小額貸款公司小微企業(yè)私募債業(yè)務培訓教材

1、PAGE PAGE 67小額貸款公司小微企業(yè)私募債業(yè)務培訓教材信用再擔保股份有限公司小額貸款公司小微企業(yè)私募債業(yè)務培訓教材（第1版）2014年3月小微企業(yè)私募債業(yè)務，是指小微企業(yè)通過發(fā)行小微企業(yè)私募債券的方式，對接投資人的資金提供，私募債券到期還本付息，滿足小微企業(yè)資金需求和投資人投資回報的業(yè)務模式。小貸公司可以隨時募集投資人資金作為發(fā)債資金儲備，也可以先尋找發(fā)債企業(yè)，辦理發(fā)債手續(xù)后再對接投資人資金。小貸公司提供信用擔保幫助小微企業(yè)直接融資，x創(chuàng)再擔保以提供信用再擔保的方式幫助小貸公司增信擴大業(yè)務規(guī)模。參與方包括小貸公司、x創(chuàng)公司、x農公司、債券登記機構、合作銀行。其中，小貸公司負責小微企業(yè)私

2、募債業(yè)務的開展，x創(chuàng)公司負責提供再擔保、業(yè)務額度/參數(shù)的配置，x農公司負責系統(tǒng)功能支持，債券登記機構負責債券登記和債券一/二級市場的發(fā)展，合作銀行負責私募債資金的輔助監(jiān)管。第一部分 總體介紹一、小微企業(yè)私募債業(yè)務流程圖二、相關各方職責小微企業(yè)私募債業(yè)務相關各方包括小貸公司、合作銀行、債券登記機構、x農股份有限公司（簡稱“x農公司”）、金信用再擔保股份有限公司（簡稱“x創(chuàng)公司”，含x集資產管理有限公司（簡稱“x集公司”）。具體如下：（一）小貸公司職責1.落實發(fā)債小微企業(yè)，擔任小微企業(yè)私募債券發(fā)行的分承銷商，為小微企業(yè)辦理發(fā)債有關手續(xù)，采集錄入發(fā)債信息，并將債券發(fā)行材料通過x創(chuàng)公司提交債券登記機構

3、備案登記；2.通過在合作銀行開立的私募債專戶向投資人募集投資資金，私募債專戶加入x創(chuàng)公司私募債專戶的資金歸集和集團賬戶監(jiān)管；3.劃轉募集資金給小微企業(yè)，對小微企業(yè)進行催收管理，收取小微企業(yè)支付的債券本息，向投資人兌付投資本息；4.擔任小微企業(yè)私募債券保證人，為投資人認購小微企業(yè)私募債券提供連帶責任保證；5.通過小貸私募債業(yè)務系統(tǒng)實時控制私募債專戶帳戶余額；6.做好流動性管理，調度好資金，及時償還各類負債。（二）x創(chuàng)公司職責1.擔任小微企業(yè)私募債券發(fā)行的總承銷商；2.對小貸公司進行盡職調查，審核控制小貸公司發(fā)債擔保額度；3.提交小微企業(yè)私募債券發(fā)行材料報債券登記機構備案登記； 4.在合作銀行開立

4、私募債資金歸集專戶，歸集小貸公司私募債專戶資金，監(jiān)管小貸公司專戶資金的使用情況；5. 為投資人認購投資私募債券提供再擔保；6. 向小貸公司提供流動性支持；7.會同x集公司（債券受托管理人）共同維護債券持有人利益。（三）x農公司職責1. 會同x創(chuàng)公司開發(fā)、管理和維護小貸私募債業(yè)務系統(tǒng)功能； 2.會同x創(chuàng)公司開發(fā)私募債業(yè)務系統(tǒng)財務核算和信息服務功能。（四）債券登記機構職責1.對小微企業(yè)私募債券發(fā)行材料進行審核和備案登記；2.對小微企業(yè)私募債券發(fā)行信息和債券存續(xù)期間發(fā)行人及保證人的重大事項進行披露；3.幫助尋找私募債的投資人，提供投資咨詢服務；4.負責私募債二級市場的轉讓交易服務；5.對小微企業(yè)私募

5、債發(fā)行各主體進行監(jiān)督管理。（五）合作銀行職責1.為小貸公司開立私募債專戶，為x創(chuàng)公司開立私募債資金歸集專戶，并為之建立起資金歸集和集團客戶管理關系； 2.為小貸私募債業(yè)務系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)建立專線對接銀企直聯(lián)，方便小貸公司在私募債業(yè)務系統(tǒng)對私募債專戶帳戶余額進行實時控制；3.對私募債專戶發(fā)生額/余額等賬戶信息，按照小貸公司和x創(chuàng)公司的需要實時傳送，并協(xié)助進行余額控制和監(jiān)管資金流向。三、小微企業(yè)私募債券業(yè)務流程在小微企業(yè)私募債業(yè)務流程，分為發(fā)行前準備事務、發(fā)行操作事務、其他輔助事務三個方面。1、發(fā)行前準備事務申請發(fā)債總額度。小貸公司向x創(chuàng)公司提交發(fā)債總額度申請。審核控制總額度。x創(chuàng)公司審核控制小貸公

6、司小微企業(yè)私募債業(yè)務擔?？傤~度，并為其募集資金提供再擔保。x創(chuàng)公司在小貸私募債業(yè)務系統(tǒng)中設定小貸公司發(fā)債總額度。簽署再擔保合同。小貸公司與x創(chuàng)公司簽署再擔保合同。特殊情況需要反擔保的，由小貸公司協(xié)助落實。2、發(fā)行操作事務落實發(fā)債主體。小貸公司尋找符合發(fā)債條件的小微企業(yè)，小微企業(yè)向小貸公司申請發(fā)債。小貸公司審核同意，核定發(fā)債金額、期限、利率和募集期（如有）。準備發(fā)行資料。確定發(fā)債主體后，小貸公司按照小微企業(yè)私募債的發(fā)行要求指導和幫助小微企業(yè)準備相關發(fā)債資料，并與小微企業(yè)簽署發(fā)行私募債的有關法律文件（包括簽署承銷服務協(xié)議及委托擔保協(xié)議、備案申請書、募集說明書等）。錄入發(fā)債主體的基礎信息。對初次發(fā)債

7、的小微企業(yè)，小貸公司需通過業(yè)務系統(tǒng)錄入企業(yè)信息提交給x創(chuàng)公司報備（由x創(chuàng)公司下載、制作發(fā)債報備文件）債券登記機構。該小微企業(yè)以后再次發(fā)債時，企業(yè)基礎信息不必重復錄入，只需錄入發(fā)生變化的信息。報備發(fā)債申請。小貸公司將發(fā)債備案材料（先提供掃描件，原件后期補交，系統(tǒng)在小微企業(yè)發(fā)債界面上提供掃描件上傳功能，在x創(chuàng)備案界面上提供下載功能）發(fā)給x創(chuàng)公司，由x創(chuàng)公司將發(fā)債材料報債券登記機構備案。登記機構及時反饋備案通知給x創(chuàng)公司，x創(chuàng)公司將備案結果通知小貸公司。募集債券投資資金。小貸公司尋找投資者（一個或多個），在小貸公司辦理債券投資手續(xù)。投資人認購債券可以選擇指定認購方式或授權委托認購方式。指定認購方式為

8、投資人指定認購某一小微企業(yè)發(fā)行的債券，授權委托認購方式為投資人授權小貸公司在投資期限內循環(huán)認購一個或多個小微企業(yè)發(fā)行的私募債券。投資人將債券投資資金匯入小貸公司私募債專戶，小貸公司確認收款后登錄業(yè)務系統(tǒng)輸入必要信息（投資人、金額、期限、利率等）并打印投資憑證加蓋公章給投資人。小微企業(yè)債券發(fā)行并使用募集資金。小微企業(yè)私募債券備案發(fā)行后，小貸公司通過業(yè)務系統(tǒng)生成小微企業(yè)債券發(fā)行憑證（發(fā)債借據(jù)），交給小微企業(yè)確認后，將募集資金劃給小微企業(yè)使用。一筆/多筆募集資金可以對接一個/多個小微企業(yè)私募債券。支付私募債券發(fā)行有關費用。小微企業(yè)私募債券發(fā)行后劃款前，發(fā)債小微企業(yè)按照債券募集資金金額向小貸公司支付擔

9、保費、向債券登記機構支付債券登記費以及其他中介機構費用（如有）。債券結清。債券到期后，發(fā)債小微企業(yè)向小貸公司私募債專戶歸還債券本息。如發(fā)債小微企業(yè)未按期歸還，由小貸公司代償。投資兌付。投資到期，小貸公司向投資人支付投資本息。3、其他輔助事務支付再擔保費。小貸公司按照募集債券投資資金金額定期向x創(chuàng)公司支付再擔保費、向x農公司支付系統(tǒng)使用費（由x創(chuàng)公司以咨詢費名義代收代付）。披露發(fā)行信息。債券發(fā)行完成后，x創(chuàng)公司從小微企業(yè)私募債業(yè)務系統(tǒng)導出債券發(fā)行信息報債券登記機構登記。債券登記機構登記后，可以在其網站上披露債券發(fā)行信息或由x創(chuàng)公司披露。披露重大事項。發(fā)行人或擔保人應及時披露重大事項，并報x創(chuàng)公司

10、，由x創(chuàng)公司匯總報債券登記機構。四、小微企業(yè)私募債券融資成本預計構成融資總成本10.5%15%投資者收益6%10%+小貸3%6%+x創(chuàng)公司（含x農公司，下同）0.5%/1.2%+債券登記費（另定）。五、小微企業(yè)私募債券再擔保方案小微企業(yè)發(fā)行私募債券，由小貸公司提供連帶責任保證擔保，x創(chuàng)公司提供再擔保。x創(chuàng)公司提供兩種再擔保方案，主要是第一種。具體與小貸公司協(xié)商并根據(jù)資金來源不同通過再擔保合同確定。（一）不同步代償?shù)囊话惚ＷC責任再擔保，即x創(chuàng)公司承擔一般再擔保責任。債券投資到期，由小貸公司負責兌付并承擔擔保責任；如果小貸公司未能按期足額兌付或代償?shù)模顿Y人先行向小貸公司追償，對追償后無法清償?shù)耐?/p>

11、資本息余額，在小貸公司按照法律法規(guī)清算完畢后，由x創(chuàng)公司負責代償。此方案下，x創(chuàng)公司是一般責任再擔保，根據(jù)小貸公司經營情況，一般不要求提供反擔保。再擔保費可以低一些，建議費率為0.5%0.6%。（二）準同步代償?shù)倪B帶責任再擔保，即x創(chuàng)公司承擔適當延后的連帶再擔保責任。債券投資到期，由小貸公司負責兌付并承擔擔保責任；如果小貸公司未能按期足額兌付或代償?shù)?，一段時間（暫定1個月）后小貸公司未能代償?shù)?，x創(chuàng)公司負責代償。此方案下，x創(chuàng)公司是連帶責任再擔保，再擔保費略高一些，建議費率為1%1.2%。根據(jù)發(fā)債總額度大小，x創(chuàng)公司可以要求小貸公司提供反擔保。（三）對債券登記機構或其他渠道來源的大額投資人，x

12、創(chuàng)公司可提供連帶責任保證擔保。小貸公司正常提供投資憑證，另外x創(chuàng)公司以出具連帶責任擔保函的方式提供連帶責任擔保，建議擔保費率為1.22。六、小貸公司發(fā)債額度控制方案小貸公司發(fā)債額度控制方案的基本原則是，根據(jù)省金融辦對農貸公司扶優(yōu)限劣工作意見（蘇金融辦發(fā)【2013】103號），參考開鑫貸擔保規(guī)模上限控制比例，結合小貸公司監(jiān)管評級結果、資本金規(guī)模，具體根據(jù)小貸公司股東背景、經營管理、資產質量等情況進行總量控制?？傮w建議方案為：AAA級不超過資本凈額的150；AA級不超過資本凈額的120；A級不超過資本凈額的80。按以上比例發(fā)債總規(guī)模匡算為490億元（不含徐州、連云港、宿遷三市），今年試點期間，發(fā)債

13、規(guī)模擬控制在1/3以內，約為165億元?？紤]到部分小貸公司可能暫無參與意向，發(fā)債規(guī)模按6折計算，測算規(guī)模約為100億元，滿足今年發(fā)債試點需要。七、對小貸公司流動性的監(jiān)測和管理1.小微企業(yè)私募債業(yè)務系統(tǒng)，設置了小貸公司流動性監(jiān)測表功能，金融辦、小貸公司、x創(chuàng)公司等均可以實時查詢截止到目前以及后三天各類到期負債和到期資產情況；2.對某小貸公司的發(fā)債小微企業(yè)轉債次數(shù)較多的，調減該小貸公司發(fā)債額度或暫停其發(fā)債業(yè)務；3.小微企業(yè)不能及時兌付本息的，小貸公司必須及時代償，并向發(fā)債小微企業(yè)進行追索，小貸公司也可以通過向發(fā)債小微企業(yè)發(fā)放貸款提供流動性支持或發(fā)新債還舊債；4.小貸公司私募債專戶資金不足以及時兌付

14、投資憑證的，小貸公司必須以自有資金兌付或申請x農公司、x創(chuàng)公司提供流動性支持。八、私募債發(fā)債資金池的管理1.x創(chuàng)公司開立私募債資金池歸集專戶；2.小貸公司私募債專戶加入x創(chuàng)公司私募債資金池歸集專戶；3.x創(chuàng)公司在省金融辦指導下制定私募債資金池資金管理辦法；4.歸集資金主要用于在小貸公司私募債業(yè)務中，向投資人兌付本息時提供流動性支持，小貸公司能否拆借資金要看資金沉淀情況。九、小微企業(yè)私募債的二級市場轉讓交易1.二級市場轉讓交易主要有三種方式：與其他意向投資人協(xié)議轉讓；通過小貸公司介紹投資人轉讓；通過債券登記機構掛牌交易轉讓。不論投資人通過哪種方式轉讓，建議均需提交債券登記機構受理，債券登記機構可

15、以委托小貸公司代理轉讓服務。2.在x農公司私募債業(yè)務系統(tǒng)建立轉讓歷史信息，記錄憑證（債券）轉讓狀態(tài)以及受讓人名稱、開戶行、賬號等信息。3.債券登記機構尋找二級市場做市商（包括x創(chuàng)公司）。十、附件：小微企業(yè)私募債備案文件資料清單序號具體文件名稱材料簽署/提供主體材料要求1發(fā)行人股東會決議發(fā)行人及其股東掃描件2私募債券承銷服務協(xié)議及委托擔保協(xié)議發(fā)行人、小貸公司掃描件3私募債券委任管理人委托書（附：私募債券持有人會議規(guī)則）發(fā)行人先提供掃描件，原件后補4發(fā)行人或擔保人全體董事、監(jiān)事、高管關于發(fā)行文件真實性、準確性和完整性的承諾（如有）發(fā)行人/小貸公司掃描件5發(fā)行人或擔保人對資金用途合規(guī)性聲明（如有）發(fā)

16、行人/小貸公司掃描件6募集說明書發(fā)行人、小貸公司掃描件7發(fā)行人營業(yè)執(zhí)照正、副本復印件發(fā)行人掃描件8私募債券備案申請書發(fā)行人/小貸公司掃描件9對擔保人盡調報告x創(chuàng)公司電子版10發(fā)行人或擔保人經會計師事務所審計的財務報告發(fā)行人/小貸公司掃描件十一、附件：小微企業(yè)私募債券憑證樣本1、小微企業(yè)私募債券發(fā)行憑證（樣本）2、小微企業(yè)私募債券投資憑證正面（樣本）2.1、小微企業(yè)私募債券投資憑證背面（樣本）第二部分 功能操作小額貸款公司小微企業(yè)私募債業(yè)務，依托小貸信貸業(yè)務系統(tǒng)，x農公司在此基礎上開發(fā)了小微企業(yè)私募債業(yè)務相關功能。包括：小額公司小微企業(yè)私募債業(yè)務的募集投資、投資兌付、債券發(fā)行、債券結清、信息查詢

17、等功能，x創(chuàng)公司的業(yè)務額度/參數(shù)配置、資金監(jiān)管、憑證管理、信息查詢等功能，金融辦的信息查詢等監(jiān)管功能。其中，信息查詢功能，小貸公司僅可以查詢到自己的信息。具體為，系統(tǒng)設置有權限的操作人員進入小貸信貸業(yè)務系統(tǒng)，在小微企業(yè)私募債業(yè)務功能模塊中，操作相關業(yè)務功能。允許操作該業(yè)務系統(tǒng)的人員，主要有：小貸公司的總經理或授權專職會計，x創(chuàng)公司的風險監(jiān)控崗，金融辦的監(jiān)管員。一、業(yè)務系統(tǒng)功能界面的總體設計二、小貸公司的操作界面1、小微企業(yè)管理執(zhí)行角色：小貸公司總經理或授權專職會計。功能說明：新增、修改、刪除、查詢小微企業(yè)的信息。界面1，小微企業(yè)信息列表界面小微企業(yè)信息列表界面：查詢條件默認均為空。默認查詢當前

18、登錄用戶所屬小貸公司下的所有小微企業(yè)信息，按小微企業(yè)編號正序排序。小微企業(yè)編號，精確匹配查詢；小微企業(yè)名稱，模糊匹配查詢。根據(jù)查詢條件查詢相應數(shù)據(jù)，按小微企業(yè)編號正序排序。界面2，小微企業(yè)新增界面標注為*為必填項。小微企業(yè)編號由系統(tǒng)自動生成，不可編輯，規(guī)則：年份+流水號（4位順序自動累加，不夠4位，左邊補0）。新增小微企業(yè)信息由兩種方式：a.該企業(yè)非當前小貸公司已有的企業(yè)客戶，全新添加。b.從當前小貸公司已有的企業(yè)客戶中選擇一個企業(yè)進行添加，選擇后將已有的與小微企業(yè)相同的數(shù)據(jù)填充至相應數(shù)據(jù)項（企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、營業(yè)執(zhí)照注冊號、注冊資本等）。刪除時需檢查該小微企業(yè)是否發(fā)行過債券，如

19、發(fā)行過，則不能刪除，提示相關錯誤信息。界面3，財務信息新增界面財務信息新增規(guī)則：總資產合計(萬元)=其中：銀行存款(萬元)+存貨(萬元)+應收賬款(萬元)+其他應收款(萬元)+固定資產(萬元)；總負債合計(萬元)=其中：短期借款(萬元)+應付票據(jù)(萬元)+應付賬款(萬元)+其他應付款(萬元)+長期借款(萬元)。界面4，小微企業(yè)界面2、債券資金賬戶管理執(zhí)行角色：小貸公司總經理或授權專職會計。功能說明：設置小貸公司私募債券資金專用賬戶。已配置債券資金賬戶，顯示當前機構已配置的賬戶信息，如無，則為空。待選資金賬戶信息，查詢出當前機構可選的賬戶信息。點選待選的賬戶信息，將選擇的賬戶信息，回顯到上面的賬

20、戶輸入域。提交，將已配置債券資金賬戶輸入域的賬戶信息保存至后臺。如當前機構沒有賬戶，則新增，否則更新。3、募集投資資金執(zhí)行角色：小貸公司總經理或授權專職會計。功能說明：查詢維護小貸公司的投資資金信息（發(fā)債資金庫），新增投資資金，打印投資憑證。界面1，投資資金管理列表界面說明：查詢條件默認均為空，投資憑證狀態(tài)下來選擇框和發(fā)債標識下拉選擇框填充相關數(shù)據(jù)。默認查詢當前機構下的所有投資資金數(shù)據(jù)（按投資憑證編號正序排序）。需兌付投資金額合計：統(tǒng)計所有投資資金在今天之前、今天、近3天、近1個月需兌付的金額合計。投資人名稱為模糊匹配查詢，其他查詢條件為精確匹配查詢，根據(jù)查詢條件查詢數(shù)據(jù)，查詢數(shù)據(jù)按投資憑證編

21、號正序排序。同時實時查詢當前需兌付的各項金額合計。界面2，投資資金新增頁面小貸公司名稱默認填寫當前登錄人所屬機構；剩余募集額度為當前小貸公司可使用的募集資金額度；募集日期為當前系統(tǒng)日期；資金拆借標識默認為否，其他輸入項默認為空。標注為*為必填項。募集金額必須大于等于10萬，且為1萬的整數(shù)倍。且當前新增的投資資金的募集金額與當前小貸公司已有的投資資金的募集金額合計不能超過設置的募集投資金額額度，如超過將提示相應錯誤信息。募集利率必須小于等于10%。到期日期自動計算（募集日期+募集期限）。投資憑證編號，必須為當前小貸公司所分配的號段，且未被使用。通過銀企直聯(lián)功能，識別小貸公司私募債專戶的資金余額，

22、操作繼續(xù)進行下去的前提是有相應資金已經收妥到帳；否則中斷保存操作，并顯示“投資資金未收妥”信息。 投資資金信息保存成功后，該投資資金的發(fā)債標識為“未發(fā)債” ，已發(fā)債金額為0，投資憑證狀態(tài)為“正常”。啟用打印投資憑證按鈕。界面3，憑證沖銷頁面僅當投資從未與債券匹配過時，且系統(tǒng)日期小于到期兌付日，才會顯示“沖銷（憑證作廢）”，并可用。界面4，投資憑證打印界面需輸入欲打印紙張上印刷的憑證編號，用于校驗當前準備打印的憑證與實際紙張的憑證編號是否一致，如不一致，則不允許打印，否則進行打印，彈出打印預覽界面，進行打印。打印后，更新憑證的發(fā)售日期為當前系統(tǒng)日期。界面5，投資資金查看明細頁面4、投資憑證兌付執(zhí)

23、行角色：小貸公司總經理或授權專職會計功能說明：投資人贖回投資，兌付投資人的債券投資憑證，并打印投資憑證。界面1，投資憑證兌付頁面當系統(tǒng)日期大于等于兌付到期兌付日，才會顯示“兌付”，并可用。根據(jù)所選投資憑證，展示投資憑證明細信息及發(fā)債信息?！皟陡缎畔ⅰ睌?shù)據(jù)區(qū)，“兌付日期”默認為系統(tǒng)日期，“兌付操作人標識”默認為當前登錄人員，“投資收益“根據(jù)募集期限、募集利率、募集金額自動計算收益并填充，且不可編輯。如投資憑證狀態(tài)為“掛失、質押”，不允許進行兌付，提示相應錯誤信息。檢索當前投資資金庫中是否有能替代當前準備兌付投資的投資資金（按先進先出原則），如無，則不允兌付，提示相應錯誤信息。通過銀企直聯(lián)功能，識

24、別小貸公司私募債專戶的資金余額，操作繼續(xù)進行下去的前提是有帳戶已經有相應資金足以兌付；否則中斷保存操作，并顯示“帳戶余額不足兌付投資本息”信息。滿足兌付條件后，將兌付信息（兌付日期、兌付人、投資收益、投資憑證狀態(tài)（已兌付）保存至后臺，同時將該投資資金的匹配狀態(tài)置為“解鎖鎖定”，將新的投資資金與債券進行關聯(lián)（匹配狀態(tài)置為“匹配鎖定”“）。兌付成功后，啟用“打印憑證兌付信息”按鈕，彈出打印的預覽界面，可進行兌付相關信息的打印。界面2，兌付憑證打印頁面5、小微企業(yè)發(fā)債管理執(zhí)行角色：小貸公司總經理或授權專職會計功能說明：查看當前小微企業(yè)發(fā)債情況，進行發(fā)債申請（新增/編輯發(fā)債申請信息，并提交報備）、發(fā)債

25、憑證打印等操作。界面1，發(fā)債申請管理頁面查詢：根據(jù)查詢條件查詢相應的數(shù)據(jù)，并展示于列表。所有查詢條件都精確匹配查詢，查詢結果按債券期號正序排序。查詢條件默認都為空，債券類別下拉框、備案標識、債券狀態(tài)填充相應數(shù)據(jù)項，小微企業(yè)名稱下拉框，填充當前機構已維護的小微企業(yè)名稱。小微企業(yè)名稱下拉框填充已有的小微企業(yè)信息（可進行模糊查詢），選擇具體企業(yè)時，同時顯示企業(yè)編號和當前該企業(yè)的可發(fā)債額度（可發(fā)債額度=單戶額度-小微企業(yè)已發(fā)行債券金額合計）。校驗標識為“*”的信息項為必填項。債券期號為空，且不可編輯，如是編輯債券信息，則顯示已有的債券編號。擔保人名稱自動填充當前小貸公司名稱，再擔保人名稱和再擔保人類別

26、自動填充數(shù)據(jù)（從已設置的額度信息獲?。?。發(fā)行日期默認為當前系統(tǒng)日期。募集資金用途下拉選擇框、還本付息方式下拉選擇框、信息披露期限下拉選擇框默認填充好相應數(shù)據(jù)。小微企業(yè)收款行，和小微企業(yè)賬號，默認填寫當前所選小微企業(yè)的收款行和賬號，可進行修改，修改后，只與當前債券相關聯(lián)。發(fā)行利率默認讀取額度設置的債券發(fā)行名義利率，且不可編輯。發(fā)行日期必須大于等于當前系統(tǒng)日期。發(fā)行金額必須大于等于10萬，且為1萬的整數(shù)倍，且必須小于等于當前小微企業(yè)可使用額度，發(fā)行期限必須小于等于366，到期日期根據(jù)發(fā)行期限自動計算并填充（發(fā)行日期+發(fā)行期限）。當前可發(fā)債余額合計必須大于等于本次發(fā)債的發(fā)行金額，否則不允許進行保存，

27、并提示相關錯誤信息。保存操作時，生成債券期號（規(guī)則：年份 債券流水號(6位/順序自動累加)），并填充到債券期號輸入項，同時將數(shù)據(jù)保存至后臺，備案表示遷移為“未提交備案”。發(fā)債保存成功后，不能再修改，禁用“保存”按鈕，啟用“申請報備”按鈕。界面2，債券明細查看頁面界面3，債券申請備案頁面申請備案：當債券備案標識為“未提交報備”，顯示該超鏈接，點擊后界面遷移至發(fā)債申請備案頁面。申請備案頁面的“申請備案”操作：申請備案時，需檢查當前債券所屬小微企業(yè)相關財務信息是否完整。需要上年度和前年度度財務數(shù)據(jù)，如缺失，不能申請備案，提示相關錯誤信息“請補充XX企業(yè)上年度和前年度的財務數(shù)據(jù)”，備案申請成功后，備案

28、標識遷移為“等待”，關閉畫面。申請報備后，不能進行刪除。界面4，發(fā)債憑證（及手動/自動匹配投資憑證）的生成投資資金列表默認為空。手動匹配投資時，彈出選擇投資資金頁面。列表展示當前機構可進行投資的投資資金數(shù)據(jù)，供用戶進行選擇。用戶手動勾選本次債券欲匹配的投資資金，實時統(tǒng)計被勾選的投資資金的可發(fā)債余額合計。在該界面點擊確定，將所勾選的投資資金數(shù)據(jù)展示到“投資資金匹配信息”區(qū)域。界面5，選擇自動匹配操作后的界面自動匹配投資：進行匹配投資前，需輸入發(fā)行金額，否則提示相應錯誤。點擊后，根據(jù)當前投資資金庫中的數(shù)據(jù)進行匹配發(fā)行金額，并將匹配到的投資信息展示到列表中，同時實時統(tǒng)計當前的可發(fā)債余額。界面6，選擇

29、手動匹配投資時，彈出選擇投資資金頁面手動匹配投資：彈出選擇投資界面（界面2），可進行匹配的投資資金的條件：到期兌付日期必須大于當前系統(tǒng)日期；為當前小貸公司下的投資資金發(fā)債標識為“未發(fā)債”或“部分發(fā)債”；投資憑證狀態(tài)為“正?！?、“質押”、“掛失”、“轉讓”。界面7，保存成功后的界面界面8，債券憑證打印頁面打印憑證：當債券備案標識為“已備案”，通過銀企直聯(lián)功能查詢專戶余額，大于等于發(fā)債金額則繼續(xù)進行；否則中斷保存操作，并顯示“發(fā)債資金余額不足”信息。如通過了銀企直聯(lián)校驗，則更新“發(fā)行操作日期”為當前系統(tǒng)日期，更新債券狀態(tài)為“正常”，彈出憑證打印界面（參見界面4）；否則更新債券狀態(tài)為“發(fā)行失敗”。打

30、印憑證，可多次打印，且只有第一次打印時進行銀企直聯(lián)功能相關處理。6、小微企業(yè)債券結清執(zhí)行角色：小貸公司總經理或授權專職會計。功能說明：債券結清管理，結清債券，釋放債券匹配的投資資金。結清可提前結清（發(fā)行日期當天不允許結清），到期日結清，到期日之后結清。界面1，債券結清操作頁面根據(jù)所選債券（來源于F070發(fā)債管理列表中“結清”按鈕事件），顯示債券明細信息，結清操作人默認為當前登錄用戶，結清操作日期為當前系統(tǒng)日期?！按蛴　卑粹o默認為禁用狀態(tài)。如當前系統(tǒng)日期大于債券到期日時，代償結清選項，默認打勾，且不可編輯。到期或提前結清：債券實際期限=當前結清日期-發(fā)行操作日期；根據(jù)當前結清日期，計算債券利息=

31、（債券本金*(發(fā)行利率/360)*債券實際期限）。如果逾期，顯示逾期天數(shù)并計算逾期利息。逾期天數(shù)=當前結清日期-債券到期日，逾期利息=債券本金*(債券罰息利率/360)*（逾期天數(shù)）?！敖Y清”操作：通過銀企直聯(lián)功能，識別小貸公司私募債專戶的資金余額，操作繼續(xù)進行下去的前提是有相應資金已經收妥到帳；否則中斷保存操作，并顯示“債券本息未收妥”信息。保存?zhèn)Y清信息成功后，同時將與當前債券匹配的投資資金的匹配狀態(tài)更改為“匹配解鎖”。啟用“打印”按鈕。界面2，債券發(fā)行信息打印頁面?zhèn)l(fā)行打印頁面：展示當前債券的明細信息，供打印和導出操作。7、投資憑證狀態(tài)管理執(zhí)行角色：小貸公司總經理或授權專職會計。功能

32、說明：查看、修改、打印當前機構的投資憑證狀態(tài)信息。界面1，投資憑證狀態(tài)信息列表界面投資憑證狀態(tài)信息列表界面：查詢：投資憑證編號，精確查找；投資人名稱，模糊查找；投資憑證狀態(tài)，精確查找；根據(jù)輸入的條件查詢出數(shù)據(jù)在列表中展示（按憑證編號正序排序）。查詢條件默認均為空，投資憑證狀態(tài)下拉框填充相應數(shù)據(jù)。默認查詢當前登錄用戶所屬小貸公司的所有投資憑證狀態(tài)數(shù)據(jù)，按憑證編號正序排序。界面2，打印投資憑證狀態(tài)信息界面界面3，修改投資憑證狀態(tài)界面投資憑證狀態(tài)為正常，可以修改為質押、掛失；投資憑證狀態(tài)為質押，掛失，可修改為正常。8、額度數(shù)據(jù)查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢

33、本機構的額度數(shù)據(jù)。功能說明：查看債券額度數(shù)據(jù)匯總以及額度使用情況。查詢條件默認均為空，再擔保類別下拉選擇框填充相應數(shù)據(jù)。查詢再擔保人，模糊查找；其他都是精確查詢。根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)在下面列表中展示出來，查詢數(shù)據(jù)按額度設置時間正序排序。根據(jù)輸入條件可以Excel格式導出符合條件的數(shù)據(jù)。9、債券投資憑證查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的債券投資憑證數(shù)據(jù)。功能說明：查詢小貸公司債券投資憑證信息。界面1，債券投資憑證信息列表界面查看條件默認均為空，投資憑證狀態(tài)下拉選擇框填充相應數(shù)據(jù)。默認不查詢數(shù)據(jù)。查詢小貸公司，精確查找；投資憑證編號，手動輸入，精確查

34、找；投資人名稱，手動輸入，模糊查找；募集金額(萬元)，手動輸入正整數(shù)，精確查找；投資憑證狀態(tài)，精確查找；根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)并列表展示。根據(jù)輸入條件查詢并可以Excel的格式導出數(shù)據(jù)。界面2，債券投資憑證詳細信息界面10、債券發(fā)行/兌付查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的小微企業(yè)私募債券信息。功能說明：查看小微企業(yè)信息、私募債券的發(fā)行和兌付信息。界面1，小微企業(yè)私募債券列表界面所有查詢條件默認均為空，債券狀態(tài)填充“正常”、“結清”、“代償結清”。除小微企業(yè)名稱模糊查詢外，其他均是精確匹配查詢，查詢數(shù)據(jù)按企業(yè)編號正序排序，默認不查詢數(shù)據(jù)。導出：根據(jù)輸

35、入條件以Excel格式導出符合條件的數(shù)據(jù)列表中的“備案信息”：展示所選擇券的備案明細信息，可進行打印。列表中的“查看”：展示所選擇小微企業(yè)債券的明細信息（參見界面2）。界面2，小微企業(yè)私募債券列詳情界面11、資金賬戶監(jiān)控執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。功能說明：通過銀企直聯(lián)查詢小貸公司專用賬戶余額、控制額、可用金額。如用戶是x創(chuàng)用戶，可選擇某家小貸公司進行查詢；如是小貸公司用戶，默認顯示當前登錄用戶所屬小貸公司機構碼，且不可編輯。根據(jù)查詢條件，查詢相關小貸公司私募債專用賬戶的余額、控制額、可使用額。查詢出的結果可以導出Excel。12、小

36、貸流動性分析執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。功能說明：查看小貸流動性分析報表。該模塊留在第二階段開發(fā)。某小貸公司的所有表內表外信貸資產、表內負債、債券類表外或有負債的金額，均以到期日進行按月分類統(tǒng)計。用戶界面上輸入查詢條件后，點選“查詢”按鈕，符合查詢條件的小貸公司流動性信息，系統(tǒng)查詢、計算并以表格方式顯示；點選“數(shù)據(jù)導出”按鈕，系統(tǒng)以Excel格式導出表格。查詢條件：小貸公司機構號。用戶界面上的表格信息由系統(tǒng)按月（有的按天）分別統(tǒng)計、計算并提供，包括：小貸公司名稱、表內表外到期資產負債合計信息以及負債還款和或有負債代償情況。各列數(shù)據(jù)關系

37、為：A=B+C+D+E；F=G+H+I+J+K；L=M+N+O+P+Q+R+S。三、x創(chuàng)公司的操作界面1、業(yè)務額度/參數(shù)配置執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗。功能說明：設置小貸公司的發(fā)債額度。界面1，發(fā)債額度信息列表界面界面2，發(fā)債額度新增/修改界面標注為*為必填項。額度均為正整數(shù)，其中單戶額度必須小于等于債券發(fā)行額度。逾期容忍天數(shù)范圍0-1000。界面3，發(fā)債額度打印界面業(yè)務額度/參數(shù)配置保存信息后需打印存檔備查。2、投資憑證編號管理執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗。功能說明：給小貸公司分配投資憑證號段。功能事件：a.查詢條件默認均為空，所有查詢條件，都是精確匹配，根據(jù)查詢條件查詢數(shù)據(jù)，按憑證號起始

38、值正序排序。b.憑證編號格式，6位數(shù)字，不足左邊補0，如“000100”。憑證編號起始值、憑證編號終止值均為正整數(shù)，其中憑證編號起始值必須小于等于憑證編號終止值，并且每個小貸公司的憑證編號范圍不能交叉。c.當憑證號段的“是否啟用”為“是”時，才可以使用該憑證編號。界面1，投資憑證編號列表界面界面2，投資憑證編號添加/修改界面3、債券備案登記管理執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗。功能說明：受理小貸公司報備的發(fā)債申請，進行備案處理。界面1，債券備案登記管理列表頁面查詢條件：備案標識填充相應的選項，默認為“等待”，其他查詢條件默認為空。所有查詢條件均是精確匹配查詢，根據(jù)查詢條件查詢符合條件的數(shù)據(jù)。查詢結

39、果按債券發(fā)行申請時間正序排序，展示發(fā)債申請明細數(shù)據(jù)。小微企業(yè)名稱下拉選擇框填充當前已有的數(shù)據(jù)。列表中“備案”操作：對于備案標識為“等待”的發(fā)債申請，進行備案處理。點擊后，界面遷移至發(fā)債備案處理頁面。列表中“打印備案”操作：當備案標識為“等待”、“備案”時，顯示該打印按鈕，可打印發(fā)債備案相關信息。列表中“查看”操作：彈出發(fā)債申請明細頁面（界面2）。界面2，查看債券明細頁面界面3，發(fā)債備案信息打印頁面界面4，報備處理頁面根據(jù)所選債券，展示需要備案處理的發(fā)債申請明細，報備信息中的“備案結果”默認為備案，“備案意見“默認為空。備案處理的提交：備案結果不能為空，將當前報備信息保存至后臺。如果備案結果通過

40、，債券備案標識更改為“備案”，同時記錄備案操作人及備案時間。如果備案結果為拒絕，債券備案表示更改為“拒絕”。4、額度數(shù)據(jù)查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的額度數(shù)據(jù)。功能說明：查看債券額度數(shù)據(jù)匯總以及額度使用情況。查詢條件默認均為空，再擔保類別下拉選擇框填充相應數(shù)據(jù)。查詢再擔保人，模糊查找；其他都是精確查詢。根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)在下面列表中展示出來，查詢數(shù)據(jù)按額度設置時間正序排序。根據(jù)輸入條件可以Excel格式導出符合條件的數(shù)據(jù)。5、債券投資憑證查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的債券投資憑證數(shù)據(jù)。功能

41、說明：查詢小貸公司債券投資憑證信息。界面1，債券投資憑證信息列表界面查看條件默認均為空，投資憑證狀態(tài)下拉選擇框填充相應數(shù)據(jù)。默認不查詢數(shù)據(jù)。查詢小貸公司，精確查找；投資憑證編號，手動輸入，精確查找；投資人名稱，手動輸入，模糊查找；募集金額(萬元)，手動輸入正整數(shù)，精確查找；投資憑證狀態(tài)，精確查找；根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)并列表展示。根據(jù)輸入條件查詢并可以Excel的格式導出數(shù)據(jù)。網絡查詢導出【僅限x創(chuàng)用戶】：根據(jù)輸入條件查詢并以Excel的格式導出數(shù)據(jù)，其中：投資人名稱轉換為相應字符數(shù)量的*；證件編號保留最后4位，其余轉換為相應字符數(shù)量的*，需提出網絡密碼數(shù)據(jù)項。界面2，債券投資憑證詳細信息界面6

42、、債券發(fā)行/兌付查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的小微企業(yè)私募債券信息。功能說明：查看小微企業(yè)信息、私募債券的發(fā)行和兌付信息。界面1，小微企業(yè)私募債券列表界面所有查詢條件默認均為空，債券狀態(tài)填充“正?！?、“結清”、“代償結清”。除小微企業(yè)名稱模糊查詢外，其他均是精確匹配查詢，查詢數(shù)據(jù)按企業(yè)編號正序排序，默認不查詢數(shù)據(jù)。導出：根據(jù)輸入條件以Excel格式導出符合條件的數(shù)據(jù)列表中的“備案信息”：展示所選擇券的備案明細信息，可進行打印。列表中的“查看”：展示所選擇小微企業(yè)債券的明細信息（參見界面2）。界面2，小微企業(yè)私募債券列詳情界面7、資金賬戶監(jiān)控執(zhí)

43、行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。功能說明：通過銀企直聯(lián)查詢小貸公司專用賬戶余額、控制額、可用金額。如用戶是x創(chuàng)用戶，可選擇某家小貸公司進行查詢；如是小貸公司用戶，默認顯示當前登錄用戶所屬小貸公司機構碼，且不可編輯。根據(jù)查詢條件，查詢相關小貸公司私募債專用賬戶的余額、控制額、可使用額。查詢出的結果可以導出Excel。8、小貸流動性分析執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。功能說明：查看小貸流動性分析報表。該模塊留在第二階段開發(fā)。某小貸公司的所有表內表外信貸資產、表內負債、債券類表外或有負債的金

44、額，均以到期日進行按月分類統(tǒng)計。用戶界面上輸入查詢條件后，點選“查詢”按鈕，符合查詢條件的小貸公司流動性信息，系統(tǒng)查詢、計算并以表格方式顯示；點選“數(shù)據(jù)導出”按鈕，系統(tǒng)以Excel格式導出表格。查詢條件：小貸公司機構號。用戶界面上的表格信息由系統(tǒng)按月（有的按天）分別統(tǒng)計、計算并提供，包括：小貸公司名稱、表內表外到期資產負債合計信息以及負債還款和或有負債代償情況。各列數(shù)據(jù)關系為：A=B+C+D+E；F=G+H+I+J+K；L=M+N+O+P+Q+R+S。四、金融辦監(jiān)管員的操作界面1、額度數(shù)據(jù)查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的額度數(shù)據(jù)。功能說明：查看

45、債券額度數(shù)據(jù)匯總以及額度使用情況。查詢條件默認均為空，再擔保類別下拉選擇框填充相應數(shù)據(jù)。查詢再擔保人，模糊查找；其他都是精確查詢。根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)在下面列表中展示出來，查詢數(shù)據(jù)按額度設置時間正序排序。根據(jù)輸入條件可以Excel格式導出符合條件的數(shù)據(jù)。2、債券投資憑證查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的債券投資憑證數(shù)據(jù)。功能說明：查詢小貸公司債券投資憑證信息。界面1，債券投資憑證信息列表界面查看條件默認均為空，投資憑證狀態(tài)下拉選擇框填充相應數(shù)據(jù)。默認不查詢數(shù)據(jù)。查詢小貸公司，精確查找；投資憑證編號，手動輸入，精確查找；投資人名稱，手動輸入，模糊查

46、找；募集金額(萬元)，手動輸入正整數(shù)，精確查找；投資憑證狀態(tài)，精確查找；根據(jù)輸入條件查詢數(shù)據(jù)并列表展示。根據(jù)輸入條件查詢并可以Excel的格式導出數(shù)據(jù)。界面2，債券投資憑證詳細信息界面3、債券發(fā)行/兌付查詢執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的小微企業(yè)私募債券信息。功能說明：查看小微企業(yè)信息、私募債券的發(fā)行和兌付信息。界面1，小微企業(yè)私募債券列表界面所有查詢條件默認均為空，債券狀態(tài)填充“正?！薄ⅰ敖Y清”、“代償結清”。除小微企業(yè)名稱模糊查詢外，其他均是精確匹配查詢，查詢數(shù)據(jù)按企業(yè)編號正序排序，默認不查詢數(shù)據(jù)。導出：根據(jù)輸入條件以Excel格式導出符合條件

47、的數(shù)據(jù)列表中的“備案信息”：展示所選擇券的備案明細信息，可進行打印。列表中的“查看”：展示所選擇小微企業(yè)債券的明細信息（參見界面2）。界面2，小微企業(yè)私募債券列詳情界面4、資金賬戶監(jiān)控執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。功能說明：通過銀企直聯(lián)查詢小貸公司專用賬戶余額、控制額、可用金額。如用戶是x創(chuàng)用戶，可選擇某家小貸公司進行查詢；如是小貸公司用戶，默認顯示當前登錄用戶所屬小貸公司機構碼，且不可編輯。根據(jù)查詢條件，查詢相關小貸公司私募債專用賬戶的余額、控制額、可使用額。查詢出的結果可以導出Excel。5、小貸流動性分析執(zhí)行角色：x創(chuàng)公司風險監(jiān)控

48、崗/小貸公司/金融辦監(jiān)管員，小貸公司只能查詢本機構的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。功能說明：查看小貸流動性分析報表。該模塊留在第二階段開發(fā)。某小貸公司的所有表內表外信貸資產、表內負債、債券類表外或有負債的金額，均以到期日進行按月分類統(tǒng)計。用戶界面上輸入查詢條件后，點選“查詢”按鈕，符合查詢條件的小貸公司流動性信息，系統(tǒng)查詢、計算并以表格方式顯示；點選“數(shù)據(jù)導出”按鈕，系統(tǒng)以Excel格式導出表格。查詢條件：小貸公司機構號。用戶界面上的表格信息由系統(tǒng)按月（有的按天）分別統(tǒng)計、計算并提供，包括：小貸公司名稱、表內表外到期資產負債合計信息以及負債還款和或有負債代償情況。各列數(shù)據(jù)關系為：A=B+C+D+E；F=G+H+I

49、+J+K；L=M+N+O+P+Q+R+S。第三部分 會計核算一、小微企業(yè)私募債業(yè)務需涉及的會計科目（含子科目）1、銀行存款-私募債專戶2、其他應收款-小微企業(yè)私募債-本金3、其他應收款-小微企業(yè)私募債-利息4、其他應收款-小微企業(yè)私募債-債券備案登記費5、其他應收款-小微企業(yè)私募債-已到期未兌付私募債6、應收擔保費-小微企業(yè)私募債7、應收代償款-小微企業(yè)私募債8、其他應付款-小微企業(yè)私募債-本金9、其他應付款-小微企業(yè)私募債-利息10、其他應付款-小微企業(yè)私募債-已到期未兌付私募債11、其他應付款-單位往來-x創(chuàng)再擔保12、其他應付款-代收登記費-債券登記機構13、未到期責任準備-小微企業(yè)私募

50、債（該科目需增設）14、擔保賠償準備-小微企業(yè)私募債（該科目需增設）15、擔保業(yè)務收入-小微企業(yè)私募債（該科目需增設）16、計提未到期責任準備-小微企業(yè)私募債（該科目需增設）17、計提擔保賠償準備-小微企業(yè)私募債（該科目需增設）18、業(yè)務及管理費-擔保費19、業(yè)務及管理費-咨詢費二、各階段涉及的會計分錄1、投資生成階段分錄1、投資人將資金存入小貸公司私募債專戶，小貸公司打印投資憑證時-系統(tǒng)自動生成借：銀行存款-私募債專戶貸：其他應付款-小微企業(yè)私募債-本金（“投資憑證編號”投資）同時表外增加對外擔保業(yè)務-小微企業(yè)私募債（“投資憑證編號”投資）-系統(tǒng)自動生成分錄2、確認投資憑證再擔保費用、咨詢費

51、時-系統(tǒng)自動生成借：業(yè)務及管理費-擔保費借：業(yè)務及管理費-咨詢費 貸：其他應付款-單位往來-x創(chuàng)再擔保2、投資持有階段分錄3、小貸公司實際支付再擔保費時 -手工錄入借：其他應付款-單位往來-x創(chuàng)再擔保貸：銀行存款3、投資兌付階段分錄4、“投資憑證編號”投資憑證到期時-系統(tǒng)自動生成借：其他應付款-小微企業(yè)私募債-本金（“投資憑證編號”投資）借：其他應付款-小微企業(yè)私募債-利息（“投資憑證編號”投資）【計算公式：投資憑證編號*投資憑證年利率/360*投資期限（天數(shù)）】貸：其他應付款-小微企業(yè)私募債-已到期未兌付私募債-“投資憑證編號”投資同時表外減少對外擔保業(yè)務-小微企業(yè)私募債（“投資憑證編號”投

52、資）-系統(tǒng)自動生成分錄5、小貸公司實際返還投資者本息時 手工錄入借：其他應付款-小微企業(yè)私募債-已到期未兌付私募債-“投資憑證編號”投資 貸：銀行存款-私募債專戶4、債券發(fā)行階段分錄6、小微企業(yè)申請發(fā)債，小貸公司打印債券憑證時，將資金劃小微企業(yè)-系統(tǒng)自動生成借：其他應收款-小微企業(yè)私募債-本金（“債券期號”債券） 貸：銀行存款-私募債專戶分錄7、確認“債券期號”債券擔保費時 -系統(tǒng)自動生成借：應收擔保費-小微企業(yè)私募債-“債券期號”債券擔保費 貸：擔保業(yè)務收入-小微企業(yè)私募債分錄8、計提未到期責任準備時，按擔保費的50%計提-系統(tǒng)自動生成借：計提未到期責任準備-小微企業(yè)私募債貸：未到期責任準備-小微企業(yè)私募債分錄9、確認代收“債券期號”債券備案登記費時 -系統(tǒng)自動生成借：其他應收款-小微企業(yè)私募債-債券備案登記費（“債券期號”債券） 貸：其他應付款-代收登記費-債券登記機構分錄10、小貸公司向小微企業(yè)實際收到擔保費、備案登記費時 -