基礎(chǔ)會(huì)計(jì)小抄(完整版電大小抄)-XXXX中央電大?？瓶荚囆〕?/h1>

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認(rèn)證信息

認(rèn)證類型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：李**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：貴州

IP屬地：貴州 上傳時(shí)間：2022-09-24 格式：DOCX 頁數(shù)：23 大?。?6.57KB 積分：20 舉報(bào) 版權(quán)申訴

1、PAGE PAGE 23會(huì)計(jì)可算業(yè)務(wù)題題：編制會(huì)計(jì)分錄錄1收到投資人人投入設(shè)備,原值300000元,已已提折舊122000元,按凈值作價(jià)價(jià)人賬。借：固定資產(chǎn) 300000 貸貸：累計(jì)折舊舊 112000 實(shí)收收資本 1800002購材料16600公斤,單價(jià)15元,增值值稅率17%,款項(xiàng)尚未未支付。借：材料采購 244000 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅 4080 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 2800803計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊50000元,其其中車間固定定資產(chǎn)折舊33000元,管理部門固固定資產(chǎn)折舊舊2000元。借：制造費(fèi)用 30000 管理費(fèi)費(fèi)用 2000貸：累計(jì)折舊 500004計(jì)算并分配配本月應(yīng)付職職工工資,

2、其其中生產(chǎn)工人人工資110000元,車車間管理人員員工資20000元,廠部部管理人員工工資30000元。借：生產(chǎn)成本 111000 制造費(fèi)費(fèi)用 2000 管理費(fèi)費(fèi)用 3000貸：應(yīng)付工資 1660005. 出售A產(chǎn)產(chǎn)品500件,單單位售價(jià)888元,增值稅稅率17,款已已收回并存人人銀行。借: 銀行存款款 514480貸：主營業(yè)務(wù)收收入 440000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值稅稅 748006采購員張明明出差返回,報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)210元(上月張明預(yù)預(yù)借200元),差額以現(xiàn)現(xiàn)金補(bǔ)付。借：管理費(fèi)用 2110貸：其他應(yīng)收款款 2200 現(xiàn)金 107本月用銀行行存款支付下下季度的報(bào)刊刊雜志訂閱費(fèi)費(fèi)148元。借：

3、待攤費(fèi)用 1448 貸：銀行存款款 14888本月倉庫發(fā)發(fā)出材料544000元,其中生產(chǎn)AA產(chǎn)品耗用488000元,車間一般耗耗2000元,公司管理部部門耗40000元。借：生產(chǎn)成本 480000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 40000 貸：原原材料 54009上月盤虧并并已人賬的原原材料2000公斤,現(xiàn)已已查明原因(其中50公斤為定定額內(nèi)自然損損耗,40公斤為保保管人員失職職造成的損失失,110公斤為為自然災(zāi)害造造成的非常損損失),經(jīng)批準(zhǔn),按相應(yīng)規(guī)定定進(jìn)行處理。該該材料的單價(jià)價(jià)為850元。借：管理費(fèi)用 4225其他應(yīng)收款 340營業(yè)外支出 9335 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)損損溢 170010預(yù)

4、提本月月短期借款利利息費(fèi)用2440元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2440 貸：預(yù)預(yù)提費(fèi)用 240011公司預(yù)收收第四季度出出租房屋租金金9000元,款項(xiàng)已存人人銀行。借：銀行存款 90000 貸：其其他應(yīng)付款 9000012攤銷應(yīng)由由本月負(fù)擔(dān)的的生產(chǎn)設(shè)備保保險(xiǎn)費(fèi)5000元。借：制造費(fèi)用 5000 貸：待待攤費(fèi)用 500013本月發(fā)生生制造費(fèi)用77600元,月末轉(zhuǎn)入產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本本。借：生產(chǎn)成本 76000 貸：制制造費(fèi)用 7600014本月生產(chǎn)產(chǎn)的900件A產(chǎn)品全部完完工并驗(yàn)收入入庫,其單位位實(shí)際成本為為78元,予以結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。借：庫存商品 700200貸：生產(chǎn)成本 70200015全年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤總額1124

5、0000元,按33計(jì)算應(yīng)應(yīng)交所得稅：按稅后利潤潤10提取盈盈余公積金；向投資人分分配利潤255000元。借：所得稅 409200 貸：應(yīng)交稅稅金 409220借：利潤分配配 83008 貸：盈余公公積 83008借：利潤分配配 225000 貸貸：應(yīng)付利潤潤 250000更正錯(cuò)賬 編制更更正錯(cuò)賬的會(huì)會(huì)計(jì)分錄,并并說明更正的的方法。1購進(jìn)材料11200000元,材料已已驗(yàn)收入庫,貨款未付。編編制記賬憑證證時(shí),將金額額寫為120000元,并并已登記人賬賬。借：原材料 1088000 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 1080000 采用補(bǔ)補(bǔ)充登記法2收到某企業(yè)業(yè)上月所欠的的貨款80000元,已存存人銀行,編編制的記

6、賬憑憑證是借記“銀行存款”賬戶,貸記記“其他應(yīng)收款款”賬戶,并已已登記人賬。借：銀行存款 80000 貸：其其他應(yīng)收款 88000借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 8000 采用紅紅字更正法編制會(huì)計(jì)分錄錄1. 投資人投投入設(shè)備一臺(tái)臺(tái),該設(shè)備買買價(jià)500000元,增值值稅額85000元。借：固定資產(chǎn) 585000 貸：實(shí)實(shí)收資本 5855002收到B公司司發(fā)來的材料料一批,價(jià)款款100000元,增值稅稅額17000元。本企業(yè)業(yè)上月已向BB公司預(yù)付貨貨款100000元。借：物資采購 100000 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅 1700 貸：預(yù)預(yù)付賬款 1177003向銀行借款款1000000元,

7、期限限3個(gè)月,已劃劃入本企業(yè)賬賬戶。借：銀行存款 1000000 貸：短短期借款 10000004以現(xiàn)金支付付本月在職職職工工資85500元。借：應(yīng)付工資 85500 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 85005賒銷產(chǎn)品一一批,價(jià)款220000元元,增值稅額額3400元。借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅 340006本月耗用材材料匯總?cè)缦孪?生產(chǎn)甲產(chǎn)產(chǎn)品用100000元,車車間一般性耗耗用10000元,廠部一一般性耗用5500元,共115000元。借：生產(chǎn)成本 100000 制造費(fèi)費(fèi)用 1000 管理費(fèi)費(fèi)用 500 貸：原原材料 1150007本月工資分分配如下：

8、甲甲產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資60000元,車車間管理人員員工資10000元,部管管理人員工資資1500元,共85000元。借：生產(chǎn)成本 60000 制造費(fèi)費(fèi)用 1000 管理費(fèi)費(fèi)用 1500 貸：應(yīng)應(yīng)付工資 850008按上述工資資總額的144計(jì)提本月月應(yīng)付職工福福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 8440 制造費(fèi)費(fèi)用 140 管理費(fèi)費(fèi)用 210 貸：應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi) 111909本月應(yīng)計(jì)提提固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)20000元,其中中：車間固定定資產(chǎn)折舊11500元,其余固定資資產(chǎn)折舊5000元。借：制造費(fèi)用 15500 管理費(fèi)費(fèi)用 500 貸：累累計(jì)折舊 2000010攤銷車間間本月應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的設(shè)備維修修費(fèi)400元。借：制

9、造費(fèi)用 4000 貸：待待攤費(fèi)用 400011結(jié)轉(zhuǎn)本月月發(fā)生的制造造費(fèi)用40440元。借：生產(chǎn)成本 40040 貸：制制造費(fèi)用 4044012結(jié)轉(zhuǎn)本月月完工產(chǎn)品成成本208880元。借：庫存商品 200880 貸：生生產(chǎn)成本 20888013月內(nèi)盤虧虧的某項(xiàng)設(shè)備備,現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)按規(guī)定處理理。該項(xiàng)設(shè)備備賬面原值66000元,已提折舊44000元。借：營業(yè)外支出出 22000 貸：待待處理財(cái)產(chǎn)損損溢 2200014計(jì)提本月月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀銀行短期借款款利息5000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：預(yù)預(yù)提費(fèi)用 500015月末,將將本月實(shí)現(xiàn)主主營業(yè)務(wù)收入入400000元、其他業(yè)業(yè)務(wù)收入50000元、營營業(yè)外

10、收人22000元結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”本年利潤”賬戶.借：主營業(yè)務(wù)收收入 440000 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 50000 營業(yè)外外收入 20000 貸：本本年利潤 47000016月末,將將本月發(fā)生主主營業(yè)務(wù)成本本300000元、營業(yè)費(fèi)費(fèi)用20000元、其他業(yè)業(yè)務(wù)支出20000元、管管理費(fèi)用10000元、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元、營業(yè)業(yè)外支出5000元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。借：本年利潤 360000 貸：主主營業(yè)務(wù)成本本 300000 營業(yè)費(fèi)用用 20000 其他業(yè)務(wù)支支出 2000 管理費(fèi)用用 10000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 營業(yè)外支支出 500017假定本月月實(shí)現(xiàn)利潤總總額120000元,所得得稅率為333,計(jì)提

11、本本月應(yīng)交所得得稅。借：所得稅 39960 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅稅396018分別按稅稅后利潤的110和30提取盈盈余公積和分分配股利。借：利潤分配 32116 貸：盈盈余公積 804 應(yīng)付股利利 2441219以現(xiàn)金支支付股利。借：應(yīng)付股利 24412 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 2241220以銀行存存款支付本月月應(yīng)交所得稅稅。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅稅 3960貸：銀行存款 39600某企業(yè)有關(guān)帳帳戶的期末余余額資料如下下：賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)利潤分配生產(chǎn)成本12002047043500670007500064005600004500

12、09000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長期借款實(shí)收資本本年利潤壞賬準(zhǔn)備累計(jì)折舊300005370018000185000333970660009001400001貨幣資金=1200+204700216770 2存貨=677000+775000=1420000 3未分配利潤潤=660000-450000=211000 4固定資產(chǎn)凈凈值=5600000-11400000=4200000 5. 應(yīng)收賬款款=435000-9000=426000 6. 資產(chǎn)總額額= 216700+426000+1422000+66400+44200000+90000=64166707負(fù)債及所有有者權(quán)益總額額=300000+

13、537700+188000+185000+3339770+(666000-445000)=6416670某公司20008年10月331日編制的的結(jié)賬前試算算表如下：公司調(diào)整前前試算表賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付帳款實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1600360004600012000450001000084000800003000360020050005332018000094000合 計(jì)321400332320由于編制記賬憑憑證或過賬過過程中存在某某些錯(cuò)誤,故故該表未能平平衡。經(jīng)核查查,發(fā)有下列列錯(cuò)誤：1收回貨款

14、77 600元元存入銀行,誤記為6 700元。2賒購小型設(shè)設(shè)備一臺(tái),計(jì)計(jì)2800元元,誤記為借：管理費(fèi)用 2 800 貸：應(yīng)付付帳款 22 8003. 存款償付付前欠購貨款款200元。過過賬時(shí),應(yīng)付付賬款誤記為為貸方,52200元(記記賬憑證確)4. 管理費(fèi)用用少記2 5520元(記記賬憑證正確確)5有一筆主營營業(yè)務(wù)收入112 0000元,過賬時(shí)時(shí)誤記為100 000元元 要求：(1)用恰當(dāng)?shù)腻e(cuò)錯(cuò)賬更正法改改正、上述錯(cuò)錯(cuò)誤 (2)編制制一張改正后后的試算表更正錯(cuò)賬 (1)用補(bǔ)充充登記法。編制補(bǔ)充登記的的會(huì)計(jì)分錄如如下：借: 銀行存款款 9000 貸：應(yīng)收賬賬款 9000(2)用紅字更更正法。先

15、編制一張紅字字憑證沖銷原原有錯(cuò)誤記錄錄：借：管理費(fèi)用 2 800 貸：應(yīng)付賬賬款 2 8000再編制一張正確確的藍(lán)字憑證證如下：借：固定資產(chǎn) 2 800 貸：應(yīng)付賬賬款 2 800(3)用劃線更更正法。在“應(yīng)付賬款”賬戶中,將將錯(cuò)寫在貸方方的數(shù)字用紅紅線劃去,并并加蓋記賬人人員名章；再用藍(lán)藍(lán)字在借方寫寫上正確的數(shù)數(shù)字52000元。 (2分)(4)用劃線更更正法。在“管理費(fèi)用”賬戶中,將將原來的錯(cuò)誤誤數(shù)字36000元用紅線線劃去,再用用藍(lán)字寫上正正確的數(shù)字66120(33600+22520)并并加蓋記賬人人員名章。 (2分)(5)用劃線更更正法。在“主營業(yè)務(wù)收收入”賬戶中,將將錯(cuò)誤數(shù)字11000

16、0用用紅線劃去,再用藍(lán)字寫寫上正確數(shù)字字120000元并加蓋記記賬人員名章章。(2分)編制改正后的的試算表如下下公司調(diào)整前前試算表賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計(jì)折舊應(yīng)付賬款實(shí)收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用1600369004510012000450001000086800800003000332020050004292018000096000合 計(jì)323920323920某公司20002年12月月份的有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下下：1. 支付上月月份的水電費(fèi)費(fèi)5600元元。2收到上月銷銷售產(chǎn)品的貸貸款65000元3預(yù)付明年一一季度的房

17、屋租租金18000元,4支付本季度度借款利息33300元。5預(yù)收銷貨款款800000元。6銷售產(chǎn)品一一批,售價(jià)556000元元,已收回貨貨款360000元,其余余尚未收回。7本月份分?jǐn)倲傌?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)2000元元。8計(jì)算本月份份應(yīng)付職工工工資120000元。分別按收付實(shí)實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制計(jì)算算本月收入、費(fèi)費(fèi)用和利潤。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費(fèi)用收入費(fèi)用l2345678650080000360005600180033005600011002000120OO合計(jì)122500107005600015100利潤11180040900編制會(huì)計(jì)分錄錄1從銀行取得得短期借款1100 0000元,

18、存人人存款賬戶。借：銀行存款 100 000 貸：短短期借款 100 00002甲產(chǎn)品1 000件完完工人庫,單單位成本5元。借：庫存商品 5 000 貸：生生產(chǎn)成本 5 00003以銀行存款款1 0000元支付罰款款。借：營業(yè)外支出出 ll 000 貸：銀銀行存款 1 00004以銀行存款款支付銀行貸貸款手續(xù)費(fèi)2200元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 貸：銀銀行存款 2005用銀行存款款支付本季度度短期借款利利息6 5000元(其中前兩個(gè)個(gè)月已預(yù)提55 000元元)。借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 1 5500 預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 5 0000 貸：銀銀行存款 6 50006計(jì)算分配本本月工資,其其中生產(chǎn)工人人工資50

19、000元,車間管理人人員工資4 000元,廠部管理人人員工資300 000元元,專設(shè)銷售售機(jī)構(gòu)人員工工資2 0000元。借：生產(chǎn)成本 50 0000 制造費(fèi)用 4 0000 管理費(fèi)用 30 000 營業(yè)費(fèi)用 2 0000 貸：應(yīng)付工工資 866 0007從銀行提現(xiàn)現(xiàn)金88 0000元,其其中86 0000元用于于發(fā)放工資.借：現(xiàn)金 2 0000 應(yīng)付工工資 86 0000 貸：銀銀行存款 88 00008在財(cái)產(chǎn)清查查中發(fā)現(xiàn)賬外外舊設(shè)備一臺(tái)臺(tái),估計(jì)原值值20 0000元,現(xiàn)值值12 0000元。借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：累累計(jì)折舊 8 0000 待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢 12 00009將本年虧損

20、損30 0000元轉(zhuǎn)入利利潤分配賬戶戶(要求寫出利利潤分配賬戶戶的明細(xì)賬戶戶)。借：利潤分配未分配利潤潤 30 0000 貸：本本年利潤 30 000010本月計(jì)提提固定資產(chǎn)折折舊50000元,其中車車間生產(chǎn)設(shè)備備折舊費(fèi)40000元,管管理部門辦公公設(shè)備折舊費(fèi)費(fèi)1 0000元。 借：制造費(fèi)用 4 0000 管理費(fèi)費(fèi)用 1 0000 貸：累計(jì)折折舊 5 00011以銀行存存款交納企業(yè)業(yè)所得稅155 000元元。借：應(yīng)交稅金 15 0000 貸：銀銀行存款 15 000012本月攤銷銷書報(bào)雜志費(fèi)費(fèi)200元。借：管理費(fèi)用 200 貸：待待攤費(fèi)用 20013以現(xiàn)金支支付業(yè)務(wù)招待待費(fèi)500元。借：管理費(fèi)

21、用 500 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 50014企業(yè)購入入新設(shè)備一臺(tái)臺(tái),價(jià)款800 000元元,以銀行存存款支付。另另以現(xiàn)金2000元支付裝裝卸搬運(yùn)費(fèi)。借：固定資產(chǎn) 80 2000 貸：銀銀行存款 80 0000 現(xiàn)金 200 15收目銷銷貨款50 000元存存人銀行,記記賬憑證及賬賬簿中均誤記記為5 0000元,請(qǐng)予予更正。借：銀行存款 45 0000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 45 000016銷售產(chǎn)品品一批,貨款款25 0000元,收到到轉(zhuǎn)賬支票一一張已送存銀銀行。借：銀行存款 225 0000 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 25 00017購入材料料一批,貨款款18 0000元,另有有外地運(yùn)費(fèi)7700元,均均已通過銀

22、行行付清,材料料已驗(yàn)收入庫庫。借：物資采購 188 700貸：銀行存款 18 770018職工張華華出差借款22 000元元,以現(xiàn)金付付訖。借：其他應(yīng)收款款 2 0000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 2 000019以轉(zhuǎn)賬支支票支付所屑屑技工學(xué)校經(jīng)經(jīng)費(fèi)50 0000元。借：營業(yè)外支出出50 0000 貸：銀銀行存款 50 000020張華報(bào)銷銷差旅費(fèi)15500元,余余款退回現(xiàn)金金借：管理費(fèi)用 1 5000 現(xiàn)金 5500貸：其他應(yīng)收款款 20000某企業(yè)有關(guān)帳帳戶的資料如如下： 帳戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額額本期貸方發(fā)生額額期末余額銀行存款短期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款原材料實(shí)收資本472 0000320 000

23、0650 000047 00045 0000800 0000 1480000 180 0000 65 000012 00024 000 0 230 0000 50 00030 000021 000 15 00083 000 390 0000190 0000685 000056 000054 000883 0000(1)根據(jù)上述述資料計(jì)算每每個(gè)帳戶未知知數(shù)額并填人人表中。 (2)按帳戶戶發(fā)生額試算算平衡法進(jìn)行行試算平衡(列過程)本期借方發(fā)生額額合計(jì)= 1480000+180000+655000+120000+240000+0=44290000本期貸方發(fā)生額額合計(jì)2330000+500000+30

24、0000+210000+155000+8830004290000編制會(huì)計(jì)分錄錄 向廣州某單單位購入甲材材料50噸,單價(jià)8500元,乙材料料100噸,單價(jià)6000元,供貨單單位代墊運(yùn)費(fèi)費(fèi)750元,貨款、運(yùn)費(fèi)費(fèi)及稅款(增增值稅率177%,下同)尚未支付,材料已驗(yàn)收收入庫。(材材料運(yùn)費(fèi)按重重量比例分配配)借：物資采購甲材料 422 750 乙材料 600 500 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值稅稅 17 4425 貸：應(yīng)應(yīng)付賬款 120 675注：運(yùn)費(fèi)分配率率=750/(50+1000)=5元元/噸甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)運(yùn)費(fèi)=50*5=2500元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)運(yùn)費(fèi)=1000*5=5000元 采購員張某某去外地采購購材料

25、,預(yù)借借差旅費(fèi)3 000元,以現(xiàn)金支付付。借：其他應(yīng)收款款 3 0000貸：現(xiàn)金 3 000 向本市某單單位購入丙材材料1 2000公斤,單單價(jià)5元,運(yùn)運(yùn)費(fèi)300元元,貨款、運(yùn)運(yùn)費(fèi)及稅款已已經(jīng)支付,材材料已驗(yàn)收入入庫。 借：物資采購丙材料 66 000 管理費(fèi)費(fèi)用 3000 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值稅稅 1 0220 貸：銀銀行存款 77 320 以銀行存款款支付前欠廣廣州某單位甲甲、乙材料的的貨款、運(yùn)費(fèi)費(fèi)及稅款。借：應(yīng)付賬款 1200 675 貸：銀銀行存款 120 675 向杭州某單單位購入甲材材料100噸噸,單價(jià)8000元,供貨貨單位代墊運(yùn)運(yùn)費(fèi)600元元,貨款、運(yùn)運(yùn)費(fèi)及稅款已已支付,材料料尚未

26、驗(yàn)收入入庫。借：物資采購甲材料 80 6000 應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅 133 600 貸：銀銀行存款 944 200 結(jié)轉(zhuǎn)上述各各種入庫材料料的實(shí)際成本本。先計(jì)算材料采購購成本如下表表： 材料采采購成本計(jì)算算表(2)根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)分錄登記有有關(guān)總分類賬賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬賬。項(xiàng) 目目甲材料乙材料丙材料總成本(50噸)單位成本總成本100噸單位成本總成本1200公斤單位成本1.買 價(jià)2.采購費(fèi)用 42500 250850 560000 500 600 56000 5 材料采購成本 4275085560500 6056000 5根據(jù)上述計(jì)算結(jié)結(jié)果編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄如下：借：原材料甲甲材料 42

27、7750 乙材料 60 500 丙材料 6 000 貸：物資采購甲材料 42 7750乙材料 660 5000 丙材料 6 0000編制會(huì)計(jì)分錄錄 生產(chǎn)車間領(lǐng)領(lǐng)用下列材料料用于產(chǎn)品生生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材材料20 0000元；乙乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材材料30 0000元；乙乙材料12 000元。借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30 0000 丑產(chǎn)品 42 0000 貸：原原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000 生產(chǎn)車間為為修理機(jī)器設(shè)設(shè)備領(lǐng)用零件件一批,價(jià)值值2 0000元；領(lǐng)用工工具一批,價(jià)價(jià)值1 0000元。借：制造費(fèi)用 3 000 貸：低低值易耗品 3 0000 公司化驗(yàn)室室領(lǐng)用

28、丙材料料3 0000元,用于產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)。借：管理費(fèi)用 3 0000 貸：原原材料丙材料 33 000 公司總經(jīng)理理外出返回后后報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)5 8500元(原借款款10 0000元),余余款退回現(xiàn)金金。借：管理費(fèi)用 55 850 現(xiàn)金 4 150 貸貸：其他應(yīng)收收款 10 000 以現(xiàn)金500元支付車間間主任市內(nèi)交交通費(fèi)。借：制造費(fèi)用 50 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 50 以銀行存款款支付車間水水電費(fèi)4 0000元；公公司管理部門門水電費(fèi)9000元。借：制造費(fèi)用 4 0000 管理費(fèi)費(fèi)用 900 貸：銀銀行存款 4 9000 計(jì)算分配本本月職工工資資。其中：生生產(chǎn)工人工資資36 8000元(按產(chǎn)產(chǎn)品的生

29、產(chǎn)工工時(shí)分配：子子產(chǎn)品工時(shí)33 500小小時(shí),丑產(chǎn)品品工時(shí)1 5500小時(shí))；車間管理理人員工資88 200元元；公司管理理人員11 000元。a.借：生產(chǎn)產(chǎn)成本子產(chǎn)品 25 7660 丑產(chǎn)品 11 0440 制造費(fèi)費(fèi)用 8 2000 管理費(fèi)費(fèi)用 11 0000 貸：應(yīng)付工工資 56 0000 從銀行提取取現(xiàn)金56 000元,支付職工工工資。a.借：現(xiàn)金金 56 0000 貸：銀行存存款 566 000 b.借：應(yīng)應(yīng)付工資 56 0000 貸：現(xiàn)金 556 0000 按工資總額額的14%提提取職工福利利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品3 606.440 丑產(chǎn)品1 545.660 制制造費(fèi)用 1 1448

30、 管管理費(fèi)用 1 5440 貸貸：應(yīng)付福利利費(fèi) 7 840 車間報(bào)銷辦辦公用品費(fèi)用用290元,公司報(bào)銷辦辦公用品費(fèi)用用560元,均以現(xiàn)金付付訖。借：制造費(fèi)用 2290 管理費(fèi)費(fèi)用 560 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 850 以現(xiàn)金支付付職工醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)2 800元元。借：應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi) 2 8000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 22 800 以現(xiàn)金支付付業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)2 0000元。借：管理費(fèi)用 2 0000 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 22 000編制會(huì)計(jì)分錄錄 向恒運(yùn)公司司出售子產(chǎn)品品60件,單單價(jià)1 2000元,丑產(chǎn)產(chǎn)品50件,單價(jià)1 800元元,銷項(xiàng)增值值稅額(按117%收取增增值稅,下同同)及貨款通通過銀行收訖訖。借：銀行存款 189 5

31、540 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入子產(chǎn)品 772 0000 丑產(chǎn)品 990 0000 應(yīng)交稅金金應(yīng)交增值稅稅 27 5540 收到某單位位前欠銷貨款款12 0000元,存入入銀行。 借：銀行存存款 112 0000貸：應(yīng)收賬款 122 000 向外地某公公司出售子產(chǎn)產(chǎn)品20件,單價(jià)1 2200元,丑丑產(chǎn)品10件件,單價(jià)1 800元,以銀行存款款支付代墊運(yùn)運(yùn)費(fèi)600元元,銷項(xiàng)增值值稅額及貨款款尚未收到。a.借：應(yīng)收賬賬款司 49 1440 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入子產(chǎn)品 24 0000 丑產(chǎn)品 18 0000 應(yīng)交交稅金應(yīng)交增值稅稅 7 140b.借：應(yīng)收賬賬款 600 貸貸：銀行存款款 6000 以現(xiàn)金

32、支付付銷售子、丑丑產(chǎn)品的搬運(yùn)運(yùn)、裝卸費(fèi)11 260元元(按產(chǎn)品的的數(shù)量比例分分配銷售費(fèi)用用)。借：營業(yè)費(fèi)用子產(chǎn)品 7720 丑產(chǎn)品 5540 貸：現(xiàn)現(xiàn)金 1 2600 以銀行存款款5 0000元給市電視視臺(tái)廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用 5 000 貸：銀行行存款 5 0000 本月計(jì)算城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅61200元。借：主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加 6 1220 貸：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維維護(hù)建設(shè)稅 6 1220月末,企業(yè)銀銀行存款日記記帳余額8554730元元,銀行對(duì)帳帳單余額8881530元元。經(jīng)與銀行行對(duì)帳,除上上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)1、5為銀行未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)外,另另有以下兩筆筆業(yè)務(wù)未達(dá)帳帳項(xiàng)：本月水電費(fèi)14430元

33、,銀銀行已劃出,企業(yè)尚未記記帳；C公司償付前前欠貨款366700元,銀行已收入入企業(yè)帳戶,企業(yè)尚未記記帳。試據(jù)此此編制企業(yè)銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表銀行存款日記帳帳余額：8554730銀行對(duì)帳單余額額：8815530 加：銀行已已收企業(yè)未收收367000 減：銀行已已付企業(yè)未付付1430 加：企業(yè)已已收銀行未收收244700 減：企業(yè)已已付銀行未付付160000調(diào)節(jié)后余額：88900000調(diào)節(jié)后余額：88900000 以銀行存存款預(yù)付下半半年度門市房房屋租金6 000元。 以銀行存款款支付本季度度的短期借款款利息6 3300元(其其中前兩個(gè)月月已預(yù)提42200元)。 收到購貨

34、方方預(yù)付貨款550 0000元。 預(yù)提設(shè)備維維修費(fèi)8 0000元。 計(jì)提固定資資產(chǎn)折舊355 600元元,其中生產(chǎn)產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提提折舊25 600元 分?jǐn)偙驹聭?yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的門市市房屋租金11 000元元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)400元元。 以銀行存款款預(yù)付材料款款7 5000元。 以銀行存款款支付2月份份所欠的材料料款1 0000元。 本月實(shí)現(xiàn)22月份預(yù)收貨貨款的產(chǎn)品銷銷售收入555 000元元。(1)根據(jù)以上上業(yè)務(wù)分別按按權(quán)責(zé)發(fā)生制制與收付實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。(22)分別按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制與與收付實(shí)現(xiàn)制制計(jì)算本月的的利潤。答：(1)會(huì)計(jì)計(jì)分錄如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制制： 借：待攤費(fèi)費(fèi)用 66 000 貸貸：銀行存款

35、款 66 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 22 100 預(yù)提費(fèi)用 4 2200 貸貸：銀行存款款 66 300 借：銀行存存款 500 000 貸貸：預(yù)收賬款款 500 000 借：管理費(fèi)費(fèi)用 88 000 貸貸：預(yù)提費(fèi)用用 88 000 借：制造費(fèi)費(fèi)用 255 600 管理費(fèi)用 10 0000 貸貸：累計(jì)折舊舊 355 600 借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 11 000 管管理費(fèi)用 4000 貸：待攤費(fèi)用 1 400 借：預(yù)付賬賬款 77 500 貸貸：銀行存款款 77 500 借：應(yīng)付賬賬款 11 000 貸貸：銀行存款款 11 000 借：預(yù)收貨貨款 555 000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 55 0000收付實(shí)

36、現(xiàn)制： 借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 66 000 貸貸：銀行存款款 66 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 66 300 貸貸：銀行存款款 66 300 借：銀行存存款 500 000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 50 0000 收付實(shí)現(xiàn)制制下不存在應(yīng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用。 收付實(shí)現(xiàn)制制下不存在應(yīng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用。 收付實(shí)現(xiàn)制制下不存在應(yīng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用。 借：預(yù)付賬賬款 77 500 貸貸：銀行存款款 77 500 借：應(yīng)付賬賬款 11 000 貸貸：銀行存款款 11 000 收付實(shí)現(xiàn)制制下不存在應(yīng)應(yīng)計(jì)收入。(2)分別按權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制與與收付實(shí)現(xiàn)制制計(jì)算本月份份的利潤額如如下：權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制：利潤潤=收入-費(fèi)費(fèi)用=550000 - (21000+80

37、000+100000+14000)=333500(元元)收付實(shí)現(xiàn)制：利利潤=收入-費(fèi)用=500000-(6000+6300)=37 7700(元)編制會(huì)計(jì)分錄錄計(jì)算提取固定定資產(chǎn)折舊33 560元元,其中：生生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)計(jì)提折舊2 560元；公司管理部部門應(yīng)計(jì)提折折舊1 0000元。借：制造費(fèi)用 2 560 管理費(fèi)費(fèi)用 1 0000 貸：累累計(jì)折舊 3 560 分?jǐn)倯?yīng)由本本月負(fù)擔(dān)的年年初支付的(全年)公司司報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)1 4000元。借：管理費(fèi)用 11400 貸：待待攤費(fèi)用 1 4400 本月實(shí)現(xiàn)出出租包裝物收收入1 9000元(租金金此前已預(yù)收收)。借：其他應(yīng)付款款 9900 貸：其其他業(yè)務(wù)

38、收入入 1 9000 按計(jì)劃預(yù)提提短期銀行借借款利息2 100元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 1000 貸：預(yù)預(yù)提費(fèi)用 2 1000 預(yù)收出租辦辦公樓(本月月份出租)半半年租金455 000元元。a.借：銀行存存款 45 0000 貸貸：其他應(yīng)付付款 45 0000b借：其他應(yīng)應(yīng)付款 77 500貸：其他業(yè)務(wù)收收入 7 500 本月份應(yīng)計(jì)計(jì)存款利息收收入800元元。借：應(yīng)收利息 800 貸：其其他業(yè)務(wù)收入入 800編制會(huì)計(jì)分錄錄1.銷售產(chǎn)品一一批,貨款224470元元,收到轉(zhuǎn)帳帳支票一張已已送存銀行。借：銀行存款 224470 貸：銷銷售收入 2444702、購入材料一一批,貨款118000元元,另有外地地運(yùn)費(fèi)7000元,均已通通過銀行付清清,材料已驗(yàn)驗(yàn)收入庫。借：材料 118700 貸：銀銀行存款 18