規(guī)章制度工廠財務管理制度

1、工財管制工廠財務管理制度（一）財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)責公司日常財 務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1.負責公司財務管理工作編制公司各項財務收支計劃審核各項資金使用 和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、 稅費交納銀行票據(jù)結(jié)算管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)按日編報資金日報表； 做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納 稅。2.負責公司會計核算工作遵守國家頒布的會計準則財經(jīng)法規(guī)按照會計 制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置 會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、

2、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3.負責公司成本核算和成本管理設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表做好 成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成 本預測控制分析提供資料按合同預算審核支付工程設(shè)備材料款項， 配合工程部等部門做好工程材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算完善各項成本 輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟核算制度利用會計核算資料統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料定 期進行經(jīng)濟活動分析判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況為公司領(lǐng)導 決策提供依據(jù)。5.配合公司內(nèi)部審計根據(jù)上述工作范圍和職責為加強財務管

3、理特制定 本制度。第一章 資金審批制度1.總則 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應 以電話或傳真的方式與其聯(lián)系確認是否批準款項的支付事后請其在支出單上 補簽意見； 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主 任負責保管財務專用章和支票由出納負責保管辦公室主任或出納不在單位期 間印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)代管人員 必須對印章的使用情況進行登記； 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公1司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準； 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱取的發(fā)票須與收款相符。

4、 如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者須有收款人的書面通知 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準； 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務公司主管領(lǐng)導批準； 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準； 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序， 按以“施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行施工工程用款支付批工作流程 3、行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支； 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。3.公司差旅費開支制度 公司員工到本市范圍以

5、外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼； 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具； 公司職員出差期間宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標準： 、 部門經(jīng)理以上職員，房租標準 120 元/日； B、一般職員，房租標準 100 元/ 日。 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人 元/日；市內(nèi)交通費每人 6 元/日。際報銷金額超出公司的補貼標準部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因， 報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。4.車輛維修費及汽油費管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采 取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算； 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦 理領(lǐng)用手續(xù)，并由

6、辦公室建賬予以核銷使用； 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。25.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況； 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設(shè)賬冊； 辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報； 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應由部門經(jīng) 理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排； 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部 門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。6.行政費用報銷制度 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費

7、， 向個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 的零星開支； 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導 簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核按本章第 條的規(guī)定進 行審批支付； 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 凡未具備報銷條（如沒有對方單位的收款憑證用支票或現(xiàn)金者 必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務審核 后，由財務部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如 系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 其

8、他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章 工程成本管理制度1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標保證承諾及其他 經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核工程招投標文件的編制工 程決算的審定。33.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作 已經(jīng)選擇定型的設(shè)備材料進行采購確保設(shè)備材料及時供應積極進行市場詢 價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本 的構(gòu)成及用款計劃； 負責工程進度款的復核工作，

9、參與工程造價的確定和最后決算的審定工 作。5.工程中間結(jié)算程序。 施工單位于每月 日之前將工程進度結(jié)算報送工程部審核工程部結(jié) 合工程施工圖紙施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見并在 日內(nèi)送 財務部會簽； 財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額，以及與施工 單位其他經(jīng)濟往來等情況并參考公司財務狀況提出付款意見報送公司主管領(lǐng) 導審批。6.工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的 程序報工程部復核，財務部會簽； 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)， 扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用結(jié)算應付工程尾數(shù)提出付款方案報公司 主管領(lǐng)導

10、批準； 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設(shè)計部、 財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組照上述本制度規(guī)定的職責范圍 聯(lián)合進行專項工程決算； 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理 竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章 財產(chǎn)管理制度1.公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；4 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理 用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在 元以上和耐用年限在一年以上 的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值在 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的 用品用具均屬

11、低值易耗品。2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管 理； 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管 理； 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設(shè)立臺賬，登 記公司財產(chǎn)的購入使用及庫存情況負責組織公司財產(chǎn)的保管維修并制定相 應的措施、辦法。3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財 務部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購； 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務 部憑財產(chǎn)收入驗收單財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)財產(chǎn)歸口管理部門憑

12、驗收單登記臺賬； 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門 存查一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定 期匯總后向財務部報賬； 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管 理部門辦理，送財務部備案。4.財產(chǎn)的清查、盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一 次全面的盤點清查； 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；5 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面 說明虧損原因?qū)σ騻€人失職

13、造成財產(chǎn)損失的必須追究主管人員和經(jīng)辦人員 的責任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組 織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見； 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應 查明原因如實上報屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失屬自 然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。工廠財務管理制度（二）第一章 總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)中華人民共和 國會計法會計準則財務通則會計制度制定本財 務管理制度。1.2 本管理制度適用于 公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計

14、工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理2.1 公司設(shè)立財務部作為財務會計機構(gòu) ，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的 領(lǐng)導下具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作包括財會人員的管 理指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金合理分 配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車 間統(tǒng)計員做好工時材料消耗額編制工作建立車間工序流轉(zhuǎn)程序建立適合自 己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式制定成本管理制度與控制制度做好財務分 析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。2.2 財務部下設(shè)財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科

15、 長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管 員。2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2.4 財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作務部門負責業(yè)務管理。 倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5 財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度， 按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。6第三章 流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金各種存款應收及預付賬款其他應收款存貨等。 3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī) 定

16、。要嚴格控制費用報銷和個人借款個人借款對外付款等要實行總經(jīng)理一支 筆簽字批準制度要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途總經(jīng)理外出 或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批是總經(jīng)理歸來 后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計 檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整法憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn) 金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金相核對末與總賬相核對出現(xiàn)長、 短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登

17、記，方可到財務部門預借差旅費。 出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算做到一次一清不允許跨月結(jié)算和 幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月 10%計 收利息并扣發(fā)工資。3.2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量日 收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3.2.5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長 期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)， 職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。3.

18、3 銀行存款管理3.3.1 會計人員要認真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定行支票等結(jié)算 憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手7續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦 理領(lǐng)用登記手續(xù)要建立支票領(lǐng)用登記簿空白支票必須填寫日期并在預計最高 金額位畫人民幣符號因使用支票不當造成企業(yè)損失時應由當事人承擔賠償責 任攜帶空白支票辦理結(jié)算后要當天將存根和有關(guān)憑證帶回并到財務部門及 時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相 核

19、對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表整未達賬項現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因， 上報領(lǐng)導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理3.4.1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設(shè)置應收賬款明細分類賬即按債 務人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬不準籠統(tǒng)的以地名代替應收賬款的發(fā)生 和確定必須有索取價款的憑（包括合同收到條欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的 保證書等不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3.4.2 各項債權(quán)，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員 核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應 收款預付賬款等應收款項按照誰經(jīng)辦誰回收的原則損失者或已采取各

20、種必 要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬 務。3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理。3.4.4 企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制 度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。3.4.5 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款 時須經(jīng)辦人簽章經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款并同時向財務部門提拱有關(guān)合同協(xié) 議書等有關(guān)材料。3.4.6 本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的 計提壞 賬準備金，年終調(diào)整。3.5 存貨的管理3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁

21、有或控制的能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務 的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料 主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、 螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣 粉等；其他類。83.5.2 存貨的計價、按實際成本計價。3.5.2.1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗， 入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。3.5.2.2 原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。3.5.3 原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫供應部門的購物申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后 方可到財務部

22、門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。3.5.4 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后須持總經(jīng)理簽批的采購 單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗， 檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。3.5.5 倉庫部門在將材料驗收入庫前詳細核對發(fā)票所載名稱格型號、 數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗 合格后方可驗收入庫填制材料驗收入庫單并對無名牌的配件用口取紙載明名 稱、規(guī)格、型號。3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證一聯(lián)隨 發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明

23、。3.5.7 對于貨已到而發(fā)票未到的材料倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時 入庫做好入庫材料臺賬登記工作填制一式三聯(lián)估價入庫單倉庫留存一聯(lián)據(jù) 以入賬一聯(lián)送交財務處理賬務月初用紅字入庫單沖回估價入庫待發(fā)票到達 時填制正式入庫單。3.5.8 材料出庫管理3.5.8.1 生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填 制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號， 作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一 聯(lián)超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批非生產(chǎn) 性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請其他用料由行政部提出申請會計 開

24、票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。3.5.8.2 月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表倉庫部門編制 材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。3.5.9 產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢 驗合格單庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單成品入庫單一式三明生產(chǎn)令號 一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。93.5.10 產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián) 據(jù)以發(fā)貨同時在出門聯(lián)簽字保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人 員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行月末時由保衛(wèi)人員倉庫人 員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于

25、每月 30 日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。3.5.11 倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品 收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.12 月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好 在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末 成本核算的真實性和準確性。3.5.13 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗 收入庫后不論是否付款都要在入庫時填制入庫單將發(fā)票或入庫單交財務處 理賬務，以便真實反映各項債權(quán)債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。3.5.14 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本

26、費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案 櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員） 進行登記生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在 用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。3.5.15 企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、 返修審批制度實行退貨返修產(chǎn)品的責任倒查制度于生產(chǎn)部門質(zhì)檢部門、 銷售部門或運輸部門倉儲部門的責任查證屬實落實賠償份（原則上責任全 額賠償已開具增值稅發(fā)票 的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關(guān)出具的 退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16 企業(yè)存

27、貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面 財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、 盤虧的.材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保 證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。3.5.17 代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時 與對方對賬以確保賬賬賬物相符同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議明確相關(guān) 責任。3.5.18 包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押 金期限為 15 天市區(qū)外 30 天過期包裝物原則上不再退款企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè) 外收入。03.5.19 委托加工材料的管理本公

28、司設(shè)“委托加工材料會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本加工 費、運費、裝卸費等實際成本費用。3.5.19.1 企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦 人員到財務部門開具外出加工材料通知單通知單一式三聯(lián)財務一聯(lián)倉庫一 聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設(shè)立專賬，月底核對。3.5.19.2 業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托 單位簽收后帶回財務部門。3.5.19.3 外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由 倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)后持有關(guān)單據(jù)到財務部門辦理報賬 及核銷事宜。3.5.19.4 委托加工材料的買價加工費、運費以

29、及有關(guān)稅金等計入委托加工 材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。3.5.19.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以 明確價格、質(zhì)量、交期等責任。3.5.20 其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、 入庫手續(xù)辦理。3.5.21 因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不 得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按 辦理手續(xù)（注明用 途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢 驗無損辦理有關(guān)部門核消手續(xù)到期不還先由倉庫督促通知二次不還時報總 經(jīng)理。因業(yè)務關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。第四

30、章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工 具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過 元的設(shè)備 器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在 元以上，并且使 用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維 修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬并制定固定資產(chǎn)目錄生產(chǎn)車間安全設(shè)備 科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價4.3.1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和 運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格于外購

31、需安裝才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時承建單位要搞好 預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù) 預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊待工程決算后再調(diào)整原估價和已 提折舊對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資（沒有建賬可以采取重置價 進行入賬。4.4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年 限法分類計提折舊，房屋、

32、建筑物折舊年限 30 年，機械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部 總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負債管理5.1 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務括短期借款付賬款、 應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。5.2 企業(yè)各種流動負債應按期償還提高企業(yè)信譽和知名度期發(fā)放 工 資無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放以提高職工的積極性增加 企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購進貨物應付未付的款項業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等

33、有關(guān)單據(jù) 送交財務部門以便及時處理賬務正確體現(xiàn)企業(yè)負債正確核算材料物資等的 計價和產(chǎn)品成本。第六章 成本費用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以 批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。26.3 生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品 規(guī)格型號下發(fā)生產(chǎn)批號車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料月 末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料動力和人工的消耗企業(yè)財務部門要會同有 關(guān)部門分門別類地制訂科學合理的材料力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指 標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以

34、提高勞動效率，降低 材料和人工消耗逐步實行目標成本管理加強對成本的比較與分析為創(chuàng)造一 個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4 成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提要正確劃分和核算各項成本 費用格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬待攤費用費用等企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、 財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。第七章 收入、利潤和稅金的管理7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)對于現(xiàn)款 交易實現(xiàn)的銷售收入開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的 提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到

35、倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品一律實行領(lǐng)導簽批制領(lǐng)導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨 通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案7.2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務部門辦 理沖賬手續(xù)。7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費準確核算和反映各項稅金的提取 和上交。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。7.4 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金 及附加其他銷售利

36、潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支 出。37.6 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅 ，企業(yè)利潤應按以下順序分配： 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和比性原則司結(jié)賬時間為每 30 日下午 6： 00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月 號前上報公司 總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2XXX 和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴 格的財務制度，嚴

37、禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目 核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。8.3 公司所有購進貨物，原則上 元以上都須取得增值稅 專用發(fā)票；支 付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存 根及時交回財務部門財務部門要認真檢查憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān) 單據(jù)。8.5 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅 務機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有 關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.6 本企

38、業(yè)根據(jù)*版企業(yè)會計制度建立會計科目。第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作財務部門應于每月月末將有關(guān)會計 憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 企業(yè)財務人員管員員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類 年；總賬 15 年、明細賬 年、4現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年、輔助賬簿 15 、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5 年；月、季度財務報 3 年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊5 年、 會計檔案保管清冊永久。第十章

39、罰則10.1 對現(xiàn)金出納會計違反 之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納 會計 5 元。10.2 對違反 3.3.1 款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款 元。 10.3 公司往來賬會計違反 款，對責任人每次罰款 20 元。10.4 對倉儲管理員違反 款，每次處罰責任人 10 元。10.5 對違反 3.5.8.1 款，對有關(guān)責任人每次罰款 20 ，并限期 在 2 天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員10.6 反 3.5.10 款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款 20 元。10.7 對倉儲管理人員違反 之規(guī)定，處罰直接責任人每次 元。10.8 對車間統(tǒng)計員違反 之規(guī)定，處罰直接責任人每次 20 。10.9

40、 對會計報稅人員違反 之規(guī)定次罰款 20 元自行承擔滯納金。 10.10 對違反 8.1 款之規(guī)定處罰直接責任人每日 10 元。10.11 對開票人員違反 款之規(guī)定，每次處罰責任人 20 元。第十一章 附則11.1 本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī) 定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。11.2 本管理制度由公司財務部負責解釋。工廠財務管理制度（三）總 則為加強財務管理根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及建設(shè)局財務制度結(jié)合公司具 體情況，制定本制度。一財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上嚴格執(zhí)行財經(jīng)5紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫

41、徹“勤儉 辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必 要的開支，降低消耗，增加積累。財務機構(gòu)與會計人員二、公司設(shè)財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作。四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和 嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字 準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng) 紀律和財務制度的事項必須拒絕付款拒絕報銷或拒絕執(zhí)行并及時向總經(jīng)理 報告。六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務

42、人員調(diào)動工作或因故離職，必須 與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的不得離職亦不得中斷會計工 作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未 了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目七、公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法 人員職權(quán)條例 計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則會計憑證和賬簿內(nèi)部審 計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。八記賬方法采用借貸記賬法記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制以人民幣為記賬 本位幣。九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉 伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。十、公司以單價 元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設(shè)備；3、電子設(shè)備（如微機、復印機、傳真機等4、運輸工具；65、其他設(shè)備。十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物 年；2、機器設(shè)備 10 年；3、電子設(shè)備、運輸工具 5 年；4、其他設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不 再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。十二購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸裝卸包裝保險