公司固定資產(chǎn)管理計(jì)劃流程文件

1、117/124固定資產(chǎn)治理流程 （討論稿）編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳。目錄 TOC o 1-3 h z 第一部分概述11定義與范圍12職能講明43固定資產(chǎn)運(yùn)作分類6第二部分業(yè)務(wù)流程91固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)91.1流程圖91.2治理方法111.3流程描述122固定資產(chǎn)購置202.1流程圖202.2治理方法222.3流程描述233其他固定資產(chǎn)增加333.1流程圖333.2治理方法343.3流程描述354在建工程治理384.1流程圖384.2治理方法394.3流程描述405固定資產(chǎn)折舊445.1流程圖445.2治理方法455.3流程描述466固

2、定資產(chǎn)處置506.1流程圖506.2治理方法516.3流程描述527固定資產(chǎn)盤點(diǎn)567.1流程圖567.2治理方法577.3流程描述58附件62附件1 內(nèi)部制度索引62固定資產(chǎn)目錄63固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單66采購審批權(quán)限表67低值易耗品目錄68附件271新增/改進(jìn)單據(jù)索引71固定資產(chǎn)調(diào)撥單72固定資產(chǎn)入帳通知單73固定資產(chǎn)減值預(yù)備計(jì)提申請表74固定資產(chǎn)處置申請表75采購檢驗(yàn)單76采購申請單77采購匯總申請表固定資產(chǎn)78附件3 內(nèi)部治理報(bào)告79固定資產(chǎn)明細(xì)帳80固定資產(chǎn)標(biāo)簽81固定資產(chǎn)處置報(bào)告82固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告83產(chǎn)權(quán)登記簿84附件4 要緊業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總85概述定義與范圍定義固定資產(chǎn)，是

3、指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的；（二）使用年限超過1年；（三）單位價(jià)值較高固定資產(chǎn)折舊是在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額(原值扣除可能凈殘值)進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。如已對固定資產(chǎn)計(jì)提減值預(yù)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備累計(jì)金額。為了有效的治理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、治理用具、玻璃器皿等。其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，使用期限相對固定資產(chǎn)較短，在使用過程中差不多保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。在固定資產(chǎn)治理過程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)治理政策治理層應(yīng)當(dāng)依照固

4、定資產(chǎn)定義和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定，并結(jié)合本企業(yè)的具體情況 ，制定適合于本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。 固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)（一）固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的；使用年限超過1年；單位價(jià)值較高（或超過人民幣_）（二）固定資產(chǎn)認(rèn)定講明購買的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價(jià)格作為固定資產(chǎn)價(jià)格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。捐贈、抵債資產(chǎn)假如有正式發(fā)票，以發(fā)票注明金額作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)；假如沒有正式發(fā)票，以具有評估資格的單位出具的評估價(jià)值作為認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。一次性購買的成套

5、設(shè)備，以成套設(shè)備的總價(jià)格作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。分次購買的設(shè)備零部件，假如價(jià)格超過人民幣_，應(yīng)認(rèn)定為固定資產(chǎn)，作為要緊設(shè)備的零部件登記。（三）固定資產(chǎn)目錄和分類參見附件1.1固定資產(chǎn)目錄（四）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。固定資產(chǎn)成本包括購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出即有直接發(fā)生的，如購置價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、和安裝成本等；也有間接發(fā)生的，如分?jǐn)偟慕杩罾?、外幣借款折合差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。（五）折舊計(jì)提原則企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。（已提足折舊仍接著使用的固定資產(chǎn)及按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固

6、定資產(chǎn)入賬的土地除外）。 關(guān)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，假如尚未辦理竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按可能價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否接著使用，均不計(jì)提折舊；提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法如下表所示（有待治理層確認(rèn)）：大類 折舊方法 殘值 折舊年限(年) 月折舊率(%) 房屋_交通運(yùn)輸設(shè)備_計(jì)算

7、機(jī)設(shè)備_通訊設(shè)備_電器設(shè)備_安保設(shè)備_其他設(shè)備_職能講明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述專門職責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心治理人員復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算制定；建立和維護(hù)固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)；制定固定資產(chǎn)目錄、配置標(biāo)準(zhǔn)、編號方法、折舊方法等；及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和減值預(yù)備；組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，匯總和審核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告和差異處理方案。工程治理部在建工程治理員組織工程立項(xiàng)、預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收和審計(jì)；為工程供應(yīng)商的選擇提供專業(yè)意見；制定并執(zhí)行工程打算，跟蹤、監(jiān)督和治理在建工程建設(shè)；辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。工程治理部助理登記和維護(hù)在建工程明細(xì)帳，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)完工的在建工程，定期與財(cái)務(wù)總帳對賬；整理和保存工程

8、治理文件和產(chǎn)權(quán)證明。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥；組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn)使用情況；登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳；審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證治理和保存；組織固定資產(chǎn)評估；定期向財(cái)務(wù)中心申請繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。各級公司資產(chǎn)審核總經(jīng)理 /部門經(jīng)理對固定資產(chǎn)采購、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理對固定資產(chǎn)采購進(jìn)行預(yù)算審核各級公司實(shí)物操縱固定資產(chǎn)保管員組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用；執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、處置和日常維修。使用人配合、參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)；配合固定資產(chǎn)治理員進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)和治理；有效使用固定資產(chǎn)，保證其安全性。流程

9、相關(guān)協(xié)調(diào)職能采購受理接口部門采購申請匯總?cè)藛T信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程治理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購申請，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采購中心。采購治理中心采購員對固定資產(chǎn)進(jìn)行集中采購；聽取固定資產(chǎn)治理中心和工程治理部的專業(yè)意見，執(zhí)行固定資產(chǎn)和基建工程的采購。財(cái)務(wù)中心會計(jì)及時(shí)、準(zhǔn)確地對固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)治理中心核對固定資產(chǎn)明細(xì)帳，調(diào)查差異，及時(shí)處理。固定資產(chǎn)運(yùn)作分類固定資產(chǎn)的運(yùn)作可分為：操縱環(huán)境運(yùn)作分類具體工作操縱程序經(jīng)營治理的觀念、方法和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計(jì)人事政策和實(shí)務(wù)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)固定資產(chǎn)目錄文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核授權(quán)固定資產(chǎn)配置標(biāo)

10、準(zhǔn)文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核授權(quán)固定資產(chǎn)編號文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核授權(quán)固定資產(chǎn)登記治理文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核資料治理和接觸操縱授權(quán)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置使用申請文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核授權(quán)預(yù)算治理采購批準(zhǔn)文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核資料治理和接觸操縱職責(zé)分工授權(quán)采購文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核資料治理和接觸操縱職責(zé)分工經(jīng)營治理的觀念、方法和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計(jì)人事政策和實(shí)務(wù)驗(yàn)收文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核資料治理和接觸操縱職責(zé)分工記錄與治理獨(dú)立復(fù)核文件設(shè)計(jì)和記錄資料治理和接觸操縱職責(zé)分工會計(jì)系統(tǒng)其他固定資產(chǎn)增加其他固定資產(chǎn)增加接收獨(dú)立復(fù)核資料治理和接觸操縱職責(zé)分工記錄與治理獨(dú)立復(fù)核文件設(shè)計(jì)和記錄資

11、料治理和接觸操縱職責(zé)分工會計(jì)系統(tǒng)經(jīng)營治理的觀念、方法和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計(jì)人事政策和實(shí)務(wù)在建工程治理在建工程治理工程跟蹤資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核授權(quán)工程決算文件設(shè)計(jì)和記錄資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核授權(quán)會計(jì)系統(tǒng)固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊折舊方法文件設(shè)計(jì)和記錄資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核授權(quán)會計(jì)系統(tǒng)操縱環(huán)境運(yùn)作分類具體工作操縱程序經(jīng)營治理的觀念、方法和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計(jì)人事政策和實(shí)務(wù)計(jì)提折舊資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會計(jì)系統(tǒng)計(jì)提減值預(yù)備文件設(shè)計(jì)和記錄資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核授權(quán)會計(jì)系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置處置申請文件設(shè)計(jì)和記錄資料治理和接觸

12、操縱獨(dú)立復(fù)核授權(quán)處置實(shí)施文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核資料治理和接觸操縱職責(zé)分工處置登記資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核會計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)預(yù)盤定期復(fù)核盤點(diǎn)文件設(shè)計(jì)和記錄獨(dú)立復(fù)核記錄及處理文件設(shè)計(jì)和記錄資料治理和接觸操縱獨(dú)立復(fù)核授權(quán)會計(jì)系統(tǒng)職責(zé)分工業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)流程圖各級公司區(qū)域固定資產(chǎn)治理中心治理層固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)治理員助理經(jīng)理治理層固定資產(chǎn)目錄上報(bào)資產(chǎn)清單上報(bào)資產(chǎn)清單1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理資產(chǎn)清單2草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3審批6審批6審批4頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5定期更新8匯總整理

13、資產(chǎn)清單2草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3審批6審批6審批4固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1頒布固定資產(chǎn)配置政策6定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產(chǎn)配置報(bào)告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3頒布固定資產(chǎn)配置政策6定期更新7草擬固定資產(chǎn)配置政策4審批5審批5匯總分析固定資產(chǎn)配置報(bào)告2抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3固定資產(chǎn)編號系統(tǒng)設(shè)置4審批2整理固定資產(chǎn)信息3草擬固定資產(chǎn)編號方案1系統(tǒng)設(shè)置4審批2整理固定資產(chǎn)信息3草擬固定資產(chǎn)編號方案1固定資產(chǎn)登記治理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3批閱治理報(bào)告6生成固定資產(chǎn)治理報(bào)告5復(fù)核固定資產(chǎn)信息4建立產(chǎn)權(quán)批閱治理

14、報(bào)告6生成固定資產(chǎn)治理報(bào)告5復(fù)核固定資產(chǎn)信息4建立產(chǎn)權(quán)登記簿2建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1治理方法治理原則制定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于符合該認(rèn)定的資產(chǎn)治理均應(yīng)納入本流程，在固定資產(chǎn)科目歸結(jié)，而不能歸入費(fèi)用科目中；禁止將固定資產(chǎn)直接作為費(fèi)用報(bào)銷，而應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)采購程序進(jìn)行購置。制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。通過固定資產(chǎn)編號對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類治理，確保固定資產(chǎn)資料的完整性。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)操縱，集團(tuán)通過固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對固定資產(chǎn)接收、檢驗(yàn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn)行管控；各地固定資產(chǎn)治理員對固

15、定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級公司固定資產(chǎn)治理員對固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實(shí)物操縱的基礎(chǔ)。治理職能集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心治理文件固定資產(chǎn)治理基礎(chǔ)流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號固定資產(chǎn)目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心治理層附件1.1固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)清單頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心治理層附件1.2低值易耗品目錄頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心治理層附件1.4固定資產(chǎn)明細(xì)帳建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理附件3.1產(chǎn)權(quán)登記簿建立產(chǎn)權(quán)登記簿集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心助理固定

16、資產(chǎn)治理中心經(jīng)理附件3.5流程描述固定資產(chǎn)目錄要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能上報(bào)上報(bào)資產(chǎn)清單1各級公司的固定資產(chǎn)保管員對本公司的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，將公司資產(chǎn)清單上報(bào)固定資產(chǎn)治理中心，清單分不列明所有價(jià)值超過人民幣_的作為固定資產(chǎn)或低值易耗品治理的各種物品，并講明每種資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、單位原值、價(jià)值總額、用途、殘值和使用年限等信息。低各級公司固定資產(chǎn)保管員匯總整理資產(chǎn)清單匯總整理資產(chǎn)清單2固定資產(chǎn)治理中心助理收集各級公司的資產(chǎn)清單，對清單內(nèi)容進(jìn)行分類匯總，將相同類型的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。低固定資產(chǎn)治理中心助理草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)草擬固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3固

17、定資產(chǎn)治理中心助理對資產(chǎn)清單進(jìn)行分析，依照國家法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合太保集團(tuán)的實(shí)際情況、資產(chǎn)規(guī)模和戰(zhàn)略方針，初步擬定固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括種類標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和使用年限標(biāo)準(zhǔn)等。中固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批4固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后對集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期阻礙。假如固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理通過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則批準(zhǔn)助理依照認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)目錄；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)交助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理編制固定資產(chǎn)/低值易耗品編制固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄5固定資產(chǎn)治理中心助理依據(jù)治理

18、中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)治理中心助理將認(rèn)定的固定資產(chǎn)依照類型分為房屋和建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、電器設(shè)備、安保設(shè)備、辦公設(shè)備等大類，草擬固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)治理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。中固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批6固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，假如同意目錄內(nèi)容，則在目錄草案上簽字批準(zhǔn)；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將目錄草案交助理進(jìn)行修改。相應(yīng)治理層審核固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄，假如通過目錄，則在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固

19、定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；假如有異議，則與固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理充分溝通，書面講明意見，將目錄草案交固定資產(chǎn)治理中心助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理治理層固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)目錄 附件1.1頒布固定資產(chǎn)/低值易耗品目錄7固定資產(chǎn)治理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄和固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并對區(qū)域固定資產(chǎn)治理員、各級公司的固定資產(chǎn)保管員和低值易耗品治理人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低低值易耗品目錄低值易耗品目錄 附件1.4定期更新定期更新8在日常工作中，固定資產(chǎn)治理中心助理對區(qū)域固定資產(chǎn)治理員上報(bào)的符合固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)但未列入固定資產(chǎn)目錄的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理和治理層審批通

20、過后，更新固定資產(chǎn)目錄。中固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資產(chǎn)配置情況1各級公司固定資產(chǎn)保管員將各自公司的固定資產(chǎn)配置情況上報(bào)固定資產(chǎn)治理中心，詳細(xì)講明各級公司各部門的職能安排、人員配置及其相應(yīng)固定資產(chǎn)的配置情況，同時(shí)詳細(xì)講明固定資產(chǎn)配置的緣故和理由，公司的年收入、年利潤額效益指標(biāo)等作為參考數(shù)據(jù)上報(bào)。中各級公司固定資產(chǎn)保管員匯總分析固定資產(chǎn)配置情況匯總分析固定資產(chǎn)配置情況2固定資產(chǎn)治理中心助理匯總各級公司上報(bào)的固定資產(chǎn)配置情況報(bào)告，對固定資產(chǎn)的配置情況進(jìn)行整理，對不同地區(qū)，不同類型公司的同類固定資產(chǎn)配置情況進(jìn)行比較和分析，與各級公司固

21、定資產(chǎn)治理員或其他相關(guān)人員就固定資產(chǎn)配置的合理性進(jìn)行充分溝通，初步評估固定資產(chǎn)配置的合理性。中固定資產(chǎn)治理中心助理抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況抽樣調(diào)查固定資產(chǎn)配置情況3固定資產(chǎn)治理中心助理選擇不同層次和地理環(huán)境的若干公司，通過與固定資產(chǎn)使用人討論和現(xiàn)場觀看的方式，對固定資產(chǎn)配置的合理性和固定資產(chǎn)利用率進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。在調(diào)查過程中，固定資產(chǎn)治理中心助理應(yīng)詳細(xì)理解固定資產(chǎn)需求的來源，查找阻礙固定資產(chǎn)配置的具體動因，作為制定配置標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。中固定資產(chǎn)治理中心助理草擬固定資產(chǎn)配置政策草擬固定資產(chǎn)配置政策4固定資產(chǎn)治理中心助理整理各級公司上報(bào)和實(shí)地調(diào)查的固定資產(chǎn)配置情況資料，草擬固定資產(chǎn)配置政策，對固定資產(chǎn)配

22、置的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行限定。固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該以具體的與固定資產(chǎn)使用需求明確相關(guān)的因素為基礎(chǔ)，如電腦配置應(yīng)與崗位職能和相關(guān)人員配置相聯(lián)系，業(yè)務(wù)車輛配置應(yīng)與客戶數(shù)量和服務(wù)區(qū)域面積相聯(lián)系等，固定資產(chǎn)治理中心應(yīng)通過詳細(xì)調(diào)查，查找與固定資產(chǎn)配置確切相關(guān)的因素作為制定固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀依據(jù)，銷售額、利潤額等業(yè)務(wù)規(guī)模招標(biāo)能夠作為某些配置標(biāo)準(zhǔn)的客觀因素，也能夠依照治理層需要作為獎勵因素，適當(dāng)增加固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。中固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批5固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案，假如通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字批準(zhǔn)；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交助理進(jìn)行修改。相應(yīng)

23、治理層審核固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，假如通過配置標(biāo)準(zhǔn)，則在草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；假如有異議，則與相關(guān)人員充分溝通，書面講明意見，將固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)草案交固定資產(chǎn)治理中心助理進(jìn)行修改。高固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理治理層固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn) 附件1.2頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)6固定資產(chǎn)治理中心向各級公司頒布固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，并對區(qū)域固定資產(chǎn)治理員及各級公司的固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。低固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理定期更新定期更新7在日常工作中，固定資產(chǎn)治理中心助理依照技術(shù)的進(jìn)展和業(yè)務(wù)的要求，修改固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理和治理層審批通過后，更新固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，以確保固定資產(chǎn)的性

24、能充分支持各部門工作。低固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)編號要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能草擬固定資產(chǎn)編號方案草擬固定資產(chǎn)編號方案1固定資產(chǎn)治理中心助理設(shè)計(jì)固定資產(chǎn)編號方案。固定資產(chǎn)的編號的原則是為了有效操縱實(shí)物資產(chǎn)的安全，也應(yīng)有利于實(shí)物的實(shí)際使用和實(shí)物的辨認(rèn)。因此固定資產(chǎn)編號時(shí)應(yīng)包括四維的信息（僅供參考）：第一維頭綴：用于識不固定資產(chǎn)的類不，如電子產(chǎn)品使用E為頭綴，而房屋建筑以H為頭綴等；第二維中間字段：講明固定資產(chǎn)歸屬的公司和部門，為每個(gè)公司和部門進(jìn)行編號，如集團(tuán)用第一字段的1表示，產(chǎn)險(xiǎn)用第一字段的2表示，壽險(xiǎn)用第一字段的3表示；第三維中間字段：能夠明確成套設(shè)備使用情況，能夠考慮使用采購打算的代

25、碼標(biāo)識；第四維后綴：對固定資產(chǎn)的實(shí)際個(gè)體進(jìn)行連續(xù)編號；固定資產(chǎn)的連續(xù)編號舉例如下：如信息技術(shù)部申請購買了一套服務(wù)器設(shè)備，包括一臺小型機(jī)，兩臺微機(jī)終端，兩臺交換器以及一個(gè)機(jī)架，則相應(yīng)編號可設(shè)置為：E-22342-020845-589 小型機(jī)E-22342-020845-590 電腦1E-22342-020845-591 電腦2E-13453-020833-592 交換器1E-33422-020638-593 交換器2E-33422-000000-594 機(jī)架其中E代表電子設(shè)備；22342代表固定資產(chǎn)歸屬產(chǎn)險(xiǎn)總公司某分公司下的某中心支公司某部門；020845標(biāo)志出該設(shè)備為成套使用的設(shè)備，為2002

26、年8月第45號采購打算；而589，590等表明實(shí)際連續(xù)編號的固定資產(chǎn)；如此標(biāo)號不僅能夠操縱公司固定資產(chǎn)的數(shù)量，也能方便固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，以及盤點(diǎn)時(shí)及時(shí)辨不。低集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心助理審批審批2固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理審核固定資產(chǎn)編號方案，對編號方案的合理性和可行性進(jìn)行審核，假如通過編號方案，則在草案上簽字批準(zhǔn)；假如有異議，則與助理充分溝通，書面講明意見，將編號方案交助理進(jìn)行修改。中固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理整理固定資產(chǎn)信息整理固定資產(chǎn)信息3固定資產(chǎn)治理中心助理對固定資產(chǎn)清單進(jìn)行整理，明確固定資產(chǎn)類型、所屬公司和部門、成套設(shè)備組合、采購打算信息的編號組成內(nèi)容。中固定資產(chǎn)治理中心助理系統(tǒng)設(shè)置系統(tǒng)設(shè)置4固定資產(chǎn)

27、治理中心助理在信息技術(shù)人員的協(xié)助下，將固定資產(chǎn)編號規(guī)則設(shè)置到固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)治理中心助理將固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)輸入固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)。中固定資產(chǎn)治理中心助理固定資產(chǎn)登記治理要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)明細(xì)帳 附件3.1建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳1固定資產(chǎn)治理中心在信息技術(shù)部門的協(xié)助下建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，作為數(shù)據(jù)庫登記固定資產(chǎn)信息，包括固定資產(chǎn)編號、名稱、型號、用途、采購訂單編號、驗(yàn)收日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用公司和部門、保管人、原值、殘值、使用年限、累計(jì)折舊等信息。低集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心助理建立產(chǎn)權(quán)建立產(chǎn)權(quán)登記簿2固定資產(chǎn)治理中心建立固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記簿，記錄固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手

28、續(xù)的辦理和產(chǎn)權(quán)證明的信息等，作為產(chǎn)權(quán)治理的記錄。中集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心助理輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息輸入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)信息3固定資產(chǎn)治理中心指導(dǎo)各級公司進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)帳初始化，依照新的固定資產(chǎn)目錄確認(rèn)固定資產(chǎn)，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳系統(tǒng)，并明確固定資產(chǎn)明細(xì)帳與總帳之間的差異，通知財(cái)務(wù)中心進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理。固定資產(chǎn)治理中心指導(dǎo)各級公司進(jìn)行固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明的清理、補(bǔ)辦和登記工作， 確保產(chǎn)權(quán)登記簿初始化信息的完整性和準(zhǔn)確性。在日常工作中，新固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員將固定資產(chǎn)信息輸入固定資產(chǎn)明細(xì)帳；假如需要辦理產(chǎn)權(quán)證明，則及時(shí)在產(chǎn)權(quán)登記簿注冊，并跟蹤權(quán)證辦理過程

29、，記錄產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，確保產(chǎn)權(quán)手續(xù)的及時(shí)性和完整性。中區(qū)域固定資產(chǎn)治理員復(fù)核固定資產(chǎn)信息復(fù)核固定資產(chǎn)信息4固定資產(chǎn)治理中心助理定期復(fù)核和分析固定資產(chǎn)明細(xì)帳信息，關(guān)于異常情況進(jìn)行調(diào)查與跟蹤。固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理定期復(fù)核固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記簿和產(chǎn)權(quán)證明，對長期未完成的產(chǎn)權(quán)辦理手續(xù)進(jìn)行跟蹤和治理。中固定資產(chǎn)治理中心助理生成固定資產(chǎn)治理報(bào)告生成固定資產(chǎn)治理報(bào)告5固定資產(chǎn)治理中心定期打印出系統(tǒng)自動生成的各種固定資產(chǎn)治理報(bào)告，如折舊計(jì)算表，固定資產(chǎn)分類匯總報(bào)告等，作為治理層進(jìn)行固定資產(chǎn)治理決策的依據(jù)。中固定資產(chǎn)治理中心助理批閱批閱治理報(bào)告6固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理批閱固定資產(chǎn)治理報(bào)告，分析固定資產(chǎn)異常變動情況，對

30、重大的事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)和批示。中固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理固定資產(chǎn)購置流程圖采購中心采購受理接口部門區(qū)域固定資產(chǎn)治理中心財(cái)務(wù)中心各級公司治理層策略打算部 商務(wù)治理處采購申請匯總?cè)藛T固定資產(chǎn)治理員會計(jì)固定資產(chǎn)保管員申請人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算治理員使用申請?zhí)岢錾暾?填制采購申請單提出申請1填制采購申請單2采購批準(zhǔn)7固定資產(chǎn)調(diào)撥7固定資產(chǎn)調(diào)撥審批3審批3預(yù)算內(nèi)超出預(yù)算預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5預(yù)算審核4預(yù)算內(nèi)超出預(yù)算預(yù)算備案(超預(yù)算)6審批5預(yù)算審核4采購執(zhí)行采購9A執(zhí)行采購9AB采購匯總B采購匯總8驗(yàn)收AABB 檢驗(yàn)與收貨 檢驗(yàn)與收貨10 領(lǐng)用11 領(lǐng)用11記錄與治理產(chǎn)權(quán)證治理15 定期對賬14

31、登記明細(xì)帳12產(chǎn)權(quán)證治理15 定期對賬14登記明細(xì)帳12登記總帳登記總帳13日常保管日常保管與維護(hù)16治理方法治理原則公司必須確保固定資產(chǎn)采購記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；固定資產(chǎn)采購實(shí)行預(yù)算操縱，嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。所有的固定資產(chǎn)采購和調(diào)配都必須得到適當(dāng)授權(quán)；固定資產(chǎn)采購申請必須首先上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)治理員進(jìn)行調(diào)撥，無法調(diào)撥的采購申請依照采購目錄和固定資產(chǎn)類型上報(bào)相應(yīng)的采購受理接口部門；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明由固定資產(chǎn)治理治理員負(fù)責(zé)保管；所有固定資產(chǎn)都由固定資產(chǎn)保管員參與驗(yàn)收和登記領(lǐng)用，由修改專業(yè)部門進(jìn)行協(xié)助；固定資產(chǎn)增加應(yīng)依照國家會計(jì)準(zhǔn)則及其他法律規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理和披露。治理職能固定資產(chǎn)治理中心、采購治

32、理中心治理文件固定資產(chǎn)增加流程中包括以下文件:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號采購申請單填制采購申請單使用部門申請人固定資產(chǎn)治理中心附件2.6采購審批權(quán)限表審批采購中心治理層附件1.3固定資產(chǎn)調(diào)撥單固定資產(chǎn)調(diào)撥區(qū)域固定資產(chǎn)治理員固定資產(chǎn)治理中心附件2.1采購匯總表采購匯總采購受理匯總部門采購中心附件2.7入帳通知單登記明細(xì)帳區(qū)域固定資產(chǎn)治理員財(cái)務(wù)中心會計(jì)附件2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽登記明細(xì)帳固定資產(chǎn)治理員固定資產(chǎn)治理中心授權(quán)人附件3.2流程描述 使用申請要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能提出提出申請1固定資產(chǎn)使用部門職員（申請人）依照采購預(yù)算和日常經(jīng)營活動需要，提出固定資產(chǎn)采購申請。低11.1申請人填

33、制采購填制采購申請單2各級公司的固定資產(chǎn)申請部門申請人依照規(guī)定填制采購申請單；采購申請單需詳細(xì)寫明申請部門、部門編號、申請理由、項(xiàng)目編號、采購對象、名稱、型號、用途、功能要求、需求日期、預(yù)算使用情況和數(shù)量。參見采購治理流程手冊；中采購申請單 采購申請單 附件2.6 采購批準(zhǔn)要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能審批審批3申請人依照采購審批權(quán)限表，將采購申請單交相關(guān)授權(quán)人進(jìn)行審批。相關(guān)授權(quán)人審核采購申請，對采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。相關(guān)授權(quán)人確認(rèn)采購申請后，在采購申請單上簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核預(yù)算情況，如有異議則退回相關(guān)部門處理。采購審批權(quán)限表附件1.3 各級公司相應(yīng)授權(quán)人采購審批權(quán)限表

34、附件1.3 預(yù)算審核預(yù)算審核4公司財(cái)務(wù)經(jīng)理依照采購申請單的內(nèi)容，檢查申請部門年度預(yù)算，計(jì)算部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，審核采購申請是否在部門年度預(yù)算內(nèi)，如在預(yù)算內(nèi)，則在采購申請單上簽字確認(rèn)，遞交區(qū)域固定資產(chǎn)治理員。假如固定資產(chǎn)申請超出預(yù)算，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)將固定資產(chǎn)申請交治理層相應(yīng)的預(yù)算負(fù)責(zé)人對超預(yù)算進(jìn)行審核。公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批審批5預(yù)算負(fù)責(zé)人審核采購申請，對超預(yù)算采購的物品或服務(wù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)其合理性和必要性。預(yù)算負(fù)責(zé)人確認(rèn)采購申請的必要性后，在采購申請單上簽字交區(qū)域固定資產(chǎn)治理員，同時(shí)將申請書復(fù)印件交集團(tuán)策略打算部備案；假如對超預(yù)算申請有異議，則將申請退回申請部門。治理層預(yù)算負(fù)責(zé)人預(yù)算備案預(yù)算備案（超預(yù)算

35、）6策略打算部預(yù)算員對超出預(yù)算的采購申請進(jìn)行備案，作為預(yù)算差異分析的備查資料。中11.3策略打算部預(yù)算員固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)調(diào)撥7關(guān)于能夠通過公司內(nèi)部調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)申請，固定資產(chǎn)治理員負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥，盡可能有效、合理的利用公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)；假如無法在原公司范圍內(nèi)調(diào)撥，則設(shè)法在管轄范圍內(nèi)調(diào)撥。關(guān)于能夠調(diào)撥解決的固定資產(chǎn)需求，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單，發(fā)給雙方公司的固定資產(chǎn)保管員，確認(rèn)執(zhí)行調(diào)撥的時(shí)刻、人員以及其他相關(guān)事宜；固定資產(chǎn)調(diào)撥也應(yīng)辦理完整的固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)，由驗(yàn)收方在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將調(diào)撥單和驗(yàn)收單上報(bào)區(qū)域固定資產(chǎn)治理員更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳

36、，上報(bào)財(cái)務(wù)中心更新總帳。（參見步驟“檢驗(yàn)與收貨”）固定資產(chǎn)調(diào)配移動后，固定資產(chǎn)治理員應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳中的使用部門、使用人和放置位置等信息。關(guān)于無法調(diào)配的資產(chǎn)需求，固定資產(chǎn)治理員應(yīng)檢查采購目錄，明確采購對象的采購執(zhí)行權(quán)限和方式，假如屬于集中采購范圍，應(yīng)向集團(tuán)采購受理接口部門申請采購；假如屬于分散采購范圍，則通知區(qū)域采購協(xié)調(diào)員安排采購。低固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件2.1區(qū)域固定資產(chǎn)治理員固定資產(chǎn)調(diào)撥單附件2.1采購要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能采購申請匯總表 采購申請匯總表 附件2.7采購匯總 8集團(tuán)信息技術(shù)部匯總IT采購申請，工程治理處匯總基建工程的申請，集團(tuán)行政辦公室匯總其他采購申請。采購受理接

37、口部門匯總?cè)藛T匯總和整理集中采購申請，編制采購匯總申請表，將采購申請匯總表報(bào)送集團(tuán)采購中心商務(wù)治理處。高采購受理接口部門匯總?cè)藛T執(zhí)行采購執(zhí)行采購 9采購中心商務(wù)治理處收到采購申請匯總表，核對采購打算后，依照采購對象的類型，將采購申請分配給相應(yīng)專項(xiàng)采購處進(jìn)行采購。各級公司依照分散采購申請，由相應(yīng)采購人員進(jìn)行采購。具體采購流程參見采購治理手冊。高采購中心商務(wù)治理處驗(yàn)收要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能 檢驗(yàn)與收貨10集團(tuán)采購治理中心（集中采購）或相應(yīng)采購人員（分散采購）依照采購申請的送貨指示指定供應(yīng)商將物資直接送到申請公司。集中采購集團(tuán)采購治理中心應(yīng)提早_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知區(qū)域

38、固定資產(chǎn)治理員。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員提早_天將送貨（包括調(diào)配轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)）通知各公司固定資產(chǎn)保管員。分散采購相關(guān)采購人員應(yīng)提早_天將固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、及送貨日期等信息通知各級公司固定資產(chǎn)保管員。固定資產(chǎn)保管員核對到貨通知與原采購申請書無誤后，通知使用部門驗(yàn)收固定資產(chǎn)，關(guān)于電子設(shè)備、在建工程等專業(yè)性強(qiáng)的固定資產(chǎn)，由IT部門、工程人員或聘請外部專業(yè)人士協(xié)助驗(yàn)收。固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)并安裝調(diào)試后，應(yīng)依照采購治理的要求，與固定資產(chǎn)使用部門人員及相關(guān)專業(yè)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗(yàn)（包括在建工程的驗(yàn)收），固定資產(chǎn)保管員應(yīng)取得產(chǎn)品講明書、質(zhì)量合格證、保修卡等必要文件，產(chǎn)品講明書交給使用人，其他文件由固定

39、資產(chǎn)保管員保存。驗(yàn)收合格，固定資產(chǎn)保管員出具采購檢驗(yàn)單并與使用部門及其他參與檢驗(yàn)的人員共同簽字。檢驗(yàn)單一式五聯(lián)采購部門一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財(cái)務(wù)中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)治理一聯(lián)。高10.3采購檢驗(yàn)單采購檢驗(yàn)單 附件2.5各級公司固定資產(chǎn)保管員使用部門檢驗(yàn)人員領(lǐng)用領(lǐng)用11固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前由固定資產(chǎn)保管員保管，假如固定資產(chǎn)在領(lǐng)用前需要專業(yè)部門的技術(shù)支持（如電腦），則由專業(yè)部門臨時(shí)保管，但分發(fā)和領(lǐng)用，必須由固定資產(chǎn)保管員參與、治理和記錄。使用部門使用人填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，填寫固定資產(chǎn)名稱、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，向固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用固定資產(chǎn)。資產(chǎn)領(lǐng)用申請單一式四聯(lián)，分不為：固定資產(chǎn)保管員一聯(lián)財(cái)務(wù)

40、中心一聯(lián)使用部門一聯(lián)固定資產(chǎn)治理一聯(lián)固定資產(chǎn)保管員復(fù)核領(lǐng)用申請單，確認(rèn)該申請?zhí)顚懻_，領(lǐng)用部門與采購申請部門一致后，將固定資產(chǎn)發(fā)給領(lǐng)用人。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)采購調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)治理聯(lián)發(fā)送區(qū)域固定資產(chǎn)治理員，將財(cái)務(wù)中心聯(lián)和采購聯(lián)發(fā)送給采購部門。（集中采購固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)集團(tuán)采購中心，非集中采購固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單上報(bào)區(qū)域采購協(xié)調(diào)員）中各級公司使用部門固定資產(chǎn)保管員記錄與治理要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能 登記明細(xì)帳12區(qū)域固定資產(chǎn)治理員依照固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行歸類，依照固定資產(chǎn)采購檢驗(yàn)單， 領(lǐng)用單等信息登記固定資產(chǎn)治理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記采購訂單號、送貨單編號、名

41、稱、型號、類不、用途、成套設(shè)備信息、歸屬使用部門、使用人、放置位置等信息。（信息填入后系統(tǒng)自動生成四維的固定資產(chǎn)編號）各級公司固定資產(chǎn)保管員依照系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽上除列示固定資產(chǎn)編號外，還應(yīng)記錄與明細(xì)帳相同的完整信息。固定資產(chǎn)保管員將固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在對應(yīng)的固定資產(chǎn)上，以供識不。固定資產(chǎn)治理員將系統(tǒng)生成的固定資產(chǎn)編號填入調(diào)撥單、檢驗(yàn)單和領(lǐng)用單，將檢驗(yàn)入庫單和領(lǐng)用單固定資產(chǎn)治理聯(lián)歸檔保存。關(guān)于房屋設(shè)備類固定資產(chǎn)的構(gòu)建，完工達(dá)到可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)入帳。集團(tuán)工程治理部應(yīng)對比預(yù)算定期報(bào)告工程完成情況，及時(shí)辦理竣工結(jié)算。（參見4.在建工程治理）關(guān)于其他差不多驗(yàn)收并開具驗(yàn)收單，并已

42、達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)治理員應(yīng)將其計(jì)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并通知財(cái)務(wù)中心登記總帳，待領(lǐng)用后在明細(xì)帳中補(bǔ)充輸入使用部門。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員編制入帳通知單，講明固定資產(chǎn)入帳科目，報(bào)送財(cái)務(wù)中心。中12.612.912.810.5區(qū)域固定資產(chǎn)治理員入帳通知單 附件 2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽入帳通知單 附件 2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽 附件3.2登記總帳13財(cái)務(wù)中心會計(jì)從固定資產(chǎn)治理員處收到入帳通知單，從各級公司固定資產(chǎn)保管員收到固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、調(diào)撥單和領(lǐng)用單，對單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，單證上的固定資產(chǎn)名稱、型號、價(jià)格等信息是否一致，訂單相關(guān)的檢驗(yàn)單是否齊全，復(fù)核無誤后，編制會計(jì)分錄。財(cái)務(wù)中心依照固

43、定資產(chǎn)治理中心開出的入帳通知單編制會計(jì)分錄：- 集團(tuán)采購集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會計(jì)編制集團(tuán)和產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司固定資產(chǎn)增加的會計(jì)憑證：采購中心采購集團(tuán)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類不）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款采購中心采購下級公司固定資產(chǎn)集團(tuán)借：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來貸：應(yīng)付賬款/銀行存款產(chǎn)/壽險(xiǎn)各級公司借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司貸：其他應(yīng)付款內(nèi)部往來- 區(qū)域采購區(qū)域財(cái)務(wù)中心會計(jì)編制固定資產(chǎn)增加的會計(jì)憑證：借：固定資產(chǎn)產(chǎn)/壽險(xiǎn)某公司貸：應(yīng)付賬款/銀行存款財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)，應(yīng)以采購發(fā)票金額作為入帳金額（包括購置新資產(chǎn)和二手資產(chǎn)），月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按訂單、評估報(bào)告等正式憑證金額暫估入帳。中10.5財(cái)務(wù)中心

44、定期對賬14定期對賬14集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心和固定資產(chǎn)治理中心/區(qū)域固定資產(chǎn)治理員定期將總帳和明細(xì)帳進(jìn)行核對，關(guān)于差異及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理。中10.5區(qū)域固定資產(chǎn)治理員產(chǎn)權(quán)證治理產(chǎn)權(quán)證治理15如增置的資產(chǎn)須辦理產(chǎn)權(quán)證，集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心或區(qū)域固定資產(chǎn)治理員應(yīng)催告采購中心采購員（非工程集中采購）、在建工程治理員（工程治理）或相應(yīng)采購人員（非集中采購）及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，假如辦理過程中出現(xiàn)問題，經(jīng)辦人應(yīng)申請集團(tuán)法律事務(wù)部進(jìn)行協(xié)助。（產(chǎn)權(quán)手續(xù)辦理程序詳見采購治理流程）產(chǎn)權(quán)證明要緊包括：房屋_車輛_采購中心或相應(yīng)采購人員完成產(chǎn)權(quán)證辦理工作后，依照固定資產(chǎn)類型在限定期限內(nèi)將產(chǎn)權(quán)證集中交給相應(yīng)部門專人保管

45、：房屋建筑物、機(jī)動車輛（價(jià)值超過_）產(chǎn)權(quán)證集團(tuán)固定資產(chǎn)治理中心其他區(qū)域固定資產(chǎn)治理員產(chǎn)權(quán)證保管人應(yīng)將所有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證分類，并按照類不存檔便于查找和保管，將產(chǎn)權(quán)證登記在產(chǎn)權(quán)文件登記簿上，產(chǎn)權(quán)證的復(fù)印和出借必須通過固定資產(chǎn)治理中心經(jīng)理的批準(zhǔn)，應(yīng)由保管人登記產(chǎn)權(quán)證出借和收回，由經(jīng)辦人簽名。固定資產(chǎn)治理中心和區(qū)域固定資產(chǎn)治理員妥善保管有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的單證和文件檔案，每隔_將單證和文件交檔案室統(tǒng)一歸檔。區(qū)域固定資產(chǎn)治理員應(yīng)統(tǒng)一辦理對房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)，定期向財(cái)務(wù)中心申請繳納財(cái)產(chǎn)稅和車船使用稅等稅金。中固定資產(chǎn)治理中心/專員固定資產(chǎn)治理員日常保管日常保管與維護(hù)16各級公司固定資產(chǎn)保管員依照各部門上

46、報(bào)的報(bào)修申請，聯(lián)系供應(yīng)商保修或上門維修；定期安排有關(guān)部門和人員對電子設(shè)備、房屋進(jìn)行維修維護(hù)，汽車進(jìn)行定期保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)營。關(guān)于能夠延長固定資產(chǎn)使用壽命的大修理費(fèi)用（如房屋、建筑物、車輛大修理），固定資產(chǎn)治理員應(yīng)視同固定資產(chǎn)增加，遵循固定資產(chǎn)治理流程進(jìn)行申請、預(yù)算審批、采購和驗(yàn)收，將修理成本增加固定資產(chǎn)原值，并調(diào)整固定資產(chǎn)剩余使用年限，重新計(jì)算累計(jì)折舊（不用追溯調(diào)整）。（系統(tǒng)條件下，能夠在系統(tǒng)中修改固定資產(chǎn)原值和剩余使用年限，由系統(tǒng)自動調(diào)整累計(jì)折舊）中各級公司固定資產(chǎn)保管員其他固定資產(chǎn)增加流程圖固定資產(chǎn)治理中心財(cái)務(wù)中心各級公司 固定資產(chǎn)治理員會計(jì)固定資產(chǎn)保管員業(yè)務(wù)部門受贈部門使用部門

47、接收資產(chǎn)評估2資產(chǎn)評估2檢驗(yàn)與收貨3固定資產(chǎn)盤盈1檢驗(yàn)與收貨3固定資產(chǎn)盤盈1 同意 損余資產(chǎn) 同意 損余資產(chǎn)12同意資產(chǎn)捐贈1同意資產(chǎn)捐贈1領(lǐng)用4領(lǐng)用4記錄與治理 產(chǎn)權(quán)證治理8 定期對賬7 登記明細(xì)帳 產(chǎn)權(quán)證治理8 定期對賬7 登記明細(xì)帳5 登記總帳6 日常保管與維護(hù) 日常保管與維護(hù)9治理方法治理原則關(guān)于理賠損余、捐贈資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行接收、會計(jì)記錄和報(bào)表披露。及時(shí)取得理賠損余、捐贈資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，確保資產(chǎn)的安全接收。治理職能固定資產(chǎn)治理中心流程描述接收要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能固定資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)盤盈1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)固定資產(chǎn)治理中心審批通過后，由

48、固定資產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)處理。（參見固定資產(chǎn)盤點(diǎn)步驟）中各級公司固定資產(chǎn)保管員 同意 同意損余資產(chǎn)1業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)過程中，遇到理賠損余資產(chǎn)自用的情況時(shí)，應(yīng)事先通知區(qū)域固定資產(chǎn)治理員，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員在業(yè)務(wù)部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。（非自用的理賠損余資產(chǎn)處理參見產(chǎn)險(xiǎn)理賠治理流程手冊）中各級公司業(yè)務(wù)部門 同意資產(chǎn)捐贈1資產(chǎn)受贈部門在預(yù)備同意捐贈資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事先通知固定資產(chǎn)治理部門，由區(qū)域固定資產(chǎn)治理員在受贈部門和固定資產(chǎn)保管員的協(xié)助下，辦理固定資產(chǎn)的評估工作。中各級公司資產(chǎn)受贈部門資產(chǎn)評估2資產(chǎn)評估2區(qū)域固定資產(chǎn)治理員依照國家有關(guān)法規(guī)和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，聘請具備國家認(rèn)可的

49、資產(chǎn)評估資質(zhì)的評估人員或評估機(jī)構(gòu)對需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的盤盈、理賠損余或捐贈資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得正式的資產(chǎn)評估報(bào)告，原件由固定資產(chǎn)治理員統(tǒng)一保管。關(guān)于損余資產(chǎn)和捐贈資產(chǎn)，固定資產(chǎn)治理員應(yīng)取得與評估報(bào)告金額相同的正式發(fā)票作為入帳依據(jù)。高區(qū)域固定資產(chǎn)治理員檢驗(yàn)與收貨3檢驗(yàn)與收貨3參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟10高固定資產(chǎn)保管員領(lǐng)用4領(lǐng)用4參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟11低各級公司使用部門記錄與治理要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能 登記明細(xì)帳5參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟12中區(qū)域固定資產(chǎn)治理員登記總帳6登記總帳6區(qū)域固定資產(chǎn)治理員編制入帳通知單，講明固定資產(chǎn)入帳科目，將各級公司上報(bào)的固定資產(chǎn)檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)

50、票和資產(chǎn)評估報(bào)告復(fù)印件等資料收集齊全后，交財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)中心會計(jì)收到固定資產(chǎn)采購檢驗(yàn)單、領(lǐng)用單、發(fā)票和評估報(bào)告復(fù)印件，對單證進(jìn)行復(fù)核，檢查各單證是否有效，復(fù)核無誤后，登記總帳：- 盤盈：借：固定資產(chǎn)（類不）貸：營業(yè)外收入- 損余自用資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類不）貸：應(yīng)收保費(fèi)/追償款收入- 捐贈資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（類不）貸：資本公積集團(tuán)或區(qū)域財(cái)務(wù)中心在進(jìn)行上述工作時(shí)應(yīng)以發(fā)票和評估報(bào)告金額作為入帳金額，月底仍未收到供應(yīng)商發(fā)票，則可按評估報(bào)告金額暫估入帳。中10.5財(cái)務(wù)中心入帳通知單 附件 2.2入帳通知單 附件 2.2定期對賬7參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟14中財(cái)務(wù)中心產(chǎn)權(quán)證治理產(chǎn)權(quán)證治理8參見2. 固定資

51、產(chǎn)購置步驟15中固定資產(chǎn)治理中心固定資產(chǎn)治理員日常保管日常保管與維護(hù)9參見2. 固定資產(chǎn)購置步驟16中各級公司固定資產(chǎn)保管員在建工程治理流程圖工程治理部采購中心治理層財(cái)務(wù)中心 助理在建工程治理員 采購員 相應(yīng)授權(quán)人 會計(jì)出納 工程跟蹤 工程采購申請受理1 工程采購申請受理1 工程立項(xiàng)與預(yù)算2定期對賬11 登記明細(xì)帳10 工程治理5 付款申請6 供應(yīng)商選定3 工程預(yù)備4 工程立項(xiàng)與預(yù)算2定期對賬11 登記明細(xì)帳10 工程治理5 付款申請6 供應(yīng)商選定3 工程預(yù)備4 登記 總帳8審批 1審批 171 1付款9付款9 工程決算 編制工程決算報(bào)告13組織竣工驗(yàn)收12組織竣工驗(yàn)收12 登記明細(xì)帳15 編

52、制工程決算報(bào)告13組織竣工驗(yàn)收12組織竣工驗(yàn)收12 登記明細(xì)帳15審批 1審批 114登記登記總帳16 治理方法治理原則需要安裝的固定資產(chǎn)在施工過程中且未投入使用前，相關(guān)成本通過在建工程核算，待完工達(dá)到可使用狀態(tài)后一次性轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。集團(tuán)工程治理部安排有相關(guān)專業(yè)能力的人員對在建工程進(jìn)行跟蹤治理，及時(shí)向治理層報(bào)告在建工程的進(jìn)度。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊治理職能固定資產(chǎn)治理中心流程描述工程跟蹤要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能工程采購申請受理工程采購申請受理1工程治理部助理收集各級公司上報(bào)的基建工程采購申請，與申請人充分溝通，安排工程的構(gòu)建事宜，并將采購申請報(bào)送采購中

53、心。高工程治理部助理 工程立項(xiàng) 工程立項(xiàng)與預(yù)算2工程治理部委派工程治理人員到申請公司所在地，組織和指導(dǎo)工程的規(guī)劃、選址、預(yù)算等工作。高工程治理部工程治理人員 供應(yīng)商選定 供應(yīng)商選定3工程治理部以及其他相關(guān)部門、專家和機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，采購中心進(jìn)行協(xié)調(diào)和操作，對供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行考察，了解承包商是否有房地產(chǎn)開發(fā)執(zhí)照和開發(fā)能力；審核在建工程相關(guān)設(shè)計(jì)文件，如項(xiàng)目選地建議書和項(xiàng)目建議書等；通過招標(biāo)等形式選定工程承包商、材料供應(yīng)商以及工程監(jiān)理人，并簽訂工程承包、采購和監(jiān)理合同。（供應(yīng)商選擇程序詳見采購治理流程）高采購治理中心工程治理部 工程預(yù)備 工程預(yù)備4工程治理部指定經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人員擔(dān)任在建工程治理員，

54、負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行、工程的監(jiān)督和治理工作。在建工程治理員負(fù)責(zé)辦理在建工程啟動前必須的相關(guān)手續(xù)，如：建設(shè)規(guī)劃用地許可證、土地使用權(quán)證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等。工程啟動前，在建工程治理員應(yīng)依照工程的特點(diǎn)和采購合同的條款規(guī)定，與工程承包商和材料供應(yīng)商充分聯(lián)系，制定具體的工程打算。工程打算應(yīng)具體的安排工程啟動、材料采購、時(shí)期驗(yàn)收、材料訂購和驗(yàn)收、申請付款、工程時(shí)期總結(jié)、工程竣工驗(yàn)收、工程決算、決算審計(jì)等詳細(xì)時(shí)刻表。中工程治理部在建工程治理員 工程 工程治理5在建工程治理員監(jiān)督在建工程的進(jìn)度，核對工程預(yù)算和工程結(jié)算報(bào)告，并依照工程打算的工程進(jìn)度向承包商發(fā)出工程進(jìn)度確認(rèn)書，督促工程承包商蓋章

55、確認(rèn)工程進(jìn)度；提醒采購中心向材料供應(yīng)商發(fā)出采購訂單，督促供應(yīng)商蓋章確認(rèn)采購訂單；及時(shí)與相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保工程的順利進(jìn)行和按時(shí)完成。在建工程治理員要求工程承包商每隔_編制工程進(jìn)程報(bào)告和用料報(bào)告，會同工程監(jiān)理進(jìn)行審核，及時(shí)跟蹤在建工程的進(jìn)度，報(bào)告發(fā)生的問題，如超出預(yù)算或工程拖延等。在建工程治理員依照工程打算和工程進(jìn)度報(bào)告、時(shí)期驗(yàn)收報(bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，定期通知采購中心支付工程款。中工程治理部在建工程治理員 付款申請 付款申請6采購中心復(fù)核工程打算和工程進(jìn)度報(bào)告時(shí)期驗(yàn)收報(bào)告等合同規(guī)定的付款憑據(jù)，核對工程合同無誤后，填制付款申請書，向相應(yīng)授權(quán)人申請付款。高采購治理中心 審批 審批7相關(guān)授權(quán)人審

56、核合同、付款申請書和工程進(jìn)度報(bào)告和時(shí)期驗(yàn)收報(bào)告，確認(rèn)工程按進(jìn)度進(jìn)行，付款申請符合合同的付款條款，審核無誤后簽字批準(zhǔn)；假如審核人發(fā)覺工程治理存在缺陷，應(yīng)批示不予付款，并及時(shí)采取措施，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)在建工程治理員和其他相關(guān)人員及時(shí)采取糾正措施。高集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 登記總帳 登記總帳8財(cái)務(wù)中心復(fù)核合同、付款申請書的付款金額和審批手續(xù)等資料，審核無誤后登記總帳：借：在建工程集團(tuán)/產(chǎn)/壽險(xiǎn)總公司貸：應(yīng)付帳款中財(cái)務(wù)中心應(yīng)付帳款會計(jì)付款9付款9參見現(xiàn)金和銀行治理流程。高財(cái)務(wù)中心出納登記明細(xì)帳10登記明細(xì)帳10工程治理部助理依照在建工程治理員的工程進(jìn)度報(bào)告和財(cái)務(wù)中心確認(rèn)付款的付款確認(rèn)書以及供應(yīng)商的收款確認(rèn)，登記在建

57、工程明細(xì)帳，記錄工程的完工程度和付款金額。（能夠在固定資產(chǎn)明細(xì)帳中包含在建工程明細(xì)帳模塊治理）低工程治理部助理定期對賬11定期對賬11工程治理部助理定期核對在建工程明細(xì)帳記錄和財(cái)務(wù)中心的在建工程財(cái)務(wù)記錄，假如發(fā)覺兩者不符，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)中心會計(jì)，雙方溝通查找差異緣故并及時(shí)調(diào)整在建工程明細(xì)帳或財(cái)務(wù)帳。高工程治理部助理工程決算要緊步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能 竣工驗(yàn)收 竣工驗(yàn)收12在建工程治理員負(fù)責(zé)辦理基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。在建工程完工后，在建工程治理員組織采購中心、使用部門會同施工、設(shè)計(jì)、質(zhì)量監(jiān)督部門對工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，組織人防、環(huán)保、消防、規(guī)劃等部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收，共同簽發(fā)驗(yàn)收報(bào)告，辦理

58、竣工決算。中工程治理部在建工程治理員采購中心使用部門 編制工程 編制工程決算報(bào)告13在建工程治理員組織決算審計(jì)，對工程成本進(jìn)行專業(yè)的、詳細(xì)的評估，并編制竣工結(jié)算報(bào)告。竣工決算報(bào)告應(yīng)包括建筑面積、決算總金額、預(yù)算執(zhí)行分析以及_等。決算報(bào)告后必須附有項(xiàng)目決算總表、房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件、建筑承包合同副本、支付工程款憑證和發(fā)票復(fù)印件、建筑外貌和要緊部位照片_等相關(guān)資料。在建工程治理員將驗(yàn)收報(bào)告和決算報(bào)告交治理層審核。中固工程治理部在建工程治理員 審批 審批14相應(yīng)授權(quán)人對審核完工驗(yàn)收報(bào)告和決算報(bào)告，詳細(xì)了解工程質(zhì)量，假如對工程質(zhì)量中意，則簽字批準(zhǔn)；假如對工程質(zhì)量不中意，則書面批示，指示在建工程治理員采取措

59、施。在建工程治理員將通過審批的在建工程完工驗(yàn)收報(bào)告、決算報(bào)告等資料交工程治理部助理歸檔保存。高集團(tuán)相應(yīng)授權(quán)人 登記明細(xì)帳 登記明細(xì)帳15固定資產(chǎn)投入使用后，工程治理部助理開具固定資產(chǎn)入帳通知單，講明固定資產(chǎn)入帳科目，將完工驗(yàn)收報(bào)告、決算報(bào)告等資料的復(fù)印件和領(lǐng)用單交財(cái)務(wù)中心。工程治理部助理依照完工驗(yàn)收和決算報(bào)告登記在建工程明細(xì)帳，在明細(xì)帳上注明將在建工程的成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)明細(xì)帳，關(guān)于在建工程明細(xì)帳上尚未付清的款項(xiàng)，由在建工程治理員依照合同條款，到時(shí)通知采購中心申請付款。中工程治理部助理 登記總帳 登記總帳16財(cái)務(wù)中心依照固定資產(chǎn)入帳通知單、完工驗(yàn)收報(bào)告和領(lǐng)用單登記財(cái)務(wù)總帳借：固定資產(chǎn)集團(tuán)/產(chǎn)/壽

60、險(xiǎn)總公司貸：在建工程低財(cái)務(wù)中心固定資產(chǎn)折舊流程圖集團(tuán)各級公司區(qū)域 固定資產(chǎn)治理中心 財(cái)務(wù)中心相應(yīng)授權(quán)人固定資產(chǎn)保管員固定資產(chǎn)治理員財(cái)務(wù)中心 折舊方法 折舊方案申請1 更新系統(tǒng)3 更新系統(tǒng)3審批審批 1211計(jì)提折舊 系統(tǒng)自動 系統(tǒng)自動 計(jì)算折舊487 登記總帳5 登記總帳5 計(jì)提減值預(yù)備 確定減值金額7 登記明細(xì)帳10 確定減值金額7 登記明細(xì)帳10申請計(jì)提減值預(yù)備8 登記總帳11審批 1審批 1 91使用情況報(bào)告使用情況報(bào)告6 治理方法治理原則公司必須確保固定資產(chǎn)折舊和減值預(yù)備記錄的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；固定資產(chǎn)折舊和減值方法的制定必須符合國家有關(guān)法律制度的規(guī)定，符合行業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并得到適當(dāng)授權(quán)