（四）會計機構(gòu)負責人及會計主管人員的任免，應當符合《中華人民共和國會計法》和公司章程的規(guī)定。（五）會計機構(gòu)負責人應當具備下列基本條件：

1、堅持原則，廉潔奉公；

2、從事會計專業(yè)工作年限不少于五年；3、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關(guān)知識；

4、有較強的組織能力；

5、身體狀況能夠適應本職工作的要求。6、公司任用會計人員實行回避制度。單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。

7、會計人員應按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。公司應合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。第七條會計人員職業(yè)道德

（一）會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計人員應做到：

1、熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。

2、熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

3、按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

4、辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。

5、熟悉公司的建設、生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。

6、保守本單位的商業(yè)秘密。

（二）公司定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。

會計人員違反職業(yè)道德的，由公司進行處罰；情節(jié)嚴重的，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定移交相應機關(guān)處理。公司領導人應當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，應當給予精神和物質(zhì)的獎勵。第八條會計工作交接（一）會計人員工作調(diào)動或者因故離職，應將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

（二）接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

（三）會計人員辦理移交手續(xù)前，應及時做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料和實物、其他會計資料和物品等內(nèi)容。

（四）會計人員辦理交接手續(xù)，應有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計機構(gòu)負責人負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人交接，由單位負責人或財務總監(jiān)負責監(jiān)交。

（五）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收，具體如下：

1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員應限期查清。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應完整無缺。如有短缺，應查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，應交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

（六）會計機構(gòu)負責人移交時，還應將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

（八）接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

（九）會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責人或者單位負責人應指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)范第三十條規(guī)定的責任。

（十）單位撤銷時，應留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立時，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

（十一）移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。第三章會計核算第九條會計核算的基本要求（一）公司按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度及股東有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

（二）公司發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

1、款項和有價證券的收付；

2、財物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減；

5、收入、支出、費用、成本的計算；

6、財務成果的計算和處理；

7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

（三）公司的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

（四）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

（五）會計核算以人民幣為記賬本位幣。（六）公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度及股東有關(guān)規(guī)章制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。（七）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求應符合國家統(tǒng)一會計制度及股東有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

（八）公司對外報送的會計報表格式由股東統(tǒng)一規(guī)定。

（九）公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀制度等依據(jù)《會計檔案管理制度》的規(guī)定進行。

（十）會計記錄的文字應當使用中文。（十一）公司應建立健全資產(chǎn)清查制度。日常核算中應根據(jù)工作需要確定清查對象，定期進行重點抽查；年度決算應進行一次全面資產(chǎn)清查，包括對本單位貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、往來款項等財產(chǎn)物資進行全面徹底的盤點和核對。第十條填制會計憑證（一）會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的書面憑證，是賬務處理的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

（二）原始憑證的基本要求參見公司《原始憑證規(guī)范》相關(guān)規(guī)定。

（三）會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

（四）記賬憑證的基本要求是：

1、填制記賬憑證要求字跡必須清晰、工整，并且必須具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目全稱、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財務資產(chǎn)部負責人簽名或蓋章；收付款的記賬憑證還應當由出納員簽名或蓋章。以自制的原始憑證或者同一內(nèi)容和類別的原始憑證匯總表代替記賬憑證的，以及實行會計電算化的機制記賬憑證，必須具備記賬憑證應有的內(nèi)容。

2、填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。

3、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。4、除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證應附有原始憑證。所附原始憑證張數(shù)的計算一般應以原始憑證的自然數(shù)為準，凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟業(yè)務記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都作為原始憑證的附件。原始憑證中附有原始憑證匯總表，應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一并記入附件張數(shù)之內(nèi)。但對于報銷差旅費等零散票券，可以貼在一張粘貼單上，作為一張原始憑證。一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證編號或者附原始憑證復印件。

一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單應具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。

5、如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。

已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。

（五）填制會計憑證，字跡應清晰、工整，并符合下列要求：

1、阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。

2、所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“００”，或者符號“－－”；有角無分的，分位應當寫“０”，不得用符號“－－”代替。

3、漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。

4、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

5、阿拉伯金額數(shù)字中間有“０”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“０”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“０”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“０”、元位也是“０”但角位不是“０”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。

6、公司會計憑證的傳遞程序應當科學、合理，具體制度由公司根據(jù)會計業(yè)務需要自行規(guī)定。

（六）會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。

1、會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。

2、會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

3、記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。

對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。

各種經(jīng)濟合同、保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

5、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由單位負責人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由單位負責人批準后，代作原始憑證。第十一條登記會計賬本（一）公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

（三）啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附“啟用表”，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構(gòu)負責人、會計主管人員調(diào)動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁按順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。

（四）會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是：1、總賬按月登記；明細賬應每天按順序號登記，以便隨時與對方結(jié)算或者核對庫存余額；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應當根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，按順序逐筆逐日進行登記，至少每天登記一次，并且逐日結(jié)出余額。

2、登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

3、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。

4、賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。

5、登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。

6、下列情況，可以用紅色墨水記賬：

（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；

（2）在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；

（3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；

（4）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。

7、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

8、凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。

9、每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

（五）賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按照下列方法進行更正：

1、登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但應使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。

2、由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。

（六）公司應當定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，對賬工作每年至少進行一次。

1、賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

2、賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，財務部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬核對等。

3、賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關(guān)債務、債權(quán)單位或者個人核對等。

（七）公司應當按照規(guī)定定期結(jié)賬。

1、結(jié)賬前，應將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

3、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第十二條編制財務會計報告（一）公司按照國家統(tǒng)一會計制度，定期編制財務報告。

財務報告包括會計報表及財務情況說明書。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。

（二）公司對外報送的財務報告應當按照股東統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編制。

公司內(nèi)部使用的財務報告，其格式和要求由公司自行規(guī)定。

（三）會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

（四）會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

（五）公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度及股東的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

（六）公司應當按照國家及股東規(guī)定的期限對外報送財務報告。

向股東及對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、總會計師、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。

單位負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

（七）根據(jù)法律和國家的有關(guān)規(guī)定應當對財務報告進行審計的，應由股東統(tǒng)一安排注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務報告按照規(guī)定的期限一并報出。

（八）如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。第四章會計監(jiān)督第十三條內(nèi)部會計監(jiān)督公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。

（二）會計機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

1、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；

3、各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國務院業(yè)務主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定；4、股東會及董事會通過的內(nèi)部規(guī)章制度及預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。

（三）會計機構(gòu)、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

（四）會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，有權(quán)進行制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向本單位領導報告，請求作出處理。

（五）會計機構(gòu)、會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。

（六）會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務報告的行為，有權(quán)進行制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向本單位領導報告，請求處理。

（七）會計機構(gòu)、會計人員對財務收支進行監(jiān)督。

1、對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，進行制止和糾正。

3、對違反國家財政、稅務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。

4、對認為是違反國家財政、稅務、會計制度規(guī)定的財務收支，進行制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位負責人提出書面意見請求處理。

5、對違反國家財政、稅務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位負責人提出書面意見的，財務機構(gòu)及財務人員應當承擔責任。

6、對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向本單位領導或者財政、審計、稅務機關(guān)報告。

7、會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，進行制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導報告，請求處理。

（八）會計機構(gòu)、會計人員對本單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。第十四條外部會計監(jiān)督（一）公司依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計資料及有關(guān)情況。

（二）按照法律及相關(guān)規(guī)定，委托注冊會計師進行審計，并配合注冊會計師的工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計資料及有關(guān)情況。不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾?。第五章?nèi)部會計管理制度第十五條公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度和股東的有關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)的特點和公司內(nèi)部管理的需要，建立健全相應的內(nèi)部會計管理制度。

第十六條公司制定內(nèi)部會計管理制度必須遵循下列原則：

（一）應當執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度及股東有關(guān)的規(guī)章制度。（二）應當遵循股東會及董事會的有關(guān)決議。（三）應當體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理的特點和要求。（四）應當全面規(guī)范本單位的各項會計工作，建立健全會計基礎保證會計工作的有序進行。

（五）應當科學、合理，便于操作和執(zhí)行。

（六）應當定期檢查執(zhí)行情況。

（七）應當根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。

第十七條公司應當建立內(nèi)部會計管理體系。主要內(nèi)容包括：單位負責人、總會計師（財務總監(jiān)）對會計工作的領導職責；會計部門及其會計機構(gòu)負責人、會計人員的職責、權(quán)限；會計部門與其他職能部門的關(guān)系；會計核算的組織形式等。

第十八條公司應當建立會計人員崗位責任制度。主要內(nèi)容包括：會計人員的工作崗位設置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換制度；對各會計工作崗位的考核制度。

第十九條公司應當建立賬務處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會計科目及其明細科目的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標體系。

第二十條公司建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限。

第二十一條公司建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權(quán)限；審核會計憑證和復核會計賬簿、會計報表的方法。

第二十二條公司建立原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。

第二十三條公司建立定額管理制度。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行；定額考核和獎懲制度等。

第二十四條公司建立計量驗收制度。主要內(nèi)容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲制度。

第二十五條公司建立財產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織；財產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲制度。

第二十六條公司建立財務收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財務收支審批人員和審批權(quán)限；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。

第二十七條公司建立成本核算制度。主要內(nèi)容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本分析等。第二十八條公司建立營業(yè)收入管理制度。主要包括：營業(yè)收入的確認原則和標準；營業(yè)收入的預測與分析；營業(yè)收入的日常管理、營業(yè)人員的工作標準和相互牽制；電價管理；營業(yè)收入的考核與獎懲等。

第二十九條公司建立財務會計分析制度。主要內(nèi)容包括：財務會計分析的主要內(nèi)容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。第三十條公司建立會計檔案管理制度。主要內(nèi)容包括：會計檔案的保管范圍、內(nèi)容；立卷要求；保管要求；保管期限；借閱手續(xù)；銷毀程序等。第六章會計電算化第七章會計基礎工作的檢查第三十二條公司應重視會計基礎工作，并組織專門力量根據(jù)本規(guī)范相應條款進行會計基礎工作的檢查。會計基礎工作檢查分內(nèi)部抽查及外部中介機構(gòu)檢查。第三十三條外部中介機構(gòu)可結(jié)合年度會計報表注冊會計師審計同時進行，由注冊會計師進行檢查。第八章附則第三十四條本規(guī)范解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第三十五條本規(guī)范自下發(fā)之日起執(zhí)行。

原始憑證規(guī)范第一章總則第一條為了保證山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）會計資料真實、完整，進一步加強財務管理，特制定本規(guī)范。第二條原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。第三條原始憑證按來源不同分為外來原始憑證和自制原始憑證，其內(nèi)容應具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

第四條凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫金額應相符；購買實物的原始憑證，應有驗收證明；支付款項的原始憑證，應有收款單位和收款人的收款證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

第五條經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。第六條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第二章外來原始憑證第七條外來原始憑證取得的規(guī)范性（一）預付性質(zhì)的款項，必須取得對方單位開具的由當?shù)囟惒块T統(tǒng)一印制的正式收據(jù)（或單位往來票據(jù)），并加蓋財務專用章。（二）屬于報銷性質(zhì)的業(yè)務，必須取得對方單位開具的由當?shù)囟悇詹块T統(tǒng)一印制的正式發(fā)票并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。（三）外來原始憑證特別是發(fā)票過期作廢后不得使用。（四）材料、設備須開具增值稅發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章；其他業(yè)務必須取得相應業(yè)務的普通發(fā)票，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。第八條外來原始憑證取得的時效性在取得正式發(fā)票或收據(jù)，履行公司規(guī)定的有關(guān)手續(xù)后，方可付款。特殊情況如異地付款，對方應先提供開具正式發(fā)票、收據(jù)的傳真件，財務確認后付款（正式發(fā)票、收據(jù)由經(jīng)辦人向?qū)Ψ剿魅。０l(fā)票、收據(jù)索取時間一般不超過10個工作日，避免財務不能及時入賬，造成大量的未達賬項。第九條外來原始憑證的書寫與填制（一）內(nèi)容要真實。原始憑證要按實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容填寫。（二）記錄要完整、準確。原始憑證的填制應按其基本內(nèi)容既定格式填寫。特殊憑證、還應符合有關(guān)附加內(nèi)容的要求。不得少填或漏填，以保證憑證的完整性。（三）文字、數(shù)字填寫要規(guī)范。文字、數(shù)字填寫字跡需清晰工整，不得涂改或挖補。（四）購買批量實物取得的發(fā)票，必須附發(fā)票清單，發(fā)票清單需加蓋財務專用章（或發(fā)票專用章）。第十條外來原始憑證的粘貼外來原始憑證應按要求粘貼在公司自制的“粘貼單”上。第十一條收據(jù)與發(fā)票（一）區(qū)別：1、發(fā)票是經(jīng)濟業(yè)務完成后，最終開具的原始憑證；收據(jù)屬經(jīng)濟業(yè)務往來款項中所開具的原始憑證。2、發(fā)票是報銷業(yè)務發(fā)生時所必須出具的；收據(jù)是預付款、往來業(yè)務結(jié)算時應出具的。3、發(fā)票表明一項業(yè)務的完成，是確認收入或成本費用完成的依據(jù)；收據(jù)只表明資金款項的收付。4、發(fā)票開出須交納有關(guān)稅金而收據(jù)不用繳納稅金。（二）聯(lián)系：發(fā)票和收據(jù)都是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時須取得的外來原始憑證。第三章公司自制原始憑證第十二條 自制原始憑證應有經(jīng)辦單位負責人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，應加蓋本單位印章。第十三條憑證類型（一）報銷單。費用報銷時需填制公司統(tǒng)一印制的“報銷單”，并附發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)。（二）差旅費報銷單。差旅費報銷時需填制公司統(tǒng)一印制的“差旅費報銷單”，并附發(fā)票及相關(guān)憑據(jù)。（三）借款單。因公借款時需填制公司統(tǒng)一印制的借款單。（四）粘貼單。各類報銷原始票據(jù)均按要求粘貼在粘貼單上。（五）驗收、領用單。購置固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、圖書資料等資產(chǎn)需填制相應驗收、領用單。（六）合同付款會簽單。支付工程、物資等合同款項時，需填制“合同付款會簽單”，并附相關(guān)票據(jù)。（七）物資出庫、入庫單。購置、領用庫存物資時填制相應出庫、入庫單。第十四條自制原始憑證的填制參見公司《會計基礎工作規(guī)范》。第十五條原始票據(jù)應平整、美觀的粘貼在粘貼單上。第四章附則第十六條本規(guī)范解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第十七條本規(guī)范自下發(fā)之日起執(zhí)行。

會計電算化管理制度第一章總則第一條為加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）會計電算化工作，規(guī)范會計電算化業(yè)務，根據(jù)《會計法》和財政部《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二章崗位責任制管理第二條根據(jù)會計制度和會計電算化的要求，核算系統(tǒng)由電算會計主管、系統(tǒng)管理員、會計電算化操作員、數(shù)據(jù)審核員和會計檔案管理員組成。第三條電算會計主管由財務資產(chǎn)部負責人擔任，負責協(xié)調(diào)和管理整個會計電算化工作。第四條系統(tǒng)管理員責任制（一）負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行，做到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時組織有關(guān)人員盡快恢復正常運行。（二）定期檢查軟、硬設備的運行情況；負責系統(tǒng)運行中軟、硬件故障的消除工作；負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；按規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾?、適應性和正確性的維護。（三）協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類操作人員間的工作關(guān)系。（四）檢查會計憑證的預處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。（五）負責計算機輸出賬表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性的檢查工作。（六）負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性的檢查工作。（七）做好本系統(tǒng)操作運行情況的總結(jié)工作，并提出更新軟件或修改軟件的需求報告。第五條會計電算化操作員責任制（一）負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)備份和輸出賬表的打印工作。嚴格按照輸入憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時，應及時向系統(tǒng)管理員或?qū)Ｂ殨媶T反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時，應按憑證數(shù)據(jù)予以修正。（二）嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。（三）當天的日記賬數(shù)據(jù)，做到當天錄入。錄入后即打印出當天的賬表，做到當日賬當日清。日記賬輸入應做好日清，在月末應將核對無誤的明細賬和科目匯總表打印輸出。（四）月末打印系統(tǒng)所有的明細賬、總分類賬、會計報表和自動轉(zhuǎn)賬憑證。（五）每次操作完畢，應及時做好各類數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)存檔。（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應妥善保管。（七）系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應及時向系統(tǒng)管理員報告，并做好故障記錄和上機記錄等事項。第六條審核員責任制（一）負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。（二）負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。（三）對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，退還各有關(guān)人員更正、補齊后，再行審核。（四）對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章確認。第七條會計檔案管理員責任制（一）負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)光盤、系統(tǒng)光盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔保管工作。（二）做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。（三）按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。第三章會計電算化操作管理第八條在會計電算化系統(tǒng)投入運行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報單位主管審核批準后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理，未經(jīng)允許不得上機操作。第九條操作人員應嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作，負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記賬和打印有關(guān)賬表。第十條對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限,形成適當?shù)姆止恐?健全內(nèi)部控制制度。第十一條出納員不允許進行系統(tǒng)管理的操作。第十二條任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、光盤等，依照《會計法》，將受到行政處分，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。第十三條操作人員應嚴格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)差錯，應在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計算機的數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進行修改，如在記賬后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機內(nèi)，任何人不能隨意修改賬目。第十四條操作人員對自己的上機注冊名與口令要嚴格保守秘密，不得泄露。第十五條操作人員必須嚴格履行崗位職責與操作權(quán)限，不能越權(quán)、越位操作。未經(jīng)財務資產(chǎn)部負責人同意，不能向他人提供各類會計數(shù)據(jù)。存檔數(shù)據(jù)、光盤、賬表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復制、核對和保管。第十六條在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。第四章賬務處理程序第十七條賬務系統(tǒng)初始化。在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進行系統(tǒng)初始化工作,在電算會計主管授權(quán)下進行會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等內(nèi)容的設置。第十八條賬務系統(tǒng)更改。系統(tǒng)正常運行期間，任何對賬務系統(tǒng)的修改變動，必須得到電算會計主管的批準。第十九條日常賬務處理（一）憑證處理:會計電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證，即：機制記賬憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應予以退還，并要求更改和補充。為適應會計電算化系統(tǒng)的正常運行，編制記賬憑證還必須做到：1、機制記賬憑證是指各系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計算機按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機制記賬憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務處理系統(tǒng)進行記賬、編報表等業(yè)務處理。機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及財務負責人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。2、記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。3、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由機器直接登記，出納員不登記賬簿。為工作方便，出納員可以自設備查輔助賬。（二）記賬憑證的審核與保管1、記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登賬處理。2、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。3、輸入計算機的憑證、單據(jù)應由制單人、審核員、財務負責人簽字后方為有效憑證。4、已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。5、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。（三）會計資料打印及結(jié)賬1、記賬憑證在編制完成后即時打印。2、現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。3、銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。4、科目匯總表、總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。5、年末必須將全部賬簿打印輸出。6、會計資料打印應當符合國家統(tǒng)一的會計制度要求，并且連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后分類裝訂成冊，并由電算審核記賬人員，財務資產(chǎn)部負責人簽字或蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會計資料的完整。7、月底由系統(tǒng)管理員進行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。（四）會計報表1、單位應根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準確編制或由計算機自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。2、會計報表、計算表、分析表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)財務資產(chǎn)部負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。3、需要上報的會計報表格式與要求，應符合上級單位的統(tǒng)一設計和布置。4、報表必須以電子郵件或書面形式上報，電子郵件或書面報表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報表必須從系統(tǒng)內(nèi)打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。第五章檔案管理第二十條電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計憑證、會計賬簿、會計報表等數(shù)據(jù)；第二十一條電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責，一般不允許借閱。第二十二條會計電算化的數(shù)據(jù)，必須每日備份。第二十三條對電算化會計檔案要定期進行檢查更新，定期進行備份，至少雙份。第二十四條會計檔案要嚴格保密，按規(guī)定保管，存放時間截止至該軟件停止使用為止。不得隨便翻閱、打印和復制與工作職責無關(guān)的數(shù)據(jù)。第六章附則第二十五條本制度解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。票據(jù)管理制度第一章總則第一條為進一步加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）企業(yè)管理，強化財務監(jiān)督，完善財務制約機制，規(guī)范票據(jù)使用行為。根據(jù)國家稅務總局關(guān)于《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二章票據(jù)的購領第二條票據(jù)范圍：（一）從稅務部門購入的增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票等。（二）公司自行印制的各種銷售用票據(jù)、收據(jù)、及其他票據(jù)等。（三）從外來單位取得的匯票、本票、支票等。第三條票據(jù)的領用和使用（一）各單位所需要的票據(jù)及有價證券均由財務資產(chǎn)部統(tǒng)一購買或印制，任何單位、部門不得私自印刷或向稅務機關(guān)以外的單位和個人購買，更不得以白條代替收款收據(jù)。（二）財務資產(chǎn)部對所購買或印制的票據(jù)要指定專人設臺賬管理，對票據(jù)的來源種類及號碼要進行詳細的登記。領用時，領取人簽字蓋章后方可領出。領出的各類票據(jù)出現(xiàn)短少、丟失或其他問題均由領票人負責。（三）票據(jù)啟用時，應認真檢查票據(jù)是否完整，如發(fā)現(xiàn)缺頁、重號、漏號等情況，應及時向票據(jù)管理人員說明情況，并辦理繳銷和換領。（四）各票據(jù)使用部門也要指定專人負責。如經(jīng)辦人員工作發(fā)生變動，要按照會計人員交接手續(xù)辦理。（五）自行印制票據(jù)和有價證券，應于印刷地驗收并據(jù)以登記臺賬，同時對廢票及版面進行銷毀?？瞻灼睋?jù)不得加蓋財務印章，一旦蓋章即起貨幣作用，需按貨幣管理。（六）各類票據(jù)要存放在保險柜內(nèi)，不得拆本使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開票據(jù)，嚴格發(fā)放手續(xù)、收回核銷手續(xù)。（七）票據(jù)使用部門要嚴格按照規(guī)定開具，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，不得在票據(jù)上亂涂亂劃，各聯(lián)次必須使用復寫紙?zhí)讓?，項目齊全，字跡清楚，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章及“收訖”章等。作廢的票據(jù)必須保持全聯(lián)完整，并注明“作廢”字樣，同存根聯(lián)一并保存。（八）庫存的單據(jù)及有價證券要經(jīng)常清理，保證賬實相符；對失效和過期不能使用的票據(jù)應及時清理，并按規(guī)定銷毀。（九）對增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)設專人管理，對抵扣聯(lián)字跡不清，涂改或不符合抵扣范圍的發(fā)票，堅決要求退回重新開具，否則，追究經(jīng)辦人責任。第四條票據(jù)收入的管理（一）銷售收入經(jīng)由銷售部門專人開票收款，財務資產(chǎn)部據(jù)以開具銷售發(fā)票并入賬核算。（二）對于收到的各種罰款、專項扣款，必須送交財務資產(chǎn)部，不得截留和私分。對上繳財務資產(chǎn)部的款項，由財務資產(chǎn)部按財稅法規(guī)規(guī)定開具相應票據(jù)并入賬核算。（三）從外來單位取得的匯票、本票、支票等，由會計人員及時入賬，出納對所取的票據(jù)登記臺賬，并單獨保管。第三章票據(jù)的保管第五條增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、服務類發(fā)票等所使用的設備，包括計算機、打印機、金稅卡、IC卡、讀卡器及保存發(fā)票的保險柜等相關(guān)設備必須由財務資產(chǎn)部指定專人負責。第六條票據(jù)的購領、保管與開具實行分人管理，互相監(jiān)督。購領增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、服務類發(fā)票后，及時登記編號，并將發(fā)票妥善放置在保險柜中。保險柜應當具備防盜、防火、防霉變、防鼠咬蟲蛀等條件，保險柜應當固定在地板或墻壁上，同時應配備滅火器。第七條不得將票據(jù)隨意放置，使用時輕拿輕放，不得折壓，故意毀損。第八條對已開具的發(fā)票存根聯(lián)按月裝訂成冊備查。對已認證的增值稅專用發(fā)票及運輸發(fā)票抵扣聯(lián)按稅務機關(guān)規(guī)定的要求裝訂成冊，便于計算和保管，防止丟失。第九條已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后方可進行銷毀。第十條開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，并妥善保管《發(fā)票領購簿》。第十一條錯票、廢票應及時在稅控發(fā)票系統(tǒng)中登記作廢，再將三聯(lián)作廢發(fā)票加蓋作廢章或注明作廢，并保留作廢發(fā)票。跨月份更換發(fā)票或錯票重開，需向管轄稅務機關(guān)提交申請，取得紅字發(fā)票開具證明，方可開具紅字發(fā)票。第十二條票據(jù)管理人員每月應盤點增值稅發(fā)票等票據(jù)領、用、存情況，并確認核實無誤。發(fā)現(xiàn)問題應及時向領導或主管稅務機關(guān)報告。第十三條發(fā)票發(fā)生丟失、被盜時，應于丟失、被盜當日報告主管稅務機關(guān)，并通過稅務部門認定的傳播媒介公告聲明丟失、被盜的增值稅發(fā)票作廢。并及時查明丟失、被盜原因，追究有關(guān)責任人的責任。第十四條從外來單位取得的匯票、本票、支票等，財務資產(chǎn)部應設專人、專柜保管，并登記臺賬。對于發(fā)生丟失、被盜，應及時向領導報告。第四章附則第十五條本制度解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第十六條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。會計檔案管理制度第一章總則第一條為加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）會計檔案管理工作，根據(jù)財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條會計檔案包括：會計憑證（含另行裝訂的原始憑證）、會計賬簿、會計報表和會計電算化有關(guān)的文檔資料等其他會計核算專業(yè)材料。第二章會計檔案的管理第三條會計檔案的形成（一）會計憑證應按月整理，使用專用會計憑證封皮裝訂成冊，并在背脊處標注檔案信息。裝訂的順序為：1、封面；2、憑證匯總表；3、按順序排列的記賬憑證（含隨附的原始憑證）；4、封底。每冊的厚度不得超過四厘米。（二）賬簿由封面、賬簿使用登記表、賬頁和封底組成。1、賬簿封面要有填寫賬簿名稱、使用單位和使用年度的標志；2、賬簿使用登記表應使用統(tǒng)一格式，包含使用單位名稱、賬簿名稱、冊次及起訖頁數(shù)、啟用日期、停用日期、經(jīng)管人、接管人及交出日期、會計主管等內(nèi)容并加蓋公章、粘貼印花稅票；3、賬頁應具備如下內(nèi)容：賬簿名稱、總頁和分頁編號、電算化賬套名稱、賬戶名稱及代碼、幣種以及記賬憑證登記時間、憑證號、摘要及借、貸方金額、余額等內(nèi)容；記載實物的明細賬還應反映數(shù)量增減、結(jié)余等內(nèi)容。（三）財務報表按月裝訂并加蓋公章，報表封面內(nèi)容包括報表名稱、報表月份及編制人、財務資產(chǎn)部負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理簽字；每年12月份編制年度財務決算報告，參照華電煤業(yè)集團決算統(tǒng)一要求裝訂成冊，裝訂順序為：決算報告封面、企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼、目錄、財務情況說明書、會計報表、專項說明、會計報表附注。（四）會計電算化軟件資料檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及以其他介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)。第四條會計檔案的歸檔及移交（一）會計檔案當年部分由財務資產(chǎn)部保管，前一年度由財務資產(chǎn)部代保管一年，如經(jīng)濟業(yè)務往來頻繁，可延長一年。期滿后，財務資產(chǎn)部應填制“會計檔案移交清冊”將會計檔案交給綜合管理部統(tǒng)一管理。（二）“會計檔案移交清冊”應具備的基本內(nèi)容包括：檔案所屬年度、類別、名稱、冊數(shù)、編號、保管期限和需要說明的問題，以及移交人、接收人、監(jiān)交人的簽名蓋章。（三）“會計檔案移交清冊”一式三份，隨會計檔案存檔一份，財務資產(chǎn)部及綜合管理部各保存一份。（四）撤銷、合并單位的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第五條會計檔案的保管（二）會計檔案要進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。存放的會計檔案均應使用檔案盒，檔案盒背脊處應填寫會計檔案的名稱、所屬時間、保管期限和編號。（三）保管會計檔案要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，要嚴防毀損、散失和泄密。（四）電算化會計檔案通過硬盤或光盤存儲，保存雙份，存放在不同地點，做好防火、防潮和防塵工作。（五）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合的會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管。保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后五年。（六）綜合管理部接收保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應會同財務資產(chǎn)部和經(jīng)辦人共同拆封整理。（七）會計檔案的調(diào)閱1、會計檔案的調(diào)閱（1）調(diào)閱綜合管理部管理的會計檔案，必須填寫檔案調(diào)閱單，經(jīng)審批后調(diào)閱。（2）財務人員調(diào)閱財務資產(chǎn)部管理的會計檔案，必須經(jīng)財務資產(chǎn)部負責人同意。財務資產(chǎn)部以外人員調(diào)閱時，參照（1）執(zhí)行。（3）財務資產(chǎn)部以外人員調(diào)閱會計檔案，應由財務資產(chǎn)部派專人協(xié)助，調(diào)閱申請人不得進入財務檔案室，由財務資產(chǎn)部委派的人員根據(jù)批準調(diào)閱的內(nèi)容查找相關(guān)檔案，并僅提供批準調(diào)閱的內(nèi)容。2、在調(diào)閱過程中，只能調(diào)閱與登記內(nèi)容有關(guān)的資料，不得將檔案原件借出檔案保管室，也不得拆散卷冊，若需復制必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。3、會計檔案的調(diào)閱審批流程：申請人→申請部門負責人或協(xié)辦部門負責人→財務資產(chǎn)部負責人→綜合管理部負責人→財務總監(jiān)或總經(jīng)理。（八）會計檔案的銷毀會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種（見附件）。各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。1、會計檔案保管期滿需銷毀時，綜合管理部提出銷毀意見，會同財務資產(chǎn)部共同鑒定，嚴格審查，編造“會計檔案銷毀清冊”（一式三份），經(jīng)綜合管理部、財務資產(chǎn)部負責人審核，報總經(jīng)理批準后銷毀。銷毀時應由綜合管理部和財務資產(chǎn)部共同派專人監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀前應認真進行清點核對，銷毀后在銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況向公司領導報告?！皶嫏n案銷毀清冊”由公司綜合部保管。2、到期經(jīng)批準銷毀的會計檔案中屬于未了結(jié)的債權(quán)、債務的原始憑證，涉外、處理歷史遺留問題以及有重要參考價值的原始憑證、賬簿等會計資料應單獨抽出另行立卷由綜合管理部永久保存。第三章法律責任第六條法律責任有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重給予相應的行政處分。造成損失的責令賠償損失。構(gòu)成犯罪的，移交司法機構(gòu)依法追究刑事責任。（一）丟失或者擅自銷毀公司會計檔案的（二）擅自提供、抄錄、復制、公布公司會計檔案的（三）涂改、偽造、出賣公司會計檔案的（四）會計檔案保管人員玩忽職守造成會計檔案損失的第四章附則第七條本制度解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第八條本制度自下發(fā)之日起實行。附件：會計檔案保管期限表

附件：會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1.原始憑證、記賬憑證和匯總憑證十五年其中：涉外、對私合作、處理歷史遺留問題以及有重要參考價值的會計憑證及賬冊永久2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表三年二、會計賬簿類3.日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬二十五年4.明細賬、總賬十五年包括日記總賬5.固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存五年6.輔助賬簿十五年7.涉外、對私合作、處理歷史遺留問題以及有重要參考價值的賬冊永久三、會計報表8.主要財務指標快報三年包括文字分析9.月、季度會計報表五年同上10.年度會計報表（決算）永久同上四、其他類11.會計移交清冊十五年12.會計檔案保管清冊二十五年13.會計檔案銷毀清冊二十五年財務內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條為加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）的會計稽核工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條公司財務資產(chǎn)部應當設置稽核崗位，配置專職或兼職的稽核人員，負責審核會計憑證、復核會計賬簿和會計賬表。出納員不得兼管稽核工作。第二章審核會計憑證第三條公司財務資產(chǎn)部會計人員定期將會計憑證，會計賬簿和會計報表交稽核員負責稽核。第四條稽核崗位的職責與權(quán)限（一）職責1、審核原始憑證2、審核記賬憑證3、復核會計賬簿4、復核會計報表（二）權(quán)限1、對不合規(guī)、不合法的原始憑證，有權(quán)要求退回、更換、更改或者補充。2、對不合規(guī)范的記賬憑證，有權(quán)要求會計人員改正或重新填寫。3、對發(fā)現(xiàn)的會計賬簿錯誤，有權(quán)要求按規(guī)定糾正。4、對發(fā)現(xiàn)的會計報表錯誤，有權(quán)要求修改或重新編制。根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)對相關(guān)當事人提出給予相應處理的建議。（三）各部門在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交財務資產(chǎn)部；財務資產(chǎn)部應根據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，對原始憑證進行審核和監(jiān)督。（四）原始憑證、記賬憑證必須按照公司《會計基礎工作規(guī)范》、《原始憑證規(guī)范》、《會計電算化管理制度》規(guī)定的要求進行稽核。（五）稽核人員對記載不準確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補充。對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不受理的同時，應當予以扣留，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。（六）會計人員必須根據(jù)審核的原始憑證填制記賬憑證。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證，其他記賬憑證必須附原始憑證。（七）稽核人員除對記賬憑證上述內(nèi)容和要求進行審核外，對于記賬憑證的傳遞、裝訂、保管等情況，也應當進行必要的抽查復查。第三章復核會計賬簿第五條公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。每一項會計事項都必須記入有關(guān)總賬和該總賬所屬明細賬。第六條稽核人員按公司《會計工作基礎規(guī)范》、《會計電算化管理制度》的規(guī)定的要求進行會計賬簿的復核。第四章附則第七條本制度解釋權(quán)歸山西三隆能源有限公司財務資產(chǎn)部。第八條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

預算管理制度第一章總則第一條為加強山西三隆能源有限公司（以下簡稱“公司”）預算管理，落實企業(yè)戰(zhàn)略目標，優(yōu)化配置企業(yè)資源，有效落實監(jiān)督考核，防范經(jīng)營風險，提升經(jīng)營業(yè)績，根據(jù)國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定、參照《華電煤業(yè)集團有限公司財務預算管理制度》，制定本制度。第二條本制度所稱預算是指公司在預測和決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。第三條預算管理的基本原則（一）堅持以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導向的原則（二）堅持公司效益與股東效益、員工利益相結(jié)合的原則（三）堅持經(jīng)營責任與社會效益相結(jié)合的原則（四）堅持責、權(quán)、利相結(jié)合的原則第四條預算管理的基本任務（一）確定公司年度預算目標（二）明確公司內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的管理責任和權(quán)限（三）對公司經(jīng)營活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督（四）確保公司經(jīng)營目標的完成和戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)。第五條預算年度與會計年度一致。第六條本制度適用于公司及下屬單位。第二章預算的分類與預算體系第七條公司預算可按內(nèi)容不同分為業(yè)務預算（經(jīng)營預算）、專門決策預算和財務預算。（一）業(yè)務預算是指與公司日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。主要包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、材料消耗預算、人工成本預算、制造費用預算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預算、經(jīng)營費用和管理費用預算等。（二）專門決策預算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。主要包括：與購置、更新、改造、擴建固定資產(chǎn)有關(guān)的資本支出預算；與資源開發(fā)、產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品試制有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策預算等。（三）財務預算是指公司在預算期內(nèi)反映有關(guān)預計現(xiàn)金收支、財務狀況、經(jīng)營成果的預算。財務預算作為預算體系的最后環(huán)節(jié)，從價值方面總括反映公司業(yè)務預算和專門決策預算的結(jié)果。第八條公司預算體系第三章預算工作的組織及職責第九條預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層、考核層，具體如下：（一）公司董事會應當對公司預算的管理工作負總責，在公司設立預算管理委員會負責預算管理事宜。預算管理委員會由公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理及相關(guān)部門負責人組成。（二）公司預算管理委員會負責擬定預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。（三）公司預算管理委員會下設預算管理辦公室，具體負責公司預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理意見與建議。預算管理辦公室設在財務資產(chǎn)部，由財務資產(chǎn)部相關(guān)崗位人員組成。（四）公司內(nèi)部生產(chǎn)、銷售、投資、物資、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合公司預算管理委員會、預算管理辦公室做好公司預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。（五）公司下屬單位在公司預算管理委員會、預算管理辦公室的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司的檢查與考核。