公司資金管理制度

1、(完整公司資金管理制度資金管理度 第一章總則第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理 ,保證貨幣金的安全，提高資金使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)規(guī)定和陜西延長石油（集團）有限責(zé)任公司資 金管理制度要求，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條第三條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章資金管理基原和要求第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門是會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦

2、理。第五條公司資金管理實行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進行授權(quán)，各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行資金管理、審批、結(jié)算.第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條為了加強公司的資金管理高資金使用效率司按照資金預(yù)算制度進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制 資金預(yù)算的編制和審批要嚴 格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實際情況上報年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會匯總編報年度資金預(yù)算上報集團財務(wù)中1(完整公司資金管理制度心(公司以集團財務(wù)中心審批的年度

3、月度資金預(yù)算額為依據(jù)對公司的日常資金管理進行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用.（三公司各財務(wù)部門負責(zé)本單位的年月資金計劃安排和落實并在實際工作 中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。（四）公司各財務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的年（月度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算,提交公司資金預(yù)算管理委 員會。(）公司根據(jù)各單位（部 )年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員討論批 準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。()批準后的月度資金計劃是各單位部門資金使用的準則必須嚴格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后 ,預(yù)算管理委員會研究

4、 通過并加蓋印章后方可進行資金結(jié)算。第八條審批人依據(jù)財務(wù)收支審批制度,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審批 ,防范貪污、侵占、挪用資金等行 為發(fā)生。第九條公司各財務(wù)部門應(yīng)加強資金運行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對資金制度執(zhí)行情況進行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功 能對本單位財務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。第十條建立資金報告制度 編制月度“資金計劃表 “現(xiàn)金流量表行資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動事項及時報告，及時掌握資金流 向、資金

5、預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。2第十一條(完整公司資金管理制度嚴格資金管理崗位職責(zé)分工 .涉到不相容的崗位時 ,應(yīng)分別由不同人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機制。至少包括以下幾項：()出人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入出費債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。()銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。()網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。()財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)中公司主與 POS 機使用不得由同一人擔(dān)任。 ()出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼不得隨意轉(zhuǎn)交他人 ()貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一。()貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一.()貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是一人。第十二條資金支付的一般程序：()支付申請。公司及

6、所屬各單位、各部門須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計劃需要，提前向?qū)徟颂峤毁Y金計劃，資金計劃應(yīng)注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式 等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明.()支付審批.、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批 ,不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準 .批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦門提前送財務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存支付復(fù)核時連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核. 、結(jié)算會計依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項列出周付款計劃報財務(wù)部門負責(zé)人審批根據(jù)審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、總會計師或單位負責(zé)人審批

7、，履 行完審批手續(xù).3(完整公司資金管理制度()支付復(fù)核.復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的資金支付申請進復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合,金額計算是否正確，支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字 后出納人員辦理支付手續(xù).()辦理支付納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其他原始憑證按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財務(wù)主管 簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理第十三條資金收入的一般程序：()收入預(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根生產(chǎn)計劃、銷售計劃、應(yīng)收款項 的預(yù)計回收額等資料，分項目預(yù)測資金收入情況。()

8、收入審核.在售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度財務(wù)部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準等文件,及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。 ()辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編制記帳憑證，辦理收款入帳。()收入分析.對品（勞務(wù)銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進行跟蹤管理通過發(fā)票（收據(jù)）與資金核對、貨品 (務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整 性、及時性。第三章現(xiàn)金管理第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則和本制度的規(guī)定。第十五條會計、出納人員應(yīng)嚴格

9、職責(zé)分,出納人員必須具備會計從業(yè)資格現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金 4第十六條第十七條(完整公司資金管理制度公司各財務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為 元整?，F(xiàn)金的使用范圍：(一)對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；(二)個人勞務(wù)報酬;(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； (四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(七)轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點 元以下的零星支出;(八)中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出;(九超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范

10、的前提下，運用金融結(jié)算工具減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：(一)超出規(guī)定范圍超限額使用現(xiàn)金；(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；(三)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂; (四)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;(五)設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；(六)借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或 個人套取現(xiàn)金；(七)公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當(dāng)天入賬當(dāng)天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上， 禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門。第十九條現(xiàn)金的支付程序：5(完整公司資金管理制度(一)按規(guī)定的現(xiàn)金支

11、出范圍，會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制 記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。(二)出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上 簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。第二十條現(xiàn)金的收入程序：(一)現(xiàn)金收入須由會計人員審核收入單據(jù)，確認資金來源，編制記帳憑證，交 由稽核人員復(fù)核。(二)出納員清點現(xiàn)金后在收款憑證上簽字蓋章原始憑證和收據(jù)上加“現(xiàn) 金收訖章后，方可入賬。(三)超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)日（或銀行規(guī)定的時間送交銀行。第二十一條 現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：(一)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責(zé)人審核批準，財務(wù)

12、復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知單作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,方可由出納進行收付結(jié)算。 (二)公司各財務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種設(shè)現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)收付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月,及編制“現(xiàn)金日報表”,證賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人 處理。第二十二條 現(xiàn)金的盤點：（一)每一工作日終了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。(二)公司各財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，編制“現(xiàn)金盤點表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確?，F(xiàn)金帳實相符，必須有其他財 務(wù)人員在場監(jiān)盤現(xiàn)金的盤點方式為實地盤點法。6(完整公司資金管理制度

13、(三)核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)如存在差異及時查清原因報請會計機構(gòu) 負責(zé)人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。(四)稽核人員應(yīng)定期、不定期(每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點情況，及時處理發(fā) 現(xiàn)的問題。第二十三條現(xiàn)金的保管：(一)現(xiàn)金收付和保管只能由出納負責(zé)其他人員非經(jīng)特別授權(quán)不得接觸現(xiàn)金。 (二)現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜內(nèi)其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)，保險柜必須設(shè)置在適當(dāng)防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。 (三)經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議 , 由銀行定時上門收款。(四)大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。第四章 備用金的管理第二十四條備用金

14、主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開支嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實填寫“借款單 ，根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后,在財務(wù)部門辦理申請借款手續(xù)。第二十六條實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內(nèi)到財務(wù)部門報銷 責(zé)財務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款 的應(yīng)從其工資中扣除借款.第二十七條每月對備用金的使用及結(jié)存情況進行認真清收，對長期未沖銷的備用金應(yīng)向財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出相關(guān)處理意見。第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財務(wù)部門辦理備用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。7(完

15、整公司資金管理制度第五章財務(wù) POS 機管第二十九條公司為提高財務(wù)工作電算化、無紙化運行，降低資金流動風(fēng)險，公司各財務(wù)部門啟用財務(wù) 機業(yè)務(wù)必需遵中國銀行 機業(yè)務(wù)管理流程規(guī) 定的各項制度.第三十條公司各財務(wù)部門啟用財務(wù) 機業(yè)務(wù)時，必須與承辦銀行簽訂企業(yè)財務(wù) 機業(yè)務(wù)操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)，交易范圍等 確保資金安全。第三十一條為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，公司財務(wù) 機業(yè)務(wù)中的公司主卡和 機使用密碼由不同人員保管，即出納使用 POS 機知曉密碼，其他會計或財務(wù)負責(zé)人保 管公司主卡。第三十二條財務(wù) POS 機進行資金支付的范圍包括：(一)公司職工的工資、津貼、福利等工資性費用; (二)公司職工的

16、出差借款;(三)公司職工的零星采購支出；(四)公司職工的日常其他零星支出。第三十三條財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)主卡必需遵守以下限額規(guī)定：(一)財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)中公司主卡存款最高限額為 萬元；(二)公司各財務(wù)部門運用財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)時，單筆付款最高限額為 5 萬元整， 每日累計付款最高限額為 萬元整。第三十四條財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)處理流程：(一)公司各財務(wù)部門不得超限額在財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)公司主卡上留存資金。當(dāng)公司主卡余額不足 萬元時財務(wù)復(fù)核員填制轉(zhuǎn)賬付款通知單財務(wù)負責(zé)人審批， 通過網(wǎng)上銀行從基本帳戶上按不超主卡存款最高限額撥入。8(完整公司資金管理制度(二)出納員對每筆收支款項都要以審核無

17、誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，進行款項支付?？铐椫Ц恫坏贸y行規(guī)定的單筆轉(zhuǎn)賬款項最高限額。支付交易完成 后，必須打印交易單，經(jīng)收款人確認，附在原始憑證上。(三)出納員每個工作日結(jié)束前 30 分鐘將當(dāng)日 POS 交易業(yè)務(wù)逐筆上送與銀行對賬。只要當(dāng)日有交易發(fā)生，則在當(dāng)日下班前必須做“結(jié)算”交易，確保銀行與公司 之間賬賬相符。第三十五條 財務(wù) POS 機賬務(wù)處理程序：(一(二公司各財務(wù)部門必須建立財務(wù) 業(yè)務(wù)公司主卡銀行日記帳。由財務(wù)部門出納員逐筆序時登記公司主卡銀行存款日記賬每終了結(jié)出余額與銀行結(jié)算憑據(jù)進行對賬對賬結(jié)束后編 業(yè)務(wù)公司主卡銀行日報表第三十六條財務(wù) POS 機業(yè)務(wù)對賬：(一每個工作日結(jié)

18、束前核對財務(wù) POS 機日記賬余額 POS 機主卡銀行余額數(shù)是否相符，如存在差異，及時查清原因 ,報請會計機構(gòu)負責(zé)人審批后，進現(xiàn)金溢缺 的帳務(wù)處理。(二公司各財務(wù)部門必須指定專人每月至少一次定期核 業(yè)務(wù)公司主卡銀行日記帳編“POS 業(yè)公司主卡銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使公司銀行 POS 機主卡 余額與銀行本單位 POS 卡賬面存款余額對賬調(diào)節(jié)相符。(三稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查銀 POS 機對帳情況，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。第六章銀行存款管第三十七條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第三十八條銀行帳戶的管理：9(完整公司資金管理制度(一

19、)銀行帳戶的開立：、公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶 .公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶行集團公司 統(tǒng)一審批管理。、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位實際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報 經(jīng)集團批準和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。、公司所屬各單位部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行帳戶的，要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè) 務(wù)完成后要及時撤銷異地帳戶。、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶照集團公司批復(fù)和國家外匯管理局要求,向集 團財務(wù)中心和當(dāng)?shù)赝鈪R

20、管理局備案。、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權(quán)的財務(wù)人員直接到開 戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶銀行存檔 善保管銀行預(yù)留 簽章卡片和開戶許可證。(二)銀行帳戶的分類：、按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶 ,執(zhí)行資金“收支兩條線管理.公司及所屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍 ,一轉(zhuǎn)入公司銀行“收入統(tǒng)管專戶上。該賬戶資金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。 、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費用支出賬戶進行處理 用支出帳戶資金僅來源于上級部門的撥

21、款和銀行利息收入及其他暫收代付款項 10(完整公司資金管理制度(三)銀行帳戶的變更、撤銷：、單位更改名稱單位的法定代表人或主要負責(zé)人住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，于集團公司批復(fù)后 5 個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦 理變更手續(xù)。、撤銷銀行結(jié)算帳戶時集團公司批復(fù)后 個作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白 票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。(四)銀行帳戶管理禁止如下行為：、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使 ,禁出借帳戶供外部單位或 個人使用，嚴禁為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；、銀行帳戶的

22、帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；、嚴禁財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；、未經(jīng)上級財務(wù)部門批準私自開設(shè)銀行帳戶；、隱瞞各銀行帳戶使用情況、多頭開戶。(五)銀行帳戶的監(jiān)管：、公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況 現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時處理 并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。、公司各單位會計機構(gòu)負責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況 , 要有記 錄。第三十九條銀行印鑒的管理：(一)預(yù)留銀行印鑒實行分管辦法其中個人名章由本人或其授權(quán)人保管財務(wù)專11(完整公司資金管理制度用章由專人保 .司預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章分別由會計

23、和出納保管，不準 一人統(tǒng)一保管使用.(二)銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。(三每日業(yè)務(wù)結(jié)束時印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜次日工作時取出。保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。(四 印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表 辦理交接 手續(xù)經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。(五)當(dāng)銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即辦理銀行印鑒 更換，已報廢的印鑒，不得重新使用(六)如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營 業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。(七)公司所屬各單位各部門根據(jù)實際情況預(yù)留手寫

24、簽名或電子簽名但必須要有完備的安全防范措 .按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行 簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。第四十條銀行業(yè)務(wù)處理流程） 銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序 ,會計核算人員核經(jīng)辦人 送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證,交由稽核人員復(fù)核(二出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證 ,在當(dāng)日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理款項收付在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。 (三 理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴禁以下行為、對其他單位或個人拆借資金、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)、公款私存；12(完整公司資金管理制度、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準的除外(四單位所有資金收支必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算

25、和管理。禁止以下行為：、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)； 、帳外設(shè)帳；、資金“體外循壞；、非財務(wù)部門管理資金(五不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)遠期支票與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。第四十一條銀行存款的帳務(wù)處理流程(一行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時項原始憑證,如發(fā)票和其他結(jié)算憑證等， 必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責(zé)人審核批準。(二復(fù)核批準后的原始票據(jù)經(jīng)財務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填“付款通知單,制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進行收付結(jié)算(三出員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當(dāng)日付款，然后逐筆序時登記銀行存款日記賬每日終了結(jié)出余額“銀行存款日報

26、表當(dāng)日付款業(yè)務(wù)， 當(dāng)日全部處理完畢，登記上賬。第四十二條支票辦理流程(一)支付業(yè)務(wù)的辦理流程、由出納填“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單預(yù)留的銀行簽章后,領(lǐng)購支票； 、簽發(fā)支票前為防止簽發(fā)空頭支票納人員應(yīng)認真查對銀行存款的帳面余額；、簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要素填寫齊全加蓋預(yù)留的銀行簽章簽發(fā)現(xiàn)金支票必須合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；13(完整公司資金管理制度、經(jīng)辦人在支存根“支票管理明細表簽字出納人員“支票管理明細表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在 日內(nèi)辦理結(jié)算； 、作廢的支票須加蓋紅色

27、“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附件粘貼，并在“支票管理明細表備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。(二)收款業(yè)務(wù)的辦理流程：、收到支票后檢查支票上記載的要素是否齊全是否已過提示期限是否附有條件、背書是否連續(xù) ,背書人簽章是否符合規(guī)定 ,背書使用粘單的是否按規(guī)定簽 章、是否曾被拒絕付款。、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存 款進帳單后，交會計人員入帳。(三 確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù) 部門負責(zé)人批準后，加蓋銀行預(yù)留簽章第四十三條銀行匯票、銀行本票辦理流程(一

28、) 支付業(yè)務(wù)的辦理流程、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請“銀行本票申請書明收款人名稱金額和申請人名稱申請日期等事項并簽章申請人或者收款人為單位的, 不得在“銀行匯票申請書上填明“現(xiàn)金”字樣。、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書或“銀行本票申請書 交由會計人員作為原始憑證(二收款業(yè)務(wù)的辦理流程：、收到的銀行匯票或銀行本票時檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全匯票號14(完整公司資金管理制度碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機壓印的出票金額 ,并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名

29、稱否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合 規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。、將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯 (本）票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進帳單”在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章” 處蓋上預(yù)留簽章.、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員記帳.第四十四條匯兌辦理流程(一)付出款項時先填“銀行業(yè)務(wù)申請憑證確定的金額受款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀 行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計作為原始憑證。(二)出現(xiàn)銀行退匯時,應(yīng)查清原因，待退匯款項到帳后方辦理重新支付。(三

30、)收到款項時出納將收到“銀行存款進帳單交計人員落實資金來源， 進行帳務(wù)處理.第四十五條銀行對帳(一)每月取得“銀行存款對帳后，由會計人員核對銀行存款收支于次月初 工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,然后由編制人員、出納和財務(wù)部門負責(zé)人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔 .出納人員不得編“銀行存款余額調(diào)節(jié) 表”(二)核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對帳期內(nèi)資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會計帳15(完整公司資金管理制度簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等 (三)分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并

31、要有記錄會計機構(gòu)負責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。 (四)銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應(yīng)查明原因，當(dāng)月形成的未達帳項應(yīng)于次月清理完畢，超過一個月的未達帳項及時上報會計機構(gòu)負責(zé)人未達 帳項報告表作出處理。未達帳項報告表作為會計檔案保管。第七章網(wǎng)上銀行管第四十六條為了提高資金運營效率,保公司資金安全司開通企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違 規(guī)操作。必需遵守集團公司網(wǎng)銀安全管理規(guī)定的要求。第四十七條公司各財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確

32、保資金 安全。第四十八條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度 ,即操作員、審核員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作 第四十九條統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系第五十條電子證書令牌的保管(一)操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須把各自的電子證書令牌（TOKEN)從卡器中拔出并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面將其鎖 入各自不同的保險柜中。(二)公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴格管理好各自的電子證書令牌TOKEN)，對各自電子證書令牌（）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。16(完整公司資金管理制度(三)電子證書令

33、牌 TOKEN)保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒 交接登記表在交接時修改操作密碼。第五十一條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時指令入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金調(diào)撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實行“三人操作、二級審核”制度 何一筆付款業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級審核人員 須由單位負責(zé)人、總會計師或其授權(quán)人員擔(dān)任。、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤 ,須通知錄入 人員修改。、出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù) ,進行款項支付。每個工作日結(jié)束后，當(dāng)天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進行核對 , 做到日清月結(jié). 各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理 的依據(jù)，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。第五十二條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。第八章財務(wù)票據(jù)管第五十三條公司各單位必需加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)的傳遞和保管 制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)收據(jù)等公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。17第五十四條(完整