XXX年中期財務(wù)報表編制

1、 附件22015年年中期財務(wù)務(wù)報表編制制說明主附表編制制說明報表封面（一）封面面左邊1企業(yè)名名稱：指在在工商行政政管理部門門登記注冊冊的企業(yè)全全稱。2單位負(fù)負(fù)責(zé)人：指指在工商行行政管理部部門登記的的法定代表表人。凡企企業(yè)正在更更換法定代表人，但尚未未辦理變更更登記手續(xù)續(xù)的，由實實際負(fù)責(zé)人人簽字蓋章章。3主管會會計工作負(fù)負(fù)責(zé)人（總總會計師）：指按照照國家規(guī)定定擔(dān)任總會會計師職務(wù)務(wù)的企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人。尚尚未設(shè)置總總會計師職職務(wù)及總會會計師未分分管財務(wù)決決算工作的的企業(yè)，由由實際分管管財務(wù)工作作的企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人簽字字蓋章。4會計（財務(wù)）機構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)內(nèi)部承擔(dān)財財務(wù)會計任任務(wù)的專職職機構(gòu)的部部門負(fù)責(zé)

2、人人。5填表人人：指具體體負(fù)責(zé)編制制報表的工工作人員。6報表審審計機構(gòu)：指對企業(yè)業(yè)中期財務(wù)合合并報表實實施審計并并發(fā)表審閱閱意見的會會計師事務(wù)務(wù)所名稱或或企業(yè)內(nèi)部部審計機構(gòu)構(gòu)名稱。7審計報報告簽字人人：指在企企業(yè)中期財務(wù)合合并報表審審閱報告上上簽字的注注冊會計師師或內(nèi)部審審計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人。8企業(yè)類類別：在“企業(yè)類別別”中增加“分公司”的分類， 將“企業(yè)類別別”修改為：1.獨立立法人單位位（境內(nèi)企企業(yè)、純境境外企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向向境內(nèi)投資資企業(yè)），22.非獨立立法人單位位（境內(nèi)分分公司、境境內(nèi)其他非非獨立法人人單位、境境外分公司司、境外其其他非獨立立法人單位位）。電信企業(yè)各各級子公司司應(yīng)在“1.獨立

3、立法人單位位”選項下選選擇明細(xì)類類別。各分公司應(yīng)應(yīng)在“2.非獨獨立法人單單位”選項下選選擇明細(xì)類類別。海外公司應(yīng)應(yīng)選擇“純境外公公司”。（二）封面面右邊1組織機機構(gòu)代碼：指各級質(zhì)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)監(jiān)督部門核核發(fā)的企業(yè)業(yè)（單位）法法人代碼證證書規(guī)定的的9位代碼碼。尚未領(lǐng)領(lǐng)取統(tǒng)一代代碼的企業(yè)業(yè)（單位），應(yīng)應(yīng)主動與當(dāng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技技術(shù)監(jiān)督部部門聯(lián)系辦辦理核發(fā)手手續(xù)。集團團公司代碼碼為10000177707，中中國通服代代碼為71109344318。本代碼由本本企業(yè)代碼碼、上一級級企業(yè)（單單位）代碼碼、集團企企業(yè)（公司司）總部代代碼三部分分組成，具體填報報方法如下下：（1）非集集團型企業(yè)業(yè)只需填列列“本企業(yè)代代碼

4、”，“上一級企企業(yè)（單位位）代碼”和“集團企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”不填。（2）集團團型企業(yè)需需區(qū)別以下下情況填列列：集團公司司總部（一一級）在填填報集團企企業(yè)合并報報表時，“本企業(yè)代代碼”和“集團企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”均按集團團公司代碼碼填列，“上一級企企業(yè)（單位位）代碼”不填。當(dāng)本企業(yè)業(yè)為集團公公司二級企企業(yè)時，按按要求填列列“本企業(yè)代代碼”、“上一級企企業(yè)（單位位）代碼”和“集團企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”。其中“上一級企企業(yè)（單位位）代碼”與“集團企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”相同。集集團公司本本部填列方方法同集團團公司二級級企業(yè)，差差額表比照照集團本部部填列。當(dāng)本企業(yè)業(yè)為集團三三級企業(yè)

5、時時，應(yīng)按實實際情況填填列“本企業(yè)代代碼”、“上一級企企業(yè)（單位位）代碼”及“集團企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”。集團公公司二級企企業(yè)本部視視同集團公公司三級企企業(yè)填列，差差額表比照照二級企業(yè)業(yè)本部填列列。當(dāng)本企業(yè)業(yè)為集團三三級以下企企業(yè)時，比比照三級企企業(yè)填列。各級企業(yè)業(yè)“集團企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”均按集團團公司代碼碼填列。2.隸屬關(guān)關(guān)系：本代代碼由“行政隸屬屬關(guān)系代碼碼”和“部門標(biāo)識識代碼”兩部分組組成。具體體填報方法法如下：（1）中央央企業(yè)（不不論級次和和所在地區(qū)區(qū)）：“行政隸屬屬關(guān)系代碼碼”均填零，“部門標(biāo)識識代碼”根據(jù)國家家標(biāo)準(zhǔn)中中央黨政機機關(guān)、人民民團體及其其他機構(gòu)名名稱代碼（GB

6、/T4655720099）編制。（2）地方方企業(yè)：“行政隸隸屬關(guān)系代代碼”根據(jù)國家家標(biāo)準(zhǔn)中中華人民共共和國行政政區(qū)劃代碼碼（GBB/T2226020077）編制。具體編制制方法：A、省級企企業(yè)以行政政區(qū)劃代碼碼的前兩位位數(shù)字后加加四個零表表示。如：山東省省省屬企業(yè)一一律填列“3700000”；B、地市級級企業(yè)以行行政區(qū)劃代代碼的前四四位數(shù)字后后加兩個零零表示。如如：山東省省濟南市市市屬企業(yè)一一律填列“3701100”；C、縣級（市市轄區(qū)）企企業(yè)以行政政區(qū)劃代碼碼的本身六六位數(shù)表示示。如：山山東省濟南南市長清區(qū)區(qū)區(qū)級企業(yè)業(yè)一律填列列“3701113”?！安块T標(biāo)標(biāo)識代碼”根據(jù)企業(yè)業(yè)財務(wù)或產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸口

7、管管理的部門門、機構(gòu)或或企業(yè)集團團，比照國國家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政政機關(guān)、人人民團體及及其他機構(gòu)構(gòu)名稱代碼碼（GBB/T4665722009）填填報。如：隸屬各省省“文化廳（局局）”管理的企企業(yè)，填報報“文化部”代碼“361”。無行政政主管部門門的企業(yè)，填填行業(yè)對口口部門（協(xié)協(xié)會）的代代碼。機構(gòu)構(gòu)設(shè)置與中中央對口的的各地方部部門均應(yīng)按按國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)填列。3.所在地地區(qū)：根據(jù)據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)世界各各國和地區(qū)區(qū)名稱代碼碼（GBB/T2665922000）和和國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中華人人民共和國國行政區(qū)劃劃代碼（GGB/T2226020077）選擇填填列。其中中：注冊地地在香港的的企業(yè)國家家代碼統(tǒng)一一填寫“344”，注冊地

8、地在澳門的的企業(yè)國家家代碼統(tǒng)一一填寫“446”。4.所屬行行業(yè)碼：本本代碼由“國民經(jīng)濟濟行業(yè)分類類與代碼”和“執(zhí)行會計計準(zhǔn)則情況況代碼”兩部分組組成。（1）“國國民經(jīng)濟行行業(yè)分類與與代碼”依據(jù)國家家標(biāo)準(zhǔn)國國民經(jīng)濟行行業(yè)分類（GB/T4755420011），結(jié)結(jié)合企業(yè)主主要從事的的社會經(jīng)濟濟活動性質(zhì)質(zhì)，按“小類”劃分填列列。實業(yè)投投資基金管管理公司統(tǒng)統(tǒng)一填“71600”小類代碼碼。（2）“執(zhí)執(zhí)行會計準(zhǔn)準(zhǔn)則情況代代碼”根據(jù)企業(yè)業(yè)目前所執(zhí)執(zhí)行的企企業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則、企業(yè)會計計制度、行業(yè)會計計制度等會會計核算制制度的實際際情況填列列。具體代代碼為： 企業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則000，工業(yè)企企業(yè)011，商品流流通企業(yè)0

9、2（其其中外貿(mào)企企業(yè)按122填列），施施工企業(yè)03，房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)004，旅游游、飲食服服務(wù)企業(yè)05，鐵鐵路運輸企企業(yè)066，民用航航空運輸企企業(yè)077，交通運運輸企業(yè)08，郵郵電通信企企業(yè)099，對外經(jīng)經(jīng)濟合作企企業(yè)100，農(nóng)業(yè)企企業(yè)111，企業(yè)會會計制度13，小小企業(yè)會計計制度114，其他他99。中國通信服服務(wù)各級公公司統(tǒng)一執(zhí)執(zhí)行新企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則則，填列000。5.經(jīng)營規(guī)規(guī)模：按照照工信部、國家統(tǒng)計計局、國家家發(fā)改委和和財政部聯(lián)聯(lián)合發(fā)布的的關(guān)于印印發(fā)中小企企業(yè)劃型標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的的通知（工工信部聯(lián)企企業(yè)200113300號）、國家統(tǒng)計計局關(guān)于于印發(fā)統(tǒng)計計上大中小小微型企業(yè)業(yè)劃分辦法法的通知

10、（國統(tǒng)字字20111755號）規(guī)定定的分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)填列，具具體分為：1 大型型，2 中中型，3 小型，44微型。股份公司各各省分公司司、各省電電信公司、電信實業(yè)業(yè)公司、其其他控股子子公司根據(jù)據(jù)自身規(guī)模模填列（信信息傳輸業(yè)業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：從業(yè)人人員大于22000人人且營業(yè)收收入大于等等于10億億，大型；從業(yè)人員員100人人及以上，且且營業(yè)收入入10000萬元及以以上，中型型；從業(yè)人人員10人人及以上，且且營業(yè)收入入100萬萬元及以上上，小型；從業(yè)人員員10人以以下或營業(yè)業(yè)收入1000萬元以以下，微型型）注意：網(wǎng)分公司司、存續(xù)主主業(yè)公司、部分實業(yè)業(yè)公司等從從業(yè)人員為為0的單位位，一律屬屬于微型企企業(yè)。

11、6經(jīng)濟類類型：按照照所有制形形式劃分的的企業(yè)類型型。根據(jù)國務(wù)院關(guān)關(guān)于同意東東北地區(qū)廠廠辦大集體體改革試點點工作指導(dǎo)導(dǎo)意見的批批復(fù)（國國函20005888號），廠廠辦大集體體是指二十十世紀(jì)七八八十年代，為為安置回城城知識青年年和國有企企業(yè)職工子子女就業(yè)，一一些國有企企業(yè)批準(zhǔn)并并資助興辦辦了一批勞勞動服務(wù)公公司或其他他形式工商商登記注冊冊的集體所所有制企業(yè)業(yè)。廠辦大大集體主要要依附于主主辦國有企企業(yè)從事生生產(chǎn)經(jīng)營活活動，向主主辦國有企企業(yè)提供配配套產(chǎn)品或或勞務(wù)服務(wù)務(wù)。其中：中央企業(yè)廠廠辦大集體體是指各類類中央企業(yè)業(yè)（含國務(wù)務(wù)院有關(guān)部部門所屬企企業(yè)）批準(zhǔn)準(zhǔn)并資助興興辦的集體體所有制企企業(yè)。中央下放企

12、企業(yè)廠辦大大集體是指指中央下放放的煤炭、有色、軍軍工等企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)并資資助興辦的的集體所有有制企業(yè)。地方企業(yè)廠廠辦大集體體是指地方方國有企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)并資資助興辦的的集體所有有制企業(yè)。7.組織形形式：根據(jù)據(jù)企業(yè)在工工商行政管管理部門注注冊登記的的類型及有有關(guān)性質(zhì)填填列。具體體包括：110公司制制企業(yè)（111國有獨獨資公司，112其他有有限責(zé)任公公司，133上市股份份有限公司司，14非非上市股份份有限公司司），200非公司制制企業(yè)（221非公司司制獨資企企業(yè)， 222其他非非公司制企企業(yè)），330企業(yè)化化管理事業(yè)業(yè)單位，440其他。國有獨資資的有限責(zé)責(zé)任公司選選“公司制企企業(yè)”中的“11國有有獨資公司

13、司”填列，一一人有限等等有限責(zé)任任公司選“12其他他有限責(zé)任任公司”填列。各省電信公公司、各省省網(wǎng)分公司司、北方九九省及西藏藏固網(wǎng)分公公司、實業(yè)業(yè)資產(chǎn)管理理中心填“21”，中國電電信股份有有限公司及及各省分公公司、中通通服、號百百控股填“13”，股份公公司各級控控股子公司司、號百控控股各級控控股子公司司、中國通通信服務(wù)各各級控股子子公司及其其他單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)工商商營業(yè)執(zhí)照照登記的內(nèi)內(nèi)容分析填填列，一般般情況下應(yīng)應(yīng)為“12”。上市股份有有限公司還還應(yīng)選擇填填報股票類類別及其股股票代碼。多地上市市企業(yè)的股股票類別和和股票代碼碼均須分別別填列，股股票代碼以以“；”做為分隔隔符。中國通信服服務(wù)股份有有限

14、公司只只在境外發(fā)發(fā)行股票，股股票類別選選擇“3 HH股”，該代碼碼填“0000000”。8.工資管管理標(biāo)識碼碼：整體執(zhí)執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦辦法的企業(yè)業(yè)填“10”；部分執(zhí)執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦辦法的企業(yè)業(yè)填“20”；部分執(zhí)執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦辦法針對合合并主體而而言，如果果其合并報報表范圍內(nèi)內(nèi)所屬企業(yè)業(yè)既有執(zhí)行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業(yè)，又又有不執(zhí)行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業(yè)，則則其合并報報表封面工工效掛鉤標(biāo)標(biāo)識碼填“20”；不執(zhí)行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業(yè)填填“30”，其中：實行工資資總額預(yù)算算管理的企企業(yè)填“31”，除此以以外的其他他情況填“32”。電信集團團各級企業(yè)業(yè)應(yīng)選擇“31 工資

15、總額額預(yù)算管理理”。9.社會保保險標(biāo)識碼碼：按照基基本養(yǎng)老保保險、失業(yè)業(yè)保險、基基本醫(yī)療保保險、工傷傷保險、生生育保險、補充養(yǎng)老老保險、補補充醫(yī)療保保險、其他他保險等參參加情況分分別填列，未未參加填“0”，參加填填“1”。其他保保險是指除除上述七項項保險以外外的其他保保險。10.審計計方式：指指企業(yè)年度度財務(wù)決算算報表具體體審計方式式，包括：0未經(jīng)審審計，1社社會中介機機構(gòu)審計，22內(nèi)部審計計機構(gòu)審計計。11.審計計意見類型型：指注冊冊會計師或或內(nèi)部審計計機構(gòu)對企企業(yè)年度財財務(wù)決算報報表出具的的審計報告告意見類型型，具體包包括：1標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)無保留留意見，22非標(biāo)準(zhǔn)無無保留意見見，3保留留意見，44

16、否定意見見，5無法法表示意見見。非標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)無保留意意見是指帶帶強調(diào)事項項段和其他他事項段的的無保留意意見。12.設(shè)立立年份：指指企業(yè)（單單位）工商商注冊登記記或批準(zhǔn)成成立的具體體年份。13.上年年組織機構(gòu)構(gòu)代碼：由由本企業(yè)上上一年度填填報本套報報表時，錄錄入的“組織機構(gòu)構(gòu)代碼本企業(yè)代代碼”和上年“報表類型型碼”共10位位碼組成。如為新報報單位，此此代碼不填填。14.上報報因素：反反映企業(yè)連連續(xù)上報情情況，或以以前年度未未填報企業(yè)業(yè)財務(wù)決算算報表、從從本年度起起納入企業(yè)業(yè)財務(wù)決算算報表填報報范圍的新新報原因。具體標(biāo)識識含義如下下：（1）0 連續(xù)上報報：指上年年度填報企企業(yè)財務(wù)決決算報表的的企業(yè)（單

17、單位）。（2）1新新投資設(shè)立立：指本年年新投資注注冊設(shè)立并并正式營業(yè)業(yè)的企業(yè)（不不含竣工移移交、新設(shè)設(shè)合并、分分立）。（3）2竣竣工移交：指建設(shè)項項目竣工后后從基本建建設(shè)單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的企業(yè)業(yè)。（4）3 新設(shè)合并并：指兩個個或兩個以以上企業(yè)（單單位）合并并成一個新新企業(yè)（單單位），原原企業(yè)（單單位）均不不再具有法法人資格。（5）4 分立：指指經(jīng)批準(zhǔn)由由企業(yè)分立立而成立的的新企業(yè)（單單位）。（6）5上上年應(yīng)報未未報：指上上年漏報或或因客觀原原因未填報報本報表，從從本年度起起按規(guī)定單單獨報送的的企業(yè)（單單位）。（7）6劃劃轉(zhuǎn)：指因因管理體制制改革、組組織形式調(diào)調(diào)整和資產(chǎn)產(chǎn)重組等原原因引起的的

18、整建制劃劃入而新增增且上年未未作單戶填填報企業(yè)財財務(wù)決算報報表的企業(yè)業(yè)（單位）。（8）7收收購：指因因購入而新新增的上年年未作單戶戶填報本報報表的企業(yè)業(yè)（單位）。（9）9其其他：指上上述各項原原因中未包包括的上報報原因。上報方式：分類修改改為：1報報送全套報報表，2報報送主附表表。中國通通信服務(wù)各各級企業(yè)選選擇“1報送全全套報表”。上報因素：不應(yīng)選擇擇“9.其他他”。15.報表表類型碼：指企業(yè)根根據(jù)實際情情況選擇的的報表類型型碼，具體體包括：0單戶表，11集團差額額表，2金金融子企業(yè)業(yè)表，3境境外并企業(yè)業(yè)表，4事事業(yè)并企業(yè)業(yè)表，5基基建并企業(yè)業(yè)表，9集集團合并表表。境外金金融企業(yè)應(yīng)應(yīng)選擇“2金

19、融子子企業(yè)表”填列。中國通信服服務(wù)的境外外單戶企業(yè)業(yè)填列“境外并企企業(yè)表”，選擇“3”；境外合合并企業(yè)填填列“集團合并并表”，選擇“9”。16.備用用碼：根據(jù)據(jù)實際需要要可自行規(guī)規(guī)定填報內(nèi)內(nèi)容。股份份公司各級級單位報表表備用碼均均填列1111111111，用用以填報“審計調(diào)查查表”和“國際準(zhǔn)則則會計報表表”。中國通信信服務(wù)各級級企業(yè)均不不得填列備備用碼。17、省分分公司（匯匯總納稅）：集團公司司總部及直直屬單位、集團北方方九省及電電信分公司司、網(wǎng)絡(luò)資資產(chǎn)分公司司、股份公公司總部及及直屬單位位、股份公公司各省分分公司的單單戶表選擇擇“是”；上述單單位的合并并報表、差差額表以及及其他子公公司所有報

20、報表（單戶戶、合并及及差額表）均均選擇“否”。中國通信服服務(wù)各級企企業(yè)均選擇擇“否”。18、歸屬屬類別：股股份公司各各省分公司司及代管子子公司選擇擇“股份公司司”；中通服公公司各級子子公司選擇擇“中通服公公司”；其他公司司選擇“其他”。19、通信信主業(yè)：股股份公司所所有單位（含含海外公司司）、中國國電信集團團網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)產(chǎn)分公司、中國電信信集團北方方9 省和和西藏分公公司、中國國電信集團團南方211 省電信信公司（單單戶表）、集團公司司各直屬單單位、股份份公司各直直屬單位及及歐洲公司司、衛(wèi)星公公司等7家家公司選擇擇“是”；其他單位位如中通服服所有單位位、存續(xù)實實業(yè)等選擇擇“否”。20、補充充指標(biāo)表

21、標(biāo)標(biāo)識碼：增增加17“戶數(shù)表”。中國通信服服務(wù)各級企企業(yè)均填列列“無補充表表”，選擇“00”。21、企業(yè)業(yè)級次：增增加“企業(yè)級次次”，按照財財務(wù)決算備備案表的企企業(yè)級次填填報。母公公司與合并并表級次一一致。資產(chǎn)負(fù)債表表企財001表（一）編制制方法。1表內(nèi)“期末金額額”指標(biāo)以企企業(yè)年終財財務(wù)決算有有關(guān)指標(biāo)填填列。2表內(nèi)“年初金額額”指標(biāo)由各各單位根據(jù)據(jù)上年度財財務(wù)決算中中會計師事事務(wù)所審計計確認(rèn)后的的資產(chǎn)負(fù)債債表的“期末金額額”結(jié)合本期期調(diào)整因素素填列。 33表內(nèi) “外幣報表表折算差額額”、“少數(shù)股東東權(quán)益”由編制合合并報表的的企業(yè)填列列。（二）表內(nèi)內(nèi)有關(guān)指標(biāo)標(biāo)解釋。1以公允允價值計量量且其變動

22、動計入當(dāng)期期損益的金金融資產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)持有的以以公允價值值計量且其其變動計入入當(dāng)期損益益的為交易易目的所持持有的債券券投資、股股票投資、基金投資資、權(quán)證投投資等金融融資產(chǎn)。根根據(jù)“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)”科目的期期末余額填填列。2應(yīng)收賬賬款：企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款款”科目所屬屬各明細(xì)科科目的期末末借方余額額合計，減減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備備”科目期末末余額后的的凈額填列列。3應(yīng)收利利息：反映映企業(yè)以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、持有至至到期投資資、可供出出售金融資資產(chǎn)等應(yīng)收收取的利息息，應(yīng)根據(jù)據(jù)科目的期期末余額，減減去“壞賬準(zhǔn)備備”科目中

23、有有關(guān)壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余余額后的凈凈額填列。4應(yīng)收股股利：反映映企業(yè)尚未未收回的被被投資單位位已宣告未未發(fā)放的現(xiàn)現(xiàn)金股利或或利潤，應(yīng)應(yīng)根據(jù)科目目的期末余余額，減去去“壞賬準(zhǔn)備備”科目中有有關(guān)壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余余額后的凈凈額填列。5其他應(yīng)應(yīng)收款：企企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)“其他應(yīng)收收款”科目所屬屬各明細(xì)科科目的期末末借方余額額合計，減減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備備”科目期末末余額后的的凈額填列列。6存貨：企業(yè)應(yīng)根根據(jù)存貨相相關(guān)科目的的期末余額額合計，減減去“商品削價價準(zhǔn)備”、“代銷商品品款”或“存貨跌價價準(zhǔn)備”科目的期期末余額后后的凈額填填列。7一年內(nèi)內(nèi)到期的非非流動資產(chǎn)產(chǎn)：反映長長期應(yīng)收款款、持有至至到期投資資中將于一

24、一年內(nèi)到期期的部分減減去“持有至到到期投資減減值準(zhǔn)備-一年以內(nèi)內(nèi)”科目的期期末凈額。8其他流流動資產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)除貨幣資資金、以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)收收賬款、存存貨等流動動資產(chǎn)以外外的其他流流動資產(chǎn)?！拔匈J款款”科目余額額在“其他流動動資產(chǎn)”項目中反反映，若“應(yīng)交所得得稅”、“應(yīng)交增值值稅”期末為借借方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整整到本項目目列示。9可供出出售金融資資產(chǎn)：反映映企業(yè)持有有的以公允允價值計量量的可供出出售的股票票投資、債債券投資等等金融資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)據(jù)“可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去“可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”科目期末末

25、余額后的的凈額填列列。10持有有至到期投投資：反映映企業(yè)持有有的以攤余余成本計量量的持有至至到期投資資，應(yīng)根據(jù)據(jù)“持有至到到期投資”科目的期期末余額，減減去“持有至到到期投資減減值準(zhǔn)備”科目余額額后的凈額額填列，其其中將于一一年內(nèi)到期期或攤銷完完畢的部分分在“一年內(nèi)到到期的非流流動資產(chǎn)”反映。11長期期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根根據(jù)“長期應(yīng)收收款”科目的期期末余額，減減去相應(yīng)的的“未實現(xiàn)融融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備備”科目所屬屬相關(guān)科目目期末余額額后的凈額額填列，其其中將于一一年內(nèi)到期期的部分在在“一年內(nèi)到到期的非流流動資產(chǎn)”反映。12長期期股權(quán)投資資：企業(yè)根根據(jù)“長期股權(quán)權(quán)投資”科目賬面面余額，減減去

26、相應(yīng)“長期股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備”科目期末末余額后的的凈額填列列。13投資資性房地產(chǎn)產(chǎn)：反映企企業(yè)持有的的投資性房房地產(chǎn)。采采用成本模模式計量投投資性房地地產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“投資性房房地產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去“投資性房房地產(chǎn)累計計折舊（攤攤銷）”和“投資性房房地產(chǎn)減值值準(zhǔn)備”科目期末末余額后的的凈額填列列；采用公公允價值模模式計量投投資性房地地產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“投資性房房地產(chǎn)”科目的期期末余額填填列。14.固定定資產(chǎn)凈額額：反映企企業(yè)持有固固定資產(chǎn)的的賬面余額額扣減累計計折舊、減減值準(zhǔn)備后后的賬面價價值。15在建建工程：企企業(yè)根據(jù)“在建工程程”科目的期期末余額，減減去“在建工程程減值準(zhǔn)備備”科目

27、期末末余額后的的凈額填列列。16無形形資產(chǎn)：企企業(yè)根據(jù)“無形資產(chǎn)產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去相應(yīng)的的“無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”、“累計攤銷銷”科目期末末余額后的的凈額填列列。17開發(fā)發(fā)支出：反反映企業(yè)開開發(fā)無形資資產(chǎn)過程中中能夠資本本化形成無無形資產(chǎn)成成本的支出出部分。根根據(jù)“研發(fā)支出出”科目中所所屬的“資本化支支出”明細(xì)科目目期末余額額填列。18商譽譽：反映企企業(yè)合并中中形成商譽譽的價值。根據(jù)“商譽”科目期末末余額，減減去相應(yīng)減減值準(zhǔn)備后后的凈額填填列。19長期期待攤費用用：反映企企業(yè)已經(jīng)發(fā)發(fā)生但應(yīng)由由本期和以以后各期負(fù)負(fù)擔(dān)的分?jǐn)倲偲谙拊谝灰荒暌陨系牡母黜椯M用用，應(yīng)根據(jù)據(jù)“長期待攤攤費用”科目

28、的期期末余額減減去將于一一年內(nèi)（含含一年）攤攤銷的數(shù)額額后的余額額填列。20遞延延所得稅資資產(chǎn)：反映映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的可抵扣扣暫時性差差異產(chǎn)生的的遞延所得得稅資產(chǎn)。根據(jù)“遞延所得得稅資產(chǎn)”科目期末末余額填列列。21其他他非流動資資產(chǎn)：反映映企業(yè)除以以上資產(chǎn)以以外的其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)。22以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融負(fù)債債：反映企企業(yè)承擔(dān)的的以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的為交交易目的所所持有的金金融負(fù)債。企業(yè)根據(jù)據(jù)“以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融負(fù)債”科目期末末余額填列列。23預(yù)收收賬款：企企業(yè)根據(jù)“預(yù)收帳款款”科目的期期末余額填填列。24應(yīng)付付

29、職工薪酬酬：反映企企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)應(yīng)付給職工工的工資、職工福利利、社會保保險費、住住房公積金金、工會經(jīng)經(jīng)費、職工工教育經(jīng)費費、非貨幣幣性福利、辭退福利利等各種薪薪酬，應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付職工工薪酬”科目的期期末余額填填列。各單單位在確認(rèn)認(rèn)辭退福利利時確認(rèn)的的“未確認(rèn)融融資費用”應(yīng)作為本本項目的抵抵減項。25應(yīng)交交稅費：反反映企業(yè)按按照稅法規(guī)規(guī)定計算應(yīng)應(yīng)繳納的各各種稅費，包包括增值稅稅、消費稅稅、營業(yè)稅稅、所得稅稅、資源稅稅、土地增增值稅、城城市維護建建設(shè)稅、房房產(chǎn)稅、土土地使用稅稅、車船使使用稅、印印花稅、教教育費附加加、礦產(chǎn)資資源補償費費等。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費費”科目的期期末貸方余余額填列

30、。如期末為為借方余額額，應(yīng)以“-”號填列。其中：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)單獨列示示。若“應(yīng)交所得得稅”、“應(yīng)交增值值稅”期末為借借方余額，應(yīng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整到到“其他流動動資產(chǎn)”列示。26應(yīng)付付股利：反反映企業(yè)根根據(jù)股東大大會或類似似機構(gòu)審議議批準(zhǔn)的利利潤分配方方案應(yīng)付未未付的現(xiàn)金金股利或利利潤，應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付股利利”科目期末末余額填列列。27其他他應(yīng)付款：應(yīng)按“其他應(yīng)付付款”科目的期期末余額填填列。28其他他流動負(fù)債債：反映除除短期借款款、交易性性金融負(fù)債債、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)付付賬款及預(yù)預(yù)收賬款、應(yīng)付職工工薪酬、應(yīng)應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息息、應(yīng)付股股利、其他他應(yīng)付款、一年內(nèi)到到期的非流流動負(fù)債項項目以外的的流動負(fù)債債

31、，含短期期融資券。29一年年內(nèi)到期的的非流動負(fù)負(fù)債：反映映長期應(yīng)付付款、長期期借款、應(yīng)應(yīng)付債券、預(yù)計負(fù)債債、遞延收收益、其他他非流動負(fù)負(fù)債等負(fù)債債中將于一一年內(nèi)到期期的部分。30長期期應(yīng)付款：企業(yè)根據(jù)據(jù)“長期應(yīng)付付款”科目余額額，減去“未確認(rèn)融融資費用”以及“將于一年年內(nèi)到期的的部分”后的期末末科目余額額填列。31.長期期應(yīng)付職工工薪酬：反反映企業(yè)辭辭退福利中中將于資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日起十二個個月之后支支付的部分分、離職后后福利中設(shè)設(shè)定受益計計劃凈負(fù)債債、其他長長期職工福福利中符合合設(shè)定受益益計劃條件件的凈負(fù)債債。32專項項應(yīng)付款：企業(yè)根據(jù)據(jù)“專項應(yīng)付付款”科目的期期末余額填填列。33預(yù)計計負(fù)債：

32、反反映企業(yè)各各項預(yù)計的的負(fù)債，包包括對外提提供擔(dān)保、商業(yè)承兌兌票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)、未決訴訴訟、產(chǎn)品品質(zhì)量保證證、重組義義務(wù)、虧損損合同等，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負(fù)債債”科目期末末余額填列列。34.遞延延收益：反反映企業(yè)應(yīng)應(yīng)在以后期期間確認(rèn)的的收入或收收益，其中：一年內(nèi)到到期的部分分列入“一年內(nèi)到到期的其他他非流動負(fù)債債”項目。35遞延延所得稅負(fù)負(fù)債：反映映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的應(yīng)納稅稅暫時性差差異產(chǎn)生的的所得稅負(fù)負(fù)債。根據(jù)據(jù)“遞延所得得稅負(fù)債”科目期末末余額填列列。36實收收資本（股股本）：反反映企業(yè)各各投資者實實際投入的的資本（或或股本）總總額。其中中：中外合合作經(jīng)營企企業(yè)“實收資本本凈額”按“實收資本本”扣除“已歸

33、還投投資”后的金額額填列。37.其他他權(quán)益工具具：反映企企業(yè)發(fā)行的的除普通股股以外分類類為權(quán)益工工具的金融融工具的 賬面價值值。38庫存存股：反映映企業(yè)持有有尚未轉(zhuǎn)讓讓或注銷的的本企業(yè)股股份金額。企業(yè)應(yīng)根根據(jù)“庫存股”科目期末末余額分析析填列。39.其他他綜合收益益：反映企企業(yè)未在當(dāng)當(dāng)期損益中中確認(rèn)的各各項利得和和損失，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“其他綜合合收益”科目期末末余額分析析填列。其其中：外幣幣報表折算算差額應(yīng)單單獨列示。外幣報表表折算差額額：反映將將外幣表示示的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表折算算成記賬本本位幣表示示的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表時，由由于報表項項目采用不不同的折算算匯率所產(chǎn)產(chǎn)生的差額額。40.專項項儲備：反反映高危行

34、行業(yè)企業(yè)按按照國家規(guī)規(guī)定提取的的安全生產(chǎn)產(chǎn)費、維簡簡費等專項項儲備的期期末余額。41.盈余余公積：反反映企業(yè)盈盈余公積的的期末余額額。本項目目應(yīng)根據(jù)“盈余公積積”科目的期期末余額填填列。其中中，“法定盈余余公積”反映企業(yè)業(yè)按照規(guī)定定的比例從從凈利潤中中提取的盈盈余公積；“任意盈余余公積”反映企業(yè)業(yè)經(jīng)股東大大會或類似似機構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)按照規(guī)定定的比例從從凈利潤中中提取的盈盈余公積；“#儲備基基金”反映外商商投資企業(yè)業(yè)按照法律律、行政法法規(guī)規(guī)定從從凈利潤中中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用用于彌補虧虧損和增加加資本的儲儲備基金；“#企業(yè)發(fā)發(fā)展基金”反映外商商投資企業(yè)業(yè)按照法律律、行政法法規(guī)規(guī)定從從凈利潤中中提取的、用于

35、企業(yè)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展展和經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)用于增加加資本的企企業(yè)發(fā)展基基金；“#利潤歸歸還投資”反映中外外合作經(jīng)營營企業(yè)按照照規(guī)定在合合作期間以以利潤歸還還投資者的的投資。42.未分分配利潤：反映尚未未分配的利利潤，未彌彌補的虧損損在本項目目內(nèi)以“-”填列。43少數(shù)數(shù)股東權(quán)益益：反映除除母公司以以外的其他他投資者在在子公司中中擁有的權(quán)權(quán)益數(shù)額。44固定定資產(chǎn)清理理一般情況況下為零。公司從防防止?jié)撎澋牡慕嵌瘸霭l(fā)發(fā)，年末需需要對“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”科目進行行復(fù)核，能能清理完畢畢的盡量清清理完畢，如如果確實屬屬于尚未清清理完畢，金金額較小且且剩余清理理期限較短短，則可以以保留余額額，但編制制年報或中中報時應(yīng)提提供詳細(xì)

36、說說明。45應(yīng)付付福利費不不能有新增增結(jié)余，年年末數(shù)應(yīng)小小于等于年年初數(shù)。46“往往來款項” 期末為為貸方余額額，填報在在其他應(yīng)付付款；期末末為借方余余額，填報報在其他應(yīng)應(yīng)收款。47、子公公司個別報報表（分公公司不適用用）凈利潤潤為正數(shù)，期期末未分配配利潤為正正，盈余公公積小于注注冊資本的的50%，應(yīng)應(yīng)按10%計提盈余余公積。48、每個個項目超過過30%的的變動，應(yīng)應(yīng)檢查填報報是否正確確，并說明明變動原因因。利潤表企企財02表表（一）編制制方法。1本表反反映企業(yè)在在一年或一一個會計期期間內(nèi)實現(xiàn)現(xiàn)利潤（虧虧損）的情情況。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)損損益類賬戶戶及其有關(guān)關(guān)明細(xì)賬戶戶的上年累累計實際發(fā)發(fā)生數(shù)和本本

37、期累計實實際發(fā)生數(shù)數(shù)分析填列列。2上年實實際數(shù)：各各單位應(yīng)根根據(jù)上年度度財務(wù)中期期報表中經(jīng)經(jīng)會計師事事務(wù)所審計計確認(rèn)的22014年度決算算財務(wù)利潤潤表的“本期金額額”結(jié)合本期期調(diào)整因素素填列。3表內(nèi)“歸屬于少數(shù)數(shù)股東的損益”和“歸屬于少少數(shù)股東的的綜合收益益總額”僅由編制制合并會計計報表的單單位填報。（二）表內(nèi)內(nèi)有關(guān)指標(biāo)標(biāo)解釋。1營業(yè)收收入：反映映企業(yè)各項項經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)所確認(rèn)的的收入總額額。根據(jù)“經(jīng)營收入入”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。2營業(yè)成成本：反映映企業(yè)各項項經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生的的成本總額額。根據(jù)“經(jīng)營成本本”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。3營業(yè)稅稅金及附加加：反映企企業(yè)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的消費稅稅、營業(yè)

38、稅稅、城市維維護建設(shè)稅稅、資源稅稅、土地增增值稅、教教育費附加加（含地方方教育費附附加）、文文化事業(yè)建建設(shè)費等，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金金及附加”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。與投資性性房地產(chǎn)相相關(guān)的房產(chǎn)產(chǎn)稅、土地地使用稅在在本項目反反映。4銷售費費用：反映映企業(yè)在銷銷售過程中中發(fā)生的包包裝費、廣廣告費、宣宣傳費等相相關(guān)費用，以以及為銷售售本企業(yè)商商品而專設(shè)設(shè)的銷售機機構(gòu)職工薪薪酬、業(yè)務(wù)務(wù)費等經(jīng)營營費用。根根據(jù)“銷售費用用”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。5管理費費用：反映映企業(yè)在組組織和管理理生產(chǎn)經(jīng)營營過程中發(fā)發(fā)生的各項項費用。根根據(jù)“管理費用用”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。6財務(wù)費費用：反映映企業(yè)為籌籌集生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營

39、所需資資金等而發(fā)發(fā)生的費用用，其中：利息支出出、利息收收入、匯兌兌凈損失項項目需單獨獨列示，均均以正數(shù)填填列，若匯匯兌凈損失失項目為匯匯兌凈收益益，以“-”號填列。7資產(chǎn)減減值損失：反映企業(yè)業(yè)各項資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的減減值損失。根據(jù)“資產(chǎn)減值值損失”科目發(fā)生生額填列。8公允價價值變動收收益：反映映企業(yè)以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、以公允允價值計量量且其變動動計入當(dāng)期期損益的金金融負(fù)債、股票票增值權(quán)等等公允價值值變動形成成的應(yīng)當(dāng)計計入當(dāng)期損損益的利得得或損失。根據(jù)“公允價值值變動損益益”科目發(fā)生生額分析填填列，如為為凈損失以以“-”號填列。9投資收收益：反映映企業(yè)以各各種方式

40、對對外投資所所形成的收收益，如為為凈損失，則則以“-”號填列。公司持有有的以公允允價值計量量且其變動動計入當(dāng)期期損益的金金融資產(chǎn)、以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融負(fù)債處置和和出售時，原原計入“公允價值值變動收益益”的部分應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)至本科科目?！皩β?lián)營企企業(yè)和合營營企業(yè)的投投資收益”項目，反反映采用權(quán)權(quán)益法核算算的對聯(lián)營營企業(yè)和合合營投資在在被投資單單位實現(xiàn)的的凈損益中中所享有的的份額，以以及處置對對聯(lián)營企業(yè)業(yè)和合營企企業(yè)投資產(chǎn)產(chǎn)生的收益益。根據(jù)“投資收益益”科目發(fā)生生額填列。10營業(yè)業(yè)外收入、營業(yè)外支支出：反映映企業(yè)發(fā)生生的與其經(jīng)經(jīng)營活動無無直接關(guān)系系的各項收收入和支出出。根據(jù)“

41、營業(yè)外收收入”和“營業(yè)外支支出”科目發(fā)生生額填列。11.所得得稅費用：反映企業(yè)業(yè)應(yīng)從當(dāng)期期利潤總額額中扣除的的所得稅費費用，包括括當(dāng)期所得得稅和遞延延所得稅兩兩個部分。12凈利利潤：對合合并報表而而言，包括括歸屬于母母公司所有有者的凈利利潤和少數(shù)數(shù)股東損益益兩部分內(nèi)內(nèi)容。13.每股股收益：反反映普通股股股東每持持有一股所所能享有的的企業(yè)利潤潤或承擔(dān)的的虧損，包包括基本每每股收益和和稀釋每股股收益。僅僅由普通股股或潛在普普通股已公公開交易的的企業(yè)，以以及正處于于公開發(fā)行行普通股或或潛在普通通股過程中中的企業(yè)填填列?；久抗墒帐找妫悍从秤彻煞萦邢尴薰緝H考考慮當(dāng)期實實際發(fā)行在在外的普通通股股份計計

42、算的每股股收益，按按照歸屬于于普通股股股東的當(dāng)期期凈利潤，除除以當(dāng)期實實際發(fā)行在在外普通股股的加權(quán)平平均數(shù)計算算確定。稀釋每股收收益：反映映股份有限限公司以基基本每股收收益為基礎(chǔ)礎(chǔ)，假設(shè)企企業(yè)所有發(fā)發(fā)行在外的的稀釋性潛潛在普通股股均已轉(zhuǎn)換換為普通股股，從而分分別調(diào)整歸歸屬于普通通股股東的的當(dāng)期凈利利潤以及發(fā)發(fā)行在外普普通股的加加權(quán)平均數(shù)數(shù)而計算的的每股收益益。14其他他綜合收益益：反映企企業(yè)根據(jù)會會計準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定，未在在損益中確確認(rèn)而是直直接計入所所有者權(quán)益益的各項利利得和損失失扣除所得得稅影響后后的凈額。主要包括括：（1）以后后會計期間間不能重分分類進損益益的其他綜綜合收益項項目，主要要包括：

43、重重新計量設(shè)設(shè)定受益計計劃凈負(fù)債債或凈資產(chǎn)產(chǎn)導(dǎo)致的變變動、按照照權(quán)益法核核算的在被被投資單位位以后會計計期間不能能重分類進進損益的其其他綜合收收益中所享享有的份額額等；（2）以后后會計期間間在滿足規(guī)規(guī)定條件時時將重分類類進損益的的其他綜合合收益項目目，主要包包括：按照照權(quán)益法核核算的被投投資單位可可重分類進進損益的其其他綜合收收益變動中中所享有的的份額、可可供出售金金融資產(chǎn)的的公允價值值變動形成成的利得或或損失、持持有至到期期投資重分類為可可供出售金金融資產(chǎn)形形成的利得得和損失、現(xiàn)金流量量套期工具具產(chǎn)生的利利得或損失失中屬于有有效套期的的部分、外外幣財務(wù)報報表折算差差額，以及及自用房地地產(chǎn)或作

44、為為存貨的房房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換換為以公允允價值模式式計量的投投資性房地地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換換當(dāng)日的公公允價值大大于原賬面面價值部分分等。15綜合合收益總額額：反映企企業(yè)凈利潤潤與其他綜綜合收益的的合計金額額。包括“歸屬于母母公司所有有者的綜合合收益總額額”項目和“歸屬于少少數(shù)股東的的綜合收益益總額”項目。16、每個個項目超過過30%的的變動，應(yīng)應(yīng)檢查填報報是否正確確，并說明明變動原因因?，F(xiàn)金流量表表企財003表（一）編制制方法。1.本表反反映企業(yè)一一定會計期期間內(nèi)有關(guān)關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價物物的流入和和流出的信信息。企業(yè)業(yè)采用直接接法報告經(jīng)經(jīng)營活動的的現(xiàn)金流量量時，有關(guān)關(guān)現(xiàn)金流量量的信息可可以從會計計記錄中直直接獲

45、得，也也可以在利利潤表營業(yè)業(yè)收入、營營業(yè)成本等等數(shù)據(jù)的基基礎(chǔ)上，通通過調(diào)整存存貨和經(jīng)營營性應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付項目的的變動，以以及固定資資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷等項項目后獲得得。2.企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)本編編制說明要要求填列表表中各項指指標(biāo)，編制制說明中未未作解釋的的內(nèi)容以目目前企業(yè)所所執(zhí)行的會會計核算制制度為依據(jù)據(jù)。（二）表內(nèi)內(nèi)有關(guān)指標(biāo)標(biāo)解釋。1銷售商商品、提供供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)提供各類類通信服務(wù)務(wù)、銷售商商品、提供供勞務(wù)實際際收到的現(xiàn)現(xiàn)金（含銷銷售收入和和應(yīng)向購買買者收取的的增值稅額額），包括括本期提供供通信服務(wù)務(wù)、銷售商商品及提供供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金，前前期提供通通信服務(wù)、銷售商品品及提供勞勞務(wù)

46、本期收收到的現(xiàn)金金和本期預(yù)預(yù)收的款項項，以及本本期收回前前期已經(jīng)核核銷的壞賬賬損失，減減去本期退退回的本期期和前期已已經(jīng)收取的的營業(yè)款項項而支付的的現(xiàn)金。企企業(yè)銷售材材料和代購購代銷業(yè)務(wù)務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金也在本本項目反映映。本項目目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營業(yè)款結(jié)結(jié)算”、“應(yīng)收賬款款”、“應(yīng)收票據(jù)據(jù)”、“預(yù)收賬款款”、“經(jīng)營收入入”等科目的的記錄分析析填列。企業(yè)收到的的“系統(tǒng)集成成設(shè)備銷售售收入”在此項目目反映。2收到的的稅費返還還：反映企企業(yè)收到返返還的各種種稅費，如如收到的增增值稅、消消費稅、營營業(yè)稅、所所得稅、教教育費附加加返還等。本項目可可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營業(yè)稅金

47、金及附加”、“營業(yè)外收收入”、“其他應(yīng)收收款”等科目的的記錄分析析填列。3收到其其他與經(jīng)營營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)除上述各各項目外，收收到的其他他與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金，如如罰款收入入、流動資資產(chǎn)損失中中由個人賠賠償?shù)默F(xiàn)金金收入等。其他現(xiàn)金金流入如價價值較大的的，應(yīng)在報報表附注中中披露。本本項目可根根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營業(yè)外收收入”等科目的的記錄分析析填列。違約金收入入、經(jīng)營租租賃收入、利息收入入、除稅收收返還的補補貼收入、收到的上上級企業(yè)下下?lián)艿莫劷鸾?、工資結(jié)結(jié)余等在本本項目反映映。4購買商商品、接受受勞務(wù)支付付的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)購買材料料、商品、接受勞務(wù)務(wù)實際支付付的現(xiàn)

48、金，包包括本期購購入材料、商品、接接受勞務(wù)支支付的現(xiàn)金金（包括增增值稅進項項稅額），以以及本期支支付前期購購入商品、接受勞務(wù)務(wù)的未付款款項和本期期預(yù)付款項項。本期發(fā)發(fā)生的購貨貨退回收到到的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)從本項目目中扣除。本項目可可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“應(yīng)付賬款款”、“應(yīng)付票據(jù)據(jù)”、“預(yù)付賬款款”、“經(jīng)營成本本”等科目的的記錄分析析填列。支支付的“勞務(wù)租賃賃費”在該項目目下反映。5支付給給職工以及及為職工支支付的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)實際支支付給職工工，以及為為職工支付付的現(xiàn)金，包包括本期實實際支付給給職工的工工資、獎金金、各種津津貼和補貼貼等，以及及為職工支支付的其他他費用。不不包括支付付的離

49、退休休人員的各各項費用和和支付給在在建工程人人員的工資資等。企業(yè)業(yè)為職工支支付的養(yǎng)老老、失業(yè)等等社會保險險基金、補補充養(yǎng)老保保險、住房房公積金、支付給職職工的住房房困難補助助，以及企企業(yè)支付給給職工或為為職工支付付的其他福福利費等，應(yīng)應(yīng)按職工的的工作性質(zhì)質(zhì)和服務(wù)對對象，分別別在本項目目和“購建固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其他長期期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金金”項目反映映。本項目目可根據(jù)“應(yīng)付職工工薪酬”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企企業(yè)支付給給離退休人人員的費用用，在“支付的其其他與經(jīng)營營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目中反反映。為職工代扣扣代繳的個個人所得稅稅、企業(yè)下下?lián)艿墓べY資結(jié)余及獎

50、獎金等在本本項目反映映。6支付的的各項稅費費：反映企企業(yè)按規(guī)定定支付的各各種稅費，包包括本期發(fā)發(fā)生并支付付的稅費，以以及本期支支付以前各各期發(fā)生的的稅費和預(yù)預(yù)交的稅金金，含代扣扣代繳的各各項稅費（不不含個人所所得稅）。本項目可可根據(jù)“應(yīng)交稅費費”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。7支付其其他與經(jīng)營營活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)除上述各各項目外，支支付的其他他與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金，如如罰款支出出、支付的的差旅費、業(yè)務(wù)招待待費現(xiàn)金支支出、支付付的保險費費、現(xiàn)金捐捐贈支出等等。簽發(fā)銀行承承兌匯票、保函時繳繳納的保證證金在本項項目中反映映。廣告費、宣宣傳費、代代辦手續(xù)費費、經(jīng)營租

51、租賃支出、終端設(shè)備備費、客戶戶服務(wù)費、業(yè)務(wù)招待待費、車輛輛使用費、新客戶發(fā)發(fā)展費、物物業(yè)管理費費、裝移機機工料費、財務(wù)費用用-手續(xù)費費、工會經(jīng)經(jīng)費等其他他費用在本本項目反映映。8收回投投資收到的的現(xiàn)金：反反映企業(yè)出出售、轉(zhuǎn)讓讓或到期收收回除現(xiàn)金金等價物以以外的以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、可供出出售金融資資產(chǎn)、持有有至到期投投資、長期期股權(quán)投資資等而收到到的現(xiàn)金。不包括債債權(quán)性投資資收回的利利息、收回回的非現(xiàn)金金資產(chǎn)，以以及處置子子公司及其其他營業(yè)單單位收到的的現(xiàn)金凈額額。本項目目可根據(jù)“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)”、“可供出售售金融資

52、產(chǎn)產(chǎn)”、“持有至到到期投資”、“長期股權(quán)權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。中國通服內(nèi)內(nèi)部資金集集中的款項項借出方委委托貸款本本金收回在在本項目下下“委托貸款款本金收回回”科目反映映。9取得投投資收益收收到的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)因股權(quán)權(quán)性投資和和債權(quán)性投投資而取得得的現(xiàn)金股股利、利息息，以及從從子公司、聯(lián)營企業(yè)業(yè)和合營企企業(yè)分回利利潤收到的的現(xiàn)金。不不包括股票票股利。包包括在現(xiàn)金金等價物范范圍內(nèi)的債債券性投資資，其利息息收入在本本項目中反反映。本項項目可根據(jù)據(jù)“應(yīng)收股利利”、“應(yīng)收利息息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“投資收益益”等科目的的記錄分析析填列。中中國通服內(nèi)內(nèi)部

53、資金集集中的款項項借出方委委托貸款收收到的利息息在本項目目反映。10處置置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)收回的現(xiàn)現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)業(yè)處置固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其他長期期資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)金金，減去為為處置這些些資產(chǎn)而支支付的有關(guān)關(guān)費用后的的凈額。由由于自然災(zāi)災(zāi)害所造成成的固定資資產(chǎn)等長期期資產(chǎn)損失失而收到的的保險賠償償收入，也也在本項目目反映。如如處置固定定資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)和和其他長期期資產(chǎn)所收收回的現(xiàn)金金凈額為負(fù)負(fù)數(shù)，則應(yīng)應(yīng)作為投資資活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金流流量，在“支付的其其他與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目中反反映。本項項目可根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的

54、的記錄分析析填列。11處置置子公司及及其他營業(yè)業(yè)單位收回回的現(xiàn)金凈凈額：反映映企業(yè)處置置子公司及及其他營業(yè)業(yè)單位所取取得的現(xiàn)金金減去子公公司或其他他營業(yè)單位位持有的現(xiàn)現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價物以以及相關(guān)處處置費用后后的凈額。如果收到到的現(xiàn)金凈凈額為負(fù)數(shù)數(shù)，應(yīng)將該該金額填列列至“支付其他他與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金”。12收到到其他與投投資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)除上述述各項外，收收到的其他他與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金流入入。本項目目可根據(jù)有有關(guān)科目的的記錄分析析填列。13購建建固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映映企業(yè)購買買、建造固固定資產(chǎn)，取取得無形資資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)（

55、如投資資性房地產(chǎn)產(chǎn)）所支付付的現(xiàn)金（含含增值稅款款等），包包括購買機機器設(shè)備所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金、建造造工程支付付的現(xiàn)金、支付的在在建工程人人員工資等等現(xiàn)金流出出，不包括括為購建固固定資產(chǎn)而而發(fā)生的借借款利息資資本化的部部分，以及及融資租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)所支付的的租賃費。為購建固固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長長期資產(chǎn)而而發(fā)生的借借款利息資資本化部分分，在“分配股利利、利潤或或償付利息息支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項目中反反映；融資資租入固定定資產(chǎn)所支支付的租賃賃費，在“支付其他他與籌資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金”項目中反反映。本項項目可根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)”、“在建工程程”、“無形資產(chǎn)產(chǎn)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款款”、“現(xiàn)

56、金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。14投資資支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映映企業(yè)進行行權(quán)益性投投資和債權(quán)權(quán)性投資所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金，包括括企業(yè)取得得的除現(xiàn)金金等價物以以外的以公公允價值計計量且其變變動計入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、持有至至到期投資資、可供出出售金融資資產(chǎn)而支付付的現(xiàn)金，以以及支付的的傭金、手手續(xù)費等交交易費用。本項目可可根據(jù)根據(jù)據(jù)“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)”、“持有至到到期投資”、“可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)”、“長期股權(quán)權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企業(yè)購買股股票和債券券時，實際際支付的價價款中包含含的已宣告告但尚未領(lǐng)領(lǐng)取

57、的現(xiàn)金金股利或已已到付息期期但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債券券利息，應(yīng)應(yīng)在投資活活動的“支付的其其他與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目反映映；收回購購買股票和和債券時支支付的已宣宣告但尚未未領(lǐng)取的現(xiàn)現(xiàn)金股利或或已到付息息期但尚未未領(lǐng)取的債債券利息，在在投資活動動的“收到的其其他與投資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目反映映。中國通服內(nèi)內(nèi)部資金集集中的款項項借出方委委托貸款的的本金在本本項目下“委托貸款款”科目反映映。15取得得子公司及及其他營業(yè)業(yè)單位支付付的現(xiàn)金凈凈額：反映映企業(yè)取得得子公司及及其他營業(yè)業(yè)單位購買買出價中以以現(xiàn)金支付付的部分，減減去子公司司或其他營營業(yè)單位持持有的現(xiàn)金金和現(xiàn)金等等價物后的的凈額。如如果該凈

58、額額為負(fù)數(shù)應(yīng)應(yīng)在“收到其他他與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金”反映。16支付付其他與投投資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)除上述述各項目外外，支付的的其他與投投資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金，包括“存款期限限在三個月月以上的定定期存款”。本項目目可根據(jù)有有關(guān)科目的的記錄分析析填列。17吸收收投資收到到的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)以發(fā)行股股票等方式式籌集資金金實際收到到款項凈額額（發(fā)行收收入減去支支付給金融融企業(yè)的傭傭金等發(fā)行行費用后的的凈額）。以發(fā)行股股票方式籌籌集資金而而由企業(yè)直直接支付的的審計、咨咨詢等費用用，在“支付的其其他與籌資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目反映映，不從本本項目內(nèi)減減去。外貿(mào)貿(mào)等企業(yè)收收到的所得得稅返還增

59、增加權(quán)益的的現(xiàn)金也在在此項反映映。本項目目可根據(jù)“實收資本本（或股本本）”、“資本公積積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。18取得得借款收到到的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)舉借各種種短期、長長期借款所所收到的現(xiàn)現(xiàn)金，以及及發(fā)行債券券實際收得得到的款項項（發(fā)行收收入減去支支付的傭金金等發(fā)行費費用后的凈凈額）。發(fā)發(fā)行企業(yè)債債券而由企企業(yè)直接支支付的審計計、咨詢等等費用，在在“支付的其其他與籌資資活動有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項目反映映。本項目目可根據(jù)“短期借款款”、“長期借款款”、“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當(dāng)期損損益的金融融負(fù)債”、“應(yīng)付債券券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析

60、填列。中國通服內(nèi)內(nèi)部資金集集中的款項項借入方取取得貸款的的本金在本本項目下“委托貸款款”科目反映映。其中：涉及總部部資金池的的委托貸款款本金在“總部委托托貸款”科目反映映；其他方方式的委托托貸款本金金在“其他委托托貸款”科目反映映。19收到到其他與籌籌資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)除上述述各項目外外，收到的的其他與籌籌資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金，如接受受現(xiàn)金捐贈贈等。本項項目可根據(jù)據(jù)有關(guān)科目目的記錄分分析填列。20償還還債務(wù)支付付的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)償還債務(wù)務(wù)本金而支支付的現(xiàn)金金，包括償償還金融企企業(yè)的借款款本金、償償還債券本本金等。本本項目可根根據(jù)“短期借款款”、“長期借款款”、“ 以公允價價值計