1.6進(jìn)口成品油業(yè)務(wù)控制矩陣

1、1.6進(jìn)口成品油代理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值相關(guān)制度索引控制點(diǎn)相關(guān)資料會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.對(duì)貿(mào)易人員及簽約人員授權(quán)1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成品油交易人員未經(jīng)授權(quán)交易，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。1.1 聯(lián)合石化經(jīng)理對(duì)其成品油部門及境外子公司成品油貿(mào)易人員進(jìn)行交易及簽約授權(quán)，并將被授權(quán)貿(mào)易人員和簽約人員名單向交易對(duì)手備案。聯(lián)合石化5成品油交易員授權(quán)簽約名單2.對(duì)交易對(duì)手的資信評(píng)估1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未評(píng)估新增交易對(duì)手資信，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2

2、.1聯(lián)合石化風(fēng)險(xiǎn)控制部門對(duì)新增交易對(duì)手的資信進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，分管副經(jīng)理審核后報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)，確定交易對(duì)手名單和交易限制條件。聯(lián)合石化5新增或擬改變交易限制條件交易對(duì)手名單和評(píng)估報(bào)告交易對(duì)手定期評(píng)估報(bào)告應(yīng)付賬款3. 簽訂成品油進(jìn)口采購(gòu)合同1.11.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成品油進(jìn)口未按計(jì)劃，影響股份公司資源配置。3.1聯(lián)合石化成品油部門收到股份公司相關(guān)部門或分(子)公司的成品油進(jìn)口委托后，審核是否符合股份公司進(jìn)口計(jì)劃。根據(jù)委托，聯(lián)合石化成品油部門負(fù)責(zé)人授權(quán)境外子公司成品油貿(mào)易人員對(duì)外詢價(jià)，與進(jìn)口委托方溝通，并取得口頭確認(rèn)。在充分考慮效益最大化的原則條件下，貿(mào)易人員與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行談判,達(dá)成交易意

3、向。聯(lián)合石化分(子)公司51.14.12.14.92.14.16成品油進(jìn)口計(jì)劃1.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)口成交報(bào)告未經(jīng)審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3.2貿(mào)易人員將交易意向通知進(jìn)口委托方，取得對(duì)品種、數(shù)量、品質(zhì)、價(jià)格、支付條件等主要條款書面確認(rèn)后，形成成品油進(jìn)口成交報(bào)告，并交聯(lián)合石化成品油部門負(fù)責(zé)人或境外子公司負(fù)責(zé)人審批。貿(mào)易人員按進(jìn)口成交報(bào)告對(duì)外成交。聯(lián)合石化需在成交后第二個(gè)工作日將成交結(jié)果報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部。聯(lián)合石化3成品油進(jìn)口成交報(bào)告1.12.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：合同未按規(guī)定程序或權(quán)限審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同違反法律、法規(guī)和國(guó)際慣例。3.3 聯(lián)合石化成品油業(yè)

4、務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、法律人員共同對(duì)合同相關(guān)條款進(jìn)行審核，由經(jīng)授權(quán)的簽約人簽訂境外成品油采購(gòu)合同。聯(lián)合石化71.12.1采購(gòu)合同存貨1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：保值未經(jīng)確認(rèn)導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3.4如果進(jìn)口委托方針對(duì)該筆交易進(jìn)行了保值，委托保值結(jié)果應(yīng)于成交日后第一個(gè)工作日取得委托方的書面確認(rèn)。聯(lián)合石化3紙貨臺(tái)賬交易確認(rèn)單4.委托租船與投保1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定投保，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。4.1若合同以FOB條款成交,相關(guān)貿(mào)易人員向聯(lián)合石化運(yùn)輸部門提交租船內(nèi)部聯(lián)系單，同時(shí)境外子公司財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理貨物保險(xiǎn)。聯(lián)合石化4保單1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：租船未經(jīng)審核、確認(rèn)，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。4.2聯(lián)合石化運(yùn)輸部門經(jīng)辦人員辦理預(yù)租船，并根

5、據(jù)船舶預(yù)租的主要條件填寫租船確認(rèn)單，由相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)人簽字后交貿(mào)易人員。聯(lián)合石化經(jīng)辦審批3租船合同簽約審核單1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn):未及時(shí)將技術(shù)規(guī)范提交裝卸港，導(dǎo)致貨物無(wú)法裝卸，造成損失。4.3 聯(lián)合石化境外子公司及成品油部門執(zhí)行人員分別將船舶的技術(shù)規(guī)范提交裝、卸港，申請(qǐng)靠泊。聯(lián)合石化35.簽訂成品油進(jìn)口合同、代理協(xié)議 2.13.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：代理協(xié)議違反法律法規(guī)。5.1聯(lián)合石化成品油部門經(jīng)授權(quán)的簽約人員依照進(jìn)口委托方確認(rèn)的成品油進(jìn)口成交報(bào)告與委托方簽訂成品油代理協(xié)議。聯(lián)合石化分(子)公司31.12.1成品油進(jìn)口代理協(xié)議存貨1.12.13.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成

6、品油合同未按規(guī)定程序或權(quán)限簽署，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同違反法律、法規(guī)。5.2根據(jù)相關(guān)進(jìn)口委托方確認(rèn)的代理采購(gòu)成品油品種、品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間及運(yùn)輸安排，聯(lián)合石化成品油部門經(jīng)授權(quán)的簽約人員簽訂進(jìn)口合同。聯(lián)合石化41.12.1成品油進(jìn)口合同存貨6.報(bào)關(guān)、接貨的準(zhǔn)備手續(xù)3.1合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反國(guó)家法律法規(guī)。6.1貨物到卸港前，聯(lián)合石化成品油部門執(zhí)行人員核對(duì)有關(guān)資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定申領(lǐng)重要工業(yè)品自動(dòng)進(jìn)口登記證明。聯(lián)合石化31.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：報(bào)關(guān)通知、準(zhǔn)備不及時(shí)，影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。6.2聯(lián)合石化成品油部門執(zhí)行人員按照海關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備合同、發(fā)票、裝船單據(jù)等報(bào)關(guān)文件，通知卸貨

7、港和相關(guān)進(jìn)口企業(yè)安排接貨，由進(jìn)口企業(yè)做好國(guó)內(nèi)運(yùn)輸?shù)臏?zhǔn)備，并安排代理報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)報(bào)驗(yàn)手續(xù)。聯(lián)合石化3通知卸貨港記錄7. 跟蹤監(jiān)控裝船、航行和卸貨過(guò)程1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成品油短量不能及時(shí)索賠，導(dǎo)致?lián)p失。7.1 聯(lián)合石化境外子公司執(zhí)行人員密切跟蹤裝船及其計(jì)量、貨損等情況；發(fā)現(xiàn)短量，立即查明原因，并于當(dāng)日通知運(yùn)輸部門、成品油部門、進(jìn)口委托方和保險(xiǎn)公司，以備事后追溯。聯(lián)合石化運(yùn)輸部門、成品油部門、進(jìn)口委托方在得知上述情況后，密切跟蹤成品油到港、接卸、轉(zhuǎn)駁及其計(jì)量、貨損等情況，發(fā)現(xiàn)短量，立即查明原因，并于當(dāng)日通知聯(lián)合石化境外子公司。聯(lián)合石化成品油部門、運(yùn)輸部門、境外子公司依據(jù)有關(guān)合同或約定分別向供貨商、

8、船東、港口等責(zé)任方提出索賠，并將索賠結(jié)果書面通知有關(guān)進(jìn)口委托方。聯(lián)合石化5索賠記錄1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成品油運(yùn)輸滯期不能及時(shí)索賠或理賠，造成損失。7.2聯(lián)合石化運(yùn)輸部門執(zhí)行人員密切跟蹤裝船、航行和卸貨等船舶動(dòng)態(tài)，監(jiān)控滯期發(fā)生情況及責(zé)任原因，準(zhǔn)確計(jì)算滯期費(fèi)，并將有關(guān)情況通知境外子公司、成品油部門、進(jìn)口委托方，以便辦理索賠或理賠，有關(guān)處理結(jié)果應(yīng)書面通知進(jìn)口委托方。聯(lián)合石化5裝卸事實(shí)記錄滯期費(fèi)支付審批單8.貨款、保費(fèi)等結(jié)算1.3資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：未按約定開具付款承諾函或未按規(guī)定審批導(dǎo)致?lián)p失。8.1聯(lián)合石化境外子公司根據(jù)成品油進(jìn)口合同規(guī)定，向聯(lián)合石化財(cái)務(wù)部門提出開具付款承諾函的要求。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款承諾函條款進(jìn)

9、行審核并提交成品油部門復(fù)核，上報(bào)聯(lián)合石化分管副經(jīng)理審批后，按合同約定的時(shí)間向貨物供應(yīng)商或境外子公司申請(qǐng)開證銀行出具付款承諾函。聯(lián)合石化財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門4付款承諾函1.3經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)催款及反饋信息，影響資金調(diào)度。8.2聯(lián)合石化成品油部門執(zhí)行人員按要求向財(cái)務(wù)部門提供收款、付匯資金計(jì)劃表，并在貨款到期前5個(gè)工作日向進(jìn)口委托方提交付款通知書催款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將收款信息及時(shí)反饋給成品油部門執(zhí)行人員。聯(lián)合石化31.12.1收款、付匯資金計(jì)劃表付款通知書1.32.13.1資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：付款未按規(guī)定程序及權(quán)限審核，造成損失，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：外匯結(jié)算違反國(guó)家外匯管理規(guī)定。8.3聯(lián)合石化成品

10、油部門執(zhí)行人員在付款日前2個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部門提供經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的進(jìn)口成品油付款聯(lián)系單及發(fā)票、進(jìn)口許可證、報(bào)關(guān)合同和無(wú)正本提單保函等文件，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核后，在合同規(guī)定付款日前1個(gè)工作日根據(jù)付款合同及發(fā)票填制銀行付匯單據(jù), 通知銀行對(duì)外付匯。付匯后，成品油部門執(zhí)行人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部門提供報(bào)關(guān)單，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理付匯核銷手續(xù)，并根據(jù)銀行付匯單開具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。聯(lián)合石化財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門51.12.1付款聯(lián)系單銀行付款回單成品油合同付匯核銷檔案發(fā)票應(yīng)付賬款貨幣資金1.32.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按計(jì)劃付款，影響資金調(diào)度。資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：境外付款未經(jīng)審批，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：付款未經(jīng)審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)

11、告。8.4聯(lián)合石化境外子公司執(zhí)行部門及財(cái)務(wù)部門按照成品油進(jìn)口合同規(guī)定，對(duì)供貨商提供的發(fā)票進(jìn)行審核，經(jīng)境外子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，對(duì)供貨商支付貨款。境外子公司通知銀行支付和備案程序參見1.2進(jìn)口原油代理業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)8.3-8.7。聯(lián)合石化財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門6周付款計(jì)劃應(yīng)付賬款貨幣資金1.32.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按計(jì)劃付款，影響資金調(diào)度；資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：境外付款未經(jīng)審批，致資產(chǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：付款未經(jīng)審批，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。8.5聯(lián)合石化境外子公司財(cái)務(wù)人員對(duì)成品油保險(xiǎn)費(fèi)明細(xì)表、保險(xiǎn)發(fā)票、保單副本等進(jìn)行審核，經(jīng)境外子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，在規(guī)定付款日對(duì)保險(xiǎn)公司支付。聯(lián)合石化5保險(xiǎn)發(fā)票貨幣資金應(yīng)付賬款2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：聯(lián)合石化內(nèi)部對(duì)賬不及時(shí)或?qū)~差異未及時(shí)處理，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。8.6 分（子）公司與聯(lián)合石化按照進(jìn)口成品油統(tǒng)一結(jié)算規(guī)定或合同規(guī)定的付款條款辦理結(jié)算，并每月對(duì)賬，如有差異，查明原因并及時(shí)處理。對(duì)于合同尾款，分（子）公司應(yīng)與聯(lián)合石化取得一致意見后，在半年內(nèi)結(jié)清。5對(duì)賬記錄對(duì)賬差異處理意見應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款9.賬務(wù)處理與檔案管理2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算不正確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。9.1 聯(lián)合石化及其境