財務報銷管理制度

1、財物報銷管理制度目的 為了規(guī)范公司財務報銷業(yè)務，加強財務管理，結(jié)合公司實際，需要進一步明確財務 報銷工作的職責、 程序、審批權(quán)限及要求， 以提高財務報銷工作的效率， 根據(jù)會計法、 企業(yè)會計準則，國家財政法規(guī)及公司有關規(guī)定，特制定本辦法。適用范圍 財務報銷業(yè)務是指為了保證公司生產(chǎn)經(jīng)營正常進行，對所購進的原材料，設備，外 委工程，修繕，接受勞務及費用支出等經(jīng)濟事項的預付款和從外部取得發(fā)票報銷付款的 業(yè)務。重點管理請款借支、預付款、差旅費、日常費用、工程建設、設備購置等項目的 報銷。職責 財務部報銷制度的歸口管理部門，財務部根據(jù)會計法 、企業(yè)會計準則及公司 規(guī)定，辦理公司各項經(jīng)濟事項報銷業(yè)務。公司所

2、屬各部門、各單位需要按照本規(guī)定到財 務部辦理相關業(yè)務。財務負責規(guī)范報銷審批權(quán)限、標準、流程、票據(jù)。借支及申請用款審批權(quán)限：因公借款的，由借款人填寫借款申請單，注明借支事由，部門負責人、 公司常務副總經(jīng)理或總經(jīng)理、財務負責人簽批方可辦理。標準：借支差旅費的，根據(jù)員工出差天數(shù)及日常費用標準核定借支總額，財務部按 出差時間、路途遠近審批，一般只借支往返交通、住宿費等。借款規(guī)定：嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。原則上不辦理現(xiàn)金結(jié)算， 確因工作需要支付現(xiàn)金的， 3000 元以下財務負責人簽批， 3000元以上需常務副總或總經(jīng)理批準。使用轉(zhuǎn)帳支票付款的，經(jīng)辦人應提供準確、詳實 的收款單位名稱及金額。

3、經(jīng)辦人預先領用轉(zhuǎn)帳支票的，應按規(guī)定填寫申請單，詳細注明收款單位名稱、金 額（或限額）、款項用途，協(xié)議號（已簽訂合同） ，履行借款程序后在財務部門辦理。公司原則上不辦理員工因私借款，特殊原因的，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。預付賬款管理審批權(quán)限：所有預付款項，按程序及合同約定執(zhí)行， 10 萬以下的，需常務副總簽批 付款， 10萬元以上的，需總經(jīng)理簽字付款。標準、流程以及規(guī)定：各類服務合同、技術(shù)服務及咨詢性質(zhì)等服務類的合同，原料包材、備品備件原則 上不得支付預付款，如確需預付，需使用部門、采購部門、財務部門、分管負責人簽批， 按 5.1 條款執(zhí)行。設備支付預付款，最高限額一般不超過合同金額的 30% ；工程累

4、計預付款的，一 般不得超過合同總價的 60%，按進度支付，請款審批、付款都必須附工程預算表。生產(chǎn)經(jīng)營性費用審批權(quán)限： 5 萬以下合同范圍內(nèi)，經(jīng)常務副總經(jīng)理簽批后，按程序及合同約定付款，5 萬元以上的，需總經(jīng)理最后簽字，方可付款。流程：采購部門發(fā)起申請，生產(chǎn)中心負責人審批，常務副總審批，財務負責人審批 后方可以報銷。票據(jù)憑證：支付的原始憑證須有發(fā)票、送貨單及驗收單、材料清單。送貨單或驗收 單必須填寫明用料部門（項目名稱） 、貨物名稱、規(guī)格、包裝規(guī)格、數(shù)量、單價、金額， 并由送貨人、收貨人簽章。規(guī)定：生產(chǎn)中心每月最后 2 天匯總各生產(chǎn)單元的下月資金計劃，生產(chǎn)中心負責人審 批后報財務部；所有付款都須

5、通過銀行轉(zhuǎn)賬支付或支付承兌匯票，款項必須支付給合同 簽訂方。日常費用報銷日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務招待費、 培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。各銷售業(yè)務部門的差旅費、促銷費用、物流費用，由市場營銷部、市場綜合管理部 制定管理辦法報總經(jīng)理批準后按規(guī)定核銷。辦公用品費、通訊費、招待費需由辦公室制定具體標準，報總經(jīng)理批準后實施。在 核定標準范圍內(nèi)的，經(jīng)部門負責人、 總經(jīng)辦簽字，財務審核方可報銷； 10000 元以下常務 副總審批， 10000 元以上總經(jīng)理審批。招待費：審批標準，單次金額， 700 元以內(nèi)，部門負責人批準，

6、 700-1500 元以內(nèi)， 分管理領導、常務副總批準， 1500 元以上需總經(jīng)理批準，費用參考標準 50元/人/ 次；實 際報銷需部門負責人、分管理領導、常務副總或總經(jīng)理報銷。培訓費: 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理， 各 部門培訓需求應及時報送人力資源， 人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。工薪福利等支出：主要包括工資、獎金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類 費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行，由辦公室勞資專員制表，報人力資源總監(jiān)審核， 常務副總和總經(jīng)理簽批后發(fā)放。因公發(fā)生的特殊性支出，事先必須報常務副總批準， 報銷需常務副總和總經(jīng)理批準。專項

7、支出報銷專項支出主要包括軟件、咨詢顧問費用、臨時公司大型活動及其他專項費用等。5 萬以下的批準、付款由相關部門負責人審批或項目負責審批，常務副總審批報銷，5 萬以上需報總經(jīng)理審批報銷。大金額 50 萬以上專項費用：由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需向常務副總、總經(jīng)理提交請 示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等） ，常務副總、總經(jīng)理審批， 簽訂專項合同，項目驗收合格再做付款；大金額費用需上報公司董事長審批。不合格票據(jù)、委托付款不合格票據(jù)是指實際支出費用和所報銷發(fā)票票類不一致，這類發(fā)票需做專項報銷， 填寫不合格票據(jù)報銷單，由部門負責人、總經(jīng)理、財務負責人審批方可以報銷。此類費 用由專人編號歸

8、檔管理、專人核銷。委托付款需委托人員開據(jù)委托付款書或委托證明，經(jīng)部門負責人，常務副總或總經(jīng) 理審批方可以報銷。報銷管理規(guī)定報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款 單位印章一致。報銷的所有發(fā)票都必須增值稅發(fā)票，并附送貨單或驗收單；行政部門收取的費用， 須是財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項， 必須嚴格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱填寫 用款單；如果收款單位名稱發(fā)生變動，須提供往來單位加蓋公章以及財務印鑒章的變更 證明原件。購置原材料、輔助材料、辦公用品、低值易耗品、機物料、水電衛(wèi)生設施等物資必 須辦理入庫手續(xù)，報賬時附入庫單或領用單，在原始憑證上有簽字驗收證明。從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的發(fā)票專 用章或財務專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原 始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人簽字。不真實、不符合規(guī)定的原始憑證不予報賬；記載不準確、不完整的原始憑證予以退 回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開；自 制原始憑證有錯誤的，需審核后修改。各種費用