公司重組破產(chǎn)以及清算

1、關(guān)于公司重組破產(chǎn)和清算第1頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四第1節(jié) 公司重組一、公司重組的概念二、資產(chǎn)剝離三、公司分立四、股權(quán)出售第2頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四一、公司重組的概念公司重組是指公司為了實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)公司的資源進(jìn)行重新組合和優(yōu)化配置的活動(dòng)。公司重組有廣義與狹義之分，廣義的公司重組包括擴(kuò)張重組、收縮重組和破產(chǎn)重組三種類(lèi)型。狹義的公司重組僅僅包括收縮重組。 第3頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四二、資產(chǎn)剝離1.資產(chǎn)剝離的概念2.資產(chǎn)剝離的原因3.資產(chǎn)剝離的財(cái)務(wù)估價(jià)第4頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10

2、點(diǎn)2分，星期四三、公司分立1.公司分立的概念2.公司分立的原因3.公司分立的程序4.公司分立的財(cái)務(wù)可行性分析第5頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四四、股權(quán)出售股權(quán)出售是指公司將持有的子公司的股份出售給其他投資者。與資產(chǎn)剝離相比，資產(chǎn)剝離出售的是公司的資產(chǎn)或部門(mén)而非股份，而股權(quán)出售由于出售的是公司所持有的子公司的全部或部分股份。 股權(quán)出售的動(dòng)機(jī)與資產(chǎn)剝離交易基本相同，所產(chǎn)生的效應(yīng)也相近 第6頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四第2節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)警一、財(cái)務(wù)危機(jī)的含義二、財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的原因三、財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆四、財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警第7頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20

3、日，10點(diǎn)2分，星期四一、財(cái)務(wù)危機(jī)的含義財(cái)務(wù)危機(jī)指的不是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)失敗，而是指企業(yè)的財(cái)務(wù)失敗。 財(cái)務(wù)危機(jī)，也可稱(chēng)為財(cái)務(wù)困境或財(cái)務(wù)失敗，是指企業(yè)由于現(xiàn)金流量不足，無(wú)力償還到期債務(wù)，而被迫采取非常措施的一種狀態(tài)。 第8頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四二、財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的原因1.鄧白氏的調(diào)查2.財(cái)務(wù)危機(jī)的成因3.財(cái)務(wù)危機(jī)的形成過(guò)程第9頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四三、財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆1.財(cái)務(wù)指標(biāo)的征兆2.會(huì)計(jì)報(bào)表的征兆3.經(jīng)營(yíng)狀況的征兆4.其他方面的征兆第10頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四四、財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警1.定性分析法2.單變

4、量預(yù)警模型3.多變量預(yù)警模型第11頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四1.定性分析法定性分析法是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的判斷與分析，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。定性分析法主要從經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況三個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析。 第12頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四2.單變量預(yù)警模型單變量預(yù)警模型是指運(yùn)用單一變數(shù)、個(gè)別財(cái)務(wù)比率來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。 第13頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四3.多變量預(yù)警模型多變量預(yù)警模型：Z計(jì)分模型當(dāng)Z值大于2.99時(shí)，說(shuō)明企業(yè)在短期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn) 當(dāng)Z值小于1.81時(shí)，企業(yè)破

5、產(chǎn)的可能性非常高Z值介于1.81和2.99之間時(shí)，屬于“未知區(qū)域”或“灰色區(qū)域”，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，較難估計(jì)企業(yè)破產(chǎn)的可能性。 第14頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四第3節(jié) 破產(chǎn)重組一、企業(yè)破產(chǎn)的基本概念二、破產(chǎn)程序三、企業(yè)重整四、債務(wù)和解第15頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四一、企業(yè)破產(chǎn)的基本概念1.企業(yè)破產(chǎn)2.破產(chǎn)界限第16頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四1.企業(yè)破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的一種客觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它是指企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，由于各種原因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，通過(guò)重整、和解或者清算等法律程序，使得債權(quán)債務(wù)關(guān)

6、系依據(jù)重整計(jì)劃或者和解協(xié)議得以調(diào)整，或者通過(guò)變賣(mài)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)，使得債權(quán)人公平受償。 第17頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四2.破產(chǎn)界限破產(chǎn)界限是指法院據(jù)以宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的法律標(biāo)準(zhǔn)，在國(guó)際上稱(chēng)為法律破產(chǎn)原因。 我國(guó)破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)界限企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的。 企業(yè)法人有前款規(guī)定情形，或者有明顯喪失清償能力可能的。 第18頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四二、破產(chǎn)程序破產(chǎn)程序重整重組成功重組失敗，進(jìn)行破產(chǎn)清算和解和解成功和解失敗，進(jìn)行破產(chǎn)清算破產(chǎn)清算第19頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分

7、，星期四三、企業(yè)重整1.重整申請(qǐng)2.重整計(jì)劃的制定和批準(zhǔn)3.重整計(jì)劃的執(zhí)行4.重整程序的終止第20頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四四、債務(wù)和解1.債務(wù)和解的方式2.債務(wù)和解的條件3.債務(wù)和解的程序第21頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四第4節(jié) 企業(yè)清算一、企業(yè)清算的概念二、破產(chǎn)清算的程序三、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的界定四、破產(chǎn)債權(quán)的界定與確認(rèn)五、破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)六、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配第22頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四一、企業(yè)清算的概念企業(yè)清算是企業(yè)在終止過(guò)程中，為終結(jié)現(xiàn)存的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查、估價(jià)和變現(xiàn)，清理債權(quán)和債務(wù)，

8、分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。 第23頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四二、破產(chǎn)清算的程序1.提出破產(chǎn)申請(qǐng)2.法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)3.指定破產(chǎn)管理人4.債權(quán)人申報(bào)債權(quán)5.召開(kāi)債權(quán)人會(huì)議，選舉債權(quán)人委員會(huì)6.法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)7.處置破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)8.分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)9.終結(jié)破產(chǎn)程序第24頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四三、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的界定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，是指依法在破產(chǎn)宣告后，可依破產(chǎn)程序進(jìn)行清算和分配的破產(chǎn)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)。破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成條件是：第一，必須是破產(chǎn)企業(yè)法人可以獨(dú)立支配的財(cái)產(chǎn)；第二，必須是在破產(chǎn)程序終結(jié)前屬于破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)；第三，必須是依照破產(chǎn)程序可以強(qiáng)制清償債務(wù)人的財(cái)

9、產(chǎn)。 第25頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四四、破產(chǎn)債權(quán)的界定與確認(rèn)破產(chǎn)債權(quán)可分為優(yōu)先破產(chǎn)債權(quán)和普通破產(chǎn)債權(quán)對(duì)破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對(duì)該特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，該部分債權(quán)為優(yōu)先破產(chǎn)債權(quán)。普通破產(chǎn)債權(quán)是在破產(chǎn)宣告前成立的，對(duì)破產(chǎn)人發(fā)生的，依法在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)確認(rèn)，并且只能通過(guò)破產(chǎn)程序由破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中得到公平清償?shù)膫鶛?quán)。 破產(chǎn)債權(quán)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)第26頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四五、破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)1.破產(chǎn)費(fèi)用2.共益?zhèn)鶆?wù)第27頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四1.破產(chǎn)費(fèi)用破產(chǎn)費(fèi)用是指在破產(chǎn)案件中，為破產(chǎn)債權(quán)人的共同利益而支出的費(fèi)用。法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的下列費(fèi)用為破產(chǎn)費(fèi)用：破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用。管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用。管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬和聘用工作人員的費(fèi)用。 第28頁(yè)，共30頁(yè)，2022年，5月20日，10點(diǎn)2分，星期四2.共益?zhèn)鶆?wù)共益?zhèn)鶆?wù)，是指在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人共同利益所負(fù)擔(dān)的各種債務(wù)的總稱(chēng)。法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后發(fā)生的下列債務(wù)為共益?zhèn)鶆?wù)：因管理人或者債務(wù)人請(qǐng)求對(duì)方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)。債務(wù)人財(cái)產(chǎn)受無(wú)因管理所產(chǎn)生的債務(wù)。因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債