小企業(yè)會計科目表(EXCEL做賬用)

1、習(xí)題一練習(xí)資金籌集業(yè)業(yè)務(wù)的核算。甲公司本月(11月份)有關(guān)關(guān)科目的科目目的其初余額額：“實收資本”科目為6000000元元，“短期借款”科目為1000000元元。本月企業(yè)業(yè)發(fā)生下列經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)收到國家家追加投資投投入的貨幣資資金2000000元，已已存入銀行。 借：銀行行存款 2000000 貸：實收資資本 2000000(2)收到海貨貨公司投入的的舊機器設(shè)備備一臺，雙方方確認價值為為780000元。 借：固定定資產(chǎn) 780000 貸：實收資資本 780000(3)1月1日日取得短期借借款600000元，期限限為6個月，年年利率7.88%，利息每每季度末結(jié)算算一次，所得得款已存入銀銀行。

2、 借：銀行行存款 600000 貸：短期借借款 600000 借：財務(wù)務(wù)費用 390 貸：應(yīng)付利利息 390根據(jù)上述經(jīng)濟國國務(wù)編制會計計分錄。計算上月“實收收資本”和“短期借款”期末余額。實收資本=6000000+2000000+780000=8780000(元)短期借款=1000000+600000=1600000(元)習(xí)題二練習(xí)固定資產(chǎn)購購入業(yè)務(wù)核算算。甲公司本月發(fā)生生了下列經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)：(1)購入一臺臺不需要安裝裝的新設(shè)備，發(fā)發(fā)票價格600000元，稅稅額102000元，支付付運雜費、保保險費12000元，上述述款項全部以以銀行存款付付訖。 借:固定定資產(chǎn) 612000 應(yīng)應(yīng)交稅費-應(yīng)交交

3、增值稅(進項稅額) 110200 貸貸：銀行存款款 711400(2)購入一臺臺需要安裝的的設(shè)備，發(fā)票票價格1600000元，稅稅額272000元，運雜雜費、保險費費4000，款款項均用銀行行存款支付。在在安裝過程中中共發(fā)生安裝裝費用120000元。安安裝完畢，經(jīng)經(jīng)驗收合格交交付使用。 借：在建建工程 1640000 應(yīng)交稅費-應(yīng)應(yīng)交增值稅(進項稅額) 272000 貸：銀行存存款 11912000 借：在建建工程 120000 貸：銀行存存款 120000 借：固定定資產(chǎn) 1760000 貸：在建工工程 11760000根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)編制會計計分錄。計算“固定資產(chǎn)產(chǎn)”期末余額。固定資產(chǎn)=

4、611200+11760000=2372200(元)習(xí)題五練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的核算。某車間生產(chǎn)甲產(chǎn)產(chǎn)品。月初在在產(chǎn)品成本為為324000元，本月發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)如下：(1)本月生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)用材材料2900000元，其其中生產(chǎn)產(chǎn)品品耗用2844000元，車車間一般耗用用材60000元。 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 2844000 制造費用 60000 貸：原材料料 2900000(2)結(jié)算本月月生產(chǎn)車間應(yīng)應(yīng)付職工工資資460000元，其中生生產(chǎn)工人工資資360000元，車間管管理人員工資資100000元。 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 360000 制造費用 110000 貸：應(yīng)付職職工薪酬 466000(3)從銀行提

5、提取現(xiàn)金466000，以以備發(fā)放工資資。 借：庫存存現(xiàn)金 460000 貸：銀行存存款 460000(4)以現(xiàn)金446000元元發(fā)放職工工工資。 借：應(yīng)付付職工薪酬 460000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 460000(5)月末，計計提生產(chǎn)車間間固定資產(chǎn)折折舊費用56600元。 借：制造造費用 56600 貸：累計折折舊 56000 (6)月末，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生生的制造費用用。 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 216000 貸：制造費費用 60000+100000+5600=216000(7)月末，甲甲產(chǎn)品未完工工在產(chǎn)品成本本372000元。計算并并結(jié)轉(zhuǎn)已完工工入庫產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本。 入庫產(chǎn)品品成本=322400+228

6、40000+360000+216600-377200=33368000(元) 借：庫存存商品 3336800 貸貸：生產(chǎn)成本本 3368800要求根據(jù)上述業(yè)業(yè)務(wù)編制會計計分錄。習(xí)題六練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的核算。某工業(yè)企業(yè)某月月生產(chǎn)A、BB兩種產(chǎn)品。有有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)如下：(1)本月生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)用材材料及其用途途匯總?cè)缦拢喉椖考撞牧弦也牧虾嫌嬌a(chǎn)產(chǎn)品耗用6000040000100000其中：A產(chǎn)品450001600061000B產(chǎn)品150002400039000車間一般耗用費費 800 300 1100合計6080040300101100 借：生產(chǎn)成成本-A 610000 -B 399000 制制

7、造費用 1100 (2)計算本本月應(yīng)付生產(chǎn)產(chǎn)車間職工工工資310000元，其中中A產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)工人工資118000元元，B產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工資資100000元，車間管管理人員工資資3000元元。貸：原材料-A 118000 -B 110000 制造費費用 30000 貸：應(yīng)付付職工薪酬 311000(3)計提本月月生產(chǎn)車間固固定資產(chǎn)折舊舊費61000元。 借：制造造費用 貸：累計折折舊(4)用銀行存存款支付本月月應(yīng)由生產(chǎn)車車間負擔(dān)的水水電費共26600元。 借：制造造費用 貸：銀行存存款(5)根據(jù)上述述業(yè)務(wù)，匯總總分配和結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)制造費用，制制造費用按AA、B兩種產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)工工時比例進行行分配，A產(chǎn)

8、產(chǎn)品生產(chǎn)工時時700小時時，B產(chǎn)品生生產(chǎn)工時3000小時。 制造費用用配率=(1100+3000+6100+2600)/(7000+300)=12.88(元/小時) A 產(chǎn)品品應(yīng)負擔(dān)的制制造費用=7700*122.8=89960(元) B 產(chǎn)品品應(yīng)負擔(dān)的制制造費用=3300*122.8=38840(元) 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本-A 89960 -B 33840 貸：制造費費用 (1100+300+66100+22600)112800(6)月末，AA、B兩種產(chǎn)產(chǎn)品全部完工工，計算并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工工入庫產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本。 借：庫存存商品-A 877960 -B 552840貸：生產(chǎn)成本-AA 997960

9、 -B 528840習(xí)題七練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)業(yè)務(wù)的核算。某工業(yè)企業(yè)111月份發(fā)生下下列銷售業(yè)務(wù)務(wù)：(1)預(yù)收大興興公司購買甲甲產(chǎn)品的貨款款360000元，存入銀銀行。 借：預(yù)收收帳款 366000 貸：銀行存存款 360000(2)向大宇公公司銷售乙產(chǎn)產(chǎn)品50件，每每件售價12200元，增增值稅銷項稅稅額102000元，代墊墊運費20000元。產(chǎn)品品已發(fā)出，但但款項尚未收收到。 借：應(yīng)收收帳款 722200 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增增值稅(銷項稅) 102200 銀銀行存款 20000(3)發(fā)出甲產(chǎn)產(chǎn)品20件給給東泰公司，每每件售價9220元，增值值稅銷項稅額額3128

10、元元，已收到泰泰公司簽發(fā)的的6個月的商商業(yè)承兌匯票票一張，面值值215288。 借：應(yīng)收收票據(jù) 215528 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 184000 應(yīng)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增增值稅(銷項稅) 31228(4)向大興公公司發(fā)出甲產(chǎn)產(chǎn)品35件，每每件售價9220元，增值值稅銷項稅額額5474元元，除沖銷原原預(yù)收貨款外外，所差款項項已收到大興興公司開來的的轉(zhuǎn)賬支票。 借：銀行行存款 1674 預(yù)收賬款-大大興公司 360000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 322000 應(yīng)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增增值稅(銷項稅) 5474(5)收到大宇宇公司開出的的轉(zhuǎn)賬支票支支付前欠貨款款600000元，增值稅稅102000元，運費22000元

11、，共共計722000元。 借：銀行行存款 722200 貸：應(yīng)收賬賬款 722000(6)用銀行存存款支付產(chǎn)品品銷售費用33500元。 借：銷售售費用 35500 貸：銀行存存款 35000 (7)期末，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷銷售產(chǎn)品的生生產(chǎn)成本。本本月已銷售產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成成本：甲產(chǎn)品55件，單單位生產(chǎn)成本本620元；乙產(chǎn)品500件，單位生生產(chǎn)成本9000元。 借：主營營業(yè)務(wù)成本 791000 貸：庫存商商品 791000習(xí)題八練習(xí)財務(wù)成果-利潤潤實現(xiàn)業(yè)務(wù)的的核算。某企業(yè)某年122月份發(fā)生下下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)：(1)采購員李李平報銷差旅旅費24000元，原預(yù)借借3000元元，余額退回回現(xiàn)金。 借：庫存存現(xiàn)

12、金 600 銷售費用 24000 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款 30000(2)預(yù)提本月月短期借款利利息32000元。 借：財務(wù)務(wù)費用 3200 貸：應(yīng)付利利息 3200(3)收到乙企企業(yè)合同違約約292000元，存入銀銀行。 借：銀行行存款 229200 貸：營業(yè)外外收入 292000(4)開出支票票一張，購入入辦公用品77400元。 借：管理理費用 7400 貸：銀行存存款 74400(5)用銀行存存款36000元捐贈社會會福利事業(yè)。 借：營業(yè)業(yè)外支出 33600 貸：銀行存存款 36600(6)本月發(fā)生生的其他業(yè)務(wù)務(wù)資料如下：主營業(yè)務(wù)收入 990000元元主營業(yè)務(wù)成本 442000元元營業(yè)稅金及附加

13、加 35500元期末，結(jié)轉(zhuǎn)本月月各項收入、費費用，計算本本月實現(xiàn)的利利潤總額。 借：主營營業(yè)務(wù)收入 900000 營業(yè)外收入入 299200 貸：本年利利潤 11192000借：本年利潤 662100 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 422000 營營業(yè)稅金及附附加 3500 銷銷售費用 24400 財財務(wù)費用 32200 管管理費用 74400 營營業(yè)外支出 36000(7)利潤總額額=1192200-622100=557100(元) 應(yīng)交所得得稅=571100*255%=142275(元) 凈利潤=571000-142775=428825(元) 借：所得得稅費用 142755 貸：應(yīng)交稅稅費-應(yīng)交所得

14、稅稅 114275 借：本年年利潤 142775 貸：所得稅稅費用 144275 借:本年年利潤 428825 貸：利潤分分配-未分配利潤潤 442825習(xí)題九練習(xí)財務(wù)成果-利潤分分配業(yè)務(wù)的核核算。某企業(yè)全年實現(xiàn)現(xiàn)的利潤總額額為4800000元，假假定無稅前扣扣除項目。年年末，發(fā)生的的利潤分配業(yè)業(yè)務(wù)如下:(1)按凈利潤潤的10%，計計算提取盈余余公積金。應(yīng)交所得稅=44800000*25%=1200000(元) 借：所得得稅費用 1200000 貸：應(yīng)交稅稅費-應(yīng)交所得稅稅 11200000 借：本年年利潤 1200000 貸：所得稅稅費用 1220000(2)企業(yè)決定定向投資者分分配現(xiàn)金股利

15、利2000000元。 凈利潤=4800000-1200000=33600000(元) 借：利潤潤分配-提取盈盈余公積 360000 貸：盈余公公積 360000 借：利潤潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金金股利 2000000 貸：應(yīng)付股股利 2000000 借：利潤潤分配-未分配利利潤 2366000 貸：利潤分分配-提提取盈余公積積 360000 -應(yīng)付現(xiàn)金股股利 2000000(3)用銀行存存款支付本年年應(yīng)付投資者者利潤2000000元。要求計算全年的應(yīng)交交所得稅(按利潤總額額的25%)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)編制會計計分錄。習(xí)題十練習(xí)科目和借貸貸記賬的應(yīng)用用。某工業(yè)企業(yè)本月月發(fā)生下列經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)收到國家

16、家投入的貨幣幣資金2000000元，存存入銀行。 借：銀行行存款 2000000 貸：實收資資本 2000000(2)向銀行借借款700000元，期限限為9個月，年年利率為4.5%，利息息每季度結(jié)算算一次，所得得借款存入銀銀行。 借：銀行行存款 700000 貸：短期借借款 770000(3)購進甲、乙乙、丙三種材材料：甲材料50噸單價1800元元計90000元元乙材料12噸單價1000元元計12000元元丙材料15噸單件900元計13500元元合計15500元 增值稅進進項稅額199635元。材材料已驗收入入庫，但貨款款和稅金尚未未支付。 借：原材材料 1155000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交交增值稅

17、(銷項稅) 196335 貸：應(yīng)付賬賬款 1355135(4)接受慶華華公司投入使使用過的機床床一臺，經(jīng)雙雙方協(xié)商作價價為380000元。 借：固定定資產(chǎn) 380000 貸：實收資資本 388000(5)倉庫發(fā)出出材料701106元，其其中：A產(chǎn)品品生產(chǎn)耗用339200元元，B產(chǎn)品生生產(chǎn)耗用266300元，車車間一般耗用用806元，行行政管理部門門耗料16000元，銷售售機構(gòu)耗用22200元。 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本-A 392000 -B 263000 制造費用 8806 管理費用 16600 銷售費用 22200 貸：原材料料 770106(6)結(jié)算本月月應(yīng)付職工工工資，其中：生產(chǎn)工人工資2940

18、0元A產(chǎn)品17600元B產(chǎn)品11800元車間管理人員工工資4600元行政管理部門人人員工資5000元專設(shè)銷售機構(gòu)人人員工資3000元合計42000元 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本-A 176000 -B 118000 制造費用 46600 管理費用 50000 銷售費用 30000 貸：應(yīng)付職職工薪酬 420000(7)用銀行存存款購買辦公公用品4200元，交付行行政管理部門門使用。 借：管理理費用 4200 貸：銀行存存款 420(8)從銀行提提取現(xiàn)金422000元，以以備發(fā)放職工工工資。 借：庫存存現(xiàn)金 420000 貸：銀行存存款 442000(9)以現(xiàn)金支支付職工工資資。 借：應(yīng)付付職工薪酬 442

19、000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 442000(10)用銀行行存款支付前前欠購料款及及增值稅進項項稅額。借：應(yīng)付帳款 1351135 貸：銀銀行存款 11351355(11)向江漢漢公司銷售AA產(chǎn)品一批，價價款700000元，增值值稅銷項稅款款119000元，產(chǎn)品已已發(fā)出，但貨貨款及稅款尚尚未收到。借：應(yīng)收帳款 819900 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 700000 應(yīng)交稅費費-應(yīng)應(yīng)交增值稅(銷項稅) 111900(12)預(yù)收宏宏達公司購買買B產(chǎn)品貨款款460000元，存入銀銀行。借：銀行存款 460000 貸：預(yù)預(yù)收賬款 446000(13)以銀行行存款支付廣廣告費，包裝裝費等銷售費費用32000元。借：銷

20、售費用 32000 貸：銀銀行存款 3200(14)取得罰罰款收入63300元，存存入銀行。借：銀行存款 63000 貸：營營業(yè)外收入 66300(15)向宏達達公司發(fā)出BB產(chǎn)品，價款款380000元，增值稅稅銷項稅額66460元，余余款退回。借：預(yù)收賬款 460000 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 380000 應(yīng)交稅費費-應(yīng)應(yīng)交增值稅(銷項稅) 6460 銀行存款款 15440(16)預(yù)提本本月負擔(dān)的借借款利息6220元。借：財務(wù)費用 6200 貸：應(yīng)應(yīng)付利息 620(17)計提本本月固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊費，其其中生產(chǎn)車間間用固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計折舊44200元，行行政管理部門門用固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計折舊2280

21、0元，銷銷售機構(gòu)用固固定資產(chǎn)應(yīng)計計折舊8000元。借：制造費用 42000 管理費費用 22800 銷售費費用 800 貸：累累計折舊 78000(18)計算并并分配本月發(fā)發(fā)生的制造費費用(按生產(chǎn)工時時的比例分配配，其中A產(chǎn)產(chǎn)品的工時為為600小時時，B產(chǎn)品的的工時為4000小時)。制造費用分配率率=(8066+46000+42000)/(6000+4000)=9.6606(元/小時) A 產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的的制造費用=600*99.606=5763.6(元) B 產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)的的制造費用=400*99.606=3842.4(元)借：生產(chǎn)成本-A 57633.6 -BB 38442.4 貸：制制造費用 96066(1