98-107會(huì)計(jì)基礎(chǔ)班講義_第1頁
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文檔簡介

第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性一、資產(chǎn)的稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)-稅法累計(jì)折舊固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。（75×25%借：所得稅費(fèi) 貸：遞延所得稅負(fù) （70×25%借：遞延所得稅負(fù) 貸：所得稅費(fèi) 稅定150%攤銷。假定開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當(dāng)期期末已達(dá)12001200會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的賬面價(jià)值=無形資產(chǎn)-會(huì)計(jì)累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【例19-4】乙企業(yè)于20×7年1月1日取得的某項(xiàng)無形資產(chǎn)，取得成本為1500萬會(huì)計(jì)上將該項(xiàng)無形資產(chǎn)作為使用不確定的無形資產(chǎn)，因未發(fā)生減值，其在該項(xiàng)無形資產(chǎn)在20×7年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為1350（成本1500-按照稅定可予稅前扣除的攤銷額150）萬元。

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