財務報告管理制度

1、文件編號財務報告管理制度文件版本A/0生效日期頁 碼第5頁 共5頁 文件編制/更改一覽表版本編制/更改內(nèi)容日期編制/更改人A/0文件試運行評 審 欄會 簽總 經(jīng) 辦稽核中心制造中心供應中心管理中心銷售中心生產(chǎn)調度部生產(chǎn)一部生產(chǎn)二部質量管理部工藝技術部設 備 部電 器 部安全環(huán)保部供 應 部采 購 部人力資源部行 政 部財 務 部銷 售 部1.0目的確保財務報告完整性、及時性、準確性、真實性、有效性。2.0 適用范圍公司財務報告。3.0 職責財務部編制財務報告，并對財務報告數(shù)據(jù)準確度、完整性負責。4.0內(nèi)容4.1企業(yè)在編制財務會計月報告前，應當全面審核賬務處理和財務報表。4.1.1核對各會計賬簿

2、記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否正確。4.1.2依照規(guī)定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額。4.1.3檢查相關的會計核算是否按照會計核算制度或公司的財務規(guī)定進行。4.1.4對于會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量、以及相關賬務處理是否合理。4.1.5檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。4.1.6在前款規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應當按照會計制度的規(guī)定進行處理。4.2公司在編制年度財務會計報告前，應當按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務：4.2.1結算款項

3、，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致。4.2.2材料、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等。4.2.3投資是否存在，投資收益是否按照會計制度規(guī)定進行確認和計量。4.2.4建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。4.2.5在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。4.2.6要清查、核實的其他內(nèi)容。4.3會計報表編報要求 4.3.1資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。資產(chǎn)負債表應當按照資產(chǎn)、負債和所有者權益分類分項列示。其中，資產(chǎn)、負債和所有者權益的

4、定義及列示應當遵循下列規(guī)定：4.3.1.1資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。在資產(chǎn)負債表上，資產(chǎn)應當按照其流動性分類分項列示，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。4.3.1.2負債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。在資產(chǎn)負債表上，負債應當按照其流動性分類分項列示，包括流動負債、長期負債等。4.3.1.3所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。在資產(chǎn)負債表上，所有者權益應當按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。4.3.2

5、利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應當按照各項收入、費用以及構成利潤的各個項目分類分項列示。其中，收入、費用和利潤的定義及列示應當遵循下列規(guī)定：4.3.2.1收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又行纬傻慕?jīng)濟 利益的總流入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。在利潤表上，收入應當按照其重要性分項列示。 4.3.2.2費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。在利潤表上，費用應當按照其性質分項列示。4.3.2.3利潤，是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。在利潤表上，利潤應當按照營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構成分類分項列示。4

6、.3.3現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物(以下簡稱現(xiàn)金)流入和流出的報表。現(xiàn)金流量表應當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。其中，經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的定義及列示應當遵循下列規(guī)定：4.3.3.1經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。在現(xiàn)金流量表上，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量應當按照其經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出的性質分項列示；4.3.3.2投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。在現(xiàn)金流量表上，投資活動的現(xiàn)金流量應當按照其投資活動的現(xiàn)金流入和流出的性質分項列示。4.3.2.3籌資活動，是指導致企業(yè)資本及債

7、務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。在現(xiàn)金流量表上，籌資活動的現(xiàn)金流量應當按照其籌資活動的現(xiàn)金流入和流出的性質分項列示。4.3.4 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：4.3.4.1不符合基本會計假說的說明。4.3.4.2重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。4.3.4.3或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明。4.3.4.4關聯(lián)方關系及其交易的說明。4.3.4.5重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況。4.3.4.6重大投資、融資活動。4.3.4.7會計報表中

8、重要項目的明細資料。4.3.4.8有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。4.3.5財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明4.3.5.1企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。4.3.5.2利潤實現(xiàn)和分配情況。4.3.5.3資金增減和周轉情況。4.3.5.4 對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。4.3.6公司對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表和財務部部長、經(jīng)辦人員簽名并蓋章；4.3.7對外提供的財務會計報告反映的會計信息應當在不違反稅收法規(guī)、法律的原則上，又符合公司利益。4.3.8相關部門要求提供的財務會計報告有期限規(guī)定的，應及時對外提供財務會計報告。5.0內(nèi)部財務分析報告5.1各會計崗位按職責分工按月提報相關財務報表，并按要求對相關財務指標進行分析評價，并提出書面報告。5.2內(nèi)部財務分析報告由財務部長結合匯總、審核各崗位分析報告，按月編報公司財務報告。6.0處罰規(guī)定6.1 違